自從營改增之后,就變成稅金及附加科目了,那么在這個科目核算的內容有哪些你了解嗎?如果不了解就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
稅金及附加包含哪些稅?
稅金及附加主要反映的是企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務應負擔消費稅、城市維護建設稅,資源稅和教育費附加等,根據(jù)(財會[2016]22號)全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等相關稅費;利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。
1、企業(yè)銷售應稅消費品應交的消費稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交消費稅
2、企業(yè)對外銷售應稅產(chǎn)品應交納的資源稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交資源稅
3、應交城市維護建設稅
應納稅額=(應交增值稅+應交消費稅)X適用稅率
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交城市維護建設稅
4、應交教育費附加
應納稅額=(應交增值稅+應交消費稅)X適用稅率
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交教育費附加
5、應交房產(chǎn)稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交房產(chǎn)稅
6、應交城鎮(zhèn)土地使用稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交城鎮(zhèn)土地使用稅
7、應交車船稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交車船稅
8、應交印花稅
借:稅金及附加
貸:銀行存款等
9、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應交納的土地增值稅
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交土地增值稅
注意:企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅、契稅和車輛購置稅,不通過“應交稅費”科目核算。
以上就是有關稅金及附加科目的相關會計分錄,希望可以幫助到大家,想了解更多會計有關的知識點,請多多關注會計網(wǎng)!
營業(yè)稅金及附加是指的消費稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等相關稅費,營業(yè)稅金及附加的會計處理各位會計同行都了解嗎?還不清楚的就來一起看看吧。
會計分錄:
1、計提時:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應交稅費——應交營業(yè)稅
應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
2、繳納時:
借:應交稅費——應交營業(yè)稅
應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
貸:銀行存款
3、結轉時:
借:本年利潤
貸:營業(yè)稅金及附加——應交營業(yè)稅
營業(yè)稅金及附加——應交城建稅
營業(yè)稅金及附加——教育費附加
營業(yè)稅金及附加的核算
在全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后,根據(jù)財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)規(guī)定:“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目。企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關的稅費,借記本科目,貸記“應交稅費”等科目。企業(yè)收到的返還的消費稅、營業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。期末應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目無余額。
稅金及附加屬于費用嗎?屬于費用的稅金包括哪些呢?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!
稅金及附加屬于費用嗎?
稅金及附加屬于損益類科目。損益類科目具體包括收入類科目、費用類科目;稅金及附加是屬于會計六要素中的費用
哪些稅金需要計入管理費用?哪些稅金需要計入營業(yè)稅金及附加?
計入管理費用的有房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、排污費、城鎮(zhèn)土地使用稅,
計入稅金及附加的有消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加、地方教育費附加
稅金及附加屬于損益類科目,稅金及附加屬于損益類科目,這類科目是為核算“本年利潤”服務的
損益類科目,會計科目的一種,這類科目是為核算“本年利潤”服務的,具體包括收入類科目、費用類科目;在期末(月末、季末、年末)這類科目累計余額需轉入“本年利潤”賬戶,結轉后這些賬戶的余額應為零
企業(yè)損益類科目是指核算企業(yè)取得的收入和發(fā)生的成本費用的科目,它具體包括:
1、收入類科目:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、公允價值變動損益
2、費用類科目:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、資產(chǎn)減值損失、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用
3、直接計入當期利潤的利得:營業(yè)外收入
4、直接計入當期利潤的損失:營業(yè)外支出
以上就是有關稅金及附加的相關知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網(wǎng)!
稅金及附加是損益類科目,反映企業(yè)經(jīng)營過程中主要負擔的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等。對于稅金及附加退回的情況,應如何做會計分錄?
稅金及附加退回如何做賬?
應當沖回稅金及附加
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加等
借:應交稅費-應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加等
貸:稅金及附加
稅金及附加是什么?
依據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定,全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。
應交稅費核算內容
應交稅費科目核算內容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,應按現(xiàn)行稅法規(guī)定按時交稅。一般月底計提稅金時,應如何編制會計分錄?
月底計提稅金分錄
首先我們應該確定計提的是哪種稅金,這里以增值稅為例,計提增值稅會計分錄:
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅費-未交增值稅
增值稅是以商品在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。
計提附加稅費分錄
借:稅金及附加-城建稅
稅金及附加-教育費附加
稅金及附加-地方教育費附加
貸:應交稅費-城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
附加稅,正稅的對稱,指隨正稅按照一定比例征收的稅,以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。
附加稅包括兩種:
(1)是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設稅,是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的。
(2)是在正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅,按照一定比例(應納稅所得額的3%)加征的稅收,即為此種附加稅。
企業(yè)發(fā)生的稅金及附加,一般是指企業(yè)應當承擔城建稅、消費稅、房產(chǎn)稅等。稅金及附加發(fā)生退回時,應如何做會計分錄?
稅金及附加退回分錄處理
應當沖回稅金及附加
借:銀行存款
貸:應交稅費—應交城市維護建設稅等
借:應交稅費—應交城市維護建設稅等
貸:稅金及附加
稅金及附加相關會計分錄
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交房產(chǎn)稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交城鎮(zhèn)土地使用稅等
3、期末結轉到本年利潤:
借:本年利潤
貸:稅金及附加
應交稅費是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、車船稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
稅金及附加是什么?
稅金及附加,指的是企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,包括:教育費附加、消費稅、城市維護建設稅、印花稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。
企業(yè)發(fā)生的稅金及附加,一般是指消費稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等,對于稅金及附加,應如何做會計分錄?
稅金及附加會計分錄
1、計提:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——城市維護建設稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——房產(chǎn)稅
應交稅費——土地使用稅等
2、繳納時:
借:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——城市維護建設稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——房產(chǎn)稅
應交稅費——土地使用稅等
貸:銀行存款
3、印花稅繳納:
借:稅金及附加
貸:銀行存款
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
其中:
消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅;征收消費稅的商品有:煙、酒、鞭炮、汽車輪胎、小汽車、摩托車、化妝品、成品油、貴重首飾及珠寶玉石。
城建稅就是城市維護建設稅,城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù),依法計征的一種稅。
教育費附加是由稅務機關負責征收,同級教育部門統(tǒng)籌安排,同級財政部門監(jiān)督管理,專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預算外資金。
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
土地使用稅一般指城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內,對使用土地的單位和個人,以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù),按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,企業(yè)通常設置“稅金及附加”“應交稅費”等科目進行核算,具體的會計分錄該怎么寫?
稅金及附加的會計分錄
計算應交稅費時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅、城建稅等
實際繳納稅費時:
借:應交稅費——應交消費稅、城建稅等
貸:銀行存款
期末結轉時:
借:本年利潤
貸:稅金及附加
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內,可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
什么是應交稅費?
企業(yè)應通過“應交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等,有關的會計分錄應如何編制?
稅金及附加的會計分錄
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交消費稅
應交稅費 —應交城市維護建設稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交房產(chǎn)稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交城鎮(zhèn)土地使用稅等
期末結轉到本年利潤
借:本年利潤
貸:稅金及附加
什么是稅金及附加?
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
企業(yè)應當設置"稅金及附加"科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。其中,按規(guī)定計算確定的與經(jīng)營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費,企業(yè)應借記"稅金及附加"科目,貸記"應交稅費"科目。期末,應將"稅金及附加"科目余額轉入"本年利潤"科目,結轉后,"稅金及附加"科目無余額。企業(yè)交納的印花稅,不會發(fā)生應付未付稅款的情況,不需要預計應納稅金額,同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題。因此,企業(yè)交納的印花稅不通過"應交稅費"科目核算,于購買印花稅票時,直接借記"稅金及附加"科目,貸記"銀行存款"科目。
稅金及附加一般用于核算企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的各項稅費,包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費,具體的會計分錄怎么做?
稅金及附加的會計分錄
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交房產(chǎn)稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交城鎮(zhèn)土地使用稅等
期末結轉到本年利潤
借:本年利潤
貸:稅金及附加
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損)。
本年利潤屬于所有者權益類科目,貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入,借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。貸方發(fā)生額相抵后,本年利潤貸方余額為當期凈利潤,借方余額為當期凈虧損。
稅金及附加是什么?
稅金及附加主要核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、印花稅等相關稅費。
稅金及附加屬于損益類科目,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應將本科目余額轉入本年利潤科目,結轉后本科目應無余額。
應交稅費是什么?
應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款,屬于負債類科目,貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費主要包括:應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。
企業(yè)繳納稅費時,發(fā)生計提稅金比應當繳納的多的情況時,應設置應交稅費科目進行核算,相關會計分錄是什么?
計提稅比繳納的多怎么編制會計分錄?
多計提增值稅的時候:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
調整多計提增值稅時:
借:銀行存款(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
多計提附加稅的時候:
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
次月繳納的時候:
借:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
貸:銀行存款
調整多計提附加稅時:
借:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
貸:稅金及附加
計提稅比繳納的少該怎么編制會計分錄?
少計提增值稅的時候:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
結轉增值稅:
借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費--未交增值稅
少計提附加稅時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
繳納的時候:
借:應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加
貸:銀行存款
稅金及附加通常指的是企業(yè)經(jīng)營活動中應負擔的相關稅費,但并不包括所得稅和增值稅。那么企業(yè)計提繳納稅金及附加時,相關的會計分錄怎么寫?
稅金及附加的會計分錄
計提稅費時,
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅/應交城建稅等
實際繳納稅費時,
借:應交稅費——應交消費稅/應交城建稅等
貸:銀行存款
期末結轉時,
借:本年利潤
貸:稅金及附加
什么是稅金及附加?
稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。
稅金及附加核算消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
稅金及附加屬于損益類科目,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。
應交稅費是什么?
應交稅費即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、崗地占用稅等。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。
本年利潤貸方記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入,借方記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。貸方發(fā)生額相抵后,本年利潤貸方余額為當期凈利潤;借方余額為當期凈虧損。
企業(yè)在經(jīng)營過程中需按國家政策依法繳納稅費,繳納相關稅費時可以設置稅金及附加科目進行核算,相關的會計分錄是什么?
稅金及附加的會計分錄
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交房產(chǎn)稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交城鎮(zhèn)土地使用稅等
期末結轉到本年利潤
借:本年利潤
貸:稅金及附加
什么是稅金及附加?
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。
本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入;借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實現(xiàn)的凈利潤,若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,它是企業(yè)在一定會計期間內實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。
結轉稅金也是會計工作中一項重要的業(yè)務處理,通常通過“應交稅費”科目核算,那么結轉稅金的賬務處理怎么做?
結轉稅金的會計分錄
結轉進項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
結轉銷項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
實際交納時:
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
應交稅費怎么理解?
“應交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。
“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶,并且應當按照應交稅費的稅種,如“應交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。
銀行存款是資產(chǎn)性質的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
稅金及附加反映企業(yè)日常經(jīng)營活動應負擔的稅款,具體包括房產(chǎn)稅、車船稅等等,關于稅金及附加的會計分錄該怎么寫?
稅金及附加的賬務處理
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交房產(chǎn)稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交城鎮(zhèn)土地使用稅等
期末結轉到本年利潤:
借:本年利潤
貸:稅金及附加
稅金及附加怎么理解?
稅金及附加反映的是企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,資源稅和教育費附加等。
企業(yè)按規(guī)定計算的與經(jīng)營活動相關的稅費,
借:稅金及附加
貸:應交稅費等
企業(yè)收到的返還的消費稅等原記入本科目的各種稅金,應按實際收到的金額,
借:銀行存款
貸:稅金及附加
“稅金及附加”科目的期末余額應轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。
什么是應交稅費?
“應交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅等。
“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶,并且應當按照應交稅費的稅種,如“應交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。
企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中,經(jīng)常會涉及到各種各樣的稅,對于稅費,一般通過“稅金及附加”科目核算,對于稅金及附加,應如何做賬務處理?
稅金及附加的會計分錄
1、計提時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交增值稅
應交稅費--應交城建稅
應交稅費--教育費附加
2、繳納時:
借:應交稅費--應交增值稅
應交稅費--應交城建稅
應交稅費--教育費附加
貸:銀行存款
3、結轉時:
借:本年利潤
貸:稅金及附加--應交增值稅
稅金及附加--應交城建稅
稅金及附加--教育費附加
什么是稅金及附加?
稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務應該負擔的稅,包括消費稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅、城市維護建設稅和教育附加稅等。施行新稅制后,增值稅不再屬于稅金及附加項,而是歸入了應交增值稅明細表中單獨反映。
稅金及附加科目的用法
1、根據(jù)相關規(guī)定,房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船稅計入“稅金及附加“,不再計入“管理費用”科目核算。
2、企業(yè)與經(jīng)營活動相關的稅費,借記“稅金及附加”,貸記“應交稅費”等科目。
3、企業(yè)應當在期末的時候將科目余額轉入“本年利潤”中,結轉后本科目無余額。
稅金及附加科目主要反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、城鎮(zhèn)土地稅等等,對于稅金及附加,應如何做會計分錄?
稅金及附加的會計分錄
計提時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——城市維護建設稅
應交稅費——應交房產(chǎn)稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅等
實際繳納時:
借:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交房產(chǎn)稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅等
貸:銀行存款
期末結轉到本年利潤:
借:本年利潤
貸:稅金及附加
如何理解稅金及附加?
稅金及附加包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等。稅金及附加結轉后期末無余額。其中教育費附加和城市維護建設稅是附加稅,交稅的金額是按照企業(yè)當期實際繳納的增值稅+企業(yè)當期實際繳納的消費稅,再乘以一定的比例計算出來的。同時還需要注意的一點是,印花稅不需要計提應納稅額,企業(yè)交納印花稅不通過應交稅費科目計算,在購買印花稅票時,直接借記稅金及附加,貸記銀行存款。
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,企業(yè)在計提繳納該稅費時,可以通過應交稅費等科目處理,那么相關的會計分錄怎么寫?
稅金及附加的會計分錄
1、計提時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費--應交增值稅
應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
2、繳納時:
借:應交稅費--應交增值稅稅
應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
貸:銀行存款
3、結轉時:
借:本年利潤
貸:稅金及附加--應交增值稅
稅金及附加--應交城建稅
稅金及附加--應交教育費附加
什么是稅金及附加?
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
應交稅費是什么?
應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
稅金及附加通常是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,通過稅金及附加科目核算的稅種有城市維護建設稅、教育費附加、消費稅等。
哪些稅種通過稅金及附加科目核算?
計入稅金及附加的稅種有:消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
什么是稅金及附加?
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
企業(yè)應當設置"稅金及附加"科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。
稅金及附加的借貸方向
稅金及附加是損益類科目,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。
稅金及附加的計稅依據(jù)是什么?
附加稅,正稅的對稱,指隨正稅按照一定比例征收的稅,以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。如城市維護建設稅和教育費附加,是以增值稅和消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的。
稅金及附加屬于收入還是費用類科目?
稅金及附加屬于損益類科目。損益類科目具體包括收入類科目、費用類科目;稅金及附加是屬于會計六要素中的費用。
消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等計入稅金及附加科目核算。
計入稅金及附加的有哪些稅種?
計入稅金及附加的稅種有:消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
稅金及附加的會計分錄
企業(yè)應當設置"稅金及附加"科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。
1、計算應交稅費時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅、城建稅等
2、實際繳納稅費時:
借:應交稅費——應交消費稅、城建稅等
貸:銀行存款
稅金及附加的核算內容不包括什么?
稅金及附加科目核算的內容不包括契稅、增值稅。
稅金及附加和應交稅費的區(qū)別
一、稅金及附加是損益類科目,核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。
二、應交稅費是資產(chǎn)負債類科目,按權責發(fā)生制核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。