無票收入是否需要繳稅是財(cái)務(wù)工作中的常見問題,無票收入指的是不開票的收入,以收款單及履約證明等作為做賬依據(jù)。本文就針對(duì)無票收入是否需要繳稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!
無票收入需要繳稅嗎?
答:無票收入是需要繳稅的。
無票收入指的是不開票收入,一般是付款人不需要發(fā)票。繳稅一般是因?yàn)橛辛藨?yīng)稅收入才要繳稅,這個(gè)收入并不會(huì)因?yàn)椴婚_發(fā)票就不存在了,也不是因?yàn)殚_發(fā)票才繳稅。所以無論開不開發(fā)票,都不會(huì)影響應(yīng)稅收入的事實(shí)存在。所以對(duì)于不開票收入,應(yīng)當(dāng)與開票收入一樣進(jìn)行正常核算且繳稅。
無票收入如何核算?
答:無票收入的賬務(wù)處理上與正常的收入無差別,報(bào)稅環(huán)節(jié)無需做特殊處理。
會(huì)計(jì)上對(duì)于收入的認(rèn)定和稅務(wù)上是不一樣的,按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,收入的確認(rèn)包括了多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。比如主要的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移、能夠明確計(jì)量成本等。
稅務(wù)上則將是否移庫(kù)作為收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn),稅務(wù)上的確認(rèn)涉及了增值稅、城建稅、教育附加等。
無票收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:庫(kù)存現(xiàn)金等科目
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅——銷項(xiàng)稅
無票收入結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做會(huì)計(jì)分錄?
確認(rèn)收入時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
稅務(wù)認(rèn)定的無票收入的含義
無票收入指的是企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為未開具發(fā)票的不含增值稅收入。無票收入,只是形式上沒有開具發(fā)票,但是收入確認(rèn)的實(shí)質(zhì)和其他類型的收入是一樣的,必須符合收入確認(rèn)的條件。
房屋租賃備案是否要繳稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,按照相關(guān)規(guī)定,房屋租賃合同是需要備案的,作為房屋租賃當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提交房屋租賃合同及當(dāng)事人身份證明等。本文就針對(duì)房屋租賃備案是否需要繳稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
房屋租賃備案需要繳稅嗎?
答:房屋租賃備案是需要繳稅的。
按照相關(guān)規(guī)定可得:
1,對(duì)于個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅;
2.對(duì)于個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同,可以免征印花稅;
3.對(duì)于個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,在3%稅率的基礎(chǔ)上對(duì)營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行減半征收,以4%的稅率對(duì)房產(chǎn)稅進(jìn)行征收,而城鎮(zhèn)土地使用稅是可以免征的;
4.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按照市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房,可減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
綜上所述,出租房子需要繳納相應(yīng)稅款,并且我國(guó)已經(jīng)實(shí)行了出租房屋備案制度,各地區(qū)也對(duì)房屋出租備案及繳稅方面做了相關(guān)規(guī)定。
房屋租賃備案的辦理程序包括哪些?
房屋租賃備案的辦理程序包括:
1.租賃雙方攜帶相關(guān)證件材料前往房屋租賃管理辦公室進(jìn)行登記;
2.租賃工作人員對(duì)證件進(jìn)行審查,對(duì)租賃合同進(jìn)行監(jiān)證,審查初步通過后應(yīng)當(dāng)予以簽署初審意見;
3.通過初審的基礎(chǔ)上進(jìn)行二交審查,簽署二審意見;
4.在租賃雙方繳納了相應(yīng)稅費(fèi)之后,將《房屋租賃登記證》發(fā)給承租人;
5.如果手續(xù)準(zhǔn)備齊全及審查無誤,則可以在三天之內(nèi)辦好房屋租賃備案。
計(jì)提房屋租賃費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
每月進(jìn)行攤銷時(shí):
借:管理費(fèi)用——房租等
貸:預(yù)付賬款
形式發(fā)票是否要繳稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,發(fā)票知識(shí)的掌握對(duì)于會(huì)計(jì)人員而言尤其重要,形式發(fā)票實(shí)際上就是一種非正式發(fā)票。本文就針對(duì)形式發(fā)票是否要繳稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
形式發(fā)票需要繳稅嗎?
答:形式發(fā)票不需要繳稅。
因?yàn)樾问桨l(fā)票不作為一種納稅依據(jù),這是一種非正式發(fā)票,是自己按照自己格式所作的表格,與稅局提供的有備案的發(fā)票是不同的,所以形式發(fā)票不需要繳稅。
形式發(fā)票和商業(yè)發(fā)票的區(qū)別是什么?
答:形式發(fā)票不是非正式發(fā)票,是一種賣方向買方提供的“模擬”發(fā)票。指的是賣方推銷貨物時(shí),為了供買方估計(jì)進(jìn)口成本,假定交易已經(jīng)成立所簽發(fā)的一種發(fā)票。
這種形式發(fā)票只是一種估價(jià)單,并沒有發(fā)出貨物的事實(shí),通常買方需要形式發(fā)票,作為申請(qǐng)進(jìn)口及批準(zhǔn)外匯之用。
商業(yè)發(fā)票是一筆業(yè)務(wù)的全面反映,指的是出口方向進(jìn)口方開列發(fā)貨價(jià)目清單,內(nèi)容包括了商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、價(jià)格等。其屬于進(jìn)口商辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)必不可少的一份文件。
形式發(fā)票和外銷合同的區(qū)別有哪些?
雖然形式發(fā)票的內(nèi)容與合同相接近,但是形式發(fā)票不能代替合同來使用。一般情況下進(jìn)口商申請(qǐng)進(jìn)口許可證書及進(jìn)口備案會(huì)用到形式發(fā)票,不具備約束力,在經(jīng)過雙方確認(rèn)以形式合同成交的情況下,形式發(fā)票也就變成了合同。
合同指的是雙方經(jīng)過協(xié)商后簽署的正式文件,對(duì)雙方都有約束力和法律效力。
簡(jiǎn)單的來說,就是承包管理費(fèi)要不要繳稅,如果要繳稅,應(yīng)該怎么繳稅比較好?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
承包管理費(fèi)用要不要繳稅?
承包管理費(fèi)用是需要繳稅的,如果是實(shí)行向外部承包的費(fèi)用,那么就是等到承包費(fèi)收到后,再進(jìn)行繳稅。
怎么對(duì)對(duì)外承包業(yè)務(wù)的管理費(fèi)進(jìn)行繳稅?
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條:承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,以發(fā)包人為納稅人,公司收取的管理費(fèi)實(shí)際已構(gòu)成建安營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù),不再另外繳納稅收,因此應(yīng)以建筑公司為納稅人,對(duì)掛靠業(yè)務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅,管理費(fèi)不宜重復(fù)計(jì)稅,如建筑公司只收取管理費(fèi),收入不全額入賬,不開具發(fā)票,則對(duì)收取的管理費(fèi)按"服務(wù)業(yè)"稅目征稅,因此對(duì)建安企業(yè)(被掛靠方)向施工隊(duì)(掛靠方)收取管理費(fèi),應(yīng)按"服務(wù)業(yè)--其他服務(wù)業(yè)"稅目依5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。
企業(yè)收取的承包費(fèi)用應(yīng)該怎么納稅?
企業(yè)實(shí)行內(nèi)部承包(租賃)經(jīng)營(yíng)方式過程中,凡承包(租賃)者在經(jīng)濟(jì)上實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、企業(yè)收取承包(租賃)者定額上交承包(租賃)費(fèi)收入的,屬于企業(yè)在約定的時(shí)間內(nèi)將場(chǎng)地、房屋、物品、設(shè)備或設(shè)施等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人經(jīng)營(yíng)而取得勞務(wù)收入的納稅范圍,不繳納營(yíng)業(yè)稅。
企業(yè)實(shí)行外部承包(租賃)經(jīng)營(yíng),其向承包(租賃)者收取的承包(租賃)費(fèi),屬于經(jīng)營(yíng)租賃的應(yīng)稅行為,應(yīng)按"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。
以上就是有關(guān)企業(yè)收取承包費(fèi)用后應(yīng)該怎么繳稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
利息收入大家可能都不陌生,那么相關(guān)的利息收入的會(huì)計(jì)分錄你知道怎么做嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
利息收入分為很多種,有的是個(gè)人存款的利息,有的是企業(yè)存款的利息,個(gè)人的利息是不需要交稅的,但是企業(yè)的存款利息在營(yíng)改增之后是需要繳納稅款的。
利息收入要不要繳稅?
利息是否要收稅,首先跟利息的來源性質(zhì)有關(guān)
1、若企業(yè)是金融性企業(yè),利息是由于發(fā)放貸款而取得,那是需要征稅的,城建稅、教育費(fèi)附加分別為營(yíng)改增后增值稅的7%、3%
借:稅金及附加
借:稅金及附加--城建稅
借:稅金及附加--教育稅
貸:應(yīng)交稅金
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
2、若是別的生產(chǎn)型企業(yè),利息是由于存款所得,利息是不要收稅的,收到利息時(shí)
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(紅字)
3、若是個(gè)人借款利息收入繳納個(gè)稅
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
利息收入怎么做會(huì)計(jì)處理?
利息收入是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入,利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
借款利息收入開票后稅額怎么入賬?
1、營(yíng)改增后,企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù),金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%
2、營(yíng)改增后,存在借款的一般納稅人非常關(guān)注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則對(duì)存在借款的一般納稅人絕對(duì)是一大利好
3、根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,納稅人接受貸款服務(wù)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,同時(shí),納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
以上就是有關(guān)利息收入繳稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
上市公司給予股東的投資回報(bào),就是我們常說的股東分紅。那么股東分紅是否需要繳稅?這就要看股東是法人股東還是個(gè)人股東,本文將會(huì)詳細(xì)解答這一問題,來一起了解下吧!
股東分紅需要納稅嗎?
對(duì)于股東分紅是否要交稅這一問題,具體需要從股東是法人股東還是個(gè)人股東來分析:
個(gè)人股東分紅,由于其利息、股息、紅利所得都在個(gè)人所得稅的征收范圍之內(nèi),所以需要繳納個(gè)人所得稅,適用稅率為20%,但如果分紅是從上市公司所取得的,則可以享有減半征稅的優(yōu)惠。
法人股東分紅,原則上不需要交稅。因?yàn)榘凑掌髽I(yè)所得稅法規(guī)定可得,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。所以法人股東不需要納稅。
分紅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股股利
貸:應(yīng)付股利
支付時(shí):
借:應(yīng)付股利
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款等
股東分紅是否可以轉(zhuǎn)為實(shí)收資本?
答:股東分紅是可以轉(zhuǎn)為實(shí)收資本的,但只能用稅后利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本。
股東分紅是不是凈利潤(rùn)分紅?
答:股東分紅不是當(dāng)年凈利潤(rùn)。
因?yàn)閮衾麧?rùn)雖然屬于股東權(quán)益,但是企業(yè)為了保證下個(gè)周期的再生產(chǎn),會(huì)從當(dāng)期凈利潤(rùn)當(dāng)中提留下一部分(按照一定比例)投入生產(chǎn)中。
企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到漏繳或少交稅款的情況,對(duì)于稅務(wù)局檢查后涉及補(bǔ)稅的,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。那么有關(guān)補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄,具體應(yīng)如何編制?
補(bǔ)繳稅款會(huì)計(jì)分錄
一、補(bǔ)繳當(dāng)年的增值稅及滯納金罰款分錄:
借:相關(guān)科目(根據(jù)補(bǔ)稅原因而定)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
營(yíng)業(yè)外支出(滯納金、罰款)
貸:銀行存款
借方相關(guān)科目取決于補(bǔ)稅原因,可能有很多原因,根據(jù)實(shí)際情況而定。比如:
1、應(yīng)作銷售而未作導(dǎo)致少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:
借:應(yīng)收賬款(庫(kù)存現(xiàn)金等)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
2、因取得假發(fā)票,虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:
借:原材料(庫(kù)存商品等)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
二、補(bǔ)繳去年的增值稅
例如:小規(guī)模企業(yè),稅務(wù)自查時(shí)查出,上年有筆未入賬的收入,要求補(bǔ)繳增值稅。請(qǐng)問補(bǔ)繳去年增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等
貸:以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
三、補(bǔ)交所得稅
例如:匯算清繳過程中,發(fā)現(xiàn)有費(fèi)用不正規(guī),且未做調(diào)整,需要補(bǔ)繳所得稅的(與增值稅無關(guān)),應(yīng)如何做賬?
借:以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 營(yíng)業(yè)外支出(滯納金、罰款)
貸:銀行存款
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
根據(jù)以上分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及利潤(rùn)表上年數(shù)。
補(bǔ)繳稅款滯納金怎么計(jì)算?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法>及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]47號(hào))有關(guān)規(guī)定:滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。
因此,“滯納金”就是指針對(duì)不按納稅期限繳納稅款,按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額。計(jì)算公式如下:滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)。
電商公司沒收到進(jìn)貨發(fā)票需要繳稅嗎?應(yīng)該怎么繳稅?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
電商公司沒有收到進(jìn)貨發(fā)票是否需要繳稅?
電商公司沒有收到進(jìn)貨發(fā)票還是要繳稅的,因?yàn)橛袑?shí)際的業(yè)務(wù)在發(fā)生,所以是需要繳納稅費(fèi)的。
如果公司屬于核定征收方式,沒有進(jìn)貨發(fā)票,可以用收據(jù)入帳,因?yàn)?,核定征收是按收入?jì)算所得稅的,核定征收,指的是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況,在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下,對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額,然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。
無法取得發(fā)票應(yīng)該怎么處理?
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱"應(yīng)稅項(xiàng)目")的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證,對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
以上就是有關(guān)電商公司的發(fā)票問題相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中發(fā)生資本過多或嚴(yán)重虧損時(shí),一般都會(huì)出現(xiàn)公司減資的情況。那么公司減資會(huì)計(jì)分錄怎么做?要繳稅嗎?
公司減資會(huì)計(jì)分錄
公司減資主要包括兩種情況,一種是公司資本過多,另一種是公司嚴(yán)重虧損。
公司資本過多是指公司因經(jīng)營(yíng)方針或其他原因發(fā)生了重大變化,造成資金充裕、資本過剩,因此向股東返還資本。
公司嚴(yán)重虧損是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中發(fā)生了重大虧損,財(cái)務(wù)狀況惡化,由于無法通過當(dāng)年利潤(rùn) 以及盈余公積等來彌補(bǔ)虧損,因此需要通過減少資本的方法來彌補(bǔ)虧損。
1、如果是由于公司資本過多引起的減資,則做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:實(shí)收資本或股本
貸:銀行存款
2、如果是由于公司嚴(yán)重虧損引起的減資,則做以下會(huì)計(jì)分錄:
借:實(shí)收資本或股本
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
公司減資需要交稅嗎?
被投資企業(yè)減資,投資人收回投資,如果沒有超過成本,則屬于投資損失,撤資環(huán)節(jié)涉稅;如果超過投資成本,則先按出資比例計(jì)算屬于未分配利潤(rùn)及盈余公積的部分確認(rèn)為股息所得,其余部分確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。
參考政策:《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))規(guī)定:
五、投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理
投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認(rèn)為投資損失。
我們知道員工發(fā)放工資要代扣代繳個(gè)人所得稅,支付給境外單位的費(fèi)用也要代扣代繳稅費(fèi),那么你知道支付外匯代扣代繳稅費(fèi)的賬務(wù)處理怎么做嗎?一起來了解下吧。
支付外匯怎么代扣代繳稅款?
境外公司為非居民企業(yè)
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付賬款
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
銀行存款
支付稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
收到外匯怎么做賬?
1、收到時(shí):
借:銀行存款-美元賬戶
貸:應(yīng)收賬款-國(guó)外客戶
2、結(jié)匯:
借:銀行存款-人名幣賬戶
貸:銀行存款-美元賬戶
財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中繳納稅費(fèi)時(shí),有時(shí)會(huì)出現(xiàn)多繳納稅款的情況,當(dāng)收到稅務(wù)局退回多繳納的稅款時(shí),可以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?
收到稅局退回多繳稅款的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
如果退回以前年度的,不涉及遞延所得稅,退回時(shí)做如下分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
然后再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
什么是所得稅費(fèi)用?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
對(duì)于海外代付代繳稅款的會(huì)計(jì)處理,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“銷售費(fèi)用”“銀行存款”等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?
海外代付代繳稅款的會(huì)計(jì)分錄
1、支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí):
借:生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
銀行存款
2、在實(shí)際支付稅款時(shí),只需要沖減上述應(yīng)交稅費(fèi)就可以了。
什么是銷售費(fèi)用?
銷售費(fèi)用包括有企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn),售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本,這兩類成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
企業(yè)應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目,核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額?!颁N售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
一些行業(yè)通常會(huì)跨地區(qū)開展業(yè)務(wù),一般來說都會(huì)采用預(yù)付支付形式進(jìn)行交易,同時(shí)企業(yè)繳納稅款也會(huì)在異地進(jìn)行預(yù)繳納,對(duì)于異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)當(dāng)月繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(已繳)
貸:銀行存款
2、上期未繳納的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅
貸:銀行存款
3、增值稅預(yù)繳
借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅是什么?
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。
應(yīng)交增值稅的計(jì)算方法:(1)一般納稅人企業(yè),在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo),計(jì)算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時(shí)注意,計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。
(2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填報(bào)該指標(biāo)。
(3)符合財(cái)稅部門規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。
(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報(bào)。
工程施工企業(yè)在施工過程中一般會(huì)預(yù)繳相關(guān)稅費(fèi),可以通過應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?
工程施工預(yù)繳稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、若繳納的是當(dāng)月的增值稅,則可以直接做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))
貸:銀行存款
2、若是上個(gè)月的增值稅,則期末應(yīng)當(dāng)將貸方應(yīng)交的銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中,做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
增值稅是什么?
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出代開申請(qǐng)。開具發(fā)票后繳稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
稅局代開專用發(fā)票繳稅的會(huì)計(jì)分錄
小規(guī)模納稅人在稅局代開增值稅專用發(fā)票,需要繳納增值稅,還需要繳納附加稅費(fèi)(城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加)
企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí):
借:應(yīng)收賬款、銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
代開發(fā)票時(shí),繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
如果同時(shí)繳納了附加稅費(fèi),需要分步處理:
計(jì)提附加稅費(fèi):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納附加稅費(fèi):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
一般納稅人專用發(fā)票涉及的會(huì)計(jì)分錄
一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí):
借:應(yīng)收賬款、銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
一般納稅人發(fā)生購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)時(shí):
借:庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必然需要繳納稅費(fèi),因?yàn)槠髽I(yè)需要繳納的稅種比較多,有時(shí)候可能會(huì)出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤多繳納稅款的情況。這個(gè)時(shí)候企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅,在提交相關(guān)資料后,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)把多繳納的稅款給退回,在退回的時(shí)候財(cái)務(wù)人員該如何做賬?
多交稅款退稅款會(huì)計(jì)分錄
1.繳納稅款的時(shí)候分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款
2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
3.等收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回稅款時(shí);
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅
4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)
退稅是指國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還,即國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復(fù)出口退稅、溢征退稅、跨境購(gòu)物退稅等多種形式。
增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄
收到退還的期末留抵時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)在外地經(jīng)營(yíng)也需要繳納相應(yīng)的稅款,這些稅款一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算,那么外地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?
外地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄
1、異地繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅
貸:銀行存款
2、申報(bào)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅等稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)有余額,在借貸方都有可能。應(yīng)交稅費(fèi)余額在借方表示多交的稅費(fèi)和尚未抵扣的,余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費(fèi)。
未交增值稅是什么?
未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
“未交增值稅”明細(xì)科目期末可無余額,也可能有余額,可能是貸方余額,也可能是借方余額?!拔唇辉鲋刀悺泵骷?xì)科目期末如借方余額,則反映企業(yè)多交的增值稅額。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中都應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅,當(dāng)多繳納稅款時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將多余的款項(xiàng)退回,那么企業(yè)收到退回的稅費(fèi)時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
多繳稅款退稅的會(huì)計(jì)分錄
在本年度退回,
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
在下年度退回,
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
什么是所得稅費(fèi)用?
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。
企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益調(diào)整的事項(xiàng),應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,經(jīng)過調(diào)整后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。
本年利潤(rùn)是什么?
本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。
我國(guó)憲法以及各級(jí)法律都對(duì)稅收征管的各個(gè)方面的問題都有全面又詳細(xì)的規(guī)定,每個(gè)納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人都應(yīng)該自覺遵守法律規(guī)則,對(duì)于逾期不繳稅的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)給予相應(yīng)的懲罰。那么逾期不繳稅具體會(huì)有什么后果?
逾期不繳稅的后果
對(duì)于逾期不繳稅的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款。
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定,納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和納稅資料,扣繳義務(wù)人未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳報(bào)告書和有關(guān)資料的,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上罰款。
扣繳義務(wù)人未建立、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿的,或者未保管代扣代繳、代收代繳稅款的會(huì)計(jì)憑證和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上5000元以下的罰款。
申請(qǐng)辦理一般納稅人的手續(xù)
1.納稅人應(yīng)當(dāng)向國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面申請(qǐng)報(bào)告,并提供稅務(wù)人員資格證明、年銷售額(業(yè)務(wù))等有關(guān)證明和資料。分公司還應(yīng)提供總公司的相關(guān)證明或復(fù)印件,并收到增值稅一般納稅人申請(qǐng)和身份證明一式三份。
2.納稅人應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)填寫《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表》,并在10日內(nèi)將《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表》報(bào)國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
3.納稅人提交的《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表》和納稅人提供的有關(guān)證明、資料經(jīng)國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,稅務(wù)登記證復(fù)印件首頁(yè)加蓋“增值稅一般納稅人”確認(rèn)專用章。納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取一般納稅人稅務(wù)登記證副本。
解繳稅款其實(shí)就是扣稅,解繳稅款含義為解付繳納稅款,解繳稅款是最后一步了。企業(yè)需要先計(jì)算稅金,填寫申報(bào),核對(duì)無誤后進(jìn)行申報(bào),然后繳納稅款。
解繳稅款的含義
解繳稅款的含義是解付繳納稅款,即我們常說的扣稅。實(shí)際操作中,一般解繳稅款是最后一步了,企業(yè)需要先根據(jù)業(yè)務(wù)確認(rèn)稅款計(jì)算方式,然后計(jì)算稅金,然后填寫申報(bào),計(jì)算的稅金與申報(bào)的稅金進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無誤后進(jìn)行申報(bào),然后繳納稅款。
解繳稅款完稅憑證的意思
解繳稅款完稅憑證指的是證明單位已經(jīng)把相關(guān)稅款繳納給了稅務(wù)局。比如這個(gè)月需要繳納附加稅1萬,次月15日之前通過納稅申報(bào)扣繳了1萬的附加稅,這個(gè)時(shí)候就會(huì)產(chǎn)生一份解繳稅款完稅憑證,上面會(huì)記載單位繳納了附加稅1萬。
解繳稅款完稅憑證包括哪些
解繳稅款完稅憑證包括稅收繳款書、各種由國(guó)家稅務(wù)總局制定的完稅證、印花稅票、扣(收)稅憑證以及其他完稅證明。完稅憑證實(shí)行專票專用、按順序填開、一稅一票,指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)依照稅法規(guī)定給納稅人開具的專用憑證。
解繳稅款的相關(guān)法律
解繳稅款在稅務(wù)部門特指代扣代收代繳人代收或扣繳稅款后再向稅務(wù)部門解繳代內(nèi)收或扣繳的稅款。
在《稅收征容管法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,加收滯納金。
根據(jù)《稅收征管法》第四條、第三十一條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限,繳納或者解繳稅款。