個人所得稅是和大家息息相關(guān)的事情，那么有關(guān)個稅的計提，你了解多少呢？如果對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

個人所得稅的內(nèi)容在會計人員的工作過程中一直都是非常重要的內(nèi)容，也是我們在生活的過程中需要全面重視的稅務(wù)內(nèi)容，并且在個稅的內(nèi)容中是包含有很多的計提工資以及稅務(wù)內(nèi)容規(guī)定的

相關(guān)的會計分錄如下：

1、計提工資時

借：管理費用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、實際發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

3、實際繳稅時

借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

個人所得稅的稅率

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅，該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率

以上就是有關(guān)計提個人所得稅的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

出差補貼是否需要發(fā)票？要不要交個稅？

　　個人所得稅與我們的生活相息息相關(guān)，涉及到我們個人的利益，那么計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄怎么做?這個問題在會計工作中十分常見，會計人員必須掌握。一起來了解下吧!

　　計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄

　　1.計提工資時

　　借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

　　借：管理費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3.發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)

　　貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　5.上交個人所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅相關(guān)介紹

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：

　　取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;

　　非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　取得境外所得;

　　取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

　　因移居境外注銷中國戶籍;

　　國務(wù)院規(guī)定的其他情形

　　個人所得稅納稅對象

　　我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　以上就是整理的關(guān)于計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄的全部介紹，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計的的知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　按照稅法規(guī)定，個人所得稅是企業(yè)在發(fā)放員工工資時進行扣繳的。個人所得稅代扣代繳是企業(yè)稅收常見的處理，你了解會計分錄要怎么寫嗎？

　　代扣代繳個人所得稅的流程

　　代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位或個人，在向個人支付應(yīng)納稅所得時，從所得中扣除應(yīng)納稅款并繳入國庫，同時向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報表。

　　我們都知道個人基本工資達到5000元以上，就需要交個人所得稅，當(dāng)你的工資應(yīng)該交稅的時候，法律規(guī)定是由給你發(fā)工資的單位負(fù)責(zé)從你工資中扣除稅金(代扣)，并交給稅務(wù)局(代繳)，這就是代扣代繳的過程。

　　代扣代繳個人所得稅的范圍

　　扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：(1)工資、薪金所得。(2)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。(3)勞務(wù)報酬所得。(4)稿酬所得。(5)特許權(quán)使用費所得。(6)利息、股息、紅利所得。(7)財產(chǎn)租賃所得。(8)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。(9)偶然所得。(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

　　代扣代繳個人所得稅會計分錄

　　發(fā)放工資時：

　　借:制造費用-工資 (銷售費用 管理費用)

　　貸:應(yīng)付職工薪酬

　　借:應(yīng)付職工薪酬

　　貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅

　　交納個所稅時：

　　借:其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅

　　貸:銀行存款

　　個人所得稅的會計分錄相信會計人員都很熟悉，但有時候也會遇到一些比較少見的情況，不知道該如何處理。以下是關(guān)于異地預(yù)繳個人所得稅的會計處理問題，希望對大家有所幫助。

　　異地預(yù)繳個人所得稅怎么處理？

　　異地預(yù)繳個人所得稅的情況通常在跨地級行政區(qū)施工的建筑企業(yè)會出現(xiàn)。具體分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　如果屬于公司負(fù)擔(dān)的個人所得稅，可以按企業(yè)所得稅作分錄。

　　提取時：

　　借：所得稅--個人所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅--個人所得稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅金--個人所得稅

　　貸：現(xiàn)金等

　　預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存款

　　在增值稅申報表中的“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

　　在財會人員日常工作中，大家在做賬時難免會涉及到個人所得稅這方面的內(nèi)容，最近有小伙伴問到了關(guān)于個稅會計分錄怎么做的問題，下面會計網(wǎng)就跟大家詳細(xì)解答。

　　個人所得稅會計分錄怎么做?

　　計提工資：

　　借：管理費用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅，銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　繳納個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅的計算方法：

　　應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　適用稅率

　　個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

　　綜合所得(工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得)，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

　　經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

　　比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

　　個人所得稅就是個人在獲得收入所得后繳納的一種稅，對于個人所得稅的繳納，通常計入“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)交稅費”等科目核算，相關(guān)的會計分錄該怎么寫？

　　個人所得稅的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　企業(yè)繳納個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　納稅人需要辦理納稅申報的情形有哪些？

　　有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：

　　1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

　　2、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

　　3、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

　　4、取得境外所得；

　　5、因移居境外注銷中國戶籍；

　　6、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

　　7、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進行明細(xì)核算。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅，員工的個人所得稅一般由公司進行代扣代繳。代扣代繳個人所得稅時，如何編制會計分錄？

　　代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　企業(yè)為員工代繳個人所得稅時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　      　貸：銀行存款

　　企業(yè)為員工代扣個人所得稅時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　      貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　            銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬的會計核算

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計科目中負(fù)債類科目之一。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。該科目應(yīng)當(dāng)按照“工資、獎金、津貼、補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細(xì)核算。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　個人所得稅的征稅內(nèi)容

　?。薄⒐べY、薪金所得

　?。?、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　?。?、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　?。础趧?wù)報酬所得

　?。?、稿酬所得

　?。?、特許權(quán)使用費所得

　?。贰⒗?、股息、紅利所得

　?。?、財產(chǎn)租賃所得

　　９、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　１０、偶然所得

　　１１、其他所得

　　代扣代繳是指由扣繳義務(wù)人代為繳納稅款的行為，比如個人取得薪資收入或者勞務(wù)報酬，需要公司代扣代繳個人所得稅。那么企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅的會計分錄怎么做？

　　代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　企業(yè)為員工代繳個人所得稅時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)為員工代扣個人所得稅時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　銀行存款

　　個稅手續(xù)費返還分錄

　　收到返款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他收益

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　公司拿出錢獎勵財務(wù)部辦稅員：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)需滿足以下條件，才能獲得個稅手續(xù)費返還：

　　1、符合“三代”(代扣代繳、代收代繳和委托代征)的法律規(guī)定范圍。

　　2、財務(wù)制度健全、便于稅收控管和方便納稅、能夠獨立承擔(dān)民事責(zé)任。

　　3、有熟悉稅收政策的專門辦稅人員。

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　在財務(wù)工作中，遇到員工個人所得稅多繳納需要退回時，首先需要在個人所得稅的軟件上提出申請，申請完之后，待稅務(wù)機關(guān)核定后才可以退稅。那么對于多繳納的個人所得稅，應(yīng)如何寫相關(guān)的會計分錄？

　　多繳個人所得稅的會計分錄

　　如果是個人所得稅申請退回后，會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　同時，將扣除的部分工資返還員工，

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　　　貸：銀行存款

　　此外，等到下期申報時，同樣，少申報本期“多扣多繳”差額部分。

　　上繳個人所得稅的會計分錄

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　　　　　其他應(yīng)收款-個人(個人承擔(dān)部分)

　　繳納個稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)計提、代扣代繳個人所得稅時，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”科目進行核算。相關(guān)會計分錄是什么？

　　個人所得稅會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　              銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　3、繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅應(yīng)計入什么科目？

　　個人所得稅應(yīng)計入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅”科目，企業(yè)為個人代扣代繳個人所得稅。在計提工資時，應(yīng)同時計提個稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”和“庫存現(xiàn)金（或銀行存款等）”科目。不能將個稅直接計入管理費用中。應(yīng)交稅費是指企業(yè)按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅等等稅種。

　　個人所得稅的計算方法

　　年度綜合所得應(yīng)納稅額=年度應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　其中，

　　年度應(yīng)納稅所得額=年度的收入額-準(zhǔn)予扣除額；

　　準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費用60000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。支付個稅時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　公司給員工付個人所得稅分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用-工資（根據(jù)部門不同來劃分科目）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　3、支付個稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個稅手續(xù)費返還怎么做賬？

　　個稅手續(xù)費返還具體的賬務(wù)處理：

　　收到返款：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　公司拿出錢獎勵財務(wù)部辦稅員：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅為法律規(guī)定，自然人應(yīng)向政府上繳的收入的一部分。也是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱就是個人所得稅。個人所得稅的征稅對象是個人取得的應(yīng)稅所得，而個人所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民與非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人所得和境外個人來源于本國所得征收的一種所得稅，由企業(yè)代扣代繳時，計入應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)會計分錄怎么寫？

　　企業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資的會計分錄：

　　借：銷售費用/管理費用——職工薪酬（工資總額）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬（工資總額）

　　2、發(fā)放工資時的會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬（工資總額）

　　       貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅

　              　銀行存款

　　3、繳納社保時的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報

　?、偃〉镁C合所得需要辦理匯算清繳；

　?、谌〉脩?yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

　?、廴〉脩?yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

　　④取得境外所得；

　　⑤因移居境外注銷中國戶籍；

　　⑥非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

　?、邍鴦?wù)院規(guī)定的其他情形。

　　什么是個人所得稅？

　　是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅通常是指以個人所得為征稅對象，并由獲取所得的個人繳納的一種稅。企業(yè)給員工代扣代繳個稅時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　應(yīng)交個人所得稅的會計分錄

　　(1)代扣個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工工資、獎金、津貼和補貼

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　(2)交納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是指以個人所得為征稅對象，并由獲取所得的個人繳納的一種稅。在我國，個人所得稅的納稅主體(納稅人)是：（1）在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的，從中國境內(nèi)和境外取得所得的個人；（2）在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的，從中國境內(nèi)取得所得的個人。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。企業(yè)在計提個人所得稅時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　計提個人所得稅的會計分錄

　　1、計提貨幣性職工薪酬時：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       制造費用

　　       管理費用

　　       銷售費用

　　       在建工程

　　       研發(fā)支出等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、支付工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款

　              　庫存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款（企業(yè)代付、職工預(yù)支的款項）

　              　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅（企業(yè)代扣代繳的個人所得稅）

　　3、企業(yè)代扣代繳職工個人所得稅時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　4、企業(yè)繳納個人所得稅時的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、津貼和補貼、職工福利費、獎金、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進行明細(xì)核算。

　　繳納個人所得稅是每個收入達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)，繳納的個稅應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　個人所得稅的賬務(wù)處理

　　計提工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　              銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負(fù)債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細(xì)科目，進行明細(xì)核算。

　　應(yīng)交稅費怎么理解？

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進行明細(xì)核算。

　　我國的用人單位每個月都會給員工發(fā)放工資，其中需要根據(jù)個人所得繳納個人所得稅，一般由用人單位代扣。對于個人所得稅，應(yīng)如何做會計分錄？

　　個人所得稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　             銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。個人所得稅的納稅人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。其中，納稅義務(wù)人的納稅范圍比較的廣，其負(fù)有完全納稅的義務(wù)，需要對來源于中國境內(nèi)、境外的的全部所得繳納稅款；而非居民納稅義務(wù)人只需要對來源于中國境內(nèi)的所得繳納稅款。

　　納稅人需要申報納稅的情況有哪些？

　　有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：

　　1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

　　2、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；

　　3、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

　　4、取得境外所得；

　　5、因移居境外注銷中國戶籍；

　　6、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

　　7、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　在每個月給員工核算工資的時候，企業(yè)需要計算個人所得稅，對于計提個稅業(yè)務(wù)，會計人員應(yīng)如何做會計分錄？

　　計提個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——工資

　　    貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、實際發(fā)放時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　           應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬指的是企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。屬于負(fù)債類科目，其主要的賬務(wù)處理有：

       1、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

　　2、從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項，比如代墊的家屬藥費、個人所得稅等，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

　　3、企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記““庫存現(xiàn)金”“銀行存款”科目。

　　4、支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　5、企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　6、企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

　　個人所得稅是一個相對復(fù)雜的稅種，職工的個人所得稅一般由公司代扣代繳，那么企業(yè)在計提和繳納個人所得稅時應(yīng)該怎么寫會計分錄？

　　代扣代繳個人所得稅的賬務(wù)處理

　　1、計提工資薪酬

　　借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、實際發(fā)放工資時，此時應(yīng)將個稅金額通過應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅科目來體現(xiàn)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　              應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　3、實際繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人

　　在中國境內(nèi)取得所得的居民和非居民。既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅的征稅內(nèi)容

　　工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費、經(jīng)營所得、股息紅利所得、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得、其他。其中：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得為綜合所得。實行源泉扣繳與自行申報并用法，個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。

　　居民在取得月度收入，超過5000元起征，需要繳納個人所得稅，一般由單位進行代扣代繳。對于繳納的個人所得稅，一般通過應(yīng)交稅費等科目核算，相應(yīng)的會計分錄怎么做？

　　個人所得稅會計分錄

　　計提工資時

　　借：管理費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　計提是指計算和提取，按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計算提取，列示于某一賬戶。

　　發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　繳納個人所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費指的是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，屬于負(fù)債類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應(yīng)交稅費主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機構(gòu)的貨幣，主要核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。殊情況下，余額也可能在貸方出現(xiàn)，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復(fù)記錄等情況）。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。

　　職工薪酬主要包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　對于個人工資收入超過5000元的情況，需按規(guī)定繳納個人所得稅。繳納的個稅，應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算 ，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　個人所得稅的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　企業(yè)交納個人所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進行明細(xì)核算。

　　個稅手續(xù)費退回的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他收益

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

　　扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

　　扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。

　　對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%手續(xù)費。