金稅盤的作用主要是為報稅提供便利，按規(guī)定初次購買金稅盤的費用，可全額抵減增值稅。相關會計分錄是什么？

　　金稅盤的賬務處理

　　一般納稅人：

　　①初次購買時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費用等

　　小規(guī)模納稅人：

　　①初次購買時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：管理費用等

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括但不僅限于房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是應付賬款？

　　應收賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的一項負債。

　　“應收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項；借方表示償還的應付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應付賬款。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款，并且其期末余額也可以在借方，反映預付的款項。

　　金稅盤是由航天信息研發(fā)生產(chǎn)的稅務系統(tǒng)，對于購買金稅盤費用和每年的技術維護費，可按規(guī)定抵減增值稅。相關的會計分錄怎么做？

　　金稅盤的會計分錄

　　一般納稅人

　　1、初次購買時

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費用等

　　1、小規(guī)模納稅人

　　初次購買時

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)具體包括：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。

　　應交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。應交稅費按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。具體包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　金稅盤指金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來連接電腦并安裝金稅控制系統(tǒng)的工具，是為便于報稅而進化出的系統(tǒng)；稅控盤則是在發(fā)票開票軟件的配合下實現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，兩者存在本質(zhì)的不同。

　　不同點在于：

　　1、服務公司不同：金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的，航天信息是一家以信息安全為核心技術的IT行業(yè)高新技術國有上市公司，也是國內(nèi)最早的稅控設備生產(chǎn)服務商；而稅控盤是由國家信息安全工程技術研究中心研制，目前由百望科技負責技術支持服務，屬于稅控新秀。

　　2、外觀不同：金稅盤大部分以白色為主，也稱為白盤；稅控盤大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤。

　　3、開票軟件不同：這兩種設備需要使用各自的開票軟件進行發(fā)票的開具。

　　4、發(fā)票內(nèi)容不同：左上方有“機器編號”的是稅控盤開具的發(fā)票；沒有“機器編號”的則是金稅盤開具的發(fā)票。

　　稅控盤可以實現(xiàn)哪些功能？

　　稅控盤可以實現(xiàn)的功能具體包括：保存納稅戶登記信息和監(jiān)控管理信息、存儲發(fā)票代碼和發(fā)票號碼、開具發(fā)票并生成稅控碼、存儲發(fā)票明細和發(fā)票使用信息、生成報送數(shù)據(jù)及匯總簽名以及開票端與稅務端傳遞數(shù)據(jù)等等。

　　開票必須要稅控盤嗎？

　　目前開具發(fā)票的形式多樣，不一定需要稅控盤，例如可以使用手機APP在電子稅務局代開，也可以掃碼開具，還可以去稅務局大廳或郵局等受委托的機構申請代開。但不能否認稅控盤和金稅盤仍然是企業(yè)開具發(fā)票的重要方式之一。

　　購買金稅盤怎么進行賬務處理？

　　1、購入專用設備時

　　借：管理費用（價稅合計額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　2、抵減增值稅應納稅額時

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　不需要認證，可以全額抵扣。

　　現(xiàn)在無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要及時購買稅控盤，最常用也就是金稅盤。購買的金稅盤，應如何做會計分錄？

　　購買金稅盤的會計分錄

　　1、當一般納稅人購入金稅盤時，

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　2、當支付技術維護費時，

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、當?shù)譁p增值稅稅額時，

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用

　　4、當小規(guī)模納稅人購入金稅盤時，

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　5、當支付技術維護費時，

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　6、當?shù)譁p增值稅稅額時，

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　什么是金稅盤？

　　金稅盤是稅務部門為了報稅的方便而進化出來的一個系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。它的用途是開票、抄稅、清卡、領購發(fā)票。

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。

　　按照國家稅法有關規(guī)定，每家企業(yè)都需要進行納稅申報，這也是每個企業(yè)應當履行的義務。那么購買金稅盤時如何寫會計分錄？

　　金稅盤是一個軟件系統(tǒng)，金稅盤的作用是用來開票、抄稅、清卡、領購發(fā)票，他們都是為了自動化算稅的工具。

　　按照我國的稅法有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費用都可以在增值稅的應納稅額中全額抵消的，在稅法中按規(guī)定抵消的增值稅應納稅額應該直接沖減在“應交稅費——應交增值稅”科目。金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

　　其會計分錄如下：

　　(1)初次購入時：

　　借：固定資產(chǎn)(價款+稅款)

　      　貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(價款+稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　       　貸：管理費用等

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　       　貸：管理費用等

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　金稅盤是稅務部門為了報稅的方便而進化出來的一個系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，購買金稅盤時，應如何進行賬務處理？

　　購買金稅盤的會計分錄

　?。?、購入專用設備時：

　　借：管理費用（價稅合計額）

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應付賬款

　?。?、抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　       　貸：管理費用

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)日常的各項經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、勞動保險費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等發(fā)生的債務，這是由于取得物資與支付貨款在時間上不一致因而買賣雙方在購銷活動中產(chǎn)生的一項負債。

　　“應付賬款”賬戶屬于負債類賬戶，期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款，并且其期末余額也可以在借方，反映預付的款項。

　　無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，初次購買稅控設備的費用并且取得增值稅發(fā)票的，可以抵扣增值稅。企業(yè)購買金稅盤時會涉及到管理費用等會計科目，具體的會計分錄怎么做？

　　購買金稅盤的會計分錄

　　1、購入專用設備時

　　借：管理費用(價稅合計額)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　2、抵減增值稅應納稅額時

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　每年技術維護費抵減的會計分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　專票認證后的會計分錄

　　借：管理費用－－辦公費

　　　　應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　借：管理費用－－辦公費

　　　　貸：應交稅費－－應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　借：應交稅費－－應交增值稅（減征稅額）

　　　　貸：營業(yè)外收入（管理費用紅字填寫）

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。主要包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、董事會費、聘請中介機構費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用的借貸方向

　　該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中都會涉及申報納稅的業(yè)務處理，一般企業(yè)為便于報稅，都會購進金稅盤，購買時應當如何做會計分錄？

　　購買金稅盤如何做賬？

　　購入金稅盤時：

　　借：管理費用(價稅合計額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　抵減增值稅應納稅額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(抵減稅款)

　　       貸：管理費用

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、技術轉(zhuǎn)讓費、訴訟費、業(yè)務招待費等。

　　應交稅費，是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、教育費附加、土地增值稅、土地使用稅、車船稅等。

　　購買稅控設備支付的費用能否抵減增值稅？

　　初次購買：初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。即用價稅合計數(shù)抵減增值稅應納稅額

　　非初次購買：非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由增值稅納稅人自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。即只能憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅，但不能抵扣購買設備的價款。

　　針對金稅盤服務費的會計分錄，會計人員通常進入管理費用、應交稅費等科目中，具體的分錄怎么寫？、

　　金稅盤服務費的會計分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　抵扣時：

　　借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費用

　　管理費用是什么？

　　管理費用指的是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細。

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費指的是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。 

　　企業(yè)購買金稅盤，發(fā)生的金稅盤服務費，可享受全額抵扣優(yōu)惠政策。支付金稅盤服務費，如何做會計分錄？

　　支付金稅盤服務費分錄

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

　　       貸：營業(yè)外收入

　　一般納稅人購買稅控盤及支付技術維護費的會計處理：

　　購買稅控盤時：

　　借：管理費用等

　       　貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等

　　本月有要繳的增值稅稅額可以抵減金稅盤設備的費用：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費用等

　　小規(guī)模納稅人購買稅控盤及支付技術維護費的會計處理：

　　購買稅控盤時：

　　借：管理費用等

　　       貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等

　　本月有要繳的增值稅稅額可以抵減金稅盤設備的費用：

　　借：應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模)

　　       貸：管理費用等

　　管理費用、營業(yè)外收入是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉(zhuǎn)讓費等。

　　營業(yè)外收入是除企業(yè)主營業(yè)務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的，與企業(yè)正常業(yè)務無直接關系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現(xiàn)，但并不影響企業(yè)營業(yè)利潤。

　　實際業(yè)務中，比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。

　　1、債務重組利得。指重組債務的賬面價值超過清償債務的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、所轉(zhuǎn)股份的公允價值、或者重組后債務賬面價值間的差額(除因處置非流動資產(chǎn)產(chǎn)生的利得和損失外);

　　2、盤盈利得。指企業(yè)對于現(xiàn)金等資產(chǎn)清查盤點中盤盈的資產(chǎn)、報經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入的金額;

　　3、政府補助。指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本;

　　4、捐贈利得。指企業(yè)接受捐贈產(chǎn)生的利得。

　　注意：其他業(yè)務收入是企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生，只是對于企業(yè)來說沒那么重要而已，這點我們不要與營業(yè)外收入弄混。

　　一家公司剛成立的時候，就會發(fā)生各種各樣的費用，像購置固定資產(chǎn)，財務建賬的財務軟件等，只要發(fā)生這些費用，會計就要開始記賬報稅。報稅需要購買金稅盤，那在公司籌建期購買的金稅盤該要怎么做賬呢？會計網(wǎng)來為大家講解一下。

　　公司籌建期購買金稅盤怎么做賬？

　　金稅盤是稅務系統(tǒng)，屬于辦公費用，購買時的會計分錄是：

　　借：管理費用--辦公費

　　貸：銀行存款

　　另外公司初次購買稅控設備的購買費用以及每年的服務費，是可以按發(fā)票票面總金額來抵減增值稅的。抵減的時候會計分錄為：

　　借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費用--辦公費

　　相關內(nèi)容：稅控盤技術維護費可以抵扣嗎？

　　報稅的時候按一般納稅人和小規(guī)模納稅人的不同，填列的地方也不相同，一般納稅人需要填3個地方：主表、附表四、減免稅申報明細表。減免稅申報明細表，減稅性質(zhì)代碼及名稱，要選擇財稅[2012]15號文。小規(guī)模比較簡單，只要填主表和減免稅申報明細表就可以了。減免稅申報明細表，減稅性質(zhì)代碼及名稱，要選擇財稅[2012]15號文。

　　籌建期發(fā)生這些費用的會計分錄怎么寫？

　　公司籌建期間支出的費用還有：籌建人員的勞務費用，包括籌辦人員的工資獎金等支出，為籌辦人員購買的各種社會保險。董事會費和聯(lián)合委員會費。企業(yè)登記、公證的費用，像登記費、驗資費、稅務登記費、公證費等。籌建期的費用都是歸入到長期待攤費用-開辦費。

　　借：長期待攤費用-開辦費

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　企業(yè)購買的金稅盤，一般計入管理費用科目、銀行存款科目核算，按規(guī)定可抵減增值稅應納稅額，相應的會計分錄是什么？

　　購買金稅盤分錄

　　購入金稅盤時，

　　借：管理費用（價稅合計額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　抵減增值稅應納稅額時，

　　借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅款）

　　　　貸：管理費用

　　金稅盤是一個稅務系統(tǒng)，是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的。使用金稅盤是可以用來給企業(yè)開具發(fā)票的，除此之外，還具有抄稅、清卡、領購發(fā)票等功能。一般情況下，金稅盤可以用來開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，對于營改增試點地區(qū)和行業(yè)一般納稅都是適用的，但是不適用于提供貨物運輸服務的納稅人。

　　應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　增值稅如何理解？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收。

　　稅控盤和金稅盤的區(qū)別有哪些？

　　1、本質(zhì)不同。稅控盤是專用的稅控裝置，也就是一個服務器。而金稅盤是一個防偽稅控系統(tǒng)的安裝盤。

　　2、功能不同。金稅盤可為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理、抄報稅資料監(jiān)控等功能，實現(xiàn)對增值稅發(fā)票的防偽和稅控的雙重功效。稅控盤是在發(fā)票開票軟件的配合下實現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，能滿足稅務機關對發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。

　　3、適用范圍不同。金稅盤適用于防偽稅控一般納稅人企業(yè)，而稅控盤除了在企業(yè)中使用外，還廣泛應用于稅務局。

　　金稅盤一般用于抄稅、清卡等，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤。購買金稅盤取得增值稅專用發(fā)票時，可全額抵扣增值稅應納稅額，對于購買金稅盤的費用支出，該怎么做會計分錄？

　　購買金稅盤的會計分錄

　　(1)初次購入時：

　　借：固定資產(chǎn)(價款+稅款)

　　       貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　      　貸：管理費用等

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費：

　　借：管理費用

　      　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　       貸：管理費用等

　　企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額扣減。

　　管理費用主要包括哪些？

　　管理費用主要包括：工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、壞賬準備等明細科目。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。

　　金稅盤是稅務部門為了報稅的方便而進化出來的一個系統(tǒng),屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤,是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。當企業(yè)購買金稅盤時發(fā)生的費用一般計入管理費用科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　購買金稅盤的會計分錄

　　1、購入專用設備時

　　借：管理費用(價稅合計額)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　2、抵減增值稅應納稅額時

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　不需要認證，可以全額抵扣。

　　什么是金稅盤？

　　金稅盤是稅務部門為了報稅的方便而進化出來的一個系統(tǒng),屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤,是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)購進金稅盤時，可計入固定資產(chǎn)科目核算。繳納的相關維護費，可通過管理費用科目核算，并享受全額抵減的優(yōu)惠政策。對于金稅盤維護盤，應怎么做會計分錄？

　　金稅盤維護費分錄

　　1、一般納稅人購入金稅盤時：

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)?

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　支付技術維護費時

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　       　貸：管理費用?

　　2、小規(guī)模納稅人購入金稅盤時：

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　支付技術維護費時

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　       　貸：管理費用

　　納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，以及繳納的技術維護費，可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，但相應進項稅額則不得抵扣銷項稅。

　　金稅盤的定義

　　金稅盤是稅務部門為了報稅的方便而進化出來的一個系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。

　　金稅盤專用發(fā)票是不需要認證，就可以全額抵扣增值稅應納稅額的。

　　管理費用包括哪些？

　　管理費用包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費以及企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等。

　　金稅盤是開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的一種工具，為了保證金稅盤正常使用一般要繳納相應的維護費，對于金稅盤維護費，一般計入管理費用科目核算，有關的賬務處理怎么做？

　　金稅盤維護費的會計分錄

　?、倨髽I(yè)發(fā)生技術維護費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費用

　　購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備

　?、俪醮钨徺I時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費用等

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　金稅盤是稅務部門為了報稅的方便而進化出來的一個系統(tǒng)，如今很多企業(yè)都會購入金稅盤，那么購入金稅盤的相關費用該怎么做會計分錄?我們來看看吧。

　　金稅盤費用財務做賬：

　　1、一般納稅人購入金稅盤時：

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　支付技術維護費時：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費用

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　2、小規(guī)模納稅人購入金稅盤時：

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　支付技術維護費時：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：管理費用

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

驗舊發(fā)票是會計每個月必做的事情，有時候發(fā)票驗舊沒做好會耽誤很多事情，如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那么就和會計網(wǎng)一起來學習吧！

每一家企業(yè)都會有金稅盤或者是稅控盤，所以每個月抄稅報稅，驗舊發(fā)票領發(fā)票的時候都是需要用的，但是驗舊發(fā)票的具體操作是怎么樣的呢？接下來看看。

稅盤怎么驗舊發(fā)票？

在用完發(fā)票之后，先在自己的開票系統(tǒng)里抄一次稅，就像月初抄稅一樣。然后去稅務自助機上IC卡報稅，之后就可以買了。這樣就省略了稅務柜臺的手工驗舊，也不能用打印明細。

為什么在電子稅務局申請增量之后，發(fā)票卻不是增量后的總數(shù)呢？

這個也和發(fā)票驗舊有關，如果沒有對之前開具的發(fā)票進行驗舊，那么月初領購的發(fā)票數(shù)量與增量后的總量是不符的，所以如果月初發(fā)現(xiàn)發(fā)票的總數(shù)不對，先檢查上個月的發(fā)票有沒有開完，如果發(fā)票已經(jīng)開完，那就要去檢查發(fā)票有沒有進行驗舊，一般都是這兩個原因，如果都沒問題，那就要帶上稅盤預約服務號去稅局前臺找工作人員查找原因了。

如果不能在電子稅務局上驗舊發(fā)票，納稅人要怎么做？

如果不能在電子稅務局上驗舊發(fā)票，那么就要帶上稅控盤和公司的一些資料，比如公章和營業(yè)執(zhí)照副本原件復印件，還有經(jīng)辦人的原件復印件去稅局，到時候可能稅局的工作人員會讓你填表，按照指引操作就可以，營業(yè)執(zhí)照副本一定要復印幾張復印件，這是辦事的時候很需要的。

金稅盤開票怎么購買發(fā)票要怎么驗舊？

持辦稅人員資格證、發(fā)票領購薄、金稅盤直接到稅務大廳去領就行了;

現(xiàn)在發(fā)票不需要驗舊了，金稅盤是實時上傳的，所開具的發(fā)票上傳后就等于驗舊了。

金稅盤買發(fā)票還要填交舊驗舊表嗎？

系統(tǒng)自動提交驗舊，無需填寫驗舊表，需要提供作廢發(fā)票和紅字發(fā)票查驗。

一般納稅人購買增值稅普通發(fā)票時，驗舊是怎么回事?發(fā)票清單怎么打??？

1、驗舊是指用票人必須在交驗原領購且已使用過的發(fā)票存根，經(jīng)主管稅務機關審核無誤后，才能領購新發(fā)票。

2、打印發(fā)票清單的話，登錄稅控發(fā)票開票軟件，點擊報稅處理再點擊月度統(tǒng)計在這里就可以打印專用發(fā)票或普通發(fā)票的清單了。

3、登錄稅控發(fā)票開票軟件(金稅盤版)；

4、報稅處理-月度統(tǒng)計-確定-專用發(fā)票、普通發(fā)票-打印即可。

以上就是有關金稅盤發(fā)票驗舊的一些知識點，想了解更多的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

會計收到發(fā)票需要注意什么，應該怎么處理？

金稅盤開票異?？赡苁菚媯兘?jīng)常會遇到的事情，這事情估計會使很多會計崩潰，特別是情況緊急的時候，那么，如果出現(xiàn)了這樣的情況，應該怎么辦呢？和會計網(wǎng)一起來學習吧。

金稅盤開票異常，可能有以下幾種情況：

1、上海金稅卡升級后，填開發(fā)票點打印后提示“開票異常”

解決辦法：打開控制面板--區(qū)域和語言選項--自定義--日期--短日期格式選（yyyy-MM-dd）--分隔符選（-）--長日期格式選（yyyy‘年‘M’月’d‘日’）--應用 重新打開開票系統(tǒng)，問題解決

2、開票時出現(xiàn)金稅盤通訊異常

解決辦法：部分情況可能是因為USB供電不穩(wěn)定，造成金稅盤驅(qū)動無法正常運行，建議電腦重啟，金稅盤數(shù)據(jù)線重新插拔一下或者更換一個USB端口連接試試。如果多次嘗試無效，則需要聯(lián)系服務單位處理

3、金稅盤打不開

解決辦法：打開我的電腦---便攜開票----tools----kp-setup.exe.安裝一下，桌面就出現(xiàn)開票軟件圖標了。

金稅盤異常時的處理方法

1、檢查金稅盤上的燈是不是綠色的,如果不是關掉插好重新開啟.

2、如果上面的做法還是不行,重啟電腦,再打開金稅盤.

3、如果上面的做法還是不行,向金稅盤服務商報修或者請求指導.

一般納稅人抄報流程

1、登錄系統(tǒng)，自動進行上報匯總

2、進行納稅申報，如果出現(xiàn)問題，需要聯(lián)系第三方服務公司或者是聯(lián)系稅局

3、申報成功后，再次登錄系統(tǒng)，完成自動清卡，如果這時網(wǎng)不好，可能會影響清卡進程

小規(guī)模納稅人抄報流程

1、登錄系統(tǒng)，自動進行上報匯總

2、再次登錄系統(tǒng)，完成自動清卡，如果這時網(wǎng)不好，可能會影響清卡進程

金稅盤開票注意事項：

1、在完成網(wǎng)上領票后，不需要再執(zhí)行“發(fā)票讀入”操作，可直接點擊“發(fā)票填開”開具發(fā)票。

2、當使用金稅盤開票軟件進行網(wǎng)上領票，出現(xiàn)：“金稅盤底層不支持網(wǎng)上領票功能”的提示時，如何處理？

出現(xiàn)這種情況是由于部分金稅設備底層版本太老，需要對底層進行加載。

3、進行發(fā)票下載的時候，提示網(wǎng)絡錯誤等如何解決

出現(xiàn)這種情況，首先測試服務器連接是否成功；如果連接成功，有可能是服務器問題，需要多點幾次查詢或者下載

4、同類型發(fā)票如果領取了兩卷以上，在下載的時候有可能會出現(xiàn)發(fā)票領購日期錯誤的提示，可以將第一卷用完后再下載第二卷即可！

以上就是有關金稅盤異常和開票異常時應該怎么處理，想了解更多有關的會計知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

金稅盤服務費能否抵減企業(yè)所得稅？