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    出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理怎么做?出口企業(yè)退稅會(huì)計(jì)分錄
    2020-04-08 18:22:22 2014 瀏覽

      出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么走?出口退稅實(shí)際上分為退還進(jìn)口稅和退還已納的國內(nèi)稅款,是國家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的措施。那么出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理該怎么做呢?接下來就跟著會(huì)計(jì)往小編具體來看看吧!

    出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理

      出口企業(yè)退稅賬務(wù)處理怎么做?

      1、如果應(yīng)納稅額為正數(shù),也就是年抵后仍需繳納相應(yīng)的增值稅。免抵稅額=免抵退稅額(即沒有可退稅額),其賬務(wù)處理具體如下:

      借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

      貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      2、如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù),也就是期末有留底數(shù)額。如果進(jìn)項(xiàng)稅額還未抵頂完,則不作會(huì)計(jì)分錄。如果留抵稅額比“免、抵、退”稅額大,則可以全部進(jìn)行退稅,免抵稅額是零。其賬務(wù)處理具體如下:

      借:應(yīng)收補(bǔ)貼款

      貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      3、如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù),也就是期末有留抵稅額的情況,則進(jìn)項(xiàng)稅額未抵頂完,不作相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。如果留抵稅額要比“免、抵、退”稅額小,則可退稅額就是留抵稅額。而免抵稅額= 免抵退稅額-留抵稅額,具體會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

      貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      企業(yè)購進(jìn)的出口貨物不退稅的賬務(wù)處理是怎樣的?

      4、我國對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行的管理辦法為 “免、抵、退”稅。這一辦法涉及的處理公式如下所示:

      當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額;

      免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;

      當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

      出口退稅條件有哪些?

      出口退稅應(yīng)當(dāng)滿足的條件分別是:貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的;貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的;貨物必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的;貨物必須是已收匯并經(jīng)核銷的。

    展開全文
    收到退稅款如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-06-08 22:02:20 14912 瀏覽

      收到退稅款如何做會(huì)計(jì)分錄?

      做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào),由于預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了,多退少補(bǔ),企業(yè)收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?反之,需要補(bǔ)繳稅款又是怎么做會(huì)計(jì)分錄呢?企業(yè)實(shí)行不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)分錄所用的科目又會(huì)有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.

    文章配圖3.jpg

      一、企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

      1、計(jì)提稅款時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      同時(shí)調(diào)整未分配利潤:

      借:利潤分配-未分配利潤

      貸:以前年度損益調(diào)整

      2、補(bǔ)繳稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      貸;銀行存款

      企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

      借:利潤分配-未分配利潤

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      *實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),退稅則做與補(bǔ)稅相反分錄即可。

      二、企業(yè)收到退稅款怎么做會(huì)計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

      1、如果在本年度退回的情況:

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

      貸:所得稅費(fèi)用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:本年利潤

      2、如果退的是以前年度的情況:

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      調(diào)整以前年度損益:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配--未分配利潤

      3、政策退稅的處理:

      按"政府補(bǔ)助"處理即可

      借:銀行存款

      貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

          知識(shí)拓展:

      實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)才有“以前年度損益調(diào)整”科目;

      實(shí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)對(duì)以前事項(xiàng)的調(diào)整適用未來適用法,即無需追溯調(diào)整,直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用即可,所以《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是沒有“以前年度損益調(diào)整”科目的。


      以上就是關(guān)于企業(yè)退稅、補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)小知識(shí),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!


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    出口退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-06-23 10:23:13 872 瀏覽

      現(xiàn)如今各國社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,很多企業(yè)都開始做跨國生意,這類企業(yè)在做生意往來的時(shí)候,就會(huì)涉及到進(jìn)出口業(yè)務(wù),因此稅務(wù)和分錄一定是大家需要掌握的。接下來和我們一起了解出口退稅的賬務(wù)處理方法吧。

    出口退稅會(huì)計(jì)分錄.jpg

      1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等

      貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

      2、出口貨物

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      結(jié)轉(zhuǎn)成本

      借:主營業(yè)務(wù)成本

      貸:庫存商品

      3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

      主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

      4、收到出口退稅款

      借:銀行存款

      貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

      相關(guān)拓展:

      出口貨物退(免)稅,是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對(duì)輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費(fèi)時(shí)應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費(fèi)稅),該做法是為了鼓勵(lì)各國出口貨物進(jìn)行公平競爭。

      我國規(guī)定:有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口的貨物,除另有規(guī)定外,可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后,憑有關(guān)憑證按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

    展開全文
    收到稅務(wù)局退稅的會(huì)計(jì)分錄處理
    2020-08-28 19:01:30 9825 瀏覽

      企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,應(yīng)按照稅收規(guī)定及時(shí)繳納相應(yīng)稅費(fèi)。若是多繳稅款,在次月收到稅務(wù)局退回的稅款,要如何做會(huì)計(jì)分錄處理呢?

    稅局退稅

      收到稅局退稅會(huì)計(jì)分錄

      1、多交增值稅款的當(dāng)月,做以下分錄:

      借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

      貸:銀行存款

      2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

      貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

      3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做以下分錄:

      借:銀行存款 (藍(lán)字)

      貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

      4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

      貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

      增值稅退稅款會(huì)計(jì)分錄

      增值稅退稅款分錄處理如下:

      借:銀行存款

      貸:營業(yè)外收入

      按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理勞配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人,增值稅是一種價(jià)外稅,由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),計(jì)稅依據(jù)為商品在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額。

      收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄

      退回多交的所得稅如何做賬?

      1、如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

      貸:所得稅費(fèi)用

      2、如果退的是以前年度的

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配-未分配利潤

    展開全文
    過了匯算清繳還能退稅嗎?附匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄
    2020-09-16 19:06:41 737 瀏覽

      年度匯算清繳實(shí)際上就是在平時(shí)已經(jīng)預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上進(jìn)行“查缺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”。那么過了匯算清繳還能退稅嗎?

    匯算清繳退稅

      過了匯算清繳還能退稅嗎?

      根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人應(yīng)在2020年6月30日之前完成2019的個(gè)人所得稅的匯算清繳。超過這個(gè)期限的,既使符合退稅條件的,也不能再進(jìn)行申報(bào)退稅了。

      這里要注意,申請退稅是納稅人的權(quán)利,可以選擇不退,但補(bǔ)稅是納稅人必須履行的一項(xiàng)義務(wù),否則將面臨懲罰。

      個(gè)人所得稅匯算清繳如何辦理退稅?

      匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

      1、如果退的是當(dāng)年的稅款,則做以下分錄:

      借:銀行存款

      貸:所得稅費(fèi)用

      2、如果退的是以前年度的稅款,則做以下分錄:

     ?。?)收到退稅款:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

     ?。?)結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配——未分配利潤

      個(gè)稅匯算清繳申報(bào)流程

      年度匯算清繳可以選擇自行辦理、單位辦理或者委托專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理三種方式,申請渠道包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP、網(wǎng)上自然人電子稅務(wù)局WEB端、郵寄或者辦稅服務(wù)廳。

      以個(gè)稅APP辦理匯算清繳為例,具體操作步驟如下:

      1、下載個(gè)稅APP——根據(jù)提示注冊和登錄(已經(jīng)注冊過的納稅人可以直接登錄)。

      2、在個(gè)稅APP首頁點(diǎn)擊“我要辦稅”/“綜合所得年度匯算”——進(jìn)入申報(bào)頁面,閱讀申報(bào)須知——依據(jù)年度收入多少選擇簡易申報(bào)與標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

      3、對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)——確認(rèn)無誤后再點(diǎn)擊“提交申報(bào)”。

      (1)如果納稅人存在應(yīng)補(bǔ)稅額,且不符合免申報(bào)條件的,則應(yīng)選擇立即繳稅進(jìn)行繳稅;

      (2)如果納稅人存在多繳稅款或滿足退稅條件的,則可以點(diǎn)擊申請退稅。

      4、納稅人申請退稅的,選擇銀行卡/添加銀行卡,經(jīng)稅務(wù)審核、國庫處理后,稅款將會(huì)退到指定的銀行卡賬戶內(nèi)。

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    企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-03-21 10:26:08 942 瀏覽

      企業(yè)出口貨物,符合條件的可享受的出口退稅優(yōu)惠政策。對(duì)于出口退稅,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    出口退稅

      出口退稅會(huì)計(jì)分錄

      貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

             貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

      月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

      其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

      出口退稅該怎么計(jì)算?

      出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù),按購進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書確定。

      屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的,為已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購進(jìn)出口貨物金額;屬于從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的,為已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購進(jìn)出口貨物數(shù)量;屬于復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的,按從價(jià)定率和從量定額的計(jì)稅依據(jù)分別確定。消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)×定額稅率。

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    印花稅退稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-06-28 21:09:27 7600 瀏覽

      根據(jù)《印花稅暫行條例施行細(xì)則》相關(guān)規(guī)定,多貼印花稅票者,不可以申請退稅。如果是退回多繳納的印花稅業(yè)務(wù),該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    印花稅退稅分錄

      印花稅退稅的會(huì)計(jì)處理

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定,納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。但是,《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》第二十四條規(guī)定:凡多貼印花稅票者,不得申請退稅或者抵用。

      因此,如果是印花稅多繳納了,會(huì)計(jì)處理如下:

      借:管理費(fèi)用-印花稅(紅字)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅(紅字)

      再根據(jù)退款票據(jù)作紅字憑證:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅(紅字)

             貸:銀行存款(紅字)

      什么是印花稅?

      印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

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    個(gè)稅匯算清繳收入申報(bào)多了怎么辦?附退稅流程
    2021-04-08 09:36:46 7216 瀏覽

      2020年度個(gè)稅匯算清繳工作已經(jīng)開始了,最近有小伙伴問到了個(gè)稅匯算清繳收入申報(bào)多該怎么辦的問題,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)跟大家解答這個(gè)問題。

    個(gè)稅匯算清繳收入申報(bào)多了怎么辦?

      個(gè)稅匯算清繳收入申報(bào)多了怎么辦?

      答:要是出現(xiàn)了這種情況,需要提前準(zhǔn)備好個(gè)人每個(gè)月的收入證明,例如:個(gè)稅納稅證明及公司的工資核算證明等,然后向稅局申請退稅或下期抵稅。具體申請流程需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。

      個(gè)稅匯算清繳哪些人需要辦理?

      根據(jù)目前的相關(guān)規(guī)定,以下兩種情況的納稅人需要進(jìn)行個(gè)稅年度匯算清繳(滿足其中一條即需要進(jìn)行個(gè)稅年度匯算清)

      1.2020年度已預(yù)交稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的納稅人

      2.2020年度綜合所得收入超過12萬元且徐亞補(bǔ)稅金額超過400元的。

      不過在實(shí)際過程中,還有一部分人是可以不參與個(gè)稅年度匯算清辦理的。

      1.年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的

      2.年度匯算補(bǔ)稅金額不超過400元的;已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請退稅的。

      個(gè)稅退稅流程

      1.下載并大考“個(gè)人所得稅”APP,并點(diǎn)擊進(jìn)入“綜合所得年度匯算”

      2.選擇填報(bào)方式

      會(huì)計(jì)網(wǎng)建議,由單位代扣個(gè)稅的工薪族建議選“使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫”,這樣不必再一一填寫各項(xiàng)涉稅信息;2020年換過工作、當(dāng)年入職或自由職業(yè)者,則要選“自行填寫”方式,逐項(xiàng)填報(bào)各項(xiàng)收入和扣除。以“使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫”為例,界面列出納稅人的各項(xiàng)收入及費(fèi)用、免稅收入和稅前扣除項(xiàng)目,逐項(xiàng)對(duì)照是否準(zhǔn)確,如有遺漏,點(diǎn)擊相應(yīng)項(xiàng)目可以進(jìn)行修改或申訴。

      3.專項(xiàng)附加扣除

      納稅人有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、房貸、租房、大病支出等6項(xiàng)支出的,可以在稅前收入中扣除(房租和房貸二選一)。如果此前忘記申報(bào),年度匯算還可以補(bǔ)報(bào),這是最后的減稅機(jī)會(huì)。其中大病支出只能在年度匯算時(shí)申報(bào),本人、配偶及子女在2020年發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出,扣除基本醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分,在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

      4.以上項(xiàng)目都確認(rèn)后,點(diǎn)擊下一步就能看到匯算結(jié)果:應(yīng)補(bǔ)稅額(包括0)、應(yīng)退稅額。應(yīng)補(bǔ)稅額不超過400元的,顯示“享受免申報(bào)”,點(diǎn)擊確定即可;超過400元的,按提示填寫補(bǔ)稅方式。看到“應(yīng)退稅額”的納稅人,恭喜你,填寫接收賬戶,就能拿到一筆退稅。

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    國稅退稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-29 15:16:06 1043 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中需要向國家繳納稅款,但有時(shí)因計(jì)算錯(cuò)誤或政策性調(diào)整等原因,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將已征稅款按規(guī)定程序,退給原納稅人,那么稅款退回的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?

    國稅退稅分錄

      國稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

      一、如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

        貸:所得稅費(fèi)用

      二、如果退的是以前年度的

      收到退稅款

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      同時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配--未分配利潤

      退還增值稅留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄

      1、進(jìn)項(xiàng)稅:

      借:庫存商品

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

      2、銷項(xiàng)稅

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。"所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?quot;暫時(shí)性差異"。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

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    出口退稅收入的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-04 16:10:20 1064 瀏覽

      國家對(duì)于進(jìn)出口企業(yè)是有相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策的,比如出口退稅,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“其他應(yīng)收款”等科目核算收到出口退稅的收入,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    出口退稅收入分錄

      出口退稅收入的會(huì)計(jì)分錄

      貨物出口且確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí):

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

      月末計(jì)算出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額“:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      月末計(jì)算出“應(yīng)退稅額”:

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      月末計(jì)算出“免抵稅額“:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      收到出口退稅款時(shí):

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

      企業(yè)出口的貨物在辦理退稅后發(fā)生退貨或退關(guān),要補(bǔ)交已經(jīng)退回的稅款,作相反的會(huì)計(jì)分錄即可。

      出口退稅收入相關(guān)計(jì)算

      1、計(jì)算當(dāng)期內(nèi)銷貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額=內(nèi)銷部分的銷售收入*適用增值稅率;

      2、計(jì)算當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期所有購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額;

      3、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,如果計(jì)算得出的當(dāng)期應(yīng)納稅額大于零,則不必退稅。

      出口退稅是什么?

      出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。退還進(jìn)口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時(shí),退還其已納的進(jìn)口稅。退還已納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí),退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。

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    退稅的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-05-07 14:38:26 720 瀏覽

      退稅指的是因某種原因,稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定程序退給原納稅人,對(duì)于退稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    退稅分錄

      退稅的賬務(wù)處理

      在本年度退回:

      收到退稅款:

      借:銀行存款

             貸:所得稅費(fèi)用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:本年利潤

      在下年度退回:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配——未分配利潤

      政策退稅:

      按“政府補(bǔ)助”處理:

      借:銀行存款

             貸:營業(yè)外收入——所得稅退稅

      所得稅費(fèi)用怎么理解?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

      “所得稅費(fèi)用”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

      “所得稅費(fèi)用”科目可以按照“遞延所得稅費(fèi)用”或“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”設(shè)置明細(xì)科目,從而進(jìn)行明細(xì)核算,期末,還應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

      “以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

      “以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

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    出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-13 12:47:25 4508 瀏覽

      在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,企業(yè)出口商品需要繳納稅費(fèi),碰到出口退稅情況時(shí),企業(yè)該怎么寫會(huì)計(jì)分錄?

    出口退稅分錄

      出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí):

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

        貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等

      2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額":

      借:主營業(yè)務(wù)成本等

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”:

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額":

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      5、收到出口退稅款時(shí):

      借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

           其他應(yīng)收款科目是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

           應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?

      企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    免抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-30 23:37:05 6248 瀏覽

      國家對(duì)于產(chǎn)品出口是鼓勵(lì)的,為了讓我國企業(yè)在國際上有更強(qiáng)的競爭力,在出口產(chǎn)品方面,國家發(fā)布了一系列有關(guān)稅收優(yōu)惠政策,最常見的就是出口退稅優(yōu)惠。對(duì)于出口產(chǎn)品免抵退稅,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    免抵退稅分錄

      免抵退稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí):

      借:應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入-外銷

      2、免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

      借:主營業(yè)務(wù)成本-外銷成本

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      3、應(yīng)退稅額:

      借:其他應(yīng)收款-出口退稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

      4、免抵稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

      5、次月收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)收款-出口退稅

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      主營業(yè)務(wù)成本是什么?

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

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    當(dāng)期應(yīng)退稅額會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-15 14:39:15 989 瀏覽

      在企業(yè)日常經(jīng)營的時(shí)候,常常會(huì)遇到退稅的情況。在企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí),有可能會(huì)遇到多交納了稅款的情況,這時(shí)候?qū)τ诋?dāng)期應(yīng)退稅額,該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    當(dāng)期應(yīng)退稅額分錄

      當(dāng)期應(yīng)退稅額會(huì)計(jì)分錄

           一、如果退的是當(dāng)年的

      借:銀行存款

                 貸:所得稅費(fèi)用

      二、如果退的是以前年度的

      收到退稅款

      借:銀行存款

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

      結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

            貸:利潤分配--未分配利潤

      免稅收入會(huì)計(jì)分錄

      如果確認(rèn)免交,先按正常的分錄做,然后把免交稅金轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目核算;

      發(fā)生是做:

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

      出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      需要注意的是,我國目前對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅的管理辦法.

      退稅是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物,因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時(shí),經(jīng)主管出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),對(duì)未抵頂完的稅額部分予以退稅。

      其中,①“免”是指,對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物,免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;②“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額,抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額.③“退”是指,按照上述過程生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)搜索應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí),對(duì)未抵頂完成的部分予以退稅。

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    出口退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-06-29 22:09:26 2316 瀏覽

      出口退稅通常是指國家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施,可以使出口貨物的整體稅負(fù)歸零,有效避免國際雙重課稅。對(duì)于出口退稅應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    出口退稅分錄

      出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

      2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      5、收到出口退稅款時(shí),做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

      什么是出口退稅?

      出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中,對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅,即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。

      出口退稅一般分為兩種:一是退還進(jìn)口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時(shí),退還其已納的進(jìn)口稅;二是退還已納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí),退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅,有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用。

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    出口貨物免抵退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-06-29 22:10:57 3189 瀏覽

      生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。對(duì)于出口貨物免、抵、退稅,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    出口貨物免抵退稅分錄

      出口貨物免、抵、退稅的會(huì)計(jì)分錄

     ?。ǎ保┏隹谪浳锩舛?,反映在賬務(wù)處理上是出口銷售時(shí),無需貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

      (2)出口貨物抵稅,是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予以退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額,賬務(wù)處理上表現(xiàn)為企業(yè)購進(jìn)原材料,無論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。

      但由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況,因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況,此項(xiàng)因借記主營業(yè)務(wù)成本,貸記進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

      生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)、傭金費(fèi)用支出時(shí),按出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆?jì)算,并沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,同時(shí)紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”。

     ?。ǎ常┏隹谪浳锿硕惖馁~務(wù)處理:

      按計(jì)算的免抵退稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”;按計(jì)算的免抵稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”。即:

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

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    退稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-11 21:46:07 5959 瀏覽

      申請退稅是納稅人的一項(xiàng)權(quán)利,稅局對(duì)已經(jīng)征收入庫的多收稅款,一般會(huì)按規(guī)定和一定程序退還。對(duì)于退稅的情況,會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    退稅分錄

      退稅的會(huì)計(jì)分錄

           比如退還所得稅,分錄如下:

      1、在本年度退回的:

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

             貸:所得稅費(fèi)用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:本年利潤

      2、在下年度退回的:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配——未分配利潤

      3、政策退稅的:

      按“政府補(bǔ)助”處理:

      借:銀行存款

             貸:營業(yè)外收入——所得稅退稅

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,這種錯(cuò)誤包括計(jì)算的錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄的差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      如何理解營業(yè)外收入?

      營業(yè)外收入指的是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的,與企業(yè)正常的業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入。實(shí)際業(yè)務(wù)中,比較常見的有:債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。營業(yè)外收入科目屬于損益(收入)類的科目,在利潤表中體現(xiàn),但不會(huì)影響企業(yè)營業(yè)利潤,發(fā)生額一般在貸方登記,表示增加的金額,借方是月末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目時(shí)用的,表示減少或者結(jié)轉(zhuǎn)的金額,營業(yè)外收入期末應(yīng)無余額。

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    增值稅退稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-07-19 23:15:14 1051 瀏覽

      企業(yè)因當(dāng)月多交增值稅而向稅務(wù)局申請退稅時(shí),會(huì)計(jì)人員一般將收到的退稅款項(xiàng)計(jì)入銀行存款、營業(yè)外收入科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    增值稅退稅分錄

      增值稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

        貸:營業(yè)外收入

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。

      根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一家企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。

      企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

      銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

      營業(yè)外收入是什么?

      營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)利得,是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。例如,沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。

      在企業(yè)利潤表中,營業(yè)外收入需單獨(dú)列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬,不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支。企業(yè)營業(yè)外收入的核算在營業(yè)外收入賬戶下進(jìn)行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

      營業(yè)外收入屬于損益類科目,借方表示減少,貸方表示增加。

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    出口退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-27 19:09:14 981 瀏覽

      出口退稅指的是在出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已經(jīng)繳納的稅款,對(duì)于出口退稅的業(yè)務(wù),應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    出口退稅分錄

      出口退稅的賬務(wù)處理

      貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià)):

      借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

             貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

      月末,免征退稅不予免征和抵扣稅額:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      月末,根據(jù)應(yīng)退稅額:

      借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      月末根據(jù)免抵稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      收到出口退稅款時(shí):

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

      主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。

      “主營業(yè)務(wù)收入”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?;顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。該賬戶應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算,并且期末無余額。

      什么是主營業(yè)務(wù)成本?

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動(dòng)所發(fā)生的成本,企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入或在月末時(shí),將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      “主營業(yè)務(wù)成本”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本,同時(shí)應(yīng)當(dāng)按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品、勞務(wù)成本等

      期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營業(yè)務(wù)成本”科目應(yīng)無余額。

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    增值稅退稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-11-13 14:51:18 8341 瀏覽

      退稅通俗是指因某種原因,稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定程序,退給原納稅人,那么增值稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    增值稅退稅分錄

      增值稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

      根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入:

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      繳納增值稅時(shí):

      本月上交本月應(yīng)交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

        貸:銀行存款

      本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還:

      借:其他應(yīng)收款

        貸:營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

      收到增值稅返還:

      借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)收款

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。

      企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí),

      借:其他應(yīng)收款

        貸:庫存現(xiàn)金等

      收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí),

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

        貸:其他應(yīng)收款

      營業(yè)外收入是什么?

      營業(yè)外收入指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系,應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤的收入。

      “營業(yè)外收入”科目屬于損益類賬戶,貸方代表企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方代表期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

      什么是主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?;顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。

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