通常情況下企業(yè)購入的產品或材料數(shù)目都是比較多的，往往需要找專門的運輸公司進行運送，這個過程中就會產生運輸費用，對于發(fā)貨運費予以報銷的業(yè)務，應如何做會計分錄？

　　發(fā)貨報銷運費會計分錄

　　借：銷售費用——運雜費

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：庫存現(xiàn)金/其他應收款/銀行存款

　　銷售商品支付運費如何做會計分錄？

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　運費計入材料成本會計分錄：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　代墊運費的會計分錄：

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收回代墊運費的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。

　　收到運費發(fā)票會計分錄

　　1、取得運費發(fā)票時：

　　借：管理費用等(根據(jù)費用歸屬部門計入相關科目)

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款——公司名稱

　　2、支付相關費用時：

　　借：應付賬款——公司名稱

　　　　貸：銀行存款

　　其中，企業(yè)為小規(guī)模納稅人時，收到運費發(fā)票并支付的分錄為：

　　借：管理費用等(根據(jù)費用歸屬部門計入相關科目)

　　　　貸：銀行存款

　　運費，是指在海上或者陸地運輸中，托運人、承租人或其他有關方對承運人提供的運輸服務所支付的費用。企業(yè)發(fā)出貨物時的運費支出，應計入銷售費用科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　發(fā)貨運費分錄

　　借：銷售費用---運雜費

　       　應交稅費---增值稅（進項稅額）

　       　貸：庫存現(xiàn)金/其他應收款/銀行存款

　　銷售費用科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，下設明細科目：工資、福利費、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維修費、質量三包費、業(yè)務費、折舊費等經營費用。

　　企業(yè)發(fā)生的與銷售商品和材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的，并且不滿足固定資產準則規(guī)定的固定資產確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產后續(xù)支出，也在本科目核算。

　　運費相關會計分錄

　　1、運輸企業(yè)收到的運費，計入主營業(yè)務收入

　　借：銀行存款（或應收賬款等科目）

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）

　　2、非運輸企業(yè)收到的運費，計入其他業(yè)務收入

　　借：銀行存款（或應收賬款等科目）

　　　　貸：其他業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）

　　3、單位支付的運費，與銷售有關的，計入銷售費用；與管理有關的，計入管理費用；與原材料購進有關的，計入原材料成本

　　借：銷售費用---運雜費

　　　　管理費用---運雜費

　　　　原材料---運雜費

　　　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票）

　　　　貸：銀行存款（其他應付款、應付賬款等科目）

　　4、施工企業(yè)對外施工發(fā)生的運費支出

　　借：工程施工---運雜費

　　　　貸：銀行存款（應付賬款等科目）

　　5、房地產企業(yè)對外開發(fā)房地產發(fā)生的運費支出

　　借：開發(fā)成本---運雜費

　　　　貸：銀行存款（應付賬款等科目）

　　企業(yè)經營過程中，有時會出現(xiàn)發(fā)出商品但未收到對方款項的情況，即貨已發(fā)出但款未收的情況，相應賬務處理是什么？

　　貨已發(fā)款未收的會計分錄

　　1、滿足收入確認條件時：

　　首先在出庫時，根據(jù)單位自制的倉庫管理出庫單

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　其次確認收入，由于未收到貨款，借記“應收賬款”，根據(jù)銷售確認單確認收入：

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業(yè)務收入

　　             應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、如果存貨發(fā)出還不能確認收入，需要對方確認收貨：

　　借：發(fā)出商品

　　       貸：庫存商品

　　發(fā)出商品多收貨款的會計分錄

　　如果以后不能保持業(yè)務發(fā)展，那么應該將款項退回；如果與該客戶在將來會保持業(yè)務來往，可以保留該余額，在以后的業(yè)務中抵消多余款項。會計分錄如下

　　在收到貨款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　退回多余款項時：

　　借：應收賬款

　　       貸：銀行存款

　　收入的五個確認條件

　　1、企業(yè)已將商品所有權的主要風險和報酬轉移給購貨方。

　　2、企業(yè)既沒有保留所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也無法對已售出的商品實施有效控制。

　　3、相關的經濟利益很可能流入企業(yè)。

　　4、收入的金額能夠可靠地計量。

　　5、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量

　　企業(yè)在銷售商品時，通常會有運費的產生，如果是對方墊付這部分運費，企業(yè)最后要對這部分運費進行報銷，那么發(fā)貨報銷運費的會計分錄怎么寫？

　　發(fā)貨報銷運費的會計分錄

　　企業(yè)在進行發(fā)貨時報銷相應的運費時，

　　借：銷售費用——運雜費

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/其他應收款/銀行存款

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、崗地占用稅等。

　　企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　企業(yè)在生產經營活動中，銷售和購買是相互的，當企業(yè)在購買貨物時，對于供應商直接發(fā)貨的情況應該如何做會計分錄？

　　供應商直接發(fā)貨的會計分錄

　　企業(yè)購進時：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　供應商直接發(fā)貨給客戶時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。比如銷售商品，收到款項的賬務處理是，借記銀行存款科目，貸記主營業(yè)務收入科目，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）科目。

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產經營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指產品銷售收入；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指工程結算收入；交通運輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務收入指主營業(yè)務收入；企業(yè)在填報主營業(yè)務收入時，一般根據(jù)企業(yè)會計“損益表”中有關主營業(yè)務收入指標的上年累計數(shù)填寫。

　　春節(jié)職工發(fā)貨幣性福利屬于職工福利費，應當通過“應付職工薪酬”科目編制相應會計分錄。春節(jié)職工發(fā)福利的會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　此外，春節(jié)職工發(fā)福利時需先計提相應職工福利費，會計分錄如下：

　　借：生產成本/管理費用/銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

如何理解應付職工薪酬

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。應付職工薪酬核算的是企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬，是企業(yè)會計科目中負債類科目之一。應付職工薪酬科目設置“職工福利費、非貨幣性福利、工資、獎金、津貼、住房公積金”等二級明細科目進行核算。

應付職工薪酬的核算辦法

　　企業(yè)應當在職工為其提供服務的會計期間，根據(jù)職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬計入相關資產成本或當期損益，同時確認為應付職工薪酬。如：生產部門人員的職工薪酬，計入“生產成本”和“制造費用”等科目，管理部門人員的職工薪酬，計入“管理費用”科目，銷售人員的職工薪酬，計入“銷售費用”科目；應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，計入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

職工福利費的含義

　　職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費、住房公積金、補充醫(yī)療保險費和補充養(yǎng)老保險費以外的福利支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利。職工福利費的開支范圍主要包括：職工醫(yī)藥費、職工的生活困難補助、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇、集體福利的補貼和其他福利待遇支出。

　　企業(yè)銷售商品在運輸貨物的過程中發(fā)生的費用一般由買方承擔。對于運費，企業(yè)可計入銷售費用、應收賬款等科目核算，具體的會計分錄如何寫？

　　發(fā)貨運費的會計分錄

　　1、銷售商品支付運費時

　　借：銷售費用

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、代墊運費時

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　3、收回代墊運費時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　采購材料發(fā)生運費的會計分錄

　　1、運費計入材料成本

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、購進不需要安裝固定資產發(fā)生運費

　　借：固定資產

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、購進需要安裝固定資產發(fā)生運費

　　借：在建工程

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　4、安裝完工投入使用，安裝材料費、安裝費、購進原價一并結轉

　　借：固定資產

　　　　貸：在建工程

　　支付運費的進項稅額能否抵扣？

　　1、銷售貨物支付運費時

　　銷售的貨物是免稅增值稅項目、簡易計稅方法計稅等不能產生銷項稅額的，則支付的運費即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進項稅額；

　　2、購買貨物支付運費時

　?。?）外購貨物是用于免征增值稅項目、集體福利或個人消費等不能產生銷項稅額的，則支付的運費即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進項稅額；

　?。?）外購貨物用于增值稅應稅項目，取得普通發(fā)票，但是支付的運費取得增值稅專用發(fā)票的，則可以憑票抵扣運費的進項稅額；

　　（3）未取得增值稅專用發(fā)票的，則不得抵扣運費的進項稅額。

　　很多人都認為發(fā)貨相關的會計處理非常簡單，但是事實并非如此，由于貨物狀態(tài)以及貨款、發(fā)票狀態(tài)的不同，相應的會計處理也是不同的。那么對于發(fā)貨后預收賬款，其會計分錄應該怎么做？

　　發(fā)貨后預收賬款會計分錄

　　1、收到預收賬款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　2、收到剩余貨款：

　　借：預收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方收到預付款項：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　收到剩余貨款：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　預收賬款的主要賬務處理

　　(1)企業(yè)向購貨單位預收的款項，借記"銀行存款"等科目，貸記本科目;銷售實現(xiàn)時，按實現(xiàn)的收入，借記本科目，貸記"主營業(yè)務收入"科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

　　(2)企業(yè)(保險)收到預收的保費，借記"銀行存款"、"庫存現(xiàn)金"等科目，貸記本科目。確認保費收入，借記本科目，貸記"保費收入"科目。從事再保險業(yè)務轉銷預收的賠款，借記本科目，貸記"應收分保賬款"科目。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)預收的款項;期末如為借方余額，反映企業(yè)尚未轉銷的款項。

　　企業(yè)在做貿易時，收到貨款后未開發(fā)票，應通過“預收賬款”、“銀行存款”、“主營業(yè)務收入”等科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　收到貨款已發(fā)貨未開票的會計分錄

　　收到貨款未開票時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　等開出銷售發(fā)票時：

　　借：預收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　月末結轉銷售成本時：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品/原材料

　　什么是預收賬款？

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)經常性的、主要業(yè)務所產生的收入。

　　主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結算收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“商品銷售收入”等。

　　主營業(yè)務成本是什么？

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。

　　有客戶要求我司在未發(fā)貨的情況下先開發(fā)票，增值稅我們算在2020年12月，收入可不可以在2021年1月確認？企業(yè)所得稅有問題嗎？

　　答：企業(yè)未發(fā)貨先開具發(fā)票，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅義務已發(fā)生。

　　如果滿足《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條和第二十三條的規(guī)定，可以在貨物發(fā)出后確認收入;如果是分期收款以及持續(xù)時間超過12個月的大型設備等可以分期確認收入。

　　除此之外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。即，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

　　在實務中，如果歸屬當期的收入未入賬而增值稅納稅義務已發(fā)生（發(fā)票已開具），企業(yè)所得稅匯算清繳時將會出現(xiàn)收入比對異常的疑點提示；屆時，企業(yè)根據(jù)業(yè)務實質如實提供說明解釋即可。

　　在企業(yè)日常經營過程中，經常會碰到已發(fā)貨但未收款的情況，對于該種情況，應編制貨物出庫和確認收入的憑證。對于已發(fā)貨未收款業(yè)務，該如何做賬？

　　已發(fā)貨未收款的賬務處理

　　出庫：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　做賬的憑證是：單位自制的倉庫管理出庫單。

　　確認收入：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　做賬的憑證是：發(fā)票

　　主營業(yè)務成本是什么意思？

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。

　　企業(yè)應當設置“主營業(yè)務成本”科目，按主營業(yè)務的種類進行明細核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業(yè)務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業(yè)務成本”科目無余額。

　　貨物已收到發(fā)票未到的會計分錄

　　貨到票未到，財務如果不入賬就會出現(xiàn)，就會出現(xiàn)庫存賬實不符，如果再發(fā)生銷售，還會影響成本的結轉。所以出現(xiàn)這種情況，企業(yè)需要先暫估入賬。

　　暫估入賬分錄為：

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款——XX公司

　　實際收到發(fā)票時，按照發(fā)票注明的金額重新入賬，原暫估分錄做負數(shù)沖銷。

　　具體分錄如下：

　　沖銷分錄：

　　借：庫存商品（負數(shù)）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款——XX公司（負數(shù)）

　　按照實際金額入賬：

　　一般納稅人：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款/銀行存款

　　小規(guī)模納稅人：

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款/銀行存款

　　先開票后發(fā)貨的會計分錄

　　開具發(fā)票的時候：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　發(fā)貨的時候：

　　借：發(fā)出商品

　　　　貸：庫存商品

　　對應確認收入：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　對應結轉成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：發(fā)出商品

　　企業(yè)在銷售貨物時，發(fā)貨與開發(fā)票時間有時會不一致，例如：先開票后發(fā)貨或者先發(fā)貨后開票。對于先開票后發(fā)貨的情況，可以記入應收賬款科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　銷售時先開票后發(fā)貨的會計分錄

　　第一步開具發(fā)票

　　借：應收賬款

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

　　第二步收到預收款

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　　　　　應收賬款

　　第三步實際提供服務時

　　借：預收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　預收賬款是什么？

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。預收賬款借方為資產性質歸入應收賬款借方，應收賬款貸方為負債性質歸入預收賬款貸方。

　　企業(yè)作為銷貨方，發(fā)生先開票后發(fā)貨的業(yè)務時，進行會計核算一般涉及應收賬款科目、發(fā)出商品科目。相關賬務處理是什么？

　　先開票后發(fā)貨如何做賬？

　　開具發(fā)票的時候：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　       貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　發(fā)貨的時候：

　　借：發(fā)出商品

　　       貸：庫存商品

　　對應確認收入：

　　借：應收賬款、銀行存款等

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　對應結轉成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：發(fā)出商品

　　發(fā)出商品、主營業(yè)務收入如何理解？

　　發(fā)出商品科目是核算托收承付結算方式下已發(fā)出尚未收到貨款的產成品、自制半成品及包裝物的科目，可按購貨單位、商品類別和品種進行明細核算。

　　對于未滿足收入確認條件的發(fā)出商品，應按發(fā)出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，借記發(fā)出商品，貸記“庫存商品”科目。

　　發(fā)出商品發(fā)生退回的，應按退回商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，借記“庫存商品”科目，貸記發(fā)出商品。

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產經營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等?！?/p>

　　出庫單和發(fā)貨單的區(qū)別，發(fā)貨單和出庫單是在物流領域中常用的兩種單據(jù)，盡管他都與貨物的流轉有關但他之間存在著一些明顯的區(qū)別。

出庫單的定義

　　出庫單是指在公司內部從倉庫或其他儲存地點提出貨物的一種單據(jù)，他記錄了貨物從倉庫中的領用情況，但貨物并未離開公司，出庫單通常用于內部流轉，并作為倉庫管理和財務核對的依據(jù)。

發(fā)貨單的定義

　　發(fā)貨單是一種可以持往接收單位的單據(jù)，他記錄了貨物從發(fā)貨方發(fā)送到接收單位的情況，發(fā)貨單通常用于商品銷售和物流配送過程中，用于確認交付的貨物內容、數(shù)量和時間。

用途上的區(qū)別

　　出庫單用于公司內部物流控制和管理，以確保貨物在倉庫的流轉和領用過程中的準確性和規(guī)范性，他通常用于倉庫管理、庫存核對、內部成本核算。

　　相比之下發(fā)貨單則用于客戶和供應商之間的商業(yè)交易過程中，他記錄了貨物由發(fā)貨方發(fā)送到接收單位的細節(jié)，包括貨物的種類、數(shù)量、價格、收貨地和運輸方式，發(fā)貨單作為交易過程中的一部分確保交付的貨物與合同和訂單的一致性，并作為一種證明文件。

執(zhí)行流程的區(qū)別

　　在出庫流程中出庫單的生成通常是在貨物從倉庫中領用之后記錄下領用人員和時間，而發(fā)貨單的生成則是在貨物準備發(fā)出之前由銷售人員或物流操作人員填寫，由發(fā)貨方和接收單位共同確認。

　　發(fā)貨單和出庫單在定義、用途和執(zhí)行流程上存在著明顯的區(qū)別，出庫單是公司內部流轉的單據(jù)，用于倉庫管理和內部物流控制，而發(fā)貨單是用于物流配送和商業(yè)交易過程中，用于確認交付的貨物內容和細節(jié)，在實際操作中企業(yè)需要根據(jù)具體的業(yè)務場景合理使用這兩種單據(jù)，并注意其區(qū)別以確保業(yè)務的準確性和順利進行。

　　企業(yè)為一家貿易公司，與客戶甲簽訂了一份購銷合同，企業(yè)已經收到甲公司支付的貨款，并且也向其開具了發(fā)票，但尚未發(fā)貨，請問企業(yè)是否可以確認收入？如何做賬務處理？

　　答：根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號—收入》第四條規(guī)定，企業(yè)應當在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。取得相關商品控制權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經濟利益。

　　由于企業(yè)并沒有發(fā)貨，客戶并沒有取得相關控制權，企業(yè)不滿足收入的確認條件，因此企業(yè)還不能夠確認收入。賬務處理參考如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　　　合同負債

　　等到貨物發(fā)出時：

　　借：合同負債

　　　　貸：主營業(yè)務收入

中財傳媒通知!中級會計2024教材將于4月29日發(fā)貨。2024年中級會計教材變動一般根據(jù)考綱變化而變化，教材未發(fā)布前，考生可參考考試大綱來了解教材變動。

一、2024年中級會計教材將于4月29日發(fā)貨

此前，根據(jù)中財傳媒會計官方店鋪的公告顯示，2024年中級會計官方教材預計4月份出版。根據(jù)歷年中級新大綱/教材的上市時間，我們可以發(fā)現(xiàn)，近些年大綱和教材一般集中在1月份或者3月份左右。

但是，就在前幾天，中財傳媒的官方店鋪突然更改了教材發(fā)售時間，由原來的3月份改為預計4月29日出版。

二、中級會計考試范圍會超出大綱嗎?

中級會計考試的范圍不會超出大綱。

中級會計師考試的命題嚴格依據(jù)全國會計專業(yè)技術資格考試大綱，考試內容和范圍都不會超出考試大綱的規(guī)定。因此，考生在備考時應以大綱為指導，確保掌握所有要求的知識點和技能。同時，考生需要關注以下幾點：

1.大綱變動：考試大綱可能會根據(jù)最新的會計準則和法規(guī)進行更新和調整，因此考生需要及時關注最新的考試動態(tài)和教材變化，以確保備考內容與實際考試要求保持一致。

2.學習資料：考生需要準備的學習資料包括官方教材，這是備考的基礎。官方教材內容全面、系統(tǒng)，覆蓋了考試的所有知識點?？忌枰J真研讀教材，掌握各個章節(jié)的重點和難點。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

三、中級會計考試三科幾年考過?

中級會計考試的三科需要在連續(xù)兩個考試年度內考過。

中級會計職稱考試共有三個科目，分別是《中級會計實務》、《中級經濟法》和《中級財務管理》?？忌仨氃谶B續(xù)的兩個考試年度內通過這三門科目，才能獲得中級會計職稱證書。如果在一個考試年度內未能通過所有科目，那么在下一個考試年度內必須考過未通過的科目，否則已通過的科目成績將不再保留。

現(xiàn)在快遞費這個費用很多公司幾乎都會涉及，那么發(fā)貨快遞費應該怎么做賬，快遞費應該計入哪個會計科目，和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

快遞費應該計入哪個會計科目？

快遞費要計入哪個會計科目，主要還是要快遞費在哪個范圍之內的，如果是銷售部門的，那么應該計入銷售費用——管理費用（或一般費用），制造部門的計入制造費用——郵政費（或直接記快遞費），流通部門計入管理費用——郵政費（或直接記快遞費），辦公部門計入辦公費用——郵政費（或直接記快遞費），管理部門計入管理費用——一般費用（或直接記快遞費），快遞公司計入生產費用——快遞費（快遞費攤入成本核算）

服裝業(yè)的快遞費走什么會計科目？

服裝業(yè)的快遞費，是因為購進材料發(fā)生的，走“原材料”或“在途物資”、“材料采購等會計科目，服裝業(yè)的快遞費，是因為銷售產品發(fā)生的，走“銷售費用——運雜費”會計科目，服裝業(yè)的快遞費，是因為辦公文件或物品發(fā)生的，走“管理費用——郵電費”會計科目，服裝業(yè)的快遞費，是因為組織生產發(fā)生的，走“制造費用——郵電費”會計科目

發(fā)貨時的快遞費用應該怎么做賬？

發(fā)貨的話也就是銷售貨物產品所發(fā)生的快遞費用應計入銷售費用科目，應當這樣來入賬，會計分錄如下：

借：銷售費用——快遞費

貸：銀行存款/現(xiàn)金

支付快遞費如何做賬？

支付快遞費，是因管理需要，在文件傳輸過程中產生的費用，應計入管理費用，應根據(jù)快遞回執(zhí)做如下分錄：

借：管理費用——辦公費

貸：庫存現(xiàn)金

以上就是有關發(fā)貨快遞費用的賬務處理，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網(wǎng)！