簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)，就是承包管理費(fèi)要不要繳稅，如果要繳稅，應(yīng)該怎么繳稅比較好？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

承包管理費(fèi)用要不要繳稅？

承包管理費(fèi)用是需要繳稅的，如果是實(shí)行向外部承包的費(fèi)用，那么就是等到承包費(fèi)收到后，再進(jìn)行繳稅。

怎么對(duì)對(duì)外承包業(yè)務(wù)的管理費(fèi)進(jìn)行繳稅？

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條：承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，以發(fā)包人為納稅人，公司收取的管理費(fèi)實(shí)際已構(gòu)成建安營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，不再另外繳納稅收，因此應(yīng)以建筑公司為納稅人，對(duì)掛靠業(yè)務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，管理費(fèi)不宜重復(fù)計(jì)稅，如建筑公司只收取管理費(fèi)，收入不全額入賬，不開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)收取的管理費(fèi)按"服務(wù)業(yè)"稅目征稅，因此對(duì)建安企業(yè)(被掛靠方)向施工隊(duì)(掛靠方)收取管理費(fèi)，應(yīng)按"服務(wù)業(yè)--其他服務(wù)業(yè)"稅目依5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

企業(yè)收取的承包費(fèi)用應(yīng)該怎么納稅？

企業(yè)實(shí)行內(nèi)部承包(租賃)經(jīng)營(yíng)方式過(guò)程中，凡承包(租賃)者在經(jīng)濟(jì)上實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、企業(yè)收取承包(租賃)者定額上交承包(租賃)費(fèi)收入的，屬于企業(yè)在約定的時(shí)間內(nèi)將場(chǎng)地、房屋、物品、設(shè)備或設(shè)施等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人經(jīng)營(yíng)而取得勞務(wù)收入的納稅范圍，不繳納營(yíng)業(yè)稅。

企業(yè)實(shí)行外部承包(租賃)經(jīng)營(yíng),其向承包(租賃)者收取的承包(租賃)費(fèi)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃的應(yīng)稅行為，應(yīng)按"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。

以上就是有關(guān)企業(yè)收取承包費(fèi)用后應(yīng)該怎么繳稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

承包企業(yè)管理服務(wù)要交哪些稅？

　　公司購(gòu)買(mǎi)理財(cái)?shù)氖找嬉灰U稅是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品的行為，在財(cái)務(wù)核算上通常視為短期或者長(zhǎng)期投資。本文就針對(duì)公司購(gòu)買(mǎi)理財(cái)?shù)氖找嬉灰U稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　公司購(gòu)買(mǎi)理財(cái)?shù)氖找媸欠裥枰U稅?

　　答：公司購(gòu)買(mǎi)理財(cái)?shù)氖找嫘枰U稅。

　　理由具體如下：

　　1、站在企業(yè)的角度，企業(yè)認(rèn)為企業(yè)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品是一種投資行為，在財(cái)務(wù)核算上通常將其視作短期或者長(zhǎng)期投資。這樣一來(lái)，取得投資收益時(shí)就可以只考慮繳納企業(yè)所得稅的問(wèn)題，能夠輕松回避繳納流轉(zhuǎn)稅的問(wèn)題。

　　2、稅務(wù)人員認(rèn)為，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品是一種市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)行為。

　　通過(guò)銀行購(gòu)買(mǎi)理財(cái)商品，屬于金融商品買(mǎi)賣(mài)中的其他金融商品買(mǎi)賣(mài)，除了個(gè)人取得的收入暫時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅之外，單位取得的收入稅率為5%。

　　從2018年1月1日開(kāi)始，對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的收益部分，均需收取增值稅和附加稅，稅率分別是3%及0.264%。

　　收到銀行理財(cái)產(chǎn)品收益會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

　　收到投資收益時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：投資收益

　　轉(zhuǎn)回時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：交易性金融資產(chǎn)

　　銀行理財(cái)?shù)睦⑹杖霊?yīng)計(jì)入哪個(gè)科目?

　　答：對(duì)于購(gòu)買(mǎi)銀行短期理財(cái)產(chǎn)品的利息，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)銀行短期理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)，其收益是投資收益而非財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　公司購(gòu)買(mǎi)短期理財(cái)產(chǎn)品相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：可供出售金融資產(chǎn)等

　　貸：銀行存款

　　理財(cái)利息收入要不要繳納增值稅?

　　答：對(duì)于非保本型的理財(cái)產(chǎn)品的利息收入，不用繳納增值稅。但對(duì)于具有保本收益型的理財(cái)產(chǎn)品的利息收入需要繳納增值稅。

　　保本理財(cái)產(chǎn)品賬務(wù)處理怎么做?

　　以上就是有關(guān)公司購(gòu)買(mǎi)理財(cái)?shù)氖找嬉灰U稅的全部介紹，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)公司購(gòu)買(mǎi)理財(cái)?shù)氖找娴膬?nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

現(xiàn)在有很多公司會(huì)讓客戶(hù)幫忙銷(xiāo)售，這樣子還能給客戶(hù)一部分的返利，這種銷(xiāo)售模式現(xiàn)在已經(jīng)是很常見(jiàn)了，那么銷(xiāo)售返利要怎么繳稅呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

銷(xiāo)售返利的賬務(wù)處理

如果是采用貨幣資金的形式，根據(jù)取得的進(jìn)貨退出折讓證明單，作為費(fèi)用進(jìn)行處理，那么既然是銷(xiāo)售返利，就會(huì)涉及到銷(xiāo)售方和購(gòu)貨方

1、銷(xiāo)售方

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：銀行存款

2、購(gòu)貨方

如果收到了銷(xiāo)售返利，沖減了銷(xiāo)售成本，應(yīng)該在對(duì)方開(kāi)出紅字發(fā)票的時(shí)候，再將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

收到供貨單位返利，應(yīng)該怎么開(kāi)發(fā)票？

平銷(xiāo)返利分兩種情況進(jìn)行處理，即商業(yè)企業(yè)收到返還現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具普通發(fā)票，商品名稱(chēng)為返還款，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;商業(yè)企業(yè)收到返還實(shí)物，應(yīng)當(dāng)由供貨方開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷(xiāo)貨方可按現(xiàn)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的規(guī)定，開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)收到供貨方的返還收入，實(shí)質(zhì)應(yīng)屬于供貨方對(duì)商業(yè)企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)償行為，應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售方按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。

公司給員工發(fā)工資發(fā)放現(xiàn)金，要交個(gè)稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，個(gè)人所得的形式,包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，公司以現(xiàn)金形式發(fā)放工資薪金應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

以上就是有關(guān)客戶(hù)幫忙銷(xiāo)售得到返利怎么開(kāi)票繳稅的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

代金券、消費(fèi)積分抵現(xiàn)金是否視同銷(xiāo)售？

利息收入大家可能都不陌生，那么相關(guān)的利息收入的會(huì)計(jì)分錄你知道怎么做嗎？如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

利息收入分為很多種，有的是個(gè)人存款的利息，有的是企業(yè)存款的利息，個(gè)人的利息是不需要交稅的，但是企業(yè)的存款利息在營(yíng)改增之后是需要繳納稅款的。

利息收入要不要繳稅？

利息是否要收稅,首先跟利息的來(lái)源性質(zhì)有關(guān)

1、若企業(yè)是金融性企業(yè)，利息是由于發(fā)放貸款而取得，那是需要征稅的，城建稅、教育費(fèi)附加分別為營(yíng)改增后增值稅的7%、3%

借：稅金及附加

借：稅金及附加--城建稅

借：稅金及附加--教育稅

貸：應(yīng)交稅金

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

2、若是別的生產(chǎn)型企業(yè)，利息是由于存款所得，利息是不要收稅的，收到利息時(shí)

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用(紅字)

3、若是個(gè)人借款利息收入繳納個(gè)稅

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

利息收入怎么做會(huì)計(jì)處理？

利息收入是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

借款利息收入開(kāi)票后稅額怎么入賬？

1、營(yíng)改增后，企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù)，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，因此貸款利息的稅率也是6%

2、營(yíng)改增后，存在借款的一般納稅人非常關(guān)注借款利息是否能夠抵扣的問(wèn)題，如果借款利息能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則對(duì)存在借款的一般納稅人絕對(duì)是一大利好

3、根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,納稅人接受貸款服務(wù)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,同時(shí),納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

以上就是有關(guān)利息收入繳稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

貸款利息收入賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到漏繳或少交稅款的情況，對(duì)于稅務(wù)局檢查后涉及補(bǔ)稅的，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。那么有關(guān)補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄，具體應(yīng)如何編制？

　　補(bǔ)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

　　一、補(bǔ)繳當(dāng)年的增值稅及滯納金罰款分錄：

　　借：相關(guān)科目（根據(jù)補(bǔ)稅原因而定）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       營(yíng)業(yè)外支出（滯納金、罰款）

　　       貸：銀行存款

　　借方相關(guān)科目取決于補(bǔ)稅原因，可能有很多原因，根據(jù)實(shí)際情況而定。比如：

　　1、應(yīng)作銷(xiāo)售而未作導(dǎo)致少記銷(xiāo)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

　　借：應(yīng)收賬款（庫(kù)存現(xiàn)金等）

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　2、因取得假發(fā)票，虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄：

　　借：原材料（庫(kù)存商品等）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

　　二、補(bǔ)繳去年的增值稅

　　例如：小規(guī)模企業(yè)，稅務(wù)自查時(shí)查出，上年有筆未入賬的收入，要求補(bǔ)繳增值稅。請(qǐng)問(wèn)補(bǔ)繳去年增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　借：應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　三、補(bǔ)交所得稅

　　例如：匯算清繳過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有費(fèi)用不正規(guī)，且未做調(diào)整，需要補(bǔ)繳所得稅的（與增值稅無(wú)關(guān)），應(yīng)如何做賬?

　　借：以前年度損益調(diào)整（所得稅費(fèi)用）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 營(yíng)業(yè)外支出（滯納金、罰款）

　　       貸：銀行存款

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　根據(jù)以上分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及利潤(rùn)表上年數(shù)。

　　補(bǔ)繳稅款滯納金怎么計(jì)算？

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法>及其實(shí)施細(xì)則若干具體問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]47號(hào)）有關(guān)規(guī)定：滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿(mǎn)之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。

　　因此，“滯納金”就是指針對(duì)不按納稅期限繳納稅款，按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額。計(jì)算公式如下：滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)。

電商公司沒(méi)收到進(jìn)貨發(fā)票需要繳稅嗎？應(yīng)該怎么繳稅？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

電商公司沒(méi)有收到進(jìn)貨發(fā)票是否需要繳稅？

電商公司沒(méi)有收到進(jìn)貨發(fā)票還是要繳稅的，因?yàn)橛袑?shí)際的業(yè)務(wù)在發(fā)生，所以是需要繳納稅費(fèi)的。

電商公司沒(méi)收到發(fā)票應(yīng)該怎么繳稅呢？

如果公司屬于核定征收方式，沒(méi)有進(jìn)貨發(fā)票，可以用收據(jù)入帳，因?yàn)椋硕ㄕ魇帐前词杖胗?jì)算所得稅的，核定征收，指的是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷(xiāo)售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

無(wú)法取得發(fā)票應(yīng)該怎么處理？

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"應(yīng)稅項(xiàng)目")的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證，對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

以上就是有關(guān)電商公司的發(fā)票問(wèn)題相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　現(xiàn)在有很多公司都會(huì)請(qǐng)一些兼職或者是主播幫忙工作，要是產(chǎn)品銷(xiāo)售得好，還有傭金和提成，那么個(gè)人從企業(yè)取得的傭金應(yīng)該怎么繳稅呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　個(gè)人從公司取得傭金納稅流程是什么?

　　這其實(shí)要分幾種情況進(jìn)行說(shuō)明：

　　1、如果是已經(jīng)簽訂合同的

　　首先與企業(yè)簽訂傭金的合同，并且企業(yè)經(jīng)辦人簽名并蓋上公章，你簽名并蓋上手印，合同一式三份，雙方各執(zhí)一份相同的合同，一份開(kāi)發(fā)票用。準(zhǔn)備好三份身份證復(fù)印件，一份附合同后面，一份交給對(duì)方企業(yè)代繳個(gè)人所得稅，一份開(kāi)發(fā)票時(shí)使用。

　　2、憑合同原件和身份復(fù)印件、原件去當(dāng)?shù)貒?guó)稅局去代開(kāi)個(gè)人發(fā)票給企業(yè)，開(kāi)發(fā)票要繳納增值稅和附加稅。

　　3、然后憑發(fā)票去企業(yè)結(jié)算，結(jié)算時(shí)，企業(yè)根據(jù)勞務(wù)報(bào)酬所得來(lái)代扣代繳個(gè)人所得稅，結(jié)算的金額就是扣除了個(gè)人所得稅后的金額。

　　如果是公司的員工的傭金，就由公司來(lái)按工資標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳個(gè)人所得稅就可以了。

　　個(gè)人收到傭金后怎么自行申報(bào)納稅?

　　1、納稅人取得應(yīng)納稅所得后，根據(jù)取得的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目、數(shù)額，計(jì)算出應(yīng)納的個(gè)人所得稅額，并在稅法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，如實(shí)填寫(xiě)相應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

　　2、納稅人在一個(gè)納稅年度終了后，根據(jù)全年取得的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目、數(shù)額、應(yīng)納稅額、已納稅額、應(yīng)補(bǔ)退稅額，在稅法規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，如實(shí)填寫(xiě)相應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、辦理相應(yīng)事項(xiàng)。

　　以上就是有關(guān)傭金的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解會(huì)計(jì)更多相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　有很多人不太清楚這部分的內(nèi)容，銀行存款利息是否需要繳稅呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　銀行的存款利息需要繳稅嗎?

　　銀行存款利息是不需要繳納個(gè)人所得稅的，在2008年10月9日之后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人取得的利息收入有很多種，包括國(guó)債利息收入、銀行存款利息收入、借出資金取得的利息收入，其中國(guó)債利息收入、銀行存款利息收入國(guó)家有明文規(guī)定減免稅的優(yōu)惠，納稅人可以根據(jù)規(guī)定享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策，代扣代繳義務(wù)人根據(jù)規(guī)定計(jì)算代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　如果是個(gè)人的借款利息要繳稅嗎?

　　個(gè)人借款利息收入，要交納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

　　依據(jù)《個(gè)人所得稅法》，利息，股利，紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶然所得，特許權(quán)所得，適用比例稅率，個(gè)人借款利息應(yīng)當(dāng)按照20%，繳納個(gè)人所得稅，工資薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3-45%，稿酬所得稅率為20%。

　　什么是利息稅?

　　所謂利息稅，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是通過(guò)存款、理財(cái)?shù)确绞将@得的利息收入應(yīng)該繳納的稅收，最常見(jiàn)的就是銀行存款利息。

　　我國(guó)目前香港是有利息稅的，稅率為17。5%，征稅范圍包括在香港來(lái)自債券、房地產(chǎn)的典當(dāng)、抵押借據(jù)、存款、借款、暫支或其他債務(wù)所獲得的利息，但是征收的群體僅僅限于公司，個(gè)人存款利息仍然不收稅。

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　　公司定期存款的利息需要繳稅嗎?

　　企業(yè)收到銀行存款利息需要納稅。

　　根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，同時(shí)擔(dān)保中心不屬于非盈利組織，所以申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)收入里包括利息收入;根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人取得的銀行存款利息收入，不征收營(yíng)業(yè)稅，但應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算交納所得稅;利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但如果單位是非營(yíng)利組織，那么不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為企業(yè)所得稅的免稅收入。

　　銀行存款利率怎么算?

　　利率稱(chēng)為利息率，實(shí)在一定日期內(nèi)利息與本金的比率。利率分為年利率、月利率以及日利率。目前我國(guó)儲(chǔ)蓄存款用月利率掛牌，為了計(jì)息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：

　　年利率/12=月利率;年利率/360=日利率;月利率/30=日利率

　　如果計(jì)息期為整年(月)的，計(jì)息公式為：利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率;

　　計(jì)息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的，計(jì)息公式為：利息=本金×年(月)數(shù)×年(月)利率+本金×零頭天數(shù)×日利率

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　　對(duì)于海外代付代繳稅款的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“銷(xiāo)售費(fèi)用”“銀行存款”等科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)？

       海外代付代繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本/銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　              銀行存款

　　2、在實(shí)際支付稅款時(shí)，只需要沖減上述應(yīng)交稅費(fèi)就可以了。

　　什么是銷(xiāo)售費(fèi)用？

　　銷(xiāo)售費(fèi)用包括有企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)(含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷(xiāo)售費(fèi)用。銷(xiāo)售費(fèi)用是與企業(yè)銷(xiāo)售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用，但不包括銷(xiāo)售商品本身的成本和勞務(wù)成本，這兩類(lèi)成本屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目，核算銷(xiāo)售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷(xiāo)售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額。“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷(xiāo)售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　一些行業(yè)通常會(huì)跨地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)，一般來(lái)說(shuō)都會(huì)采用預(yù)付支付形式進(jìn)行交易，同時(shí)企業(yè)繳納稅款也會(huì)在異地進(jìn)行預(yù)繳納，對(duì)于異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)當(dāng)月繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（已繳）

　　　　貸：銀行存款

　　2、上期未繳納的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、增值稅預(yù)繳

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅

　　應(yīng)交增值稅是什么？

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　應(yīng)交增值稅的計(jì)算方法：(1)一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時(shí)注意，計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。

　　(2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填報(bào)該指標(biāo)。

　　(3)符合財(cái)稅部門(mén)規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

　　(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報(bào)。

　　工程施工企業(yè)在施工過(guò)程中一般會(huì)預(yù)繳相關(guān)稅費(fèi)，可以通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄？

　　工程施工預(yù)繳稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、若繳納的是當(dāng)月的增值稅，則可以直接做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

　　　　貸：銀行存款

　　2、若是上個(gè)月的增值稅，則期末應(yīng)當(dāng)將貸方應(yīng)交的銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶(hù)，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必然需要繳納稅費(fèi)，因?yàn)槠髽I(yè)需要繳納的稅種比較多，有時(shí)候可能會(huì)出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤多繳納稅款的情況。這個(gè)時(shí)候企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，在提交相關(guān)資料后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)把多繳納的稅款給退回，在退回的時(shí)候財(cái)務(wù)人員該如何做賬？

　　多交稅款退稅款會(huì)計(jì)分錄

　　1.繳納稅款的時(shí)候分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　3.等收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回稅款時(shí);

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

　　4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　    　   貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)　

　　退稅是指國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還，即國(guó)家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復(fù)出口退稅、溢征退稅、跨境購(gòu)物退稅等多種形式。

　　增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄

　　收到退還的期末留抵時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　如今，像過(guò)年過(guò)節(jié)等一些重大的節(jié)日，很多企業(yè)都會(huì)給員工發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)金、看門(mén)紅包等，對(duì)此部分財(cái)會(huì)人不清楚當(dāng)中怎么進(jìn)行賬務(wù)處理、怎么繳稅，下面我們來(lái)看看吧。

　　問(wèn)：現(xiàn)在很多企業(yè)在過(guò)年、過(guò)節(jié)時(shí)發(fā)放每位員工幾百元的加菜費(fèi)，年初開(kāi)工發(fā)放開(kāi)門(mén)紅包等，是否應(yīng)并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅能否作為福利費(fèi)稅前扣除?

　　答：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)政策問(wèn)題的通知》規(guī)定：

　　二、工資、薪金所得應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅法統(tǒng)一規(guī)定，嚴(yán)格按照“工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得”的政策口徑掌握?qǐng)?zhí)行。除國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定減免稅項(xiàng)目外，工資、薪金所得范圍內(nèi)的全部收入，應(yīng)一律照章征稅。

　　《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》規(guī)定：

　　第八條 稅法第二條所說(shuō)的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

　　(一)工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]3號(hào))規(guī)定：

　　一、關(guān)于合理工資薪金問(wèn)題

　　(國(guó)稅函[2009]3號(hào))第三十四條所稱(chēng)的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：

　　(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;

　　(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;

　　(三)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的;

　　(四)企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。

　　(五)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的;

　　根據(jù)上述規(guī)定，貴公司發(fā)放的“加菜費(fèi)、開(kāi)門(mén)紅包等”都應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。如果貴公司給員工發(fā)放的上述“加菜費(fèi)、開(kāi)門(mén)紅包”等，符合國(guó)稅函號(hào)文第9條的規(guī)定，可作為合理工資薪金在稅前扣除，否則應(yīng)作為職工福利費(fèi)在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除。

　　眾所周知，將資金款項(xiàng)存入銀行一段時(shí)間就會(huì)產(chǎn)生利息，很多人不清楚產(chǎn)生利息的部分是否需要繳納個(gè)稅，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行詳解。

　　銀行存款的利息是否要繳稅?

　　1、利息稅其實(shí)是個(gè)人所得稅的一個(gè)稅目，即“利息、股息、紅利所得”個(gè)人所得稅。

　　2、目前國(guó)家規(guī)定儲(chǔ)蓄存款利息暫免征收利息稅。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于做好對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅工作的通知》要求，自2008.10.9日起暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅，即從2008年10月9日起暫免征收利息稅。

　　3、注意不是從2008年10月9日后取得的利息都免稅，而是根據(jù)儲(chǔ)蓄存款所得利息的時(shí)間不同，分段計(jì)稅：

　　(1)儲(chǔ)蓄存款在1999.10.31日前所得的利息，不征收個(gè)人所得稅;

　　(2)儲(chǔ)蓄存款在1999.11.1日~2007.8.14日產(chǎn)生的利息，按照20%的稅率征收個(gè)人所得稅;

　　(3)儲(chǔ)蓄存款在2007.8.15日~2008.10.8日產(chǎn)生的利息，按照5%的稅率征收個(gè)人所得稅;

　　(4)儲(chǔ)蓄存款在2008.10.9日后(含10.9日)產(chǎn)生的利息，暫免征收個(gè)人所得稅。

　　銀行存款準(zhǔn)備金率下調(diào)多少?

　　央行下調(diào)部分金融機(jī)構(gòu)存款準(zhǔn)備金率1個(gè)百分點(diǎn)。

　　為引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)小微企業(yè)的支持力度，增加銀行體系資金的穩(wěn)定性，優(yōu)化流動(dòng)性結(jié)構(gòu)，中國(guó)人民銀行決定，從4月25日起，下調(diào)大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、非縣域農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行人民幣存款準(zhǔn)備金率1個(gè)百分點(diǎn);同日，上述銀行將各自按照“先借先還”的順序，使用降準(zhǔn)釋放的資金償還其所借央行的中期借貸便利(MLF)。

　　此次對(duì)部分金融機(jī)構(gòu)降準(zhǔn)以及置換中期借貸便利(MLF)的操作，主要涉及大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、非縣域農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行，這幾類(lèi)銀行目前存款準(zhǔn)備金率的基準(zhǔn)檔次為相對(duì)較高的17%或15%，借用MLF的機(jī)構(gòu)也都在這幾類(lèi)銀行之中。其他存款準(zhǔn)備金率已經(jīng)處在較低水平的金融機(jī)構(gòu)不在此次操作范圍。

　　每個(gè)公民、法人或者其他組織都負(fù)有納稅的義務(wù)，例如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅等，對(duì)于企業(yè)繳稅的賬務(wù)處理該怎么做？

　　繳稅的會(huì)計(jì)分錄

　　繳納增值稅：

　　（１）當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅：

　?、僖话慵{稅人：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　       貸：銀行存款

　　②小規(guī)模納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　?。ǎ玻┢髽I(yè)預(yù)繳增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　繳納所得稅：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)怎么理解？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

　　“所得稅費(fèi)用”賬戶(hù)屬于損益類(lèi)賬戶(hù)，用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

　　“所得稅費(fèi)用”科目可以按照“遞延所得稅費(fèi)用”或“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”設(shè)置明細(xì)科目，從而進(jìn)行明細(xì)核算，期末，還應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

　　企業(yè)在外地經(jīng)營(yíng)也需要繳納相應(yīng)的稅款，這些稅款一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，那么外地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)？

　　外地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、異地繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、申報(bào)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅等稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)有余額，在借貸方都有可能。應(yīng)交稅費(fèi)余額在借方表示多交的稅費(fèi)和尚未抵扣的，余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費(fèi)。

　　未交增值稅是什么？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí)，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　“未交增值稅”明細(xì)科目期末可無(wú)余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額?！拔唇辉鲋刀悺泵骷?xì)科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅，當(dāng)多繳納稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將多余的款項(xiàng)退回，那么企業(yè)收到退回的稅費(fèi)時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　多繳稅款退稅的會(huì)計(jì)分錄

　　在本年度退回，

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　在下年度退回，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整核算。

　　企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益調(diào)整的事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過(guò)調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

　　解繳稅款和繳納稅款的區(qū)別主要在于定義不同，具體如下：

解繳稅款的定義

　　解繳稅款，即解庫(kù)，指的是稅款繳納方式分為納稅人自行申報(bào)繳納稅款、代扣代收的代繳人代收或扣繳稅款后再向稅務(wù)部門(mén)解繳代收或扣繳的稅款以及稅務(wù)部門(mén)向國(guó)庫(kù)上解稅款（實(shí)際過(guò)程分為上解和入庫(kù)兩步，主要是銀行結(jié)算要有個(gè)過(guò)程。）

稅款繳納的定義

　　稅款繳納是指納稅人、扣繳義務(wù)人依照國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定實(shí)現(xiàn)的稅款依法通過(guò)不同方式繳納入庫(kù)的過(guò)程。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限及時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款，以完全徹底地履行應(yīng)盡的納稅義務(wù)。

解繳稅款完稅憑證有哪些

　　解繳稅款完稅憑證有如下：

　　1、從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，解繳稅款完稅憑證須注明增值稅額等抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2、注明增值稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；

　　3、注明增值稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；

繳納稅款會(huì)計(jì)分錄

　　繳納稅款涉及較多稅種，以下舉例部分繳納稅款會(huì)計(jì)分錄：

　　1、繳納印花稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　2、繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

繳納稅款的期限

　　1、增值稅、消費(fèi)稅一個(gè)月為一期納稅的，納稅人應(yīng)自期滿(mǎn)后十日內(nèi)繳納稅款;以一日、三日、五日、十日、十五日為一期納稅的，納稅人應(yīng)自期滿(mǎn)后五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　2、企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。納稅人應(yīng)于月份或者季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后內(nèi)資企業(yè)在四個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在五個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。