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    來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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    所得稅費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
    2020-07-06 17:31:01 374 瀏覽

    所得稅是會(huì)計(jì)人在工作中經(jīng)常遇到的問題,那么對(duì)于這部分的知識(shí)點(diǎn)你知道多少呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    所得稅費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

    企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,一定要交企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅不僅僅是老板在重視,國家也是一直在關(guān)注,防止企業(yè)偷稅漏稅

    結(jié)轉(zhuǎn)多的稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

    借:本年利潤

    貸:所得稅費(fèi)用

    確認(rèn)計(jì)量:企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益),但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響,所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

    所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)科目需要注意些什么?

    1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用

    2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算

    3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理

    (1)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目

    (2)資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄

    (3)企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目

    (4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額

    以上就是有關(guān)所得稅費(fèi)用的一些知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    所得稅是什么意思?公司所得稅什么時(shí)候交?

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    個(gè)體戶需要交哪些稅費(fèi)?
    2020-07-08 14:16:28 790 瀏覽

      個(gè)體戶大多是一些小的營業(yè)點(diǎn),一般為增值稅的小規(guī)模納稅人,個(gè)體戶需要交哪些稅呢?稅率各是多少?來一起了解吧。

    個(gè)體戶要交哪些稅?.jpg

      個(gè)體戶稅收怎么征收?

      個(gè)體工商戶納稅有三種稅收制度:查賬征收、核定征收和定期定額征收。

      查賬征收:適用于賬戶健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶;

      核定征收:對(duì)于具有一定情形的個(gè)體戶,稅務(wù)部門核定其應(yīng)納稅額進(jìn)行征收;

      定期定額征收:稅務(wù)部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營時(shí)間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額進(jìn)行征收。

      個(gè)體戶要交哪些稅?稅率多少?

      根據(jù) 《個(gè)體工商戶條例》規(guī)定,有經(jīng)營能力的公民,依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記,從事工商業(yè)經(jīng)營的,為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以個(gè)人經(jīng)營,也可以家庭經(jīng)營。個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后,應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。

      個(gè)體戶需要交的稅主要有增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)、水利建設(shè)基金等。

      增值稅:個(gè)體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人,征收稅率為3%。疫情防控期間,小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%。

      城市維護(hù)建設(shè)稅:一般城區(qū)繳納7%,縣區(qū)繳納5%,縣區(qū)以外的繳納1%;

      個(gè)人所得稅:個(gè)人所得稅按照個(gè)體戶當(dāng)年的生產(chǎn)、經(jīng)營所有收入,去除成本后的余額進(jìn)行計(jì)算,稅率一般在2%。

      個(gè)體戶月收入不到10萬要交稅嗎?

      個(gè)體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人,根據(jù)規(guī)定,對(duì)于月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元的小規(guī)模納稅人,免征增值稅。但個(gè)人所得稅還是需要交的。

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    買賣二手商住房需要交哪些稅費(fèi)?
    2020-07-09 19:17:07 657 瀏覽

      高房價(jià)是既定的事實(shí),因此不少人把目光投到了價(jià)格較低的二手房。買賣二手商住房也是需要繳納相關(guān)稅費(fèi)的。大家是否都清楚呢?讓我們一起來了解吧。

    買賣二手商住房稅費(fèi)

      為什么二手商住房成交量低?

      二手商住房房價(jià)比一手商住房低,可是為什么二手商住房的成交量普遍不高?根本原因就在于買賣二手商住房的高額稅費(fèi),高額稅費(fèi)導(dǎo)致的結(jié)果,就是要么抬高房價(jià)由購房者承擔(dān)稅費(fèi)支出,要么維持價(jià)格,房主承當(dāng)稅費(fèi)。前者購房者不愿意,后者房主不愿意,結(jié)果就造成成交量不高的結(jié)果。

      買賣二手商住房要交哪些稅費(fèi)?

      二手商住房交易中會(huì)產(chǎn)生契稅、增值稅、土地增值稅、個(gè)稅和印花稅。而且二手商住房交易不享受稅費(fèi)優(yōu)惠措施。

      一般二手房交易都有網(wǎng)簽價(jià)和指導(dǎo)價(jià)。網(wǎng)簽價(jià)由買賣雙方確定,指導(dǎo)價(jià)是為了防止偷稅漏稅,由相關(guān)部門根據(jù)房地產(chǎn)市場行情對(duì)不同的區(qū)域劃定不同的價(jià)格。網(wǎng)簽價(jià)和指導(dǎo)價(jià)取二者之間的高者。

      契稅

      如果網(wǎng)簽價(jià)高于指導(dǎo)價(jià):契稅=(網(wǎng)簽價(jià)-增值稅)×3%

      如果網(wǎng)簽價(jià)低于指導(dǎo)價(jià):契稅=[指導(dǎo)價(jià)÷(1+5%)]×3%

      增值稅

      增值稅的計(jì)算公式:(網(wǎng)簽價(jià)或指導(dǎo)價(jià)-上次價(jià)格)÷(1+5%)×5.6%

      印花稅

      如果網(wǎng)簽價(jià)高于指導(dǎo)價(jià):印花稅=(網(wǎng)簽價(jià)-增值稅)×0.05%(雙向征收)

      如果網(wǎng)簽價(jià)低于指導(dǎo)價(jià):印花稅=[指導(dǎo)價(jià)÷(1+5%)]×0.05%(雙向征收)

      土地增值稅

      土地增值稅=增值額×稅率

      增值額=網(wǎng)簽價(jià)或指導(dǎo)價(jià)-扣除額(網(wǎng)簽價(jià)和指導(dǎo)價(jià)取兩者之間的高值)

      對(duì)于非一線城市,個(gè)人購買不足2年的住房對(duì)外銷售,按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的,免征增值稅。

      北、上、廣、深四個(gè)一線城市,個(gè)人購買不足2年的住房對(duì)外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的,以銷售收入減去購買住房價(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個(gè)人將購買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的,免征增值稅。

      個(gè)稅

      個(gè)稅稅基為差額的20%,具體征收方式如下:

      如果網(wǎng)簽價(jià)高于指導(dǎo)價(jià):個(gè)稅=(網(wǎng)簽價(jià)-扣除額)×20%

      如果網(wǎng)簽價(jià)低于指導(dǎo)價(jià):個(gè)稅=(指導(dǎo)價(jià)-扣除額)×20%

      扣除額包括該套商住房上次成交價(jià)、上次繳納的契稅、本次繳納的增值稅、房主還款產(chǎn)生的利息支出、本次交易產(chǎn)生的印花稅和土地增值稅等。

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    商住房過戶要交哪些稅?稅費(fèi)怎么計(jì)算?
    2020-07-09 19:41:03 470 瀏覽

      買房子就會(huì)涉及到過戶,不管是企業(yè)還是個(gè)人都會(huì)遇到。那么大家是否清楚商住房過戶要交哪些稅呢?會(huì)計(jì)網(wǎng)今天為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,讓我們一起來看看吧。

    商住房過戶要交哪些稅

      1.契稅

      契稅是指不動(dòng)產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí),就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。

      賣方需繳納契稅:

      不滿兩年(無論是否唯一)6.6%

      滿兩年不滿五年(無論是否唯一)1%

      滿五年唯一住房免稅

      滿五年不唯一住房1%

      買方需繳納契稅:

      購買90平以下房產(chǎn)的1%

      購買90平以上房產(chǎn)的(唯一住房)1.5%

      購買90平以上房產(chǎn)的(不唯一住房)2%

      2.房屋交易手續(xù)費(fèi)

      房屋買賣,按成交價(jià)總額的2.5%收取。新建商品房交易手續(xù)費(fèi),按成交價(jià)的0.5%交納,買賣雙方各負(fù)擔(dān)一半。(各個(gè)地方可能有不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn))

      3.房屋所有權(quán)登記費(fèi)

      房屋所有權(quán)登記費(fèi)是對(duì)住房統(tǒng)一按套收取,房屋登記費(fèi)按件收取,不得按照房屋的面積、體積或者價(jià)款的比例收取。住房登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每件80元。

      4.房屋評(píng)估費(fèi)

      房地產(chǎn)估價(jià)采用差額定率累進(jìn)計(jì)費(fèi),即按房地產(chǎn)價(jià)格總額大小劃分費(fèi)用率檔次,分檔計(jì)算各檔次的收費(fèi),各檔收費(fèi)額累計(jì)之和為收費(fèi)總額。

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    債權(quán)轉(zhuǎn)讓如何入賬?需要交什么稅費(fèi)?
    2020-07-23 22:01:36 1913 瀏覽

      債權(quán),一般是在合同、無因管理、不當(dāng)?shù)美颓謾?quán)行為當(dāng)中發(fā)生的,它是一種相對(duì)權(quán)。那么債權(quán)轉(zhuǎn)讓如何入賬?要繳納什么稅費(fèi)?來和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。

    債權(quán)轉(zhuǎn)讓賬務(wù)處理

      債權(quán)轉(zhuǎn)讓賬務(wù)處理

      債權(quán)轉(zhuǎn)讓可做以下分錄:

      借:其他應(yīng)付款(或銀行存款)

      貸:其他應(yīng)收款

      后面附一份公司的轉(zhuǎn)讓協(xié)議,雙方蓋章確認(rèn)即可。

      債權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅?

      1、債權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納企業(yè)所得稅,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定可得:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入含義為“轉(zhuǎn)讓債權(quán)、股權(quán)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)所取得的收入。所以債權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納企業(yè)所得稅。

      2、債權(quán)轉(zhuǎn)讓不用繳納印花稅。根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得,債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同不屬于印花稅所列應(yīng)稅憑證,所以無需繳納印花稅。

      注:除了債權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)等財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移之外,其他不用征收印花稅。

      債權(quán)投資財(cái)務(wù)怎么做賬務(wù)處理?

      如何理解債權(quán)?

      債權(quán)是一種相對(duì)權(quán),指的是請(qǐng)求他人作為或者是不作為的一定行為在民法上的一種權(quán)利,在債權(quán)人與債務(wù)人之間產(chǎn)生效力。債權(quán)一般在合同、無因管理、不當(dāng)?shù)美?、侵?quán)行為當(dāng)中建立。

      發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)讓,必須債權(quán)是有效存在的,轉(zhuǎn)讓人和受讓人必須就債權(quán)讓與達(dá)成合意,轉(zhuǎn)讓的債權(quán)是可讓與的,以上述作為前提,可產(chǎn)生債權(quán)轉(zhuǎn)讓。

      以上就是關(guān)于債權(quán)轉(zhuǎn)讓入賬和交稅的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。想要了解更多內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    公司辦公室出租要交哪些稅費(fèi)?
    2020-08-09 15:23:59 1469 瀏覽

      在辦公室出租的過程中,無論是承租方還是出租方,都有很多地方值得注意,最重要的當(dāng)然是稅費(fèi)問題。具體有哪些讓我們一起來了解吧。

    辦公室出租

      出租寫字樓辦公室需要交什么稅費(fèi)?

      房產(chǎn)租賃涉及的稅費(fèi)主要包括:增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,房產(chǎn)稅,土地使用稅、印花稅和個(gè)人所得稅(或企業(yè)所得稅)等。

      增值稅:稅率為6%或者5%。

      城建稅:按增值稅額的7%、5%、1%計(jì)算繳納,其中市區(qū)為7%,縣城和鎮(zhèn)5%,鄉(xiāng)村1%。

      教育費(fèi)附加、地方教育附加:合計(jì)按增值稅額的5%計(jì)算繳納。

      房產(chǎn)稅:按租賃收入的12%計(jì)算繳納。

      土地使用稅:按占地面積×單位稅額計(jì)算繳納。

      印花稅:按租賃收入的1‰計(jì)算繳納。

      個(gè)人所得稅:根據(jù)個(gè)人所得稅法等規(guī)定,個(gè)人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,適用比例稅率為20%,也有核定征收的。

      其它租寫字樓辦公室要交的費(fèi)用

      管理費(fèi):包含公共部分的水電,維修保養(yǎng)、清潔衛(wèi)生等等

      停車費(fèi)

      電費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)

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    企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-02-13 09:53:22 594 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi),主要有企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、消費(fèi)稅等,對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      (一)計(jì)入稅金及附加

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

      (二)計(jì)入管理費(fèi)用

      借:管理費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

      (三)計(jì)入其他科目

      1、企業(yè)所得稅

      (1)預(yù)繳時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      (2)匯算清繳時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      或相反分錄

      2、個(gè)人所得稅

      (1)計(jì)算時(shí)

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

      (2)上交時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

             貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)與稅金及附加有哪些區(qū)別?

      應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      稅金及附加包括消費(fèi)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。不包括增值稅,但是包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

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    公司交社保的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-02-22 23:41:27 602 瀏覽

      公司發(fā)生的社保費(fèi)用支出,一般通過應(yīng)付職工薪酬科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    交社保分錄

      交社保費(fèi)分錄

      主要分以下三種情況:

      1、繳納社保時(shí)

      借:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

             其他應(yīng)收(付)款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

             貸:銀行存款

      2、計(jì)提時(shí)

      借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

             貸:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

      3、發(fā)放工資時(shí)

      借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

             貸: 其他應(yīng)收(付)款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

                     庫存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))

      社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是指在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集過程當(dāng)中,雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用,它是社會(huì)保險(xiǎn)基金的最主要來源。主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)以及生育保險(xiǎn)費(fèi)。

      應(yīng)付職工薪酬是什么?

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

      應(yīng)付職工薪酬明細(xì)科目包含“工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”、“職工福利費(fèi)”、“非貨幣性福利”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)”、“帶薪缺勤”、“利潤分享計(jì)劃”、“設(shè)定提存計(jì)劃”、“設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)”、“辭退福利”等。

      減免的社保費(fèi)如何做賬?

      疫情期間企業(yè)以前繳納的社保費(fèi)退回,其賬務(wù)處理如下:

      借:銀行存款

             貸:其他收益

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    收到的稅費(fèi)返還的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-02-26 11:00:02 5390 瀏覽

      稅費(fèi)返還是稅務(wù)局通過先征后退、即征即退等辦法向企業(yè)返還的稅款,企業(yè)收到的稅費(fèi)返還,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    收到稅費(fèi)返還

      收到稅費(fèi)返還如何做會(huì)計(jì)分錄?

      對(duì)于直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。對(duì)于企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記“銀行存款”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。

      收到的稅費(fèi)返還分錄:

      借:銀行存款

             貸:營業(yè)外收入

      即征即退和先征后退是什么?

      即征即退主要是指對(duì)按照稅法的規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)局在征稅的時(shí)候部分或全部退還給納稅人,它是針對(duì)這樣一種稅收優(yōu)惠形式存在的,換種說法,就是當(dāng)稅務(wù)局征稅的時(shí)候,就直接退還給企業(yè)了。

      先征后退,是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫后,再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠,屬退稅范疇,其實(shí)質(zhì)是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定。

      營業(yè)外收入包括什么內(nèi)容?

      (1)固定資產(chǎn)盤盈。它指企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬外固定資產(chǎn)的估計(jì)原值減去估計(jì)折舊后的凈值。(新準(zhǔn)則中計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”帳戶)

      (2)處理固定資產(chǎn)凈收益。它指處置固定資產(chǎn)所獲得的處置收入扣除處置費(fèi)用及該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值與所計(jì)提的減值準(zhǔn)備相抵差額后的余額。

      (3)罰款收入。它是指對(duì)方違反國家有關(guān)行政管理法規(guī),按照規(guī)定支付給本企業(yè)的罰款,不包括銀行的罰息。

      (4)出售無形資產(chǎn)收益。它指企業(yè)出售無形資產(chǎn)時(shí),所得價(jià)款扣除其相關(guān)稅費(fèi)后的差額,大于該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額與所計(jì)提的減值準(zhǔn)備相抵差額的部分。

      (5)因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)。它主要是指因債權(quán)人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

      (6)教育費(fèi)附加返還款。它是指自辦職工子弟學(xué)校的企業(yè),在交納教育費(fèi)附加后,教育部門返還給企業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼費(fèi)。

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    年末提取所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
    2021-03-19 20:43:05 628 瀏覽

      為核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)前利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,應(yīng)設(shè)置“所得稅費(fèi)用”賬戶科目。年末提取所得稅費(fèi)用時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    年末提取所得稅費(fèi)用

      年末提取所得稅費(fèi)用如何做會(huì)計(jì)分錄?

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

      下面是一個(gè)簡單的業(yè)務(wù)例子:

      光華公司本月實(shí)現(xiàn)的利潤總額為54100 元,本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤300 000元,按規(guī)定的稅率25%計(jì)算,應(yīng)納所得稅為75 000元(300 000x25%)。這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:

     ?、儆?jì)算應(yīng)交所得稅

      借:所得稅費(fèi)用 75 000

              貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng) 交所得稅 75 000

     ?、谄谀┙Y(jié)轉(zhuǎn)所得稅

      借:本年利潤 75000

              貸:所得稅費(fèi)用 75000

      企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)

      企業(yè)所得稅是指國家對(duì)境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅,它是以企業(yè)的純收益額作為課征對(duì)象的一種稅,是國家參與企業(yè)收入分配的一種主要形式。

      計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅的依據(jù)是應(yīng)納稅所得額,納稅人在期末應(yīng)將利潤總額按照稅法的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。

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    企業(yè)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-03-26 00:12:20 761 瀏覽

      我們都知道稅務(wù)工作十分的復(fù)雜,因此財(cái)務(wù)人員在處理相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)需要特別細(xì)心,以免出錯(cuò)帶來更多的麻煩。對(duì)于企業(yè)發(fā)生的稅費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    稅費(fèi)分錄

      企業(yè)稅費(fèi)分錄處理

      計(jì)提時(shí):

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅/城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加(待扣款后憑單據(jù)入賬)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅/城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加

             貸:銀行存款/現(xiàn)金

      印花稅不需要計(jì)提,直接待扣款后憑單據(jù)入賬:

      借:管理費(fèi)用—印花稅

             貸:庫存現(xiàn)金

      應(yīng)交稅費(fèi)包括哪些?

      應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算。

      稅費(fèi)的計(jì)算方法

      1、增值稅

      當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

      2、城市維護(hù)建設(shè)稅

      應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅稅額*適用稅率,稅率:7%、5%、1%。

      3、教育費(fèi)附加

      應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅稅額*適用稅率,稅率:3%。

      4、印花稅

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證記載的金額*適用稅率。

      印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費(fèi)用、收入額和憑證的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù),按照適用稅率或者稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額。

      5、房產(chǎn)稅

      (一)按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算。其計(jì)算公式為: 年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)賬面原值×(1-30%)×1.2%;

      (二)按租金收入計(jì)算,其計(jì)算公式為: 年應(yīng)納稅額=年租金收入×適用稅率(12%) 以上方法是按年計(jì)征的,如分期繳納,比如按半年繳納,則以年應(yīng)納稅額除以2;按季繳納,則以年應(yīng)納稅額除以4;按月繳納,則以年應(yīng)納稅額除以12。

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    繳納上月稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-23 12:39:37 2982 瀏覽

      按時(shí)繳稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù),發(fā)生漏繳稅費(fèi)時(shí),也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定補(bǔ)繳。對(duì)于繳納上月稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄,應(yīng)如何編制?

    繳納上月稅費(fèi)分錄

      繳納上月稅費(fèi)的賬務(wù)處理

      計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      下月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

             貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)怎么理解?

      “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車船稅。

      “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

      什么是銀行存款?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。

      銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。

      銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?;敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

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    調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-24 18:37:48 2221 瀏覽

      企業(yè)有時(shí)候繳納稅費(fèi)的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)誤,例如多繳或少繳稅費(fèi),調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

     ?。?、少計(jì)提稅金,則要補(bǔ)計(jì)提:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)

      借:利潤分配-未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

     ?。?、多計(jì)提稅金:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配-未分配利潤

      以前年度損益調(diào)整怎么理解?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

      “以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。同時(shí)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算。

      “以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

      什么是利潤分配?

      利潤分配是指企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在各方之間進(jìn)行的分配。

      年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目,并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“未分配利潤”明細(xì)科目的貸方余額,就是累積未分配的利潤數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

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    交社保的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-29 17:13:31 722 瀏覽

      社保是國家給予勞動(dòng)者基本的社會(huì)保障制度,費(fèi)用一般由個(gè)人和單位共同繳納。交社保時(shí)可以通過應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    交社保會(huì)計(jì)分錄

      交社保的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

        其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

        貸:銀行存款

      按照國家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例,在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本,并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額:

      借:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出等

        貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

      對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳:

      借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

        貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn))

      社保包括什么?

      1、養(yǎng)老保險(xiǎn):養(yǎng)老保險(xiǎn)是勞動(dòng)者在達(dá)到法定退休年齡退休后,從政府和社會(huì)獲得一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,如物質(zhì)幫助和服務(wù)等的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度;

      2、醫(yī)療保險(xiǎn):城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度,是根據(jù)財(cái)政、企業(yè)和個(gè)人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會(huì)保險(xiǎn)制度。

      3、工傷保險(xiǎn):工傷保險(xiǎn)也稱職業(yè)傷害保險(xiǎn)。勞動(dòng)者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害,或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后,由國家和社會(huì)給負(fù)傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助;

      4、失業(yè)保險(xiǎn):失業(yè)保險(xiǎn)是國家通過立法強(qiáng)制實(shí)行的,由社會(huì)集中建立基金,對(duì)因失業(yè)而暫時(shí)中斷生活來源的勞動(dòng)者提供物質(zhì)幫助的制度;

      5、生育保險(xiǎn):在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動(dòng)者暫時(shí)中斷工作、失去正常收入來源時(shí),由國家或社會(huì)提供的物質(zhì)幫助。

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    計(jì)提稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-04 13:59:20 1293 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中,總會(huì)涉及各種稅費(fèi)的繳納費(fèi)。不同稅費(fèi),稅率不同,所繳納的稅額也有所區(qū)別。在計(jì)提稅費(fèi)時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    計(jì)提稅費(fèi)分錄

      計(jì)提稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

      期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:

      借:本年利潤

        貸:稅金及附加

      稅金及附加科目是什么?

      稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

      應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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    繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-13 22:33:44 3112 瀏覽

      在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,企業(yè)需要繳納稅費(fèi),會(huì)計(jì)人員通常計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,對(duì)于繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    繳納稅費(fèi)分錄

      繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      1、應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等

      (1)計(jì)算確認(rèn)時(shí):

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)

      (2)實(shí)際繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)

        貸:銀行存款

      (3)期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:

      借:本年利潤

        貸:稅金及附加

      2、印花稅(不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算)

      借:稅金及附加

        貸:銀行存款

      3、交納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      4、個(gè)人所得稅

      企業(yè)職工按規(guī)定應(yīng)交納的個(gè)人所得稅通常由單位代扣代繳

      借:應(yīng)付職工薪酬

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

      企業(yè)交納個(gè)人所得稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

        貸:銀行存款

      5、企業(yè)所得稅

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。

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    應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-04-18 22:31:22 1008 瀏覽

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)。對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時(shí):

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

                       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

      2、計(jì)提所得稅時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

                    遞延所得稅負(fù)債(或借方)

      3、計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬

            貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

      根據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括:企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、資源稅、土地使用稅、契稅等。

      應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)核算

      一、一般納稅企業(yè)

      為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。企業(yè)交納的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。

      二、小規(guī)模納稅企業(yè)

      小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄,“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅,借方余額為多交納的增值稅。

      小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅,直接計(jì)入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

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    計(jì)提稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-16 15:43:48 2715 瀏覽

      稅費(fèi)是政府為了提供公共服務(wù)及公共財(cái)產(chǎn),依照法律規(guī)定對(duì)個(gè)人或民間企業(yè)(法人)無償征收貨幣或資源的總稱,當(dāng)會(huì)計(jì)人員碰到計(jì)提稅費(fèi)處理時(shí),會(huì)計(jì)分錄該如何編制?

    計(jì)提稅費(fèi)分錄

      計(jì)提稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提時(shí):

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

      2、支付時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

        貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      繳納稅費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理怎么做?

      1、憑借進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款

          應(yīng)付賬款等

      2、憑借銷項(xiàng)發(fā)票:

      借:應(yīng)收賬款等

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品

      3、結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

      4、繳上月稅費(fèi)(銀行扣款):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育稅附加

        貸:銀行存款

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    應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-08-24 15:18:31 1366 瀏覽

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)通過稅金及附加等科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      1.計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅    

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加等    

      2.計(jì)提所得稅時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

      借:所得稅費(fèi)用

        遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

          遞延所得稅負(fù)債

      3.計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下:

      借:應(yīng)付職工薪酬

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      稅金及附加是什么?

      該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。稅金及附加是損益類賬戶,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      遞延所得稅資產(chǎn)是什么?

      遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是按照可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

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    所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2022-06-07 16:52:00 1304 瀏覽

      在企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中所獲得的利潤,需要繳納所得稅,關(guān)于所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理一般通過所得稅費(fèi)用、本年利潤、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算。

    所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

        遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

          遞延所得稅負(fù)債(或借方)

      期末:

      借:本年利潤

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用屬于損益類費(fèi)用支出性科目,增加在借方,減少在貸方。所得稅費(fèi)用科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

      遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。

      遞延所得稅費(fèi)用(或收益)是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。用公式表示即為:

      遞延所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加。

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