企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中銷售貨物所得或者提供勞務所得等，都應按規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？怎么做賬？

　　企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

　　企業(yè)所得稅是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。做以下賬務處理：

　　1、月末計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、月末轉(zhuǎn)入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　3、下月初上交稅費時：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅退稅賬務處理

　　1、在本年度退回，做以下會計分錄：

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費用

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，做以下會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　貸：本年利潤

　　3、在下年度退回，做以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整：本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項、本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。

　　所得稅匯算清繳怎么做賬？

　　企業(yè)所得稅可以扣除哪些項目？

　　企業(yè)所得稅是國家對企業(yè)和經(jīng)營單位按其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的稅，按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，具體包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費;業(yè)務招待費支出;職工福利費支出；公益性捐贈支出；除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加等，準予扣除。

　　所得稅費用屬于損益類科目，是指企業(yè)經(jīng)營利潤應當繳納的所得稅，期末結(jié)轉(zhuǎn)后是否還有余額？

　　所得稅費用期末結(jié)轉(zhuǎn)后是否有余額？

　　所得稅費用期末無余額。所得稅費用科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計分錄

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織;但依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。

　　應交所得稅和所得稅費用區(qū)別

　　1、概念不同

　　應交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，應從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。所得稅費用核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　2、賬戶性質(zhì)不同

　　應交所得稅是負債類賬戶，而所得稅費用是損益類賬戶。負債類賬戶按照反映流動性強弱的不同可以再分為流動負債類賬戶和非流動負債類賬戶。是用來反映企業(yè)負債增減變動及其結(jié)存情況的賬戶。所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　3、實際本質(zhì)不同

　　所得稅費用是按照會計準則計算的當期應承擔的所得稅。應交所得稅是按照所得稅稅法規(guī)定，計算的當期應繳納的所得稅金額。

　　企業(yè)取得經(jīng)營利潤的同時，一般伴隨著所得稅費用的發(fā)生。計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時，如何編制會計分錄？

　　計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用分錄

　　計算所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　應交稅費科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　所得稅費用屬于哪個會計科目？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。

　　“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用和應交所得稅有什么區(qū)別？

　　應交所得稅是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　所得稅費用做計提結(jié)轉(zhuǎn)時的會計分錄怎么做?要結(jié)轉(zhuǎn)到哪個會計科目?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　所得稅什么時候結(jié)轉(zhuǎn)?

　　企業(yè)需要在年末或者月末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)，是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會計科目。

　　所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做?

　　1、確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　借/貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　貸/借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

　　所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

　　無遞延所得稅的會計分錄怎么做?

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　以上就是和所得稅有關(guān)的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　公司經(jīng)營過程中發(fā)生的遞延所得稅，對其結(jié)轉(zhuǎn)時，可設置所得稅費用科目進行會計核算，相關(guān)的賬務處理是什么？

　　公司結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅資產(chǎn)如何做賬？

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　              遞延所得稅負債

　　結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　        　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　遞延所得稅資產(chǎn)如何理解？

　　遞延所得稅資產(chǎn)是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款，是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。

　　遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件：應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。

　　可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當期，符合確認條件時，應當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

　　所得稅費用通常是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。企業(yè)在經(jīng)營過程中確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

　　確認當期所得稅費用時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　確認遞延所得稅費用時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：遞延所得稅負債

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時，

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用",核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。

　　遞延所得稅費用是什么？

　　遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。它是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。

　　所得稅費用通常是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅，企業(yè)需要在年末時將所得稅費用科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，結(jié)轉(zhuǎn)后所得稅費用余額為零。具體的會計分錄是什么？

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用",核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異"。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。

　　應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　所得稅費用的借貸方向

　　所得稅費用借貸方向為借方表示增加，貸方表示減少。企業(yè)需要在年末時將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。

　　企業(yè)發(fā)生所得稅費用是按規(guī)定應當承擔的所得稅，年末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤時，應如何做會計分錄？

　　所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤如何做會計分錄？

　　企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費用余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。

　　本年利潤屬于什么科目？

　　本年利潤是權(quán)益類科目，借方代表本年虧損，貸方表示本年的利潤。一般年末將本年度的本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”，因此一般該賬戶在年末無余額，但月末有余額。

　　所有者權(quán)益類科目包括實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　預繳所得稅如何做會計分錄？

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中到年末時應將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，結(jié)轉(zhuǎn)后所得稅費用余額為零。那么企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時具體的會計分錄怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、“補貼收入”、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務支出、營業(yè)費用、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業(yè)外支出、所得稅等。

　　所得稅費用指的是企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅，企業(yè)一般設置“所得稅費用”科目進行核算，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時，應如何做賬？

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　什么是本年利潤？

　　本科目核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤，或發(fā)生的凈虧損。本年利潤賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶，貸方反映企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務收入、投資收益等，借方反映企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務成本、營業(yè)外支出、財務費用、所得稅等。

　　年度終了，應將本年收入和支出相抵后結(jié)算出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損做相反的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。本科目平時不結(jié)轉(zhuǎn)，年終一次性地轉(zhuǎn)至“利潤分配一未分配利潤”賬戶中。

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。所得稅費用賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）

　　所得稅費用屬于損益類科目，在期末時結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目中，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。對于結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用，應如何做賬？

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

　　1、計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、月底結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　3、下月初申報納稅：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　4。將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如果是虧損：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：本年利潤

　　什么是所得稅費用？

　　是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。主要核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　什么是本年利潤？

　　是指企業(yè)某個會計年度凈利潤或凈虧損，是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入；借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實現(xiàn)的凈利潤，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。

　　所得稅費用是企業(yè)應繳納的所得稅，屬于損益類科目，到了期末，需結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目核算，相應的會計分錄如何做？

　　所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會計分錄

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用計提會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債（或借方）

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅，該科目主要核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入；借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后，若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實現(xiàn)的凈利潤，若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，它是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。

　　公式表示：

　　本年利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動損益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅費用

　　所得稅費用通常是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。當企業(yè)繳納并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時，相應的會計分錄怎么寫？

　　結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄

　　計提所得稅費用時，

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，

　　借：未分配利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　繳納所得稅時，

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)需要在季度月末時將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。那么企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用，應如何做會計分錄？

　　企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用分錄

　　計提企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

　　借：本年利潤-企業(yè)所得稅

　　       貸：所得稅費用

　　繳納所得稅費用時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費用的核算

　　（１）所得稅費用科目核算企業(yè)當期利潤總額中按照稅率應扣除的所得稅費用．

　?。ǎ玻┍究颇靠砂矗斊谒枚愘M用＂、＂遞延所得稅費用＂進行明細核算．

　?。ǎ常┧枚愘M用的主要賬務處理

　　１、資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記“所得稅費用”科目，貸記“應交稅費-應交所得稅”科目。

　　２、資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于＂遞延所得稅資產(chǎn)＂科目余額的差額，借記＂遞延所得稅資產(chǎn)＂科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、＂資本公積-其他資本公積＂等科目。

　?。ǎ矗┢谀┺D(zhuǎn)入＂本年利潤＂科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　可以抵扣企業(yè)所得稅的費用

　　可以抵扣企業(yè)所得稅的費用有：差旅費，辦公費，福利費，工會經(jīng)費，職工教育費經(jīng)費，符合條件的公益性捐贈支出，廣告費，業(yè)務招待費，咨詢費，稅金及附加，手續(xù)費，利息支出，殘保金等。

　　企業(yè)所得稅是每一個企業(yè)都要核算的稅種之一，核算企業(yè)負擔的所得稅一般通過所得稅費用科目進行核算。那么計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用時，具體的會計分錄怎么做？

　　計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

　　一般來說，企業(yè)的所得稅是按季度來計提的，在計提的時候，企業(yè)根據(jù)本期的利潤金額乘以對應的稅率，確認應納所得稅金額，做如下分錄：

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　本年利潤屬于所有者權(quán)益類科目。

　　會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法(年末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，每月編制財務報表，通過利潤表計算反映各期的利潤或虧損)和賬結(jié)法(月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，每月編制財務報表，通過“本年利潤”科目反映本年累計實現(xiàn)的利潤或虧損)兩種。

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用所不屬于期間費用，而是屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”企業(yè)在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

　　根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳，一般通過“所得稅費用”、“應交稅費”等科目進行核算，到了年末，計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，如何編制會計分錄？

　　年底所得稅計提結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　1、年末計提時

　　借：所得稅費用

　　      貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　3、次年1月上繳時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應納稅所得額是，用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。

　　企業(yè)所得稅的計算

　　企業(yè)應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

         應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-制造費用-管理費用-銷售費用-財務費用-（+）資產(chǎn)損益

　　利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　企業(yè)交納所得稅后的凈利潤計算公式為：凈利潤=利潤總額-（利潤總額×25%）

        個人所得稅起征點目前是在5000元以上才需要交稅。而企業(yè)的所得稅是在利潤總額實現(xiàn)正增長且無需抵扣往年虧損的情況下才需要繳納稅費，稅率按25%計算。

　　一般企業(yè)會在月末進行所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)處理，但一些企業(yè)也會將所得稅費用留到季度末進行結(jié)轉(zhuǎn)，對于季度所得稅結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務，應如何做會計分錄？

　　季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　          貸：所得稅費用

　　3、支付時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅的征收方式

　?。?）定額征收，是指稅務機關(guān)按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。

　　（2）核定應稅所得率征收，是指稅務機關(guān)按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。其計算公式為：

　　應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　應交所得稅和所得稅費用的區(qū)別

　　應交所得稅，是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多繳的所得稅。

　　所得稅費用是損益類科目，借方表示發(fā)生的所得稅費用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

　　企業(yè)在期末的時候，需要對所得稅進行計提和結(jié)轉(zhuǎn)，計提是指計算和提取。結(jié)轉(zhuǎn)是指期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。對于計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的業(yè)務，應怎么做會計分錄？

       計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

　　計提企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　          貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　支付企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*25％

　　目前，我們國家企業(yè)所得稅稅率為25％(特殊的除外)。

　　企業(yè)所得稅繳納相關(guān)規(guī)定

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預繳

　　企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

　　企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

　　目前，企業(yè)一般都是采用分季度預繳，年終匯算清繳的方式繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)本期各項收入所得而征收的一種稅，對于會計人員來說，計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅是企業(yè)常見的賬務，相關(guān)的會計分錄該如何編制？

　　計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)損益時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　為什么要交企業(yè)所得稅？

　　所得稅是企業(yè)經(jīng)營獲得利潤向國家繳納相應稅費的社會責任和義務，與個人所得稅相似，是國家稅務局和財務部對社會保障體系、發(fā)展的重要收入來源和支出保障。因此按時繳納稅費，是我們每一個人和企業(yè)都應該認真承擔的責任和義務。

　　所得稅費用的計算公式

　　所得稅費用計算公式為：當期應交所得稅=應納稅所得×所得稅稅率(25%)。

　　公式中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　企業(yè)在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響?！八枚愘M用”核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目，這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　所得稅費用指的是企業(yè)經(jīng)營業(yè)務所得的利潤應交納的稅款，通常通過“所得稅費用”科目核算，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時，應如何做賬？

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　什么是本年利潤？

　　本科目核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。

　　年度終了，應將本年收入和支出相抵后結(jié)算出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，

　　借：本年利潤

　       　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損做相反的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。本科目平時不結(jié)轉(zhuǎn)，年終一次性地轉(zhuǎn)至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。

　　“本年利潤”賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶，貸方反映企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、投資收益等，借方反映企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務成本、營業(yè)外支出、財務費用、營業(yè)費用、管理費用、投資收益（凈損失）、所得稅等。

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。

　　“所得稅費用”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。

　　“所得稅費用”科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當期所得稅費用”設置明細科目，從而進行明細核算，期末，還應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）