<p><span style=";font-family:宋體;font-size:14px"><span style="font-family:宋體">【</span>2600</span><span style=";font-family:宋體;font-size:14px">3</span><span style=";font-family:宋體;font-size:14px">16】</span></p>甲公司、乙公司同為一集團公司成員，2X21年7月1日，甲公司自集團內部其他成員獲得乙公司70%股權，構成同一控制下的企業(yè)合并，并于該日取得對乙公司的控制權。為獲得該控股權，甲公司發(fā)行股票1000萬股，每股公允價值為7元。該日，乙公司個別報表列報的可辨認凈資產賬面價值為9000萬元，乙公司在集團最終控制方的合并報表中列報的可辨認凈資產賬面價值為8900萬元，乙公司可辨認凈資產的公允價值為8800萬元。此外，該合并事項中，新老股東就被合并方未來業(yè)績作出了約定，甲公司估計很可能要向老股東額外支付合并對價500萬元。不考慮其他因素，甲公司確認該長期股權投資初始投資成本的會計分錄中，不正確的為（ ）。

某機械制造公司準備在其零售部門安裝一套最先進的計算機系統(tǒng)。這套系統(tǒng)的安裝將對其零售部門的幾百名員工產生直接的影響，這種影響不僅表現(xiàn)在使用計算機系統(tǒng)的技術方面，而且表現(xiàn)在更多的員工將會在計算機終端上工作，對絕大多數員工來說這完全是一種新的技能，因而需要對員工進行廣泛的培訓。由于該部門人員的職能多種多樣，培訓面臨著種種挑戰(zhàn):60％的員エ在倉庫工作，負責部件的裝配、收貨和倉儲;其余40％的員工在20千米外的一個辦公基地工作;部門的員工受教育的程度參差不齊。該公司已有一個完整的內部培訓部，因此公司決定讓內部培訓部來實施墻訓。但是要在校短的時間內對幾百名員工進行培訓有很大困難，于是該公司考慮請在培訓服務和方式均合適的M咨詢公司來幫性。M公司在設計和實施大規(guī)模培訓計劃方面享有盛譽，其擬采用的培訓開發(fā)方式主要包括利用書面資料和錄像資料組織研修、組織參與式練習、講解范例，以及開設專題講座。按照培訓的內容來劃分，此次培訓屬于()。

某機械制造公司準備在其零售部門安裝一套最先進的計算機系統(tǒng)。這套系統(tǒng)的安裝將對其零售部門的幾百名員工產生直接的影響，這種影響不僅表現(xiàn)在使用計算機系統(tǒng)的技術方面，而且表現(xiàn)在更多的員工將會在計算機終端上工作，對絕大多數員工來說這完全是一種新的技能，因而需要對員工進行廣泛的培訓。由于該部門人員的職能多種多樣，培訓面臨著種種挑戰(zhàn):60％的員エ在倉庫工作，負責部件的裝配、收貨和倉儲;其余40％的員工在20千米外的一個辦公基地工作;部門的員工受教育的程度參差不齊。該公司已有一個完整的內部培訓部，因此公司決定讓內部培訓部來實施墻訓。但是要在校短的時間內對幾百名員工進行培訓有很大困難，于是該公司考慮請在培訓服務和方式均合適的M咨詢公司來幫性。M公司在設計和實施大規(guī)模培訓計劃方面享有盛譽，其擬采用的培訓開發(fā)方式主要包括利用書面資料和錄像資料組織研修、組織參與式練習、講解范例，以及開設專題講座。按時間來劃分，該公司此次進行的培訓屬于()。

<br />在審計計劃階段，長江公司要求項目組針對下列IT系統(tǒng)提供設計更新服務?？紤]到長江公司屬于公眾利益實體，項目組最多可以接受( )。

<p>在審計報告日后將審計工作底稿歸整為最終審計檔案是一項事務性工作，不涉及（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>

<p class="MsoNormal"><span></span></p><p class="MsoNormal">在歸整或保存審計工作底稿時，下列表述中正確的有（?。?。</p><span></span>

【資料3】志強化工廠在2021年8月1日和小李簽訂勞動合同，規(guī)定合同期限2年，員工試用期3個月，正常工資3000元/月，試用期工資按90%開，該地的最低勞動報酬為2500元/月。小李累計工作已滿一年但不到10年，本年尚未休年假，于2021年12月申請休年假，已獲批。2022年6月，小李在家突發(fā)疾病，在定點醫(yī)院做了手術，共花費10萬元，有9萬在醫(yī)療目錄內。已知當地的平均工資為2500元/月，起付標準為平均工資的10%，最高支付限額為當地平均工資的6倍，報銷比例90%。小李做手術期間，工資按自己正常工資的60%發(fā)放，2個月后，小李痊愈回去上班。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 2.2021年小李在化工廠可休的年假為（?。┨?。

<p>【第3題】志強化工廠在2021年8月1日和小李簽訂勞動合同，規(guī)定合同期限2年，員工試用期3個月，正常工資3000元/月，試用期工資按90%開，該地的最低勞動報酬為2500元/月。小李累計工作已滿一年但不到10年，本年尚未休年假，于2021年12月申請休年假，已獲批。2022年6月，小李在家突發(fā)疾病，在定點醫(yī)院做了手術，共花費10萬元，有9萬在醫(yī)療目錄內。已知當地職工年平均工資為2500元/月，起付標準為當地職工年平均工資的10%，最高支付限額為當地職工年平均工資的6倍，報銷比例90%。小李做手術期間，工資按自己正常工資的60%發(fā)放，2個月后，小李痊愈回去上班。</p><p>要求：根據上述資料，分析回答下列小題。</p><p>2.2021年小李在化工廠可休的年假為（）天。</p>

關于審計工作底稿事務性變動，下列說法中錯誤的是（ &nbsp; &nbsp;）。

甲公司持有乙公司債券至到期累計應確認的投資收益是（ ）。

<p>在歸整或保存審計工作底稿時，下列表述中正確的有（?。?。</p><br/>

<p class="MsoNormal">下列選項中，不屬于在歸檔期間對審計工作底稿作出的變動屬于事務性的是（&nbsp; &nbsp; ）。</p>

<p class="MsoNormal">位于我國境內某市的一家電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產權，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經相關機構認定為高新技術企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），<span>2017</span>年度有關經營情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產品的不含稅收入<span>7000</span>萬元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>3200</span>萬元、進項稅額<span>544</span>萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>50</span>萬元、進項稅額<span>8.5</span>萬元，并通過主管稅務機關認證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產品相關的銷售成本<span>4150</span>萬元；全年發(fā)生銷售費用<span>1400</span>萬元，其中含廣告費<span>1100</span>萬元；全年發(fā)生管理費用<span>600</span>萬元，其中含新技術研究開發(fā)費<span>320</span>萬元、業(yè)務招待費<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計入成本、費用中的實發(fā)工資<span>400</span>萬元、發(fā)生的工會經費支出<span>9</span>萬元、職工福利費支出<span>70</span>萬元、教育經費支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年營業(yè)外支出<span>300</span>萬元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業(yè)適用銷售電子產品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護建設稅稅率<span>7%</span>，教育費附加征收率<span>3%</span>，企業(yè)所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據上述資料，回答下列問題： <span></span></p><span>計算</span><span>2017</span><span>年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有（ ）。</span>

<p>2014年1月1日，甲公司從二級市場購入乙公司分期付息、到期還本的債券10萬張，以銀行存款支付價款9000萬元，另支付相關交易費用15萬元。該債券系乙公司于2012年1月1日發(fā)行，每張債券面值為1 000元，期限為5年，票面年利率為5%，每年年末支付當年度利息。甲公司根據管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券劃分為以攤余成本計量的金融資產。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司持有乙公司債券至到期累計應確認的投資收益是（　&nbsp; &nbsp;）。</p>

<p><span style=";font-family:宋體;font-size:14px">A <span style="font-family:宋體">公司 </span><span style="font-family:Calibri">2</span><span style="font-family:宋體">×</span><span style="font-family:Calibri">20 </span><span style="font-family:宋體">年 </span><span style="font-family:Calibri">1 </span><span style="font-family:宋體">月 </span><span style="font-family:Calibri">1 </span><span style="font-family:宋體">日購買了其母公司甲公司控制的另一子公司 </span><span style="font-family:Calibri">B </span><span style="font-family:宋體">公司 </span><span style="font-family:Calibri">100%</span><span style="font-family:宋體">的股權投資，形成同一控制下企業(yè)合并。由于 </span><span style="font-family:Calibri">B </span><span style="font-family:宋體">公司以自行研發(fā)新技術為主，其盈利具有不確定性，</span><span style="font-family:Calibri">A </span><span style="font-family:宋體">公司與其母公司甲公司協(xié)商決定，交易價格為 </span><span style="font-family:Calibri">5000 </span><span style="font-family:宋體">萬元，其中 </span><span style="font-family:Calibri">4000 </span><span style="font-family:宋體">萬元于 </span><span style="font-family:Calibri">2</span><span style="font-family:宋體">×</span><span style="font-family:Calibri">20 </span><span style="font-family:宋體">年 </span><span style="font-family:Calibri">1 </span><span style="font-family:宋體">月 </span><span style="font-family:Calibri">1 </span><span style="font-family:宋體">日支付，剩余 </span><span style="font-family:Calibri">1000 </span><span style="font-family:宋體">萬元待未來事項進一步證實 </span><span style="font-family:Calibri">B </span><span style="font-family:宋體">公司的研發(fā)能力時支付。</span><span style="font-family:Calibri">B </span><span style="font-family:宋體">公司正在進行一項新技術的研發(fā)，相較于其他項目，該項目已進入最終研究階段。</span></span></p><p><span style=";font-family:宋體;font-size:14px"><span style="font-family:宋體">鑒于此，如果該技術可以按照預期達到相應的效果，則</span> A <span style="font-family:宋體">公司支付剩余的價款，否則，剩余 </span><span style="font-family:Calibri">1000 </span><span style="font-family:宋體">萬元不再支付。經評估，該研發(fā)項目的公允價值為 </span><span style="font-family:Calibri">2000 </span><span style="font-family:宋體">萬元，而類似研發(fā)成功的項目的公允價值為 </span><span style="font-family:Calibri">2500 </span><span style="font-family:宋體">萬元。</span><span style="font-family:Calibri">A </span><span style="font-family:宋體">公司預計該項目很可能研發(fā)成功，并達到預期效果。</span><span style="font-family:Calibri">B </span><span style="font-family:宋體">公司的可辨認凈資產公允價值為 </span><span style="font-family:Calibri">6000 </span><span style="font-family:宋體">萬元，相對于最終控制方而言的所有者權益的賬面價值為 </span><span style="font-family:Calibri">3500 </span><span style="font-family:宋體">萬元。假定</span><span style="font-family:Calibri">A </span><span style="font-family:宋體">公司有足夠的資本公積。不考慮其他因素，</span><span style="font-family:Calibri">A </span><span style="font-family:宋體">公司因取得 </span><span style="font-family:Calibri">B </span><span style="font-family:宋體">公司股權投資進行的下列會計處理，不正確的有（ ）。</span></span></p><p><br/></p>

<p>2014年1月1日，甲公司從二級市場購入乙公司分期付息、到期還本的債券10萬張，以銀行存款支付價款9000萬元，另支付相關交易費用15萬元。該債券系乙公司于2012年1月1日發(fā)行，每張債券面值為1 000元，期限為5年，票面年利率為5%，每年年末支付當年度利息。甲公司根據管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券劃分為以攤余成本計量的金融資產。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。甲公司持有乙公司債券至到期累計應確認的投資收益是（　&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>

2018 年 1 月 1 日，甲公司自證券市場購入面值總額為 300 萬元的債券。購入時實際支付價款 295萬元，另外支付交易費用 5 萬元。該債券發(fā)行日為 2018 年 1 月 1 日，系分期付息、到期還本債券，期限為 5 年，票面年利率為 8%，甲公司計算確定的實際年利率也為 8%，每年 12 月 31 日支付當年利息。甲公司根據管理該債券的業(yè)務模式和合同現(xiàn)金流量特征，將該債券作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算。2018 年末該項債券投資的公允價值下降為 265 萬元，甲公司經評估認定該項債券自初始確認后信用風險顯著增加，根據該債券剩余存續(xù)期內確認的預期信用損失為 12 萬元。不考慮其他因素，則下列說法錯誤的是（ ）。