納稅是每一個(gè)企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅、增值稅、消費(fèi)稅等，對(duì)于增值稅抵扣應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　增值稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)交稅費(fèi)

　　(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0)

　　3、如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　4、如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

　　如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵；

　　如果月末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；

　　5、繳納稅費(fèi)后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅/已交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是增值稅？

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值所征收的。在中國境內(nèi)銷售貨物或提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人，都需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。

　　增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，開具之日起360天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣請(qǐng)單》（電子數(shù)據(jù)），由請(qǐng)稽核比對(duì)，而且稽核比對(duì)結(jié)果為相符的，應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

　　進(jìn)口增值稅抵扣相關(guān)流程

　　1、增值稅一般納稅人在簽訂進(jìn)口貨物合同后，要到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局做備案登記，注意要在簽訂合同5日內(nèi)。有的地方不用登記備案，具體看當(dāng)?shù)囟惥值囊?guī)定。

　　2、在征期填錄納稅報(bào)表時(shí)，要按照要求在申報(bào)系統(tǒng)中的海關(guān)增值稅抵扣表上填列。繳款書上注明的增值稅額就是可以抵扣的稅額。

　　3、納稅人在海關(guān)專用繳款書開具之日起360日內(nèi)申報(bào)抵扣，并且貨款必須已經(jīng)支付。另外進(jìn)口增值稅發(fā)票上的合同號(hào)也要和企業(yè)簽訂的進(jìn)口貨物合同的編號(hào)一致才能抵扣。

　　什么是進(jìn)口增值稅？

　　進(jìn)口增值稅，進(jìn)口增值稅是專門對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。

　　納稅人進(jìn)口增值稅允許抵扣的條件？

　　納稅人在取得海關(guān)繳款書后按照有關(guān)規(guī)定提交海關(guān)繳款書相關(guān)信息申請(qǐng)稽核比對(duì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人提交的信息與海關(guān)傳輸?shù)男畔⑦M(jìn)行稽核，比對(duì)相符后其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣，逾期未提交的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

　　進(jìn)口增值稅的計(jì)算方法

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于進(jìn)口貨物征收增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)問題的通知》規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額（在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅費(fèi)）。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：

　　組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

　　應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

　　需要注意的是，進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格中已包括已納關(guān)稅稅額，如果進(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格中還要包括進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅額。

　　進(jìn)口增值稅計(jì)算公式：進(jìn)口增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅率）×增值稅率。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，一般納稅人需要繳納增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，符合抵扣條件就可以進(jìn)行抵扣，增值稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　增值稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　1、采購：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、銷售：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　3、抵扣：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交稅費(fèi)

　　5、繳納稅費(fèi)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-——應(yīng)交增值稅——未交稅費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　進(jìn)口增值稅是流轉(zhuǎn)稅的一種，按規(guī)定可以抵扣時(shí)，一般計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　進(jìn)口增值稅抵扣的賬務(wù)處理

　　交款時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款／預(yù)付賬款／應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

　　　　貸：銀行存款

　　認(rèn)證完畢時(shí)：

　　借：庫存商品（海關(guān)完稅價(jià)格＋關(guān)稅）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　　　銷售費(fèi)用—報(bào)關(guān)費(fèi)代理費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付賬款—某公司／銀行存款

　　　　　　應(yīng)付賬款／預(yù)付賬款／應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

　　認(rèn)證完畢時(shí)：

　　借：庫存商品（海關(guān)完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋報(bào)關(guān)費(fèi)＋代理費(fèi)）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：應(yīng)付賬款－某公司／銀行存款

　　　　　　應(yīng)付賬款／預(yù)付賬款／應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　“應(yīng)付賬款”科目用以核算企業(yè)因購買材料、商品等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)，并且應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

　　“應(yīng)付賬款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，如果期末是借方余額，則反映預(yù)付的款項(xiàng)；如果期末是貸方余額，則反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。

　　預(yù)付賬款要怎么理解呢？

　　預(yù)付賬款是一項(xiàng)債權(quán)，由買賣雙方協(xié)議商定，購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方。

　　對(duì)購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，作為流動(dòng)資產(chǎn)，則是要求企業(yè)在短期內(nèi)以某種商品、提供勞務(wù)或服務(wù)來抵償。

　　“預(yù)付賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預(yù)付而尚未發(fā)出貨物的預(yù)付貨款。

　　應(yīng)當(dāng)注意的是，本科目期末如果是借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末如果是貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付獲得商品和勞務(wù)的款項(xiàng)。

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣是指其進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額相抵消，涉及的科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”及其對(duì)應(yīng)二級(jí)科目，對(duì)于上月增值稅發(fā)票本月進(jìn)行抵扣的業(yè)務(wù)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　上月增值稅發(fā)票本月抵扣的賬務(wù)處理怎么做?

　?。?）做上個(gè)月收到發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

　　（2）在本月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。在賬務(wù)處理上通過“應(yīng)交稅費(fèi)”及其對(duì)應(yīng)二級(jí)科目進(jìn)行核算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限

　　我國從2020年3月1日起施行《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》，其目的是取消增值稅扣稅憑證的認(rèn)證確認(rèn)等期限。

　　增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，已經(jīng)不再有時(shí)間限制，不需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)。對(duì)于已經(jīng)超期的，也可從2020年3月1日后，通過本省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

　　增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)等期限，如果其中符合相關(guān)條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》，《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

       企業(yè)工程項(xiàng)目分包和自建的會(huì)計(jì)處理有所區(qū)別，對(duì)于分包抵扣增值稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　分包抵扣增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      借：合同履約成本——工程施工

　　　　貸：銀行存款

　　工程施工是什么？

　　工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會(huì)計(jì)核算專用科目，是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件的要求，對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建的活動(dòng)。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。那么增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　?。?、貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費(fèi)

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　?。?、貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　?。?、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

　　　　貸：在產(chǎn)品

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　?。?、納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢是什么？

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于資產(chǎn)類賬戶，核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目，即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。

　　公司購入的汽車，按現(xiàn)行稅法規(guī)定可抵扣增值稅。汽車抵扣增值稅時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　購買的汽車抵扣增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：固定資產(chǎn)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　固定資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。

　　購買的汽車計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄

　　借：制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間計(jì)提折舊)

　　       管理費(fèi)用(企業(yè)管理部門、未使用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊)

　　       銷售費(fèi)用(企業(yè)專設(shè)銷售部門計(jì)提折舊)

　　       其他業(yè)務(wù)成本(企業(yè)出租固定資產(chǎn)計(jì)提折舊)

　　       研發(fā)支出(企業(yè)研發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)使用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊)

　       　應(yīng)付職工薪酬(非貨幣性薪酬)

　　       貸：累計(jì)折舊

　　對(duì)于增值稅一般納稅人而言，一般可以按規(guī)定進(jìn)行增值稅抵扣。取得的增值稅抵扣憑證一般有哪些？

　　增值稅抵扣憑證包括哪些？

　　 增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，一般情況下只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，但也有小規(guī)模納稅人在出售無形資產(chǎn)時(shí)所自行開具的增值稅專用發(fā)票。既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。

　　 增值稅憑證具體包括：

　　 １、增值稅專用發(fā)票；

　　 ２、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；

　　 ３、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；

　　 ４、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票；

　　 ５、接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的完稅憑證；

　　 ６、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；

　　 ７、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）。

　　 實(shí)行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中關(guān)鍵的一步，它與普通發(fā)票不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實(shí)行憑發(fā)票注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。

　　增值稅發(fā)票抵扣的介紹

　　增值稅發(fā)票抵扣指的是計(jì)算增值稅的時(shí)候準(zhǔn)予扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。按照增值稅有關(guān)規(guī)定使用增值稅發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，即增值稅專用發(fā)票抵扣。

       大家都知道增值稅專用發(fā)票，那么又是否了解增值稅抵扣憑證？ 大家要想合法進(jìn)行增值稅的抵扣，除了要了解抵扣具備的相關(guān)條件，還需要了解哪些是抵扣憑證。下面會(huì)計(jì)網(wǎng)和大家一起梳理增值稅抵扣憑證的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

　　增值稅專用發(fā)票是什么？

　　增值稅專用發(fā)票作為增值稅計(jì)算和管理中重要的、具有決定性的、合法的專用發(fā)票，由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不僅是納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證，還是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。

　　注意區(qū)別：一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只可以使用普通發(fā)票。

　　增值稅抵扣憑證有哪些？

　　增值稅扣稅憑證是納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)取得或者開具的記載所需要支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，并據(jù)此從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

　　具體分為以下7類：

　　1、增值稅專用發(fā)票;

　　2、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;

　　3、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;

　　4、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;

　　5、接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的完稅憑證;

　　6、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;

　　7、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))。

　　以上就是有關(guān)增值稅抵扣憑證的相關(guān)概念、類別，增值稅專用發(fā)票僅僅是增值稅抵扣憑證中的一類，如果大家想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，屬于購買方扣稅憑證，如果增值稅抵扣聯(lián)丟了該怎么做賬?丟失了該如何認(rèn)證抵扣?

　　增值稅抵扣聯(lián)如何做賬?

　　取得增值稅專用發(fā)票，抵扣后，做以下分錄處理：

　　借：管理費(fèi)用/原材料等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 (發(fā)票認(rèn)證后確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣)

　　銀行存款/現(xiàn)金

　　增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失還能抵扣嗎?

　　增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，是購買方扣稅憑證，一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，在丟失前已經(jīng)認(rèn)證相符的前提下，可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?在丟失前未認(rèn)證的情況下，可以使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

　　所以增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失了也是能抵扣認(rèn)證的。

　　增值稅專用發(fā)票開具要求

　　1、填寫項(xiàng)目應(yīng)齊全，全部聯(lián)次一次填開，注意上下聯(lián)內(nèi)容和金額要一致；

　　2、字跡清楚，不得涂改，如果填寫增值稅專用發(fā)票有誤，則應(yīng)另行開具，且在相應(yīng)發(fā)票上注明“誤填作廢”；

　　3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都應(yīng)加蓋單位發(fā)票專用章；

　　4、納稅人開具專用發(fā)票應(yīng)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。

    增值稅怎么進(jìn)行抵扣？

　　增值稅是什么?

　　1、增值稅是指商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　2、增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物。

　　當(dāng)企業(yè)需要抵扣增值稅專用發(fā)票時(shí)，一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行核算，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　增值稅專用發(fā)票抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，未進(jìn)行認(rèn)證抵扣時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　原材料屬于資產(chǎn)類賬戶。借方代表增加，貸方代表減少。

　　2、企業(yè)認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　企業(yè)初次購買的增值稅稅控系統(tǒng)，按規(guī)定可以全額抵扣其增值稅。對(duì)于稅控系統(tǒng)全額抵扣的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣，其賬務(wù)處理如下：

　　小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理：

　?。?）購入專用設(shè)備時(shí)

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　（2）抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　?。?）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　（4）抵減增值稅稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　　一般納稅人的會(huì)計(jì)處理：

　?。?）購入專用設(shè)備時(shí)

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　?。?）抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　?。?）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　（4）抵減增值稅稅額時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用支出，可以計(jì)入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”科目中進(jìn)行核算。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，其增值稅予以抵扣時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)增值稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　1、發(fā)生時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、轉(zhuǎn)出時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)是什么？

　　是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實(shí)實(shí)在在、必需的費(fèi)用支出，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動(dòng)必需的一項(xiàng)成本費(fèi)用。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支范圍

　　1、因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而宴請(qǐng)或工作餐的開支；

　　2、因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開支；

　　3、因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支；

　　4、因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　作為一般納稅人的企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的，抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)可以通過應(yīng)交稅費(fèi)等會(huì)計(jì)科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　增值稅專用發(fā)票抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，未進(jìn)行認(rèn)證抵扣時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的核算，待發(fā)票認(rèn)證抵扣時(shí)，則通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行認(rèn)證核算。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人，都需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明；是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

　　很多會(huì)計(jì)小白分不清增值稅是如何計(jì)算的，其實(shí)在實(shí)際操作者中，增值稅是根據(jù)企業(yè)銷售貨物或提供勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額得到的，那么增值稅中工資可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎？

　　增值稅中工資是否可以抵扣？

　　員工工資不能用作進(jìn)項(xiàng)稅和增值稅抵扣。增值稅能否抵扣，需要具備以下條件：

　　一、是一般納稅人。

　　二、抵扣項(xiàng)目用于增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

　　三、取得抵扣憑證(專用發(fā)票的抵扣聯(lián))。

　　員工工資沒有抵扣憑證，所以不能抵扣。

　　不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

　?。ㄒ唬┘{稅人購買貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得、保管增值稅抵扣證明，或者未按照增值稅抵扣證明的規(guī)定說明增值稅計(jì)稅和其他有關(guān)事項(xiàng)的；

　?。ǘ┯邢铝星樾沃坏?，普通納稅人應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者使用專用發(fā)票：

　　1、會(huì)計(jì)不健全，或者不能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)信息的；

　　2、符合一般納稅人條件，但不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。

　　什么是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人在購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付或者承擔(dān)的增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)稅：在同一業(yè)務(wù)中，賣方征收的銷項(xiàng)稅是買方支付的進(jìn)項(xiàng)稅。在一定納稅期限內(nèi)，納稅人征收的銷項(xiàng)稅額從納稅人繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除，余額為納稅人當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅。

　　什么是增值稅銷項(xiàng)稅額？

　　增值稅銷項(xiàng)稅，是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照銷售額和規(guī)定的稅率向購買人計(jì)算征收的增值稅。其計(jì)算公式為：

　　銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率或銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率

　　增值稅的計(jì)算一般是用增值稅的銷項(xiàng)稅額減去應(yīng)稅商品或勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，但是員工工資是不可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的，原因有哪些呢？

　　工資不能抵扣增值稅的原因

　　增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是指為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品（服務(wù)）而從外部購買的原材料和服務(wù)中已繳納的增值稅

　　首先，企業(yè)自身員工不是增值稅一般納稅人，不能向企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票

　　第二，從抵扣鏈條的角度來看，企業(yè)支付給員工的工資不包含預(yù)付增值稅（(超市采購面包支付的是貨款和增值稅）。當(dāng)然，既然沒有稅，就沒有扣減。

　　如果企業(yè)想用勞務(wù)作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅，可以向勞務(wù)公司購買勞務(wù)，這是可以的。

　　一般納稅人的工資不能從增值稅中扣除，但企業(yè)所得稅可以扣除工資只能從利潤中扣除，工資只能計(jì)入成本，以抵扣企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，增值稅不能扣除。

　　增值稅專業(yè)發(fā)票是什么？

　　增值稅專用發(fā)票在國家稅務(wù)總局的監(jiān)督下設(shè)計(jì)和印制，僅供一般增值稅納稅人使用。它不僅是納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要會(huì)計(jì)憑證，也是記錄賣方納稅義務(wù)和買方進(jìn)項(xiàng)稅的法律憑證；在增值稅的核算和管理中，它是一種重要的、決定性的法定專用發(fā)票。

　　增值稅專用發(fā)票的實(shí)施是增值稅改革的關(guān)鍵一步。與普通發(fā)票不同的是，它不僅具有商業(yè)憑證的功能，而且由于發(fā)票上注明的稅款扣減，還必須向賣方支付增值稅。具有納稅憑證功能。更重要的是，增值稅專用發(fā)票將產(chǎn)品從初始生產(chǎn)到最終消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，維護(hù)了稅收的完整性，體現(xiàn)了增值稅的作用。

　　增值稅扣除是如何計(jì)算的？增值稅的抵扣，是為了體現(xiàn)對(duì)增值的部分征稅。本文從以下三方面講解了增值稅扣除的相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)大家有幫助！

　　一、什么是增值稅扣除？

　　增值稅抵扣是我們計(jì)算應(yīng)該支付多少增值稅的方法。 由于增值稅是在流通和交易的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的，所以有必要對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值部分進(jìn)行計(jì)算。 但又很難準(zhǔn)確計(jì)算出商品的增值部分。 現(xiàn)

　　在各國一般采用稅款抵扣的方法，首先根據(jù)銷售額來核算商品的銷項(xiàng)稅，再計(jì)算出購進(jìn)商品所支付的進(jìn)項(xiàng)稅，最后用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，就是增值部分應(yīng)該繳納的增值稅，這種方法可以

　　避免重復(fù)納稅。

　　二、增值稅扣除是如何計(jì)算的？

　　應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　銷項(xiàng)稅額=含稅銷售價(jià)格÷(1+稅率)*稅率

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅購進(jìn)價(jià)格÷(1+稅率)*稅率

　　一般納稅人申請(qǐng)扣除的防偽稅制控制系統(tǒng)發(fā)行的增值稅專用發(fā)票及其他需要認(rèn)證扣除的發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)，已經(jīng)超期的，也可以通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)。

　　三、增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的憑證

　　(一)增值稅專用發(fā)票(含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票);注明稅額

　　(二)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;注明稅額

　　(三)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票;計(jì)算抵扣

　　(四)過路過橋通行費(fèi)發(fā)票(含電子發(fā)票);計(jì)算抵扣

　　(五)國內(nèi)旅客運(yùn)輸中，注明旅客身份信息的機(jī)票、火車票、鐵路車票，公路、水路等其他客票(含電子發(fā)票)。計(jì)算抵扣