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    應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做?年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?
    2020-07-19 12:34:06 7577 瀏覽

      企業(yè)一般是通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,核算各類(lèi)稅費(fèi)的應(yīng)交、繳納等情況,包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。那么應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做?年末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      一、計(jì)入稅金及附加涉及的會(huì)計(jì)分錄

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

      二、計(jì)入管理費(fèi)用涉及的會(huì)計(jì)分錄

      借:管理費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

      三、計(jì)入其他科目涉及的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)所得稅

      預(yù)繳時(shí),做以下會(huì)計(jì)分錄:

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      匯算清繳時(shí),做以下會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      或相反分錄

      2、個(gè)人所得稅

      計(jì)算時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

      上交時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

      貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),主要包括:增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地使用稅、土地增值稅、車(chē)船稅及礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

      應(yīng)交稅費(fèi)年末如何進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)?

      ”應(yīng)交增值稅"科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可以不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。涉及分錄如下:

      1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

      2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

      按照"應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅"科目借或貸。如果"應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅"科目借方有余額,則為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅。如果貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)。下月繳納時(shí)做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      貸:銀行存款

      哪些稅不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算?

      答:耕地占用稅、契稅、印花稅和車(chē)輛購(gòu)置稅不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

      1、按規(guī)定繳納的耕地占用稅,計(jì)入“在建工程”會(huì)計(jì)科目;

      2、契稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”或“無(wú)形資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目;

      3、車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目;

      4、印花稅計(jì)入“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出”等會(huì)計(jì)科目。

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    所得稅費(fèi)用期末結(jié)轉(zhuǎn)后有余額嗎?
    2020-09-19 17:34:27 840 瀏覽

      所得稅費(fèi)用屬于損益類(lèi)科目,是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅,期末結(jié)轉(zhuǎn)后是否還有余額?

    所得稅費(fèi)用期末結(jié)轉(zhuǎn)

      所得稅費(fèi)用期末結(jié)轉(zhuǎn)后是否有余額?

      所得稅費(fèi)用期末無(wú)余額。所得稅費(fèi)用科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

      所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      企業(yè)所得稅納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織;但依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),不適用《企業(yè)所得稅法》,不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。

      應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用區(qū)別

      1、概念不同

      應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定,應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

      2、賬戶(hù)性質(zhì)不同

      應(yīng)交所得稅是負(fù)債類(lèi)賬戶(hù),而所得稅費(fèi)用是損益類(lèi)賬戶(hù)。負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)按照反映流動(dòng)性強(qiáng)弱的不同可以再分為流動(dòng)負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)和非流動(dòng)負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)。是用來(lái)反映企業(yè)負(fù)債增減變動(dòng)及其結(jié)存情況的賬戶(hù)。所得稅費(fèi)用是損益類(lèi)科目,借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用。期末無(wú)余額。

      3、實(shí)際本質(zhì)不同

      所得稅費(fèi)用是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)承擔(dān)的所得稅。應(yīng)交所得稅是按照所得稅稅法規(guī)定,計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅金額。

    展開(kāi)全文
    計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-09-19 21:25:42 1932 瀏覽

      企業(yè)取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的同時(shí),一般伴隨著所得稅費(fèi)用的發(fā)生。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí),如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

      計(jì)算所得稅時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      上繳時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      應(yīng)交稅費(fèi)科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      所得稅費(fèi)用屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

      “所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

      所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅有什么區(qū)別?

      應(yīng)交所得稅是二級(jí)科目,一級(jí)科目是“應(yīng)交稅費(fèi)”,是負(fù)債類(lèi)科目。貸方記錄應(yīng)繳納的所得稅,借方表示實(shí)際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi),期末余額如在借方,反映企業(yè)多繳的所得稅。所得稅費(fèi)用是損益類(lèi)科目,借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用,貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用。期末無(wú)余額。

    展開(kāi)全文
    確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-03-30 09:56:38 409 瀏覽

      所得稅費(fèi)用通常是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

      確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:遞延所得稅負(fù)債

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。"所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?quot;暫時(shí)性差異"。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      遞延所得稅費(fèi)用是什么?

      遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異,當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí),遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)時(shí)減少了所得稅費(fèi)用,當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí),遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回增加了所得稅費(fèi)用。為所得稅費(fèi)用的二級(jí)科目。

      本年利潤(rùn)是什么?

      本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

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    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-03-31 10:33:19 655 瀏覽

      所得稅費(fèi)用通常是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅,企業(yè)需要在年末時(shí)將所得稅費(fèi)用科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中,結(jié)轉(zhuǎn)后所得稅費(fèi)用余額為零。具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。"所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?quot;暫時(shí)性差異"。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶(hù),并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶(hù)結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

      所得稅費(fèi)用的借貸方向

      所得稅費(fèi)用借貸方向?yàn)榻璺奖硎驹黾樱J方表示減少。企業(yè)需要在年末時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),所得稅費(fèi)用余額為零。

      本年利潤(rùn)是什么?

      本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

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    所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-03-25 21:12:36 2246 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生所得稅費(fèi)用是按規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的所得稅,年末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    所得稅結(jié)轉(zhuǎn)

      所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)如何做會(huì)計(jì)分錄?

      企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),所得稅費(fèi)用余額為零。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

      本年利潤(rùn)屬于什么科目?

      本年利潤(rùn)是權(quán)益類(lèi)科目,借方代表本年虧損,貸方表示本年的利潤(rùn)。一般年末將本年度的本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”,因此一般該賬戶(hù)在年末無(wú)余額,但月末有余額。

      所有者權(quán)益類(lèi)科目包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配。

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

      預(yù)繳所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額 ,這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),通過(guò)清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算。

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    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-29 10:21:07 503 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中到年末時(shí)應(yīng)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中,結(jié)轉(zhuǎn)后所得稅費(fèi)用余額為零。那么企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

      本年利潤(rùn)是什么?

      本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目。他是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類(lèi)賬戶(hù)。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、“補(bǔ)貼收入”、營(yíng)業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益(凈損失)、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。

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    應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-05-07 17:29:56 1457 瀏覽

      應(yīng)交稅費(fèi)主要包括增值稅、教育費(fèi)附加、城建稅、土地增值稅等,月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

    應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)做賬

      應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      繳納稅費(fèi):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:銀行存款

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅?!皯?yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù),并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

      應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加的區(qū)別是什么?

      1、應(yīng)交稅費(fèi)繳納時(shí)直接核銷(xiāo),稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。

      2、應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類(lèi)科目,貸方增加,借方減少;稅金及附加屬于費(fèi)用類(lèi)科目,借方增加,貸方減少。

      什么是銀行存款?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。銀行存款賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

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    應(yīng)交稅費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-08 10:35:29 10819 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,需要繳納相關(guān)的稅費(fèi),一般通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,那么在月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    應(yīng)交稅費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)

      應(yīng)交稅費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      3、實(shí)際繳納稅費(fèi):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      按照稅法規(guī)定,應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的是企業(yè)計(jì)算得出應(yīng)該交納的各種稅費(fèi),主要包括:企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅。

      應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)明細(xì)科目包括:應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車(chē)船使用稅、應(yīng)交個(gè)人所得稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加等。

      應(yīng)交稅費(fèi)借方登記減少數(shù),登記實(shí)際繳納的稅金;貸方登記增加數(shù),登記應(yīng)繳扣的稅金。期末余額在貸方,表示應(yīng)繳納的稅金;期末余額在借方,表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù),貸方代表計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

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    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-05-21 22:37:00 625 瀏覽

      所得稅費(fèi)用指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅,企業(yè)一般設(shè)置“所得稅費(fèi)用”科目進(jìn)行核算,結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí),應(yīng)如何做賬?

    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用做賬

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      什么是本年利潤(rùn)?

      本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),或發(fā)生的凈虧損。本年利潤(rùn)賬戶(hù)屬于所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù),貸方反映企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益等,借方反映企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等。

      年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)算出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目,

      借:本年利潤(rùn)

             貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)中。

      所得稅費(fèi)用怎么理解?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用賬戶(hù)屬于損益類(lèi)賬戶(hù),用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

      所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

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    結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用如何做賬務(wù)處理?
    2021-05-22 00:13:56 991 瀏覽

      所得稅費(fèi)用屬于損益類(lèi)科目,在期末時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目中,結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用,應(yīng)如何做賬?

    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      2、月底結(jié)轉(zhuǎn):

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      3、下月初申報(bào)納稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      4。將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn):

      借:本年利潤(rùn)

             貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      如果是虧損:

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:本年利潤(rùn)

      什么是所得稅費(fèi)用?

      是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。主要核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶(hù),并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶(hù)結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

      什么是本年利潤(rùn)?

      是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)或凈虧損,是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

      本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類(lèi)賬戶(hù)。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。

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    應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-22 22:18:36 1116 瀏覽

      企業(yè)一般通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,核算各類(lèi)稅費(fèi)的應(yīng)交或未繳納等情況,包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。那么應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

      應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      如為借方余額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交的增值稅)

      這樣只需將應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅余額結(jié)轉(zhuǎn)下年即可。即將應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(即抵稅)借方余額轉(zhuǎn)入下年1月的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的貸方貸款余額在交納后直接沖減即可)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

        貸:銀行存款

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶(hù),辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。

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    所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-06-01 21:55:49 913 瀏覽

      所得稅費(fèi)用是企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,屬于損益類(lèi)科目,到了期末,需結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何做?

    所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

      所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      所得稅費(fèi)用計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

        遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

          遞延所得稅負(fù)債(或借方)

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅,該科目主要核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

      本年利潤(rùn)是什么?

      本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的。本年利潤(rùn)是一個(gè)匯總類(lèi)賬戶(hù)。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果,它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

      公式表示:

      本年利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用

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    確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用如何做賬務(wù)處理?
    2021-06-04 19:38:27 640 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的利潤(rùn)一般需要繳納所得稅,可以通過(guò)所得稅費(fèi)用等科目核算,并需要將其結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目中,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

    確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用做賬

      確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:遞延所得稅負(fù)債

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      遞延所得稅資產(chǎn)是什么?

      遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

      本年利潤(rùn)是什么?

      本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

      本年利潤(rùn)貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。貸方發(fā)生額相抵后,本年利潤(rùn)貸方余額為當(dāng)期凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期凈虧損。

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    確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用如何做賬務(wù)處理?
    2021-06-10 22:48:44 322 瀏覽

      所得稅費(fèi)用通常是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)一般會(huì)涉及到遞延所得稅科目,本年利潤(rùn)科目等,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

    確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用做賬

      確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:遞延所得稅負(fù)債

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?quot;暫時(shí)性差異"。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶(hù),并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶(hù)結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

      遞延所得稅是什么?

      遞延所得稅是當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,兩者之間的差異即為遞延所得稅。

      本年利潤(rùn)是什么?

      本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

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    結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-06-16 23:00:31 1264 瀏覽

      所得稅費(fèi)用通常是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。當(dāng)企業(yè)繳納并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí),相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí),

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí),

      借:未分配利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      繳納所得稅時(shí),

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類(lèi)科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      未分配利潤(rùn)是什么?

      未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤(rùn)。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶(hù),辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以?xún)?nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶(hù)存款、信用證存款、外埠存款等。

      銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

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    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-04-14 17:08:51 1027 瀏覽

      企業(yè)需要在季度月末時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。那么企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

      企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

      計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用:

      借:本年利潤(rùn)-企業(yè)所得稅

             貸:所得稅費(fèi)用

      繳納所得稅費(fèi)用時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      所得稅費(fèi)用的核算

     ?。ǎ保┧枚愘M(fèi)用科目核算企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)總額中按照稅率應(yīng)扣除的所得稅費(fèi)用.

      (2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.

      (3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理

     ?。薄①Y產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記“所得稅費(fèi)用”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”科目。

     ?。?、資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積-其他資本公積"等科目。

     ?。ǎ矗┢谀┺D(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

      可以抵扣企業(yè)所得稅的費(fèi)用

      可以抵扣企業(yè)所得稅的費(fèi)用有:差旅費(fèi),辦公費(fèi),福利費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育費(fèi)經(jīng)費(fèi),符合條件的公益性捐贈(zèng)支出,廣告費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),咨詢(xún)費(fèi),稅金及附加,手續(xù)費(fèi),利息支出,殘保金等。

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    計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-06-27 16:33:23 1108 瀏覽

      企業(yè)所得稅是每一個(gè)企業(yè)都要核算的稅種之一,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅一般通過(guò)所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行核算。那么計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

      計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      一般來(lái)說(shuō),企業(yè)的所得稅是按季度來(lái)計(jì)提的,在計(jì)提的時(shí)候,企業(yè)根據(jù)本期的利潤(rùn)金額乘以對(duì)應(yīng)的稅率,確認(rèn)應(yīng)納所得稅金額,做如下分錄:

      計(jì)提時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      上繳時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      本年利潤(rùn)屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目。

      會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法(年末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,通過(guò)利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)或虧損)和賬結(jié)法(月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,通過(guò)“本年利潤(rùn)”科目反映本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損)兩種。

      什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用所不屬于期間費(fèi)用,而是屬于損益類(lèi)費(fèi)用支出性科目。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上,應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用(或收益),但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

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    計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-16 16:31:13 1143 瀏覽

      企業(yè)在期末的時(shí)候,需要對(duì)所得稅進(jìn)行計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn),計(jì)提是指計(jì)算和提取。結(jié)轉(zhuǎn)是指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶(hù)的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶(hù)。對(duì)于計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的業(yè)務(wù),應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用分錄

           計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

               貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

      支付企業(yè)所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:本年利潤(rùn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*25%

      目前,我們國(guó)家企業(yè)所得稅稅率為25%(特殊的除外)。

      企業(yè)所得稅繳納相關(guān)規(guī)定

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

      企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料國(guó)家稅務(wù)總局《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

      目前,企業(yè)一般都是采用分季度預(yù)繳,年終匯算清繳的方式繳納企業(yè)所得稅。

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    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用如何做賬務(wù)處理?
    2021-04-24 14:03:45 862 瀏覽

      所得稅費(fèi)用指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得的利潤(rùn)應(yīng)交納的稅款,通常通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算,結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí),應(yīng)如何做賬?

    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用做賬

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

      借:本年利潤(rùn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      什么是本年利潤(rùn)?

      本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。

      年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)算出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目,

      借:本年利潤(rùn)

             貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)。

      “本年利潤(rùn)”賬戶(hù)屬于所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù),貸方反映企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益等,借方反映企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、投資收益(凈損失)、所得稅等。

      所得稅費(fèi)用怎么理解?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

      “所得稅費(fèi)用”賬戶(hù)屬于損益類(lèi)賬戶(hù),用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

      “所得稅費(fèi)用”科目可以按照“遞延所得稅費(fèi)用”或“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”設(shè)置明細(xì)科目,從而進(jìn)行明細(xì)核算,期末,還應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

      所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

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