在實際工作中，經(jīng)常會有幫客戶墊付費用的事情發(fā)生，特別是跑業(yè)務(wù)的，銷售部門等等，遇到這樣的情況，會計應(yīng)該怎么做相應(yīng)的賬務(wù)處理呢？會計分錄又該怎么做呢？和小編一起來看看吧。

員工幫客戶墊付費用的會計處理

1、幫客戶墊付費用時：

借：應(yīng)收賬款——某客戶

 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、客戶還回墊付的費用時：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

 貸：應(yīng)收賬款——某客戶

當還回墊付款時，其實只要做一個相反的會計分錄對沖就可以了，有的會計人又問，那沒有發(fā)票怎么辦啊，這筆賬還能記嗎？如果收的是現(xiàn)金的話，不用發(fā)票，直接開收據(jù)就行了，如果是由對方做費用的賬，那么發(fā)票就需要交給對方。

說到墊付費用，員工有時候也會幫公司墊付費用，特別是在差旅費用這方面，出現(xiàn)墊付的情況比較多，要做哪些相應(yīng)的會計處理呢？

1、員工出差自己墊付差旅費

借：管理費用——差旅費

 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、員工回來報銷，但是款項還未支付

借：管理費用——差旅費

 貸：其他應(yīng)付款——員工

3、支付報銷費用時：

借：其他應(yīng)付款——員工

 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

以上就是有關(guān)墊付這方面的賬務(wù)處理，還有更多與管理費用相關(guān)的知識點，會計人要多多學(xué)習(xí)。

　　員工在實際工作中，經(jīng)常會發(fā)生墊付公司費用的情況。比如銷售部人員幫客戶墊付費用，那么對于員工墊付的費用，如何編制會計分錄？

　　員工墊付費用如何做賬？

　　1、員工墊付公司費用時：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　2、公司報銷時：

　　借：其他應(yīng)付款

　       　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款等

　　3、幫客戶墊付費用時：

　　借：應(yīng)收賬款——某客戶

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　4、客戶還回墊付費用時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　       　貸：應(yīng)收賬款——某客戶

　　5、員工出差自己墊付差旅費時：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　回來報銷費用時：

　　借：其他應(yīng)付款——XX員工

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。主要包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。

　　其他應(yīng)付款屬于負債類科目，企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算“其他應(yīng)付款”的增減變動及結(jié)存情況，并按照其他應(yīng)付款的項目和對方單位設(shè)置明細科目進行明細核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。

　　支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一般可使用現(xiàn)金支票墊付押金，那么相關(guān)的會計分錄該怎么做？

　　支票報銷墊付押金的會計分錄怎么做？

　　因為押金是可以收回的，所以在用支票報銷墊付押金的時候，應(yīng)當做掛賬處理，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款-**押金

　　       貸：應(yīng)收票據(jù)

　　用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票支付費用的會計分錄

　　現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，其主要的不同點如下：

　　1、轉(zhuǎn)賬支票并不能提取現(xiàn)金，但是可以在基本賬戶或輔助賬戶上通過銀行劃款進行支付。

　　2、現(xiàn)金支票只能在基本賬戶上提取現(xiàn)金。

　　兩者支付時的會計分錄如下：

　　1、如果是轉(zhuǎn)賬支票支付時，其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　2、如果是現(xiàn)金支票支付時，其具體的會計分錄如下:

　　借：應(yīng)付賬款等科目

　　      貸：銀行存款

　　公司經(jīng)營發(fā)展過程中，銷售商品時發(fā)生墊付運費業(yè)務(wù)的，應(yīng)通過什么科目進行會計核算?如何做會計分錄？

　　墊付運費通過什么科目核算？

　　墊付運費計入應(yīng)收賬款科目。

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。

　　墊付運費分錄

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　收回時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　運費收入分錄處理

　　情況一：如果企業(yè)是主營運輸單位，提供運輸貨物取得的運輸收入，就屬于主營業(yè)務(wù)收入，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　情況二：如果企業(yè)不是主營運輸?shù)膯挝?，屬于兼營行為，不屬于主營業(yè)務(wù)而是屬于其他業(yè)務(wù)的，則計入其他業(yè)務(wù)收入核算，可作以下會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　企業(yè)在銷售產(chǎn)品時，為客戶代墊運費是非常常見的業(yè)務(wù)，那么墊付運費時，會計人員該如何寫會計分錄？

　　企業(yè)墊付運費的會計分錄

　?。薄⑵髽I(yè)代客戶墊付運費時的會計分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款（銷售款）

　　       其他應(yīng)收款－－代墊運費

　      　 貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　?。?、企業(yè)的商品銷售實現(xiàn)時的會計分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款－－Ｘ單位

　      　 貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　            應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　?。场⑵髽I(yè)在收到貨款和代墊運費時的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款－－代墊運費

　　              應(yīng)收賬款－－Ｘ單位

       應(yīng)收賬款會計核算

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。為了反映應(yīng)收賬款的增減變動及其結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，對于不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。

　　企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的應(yīng)收款，在“長期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。

　　本科目按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細賬戶進行明細核算。

　　期末余額在借方，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果期末余額在貸方，反映企業(yè)預(yù)收的賬款。

　　企業(yè)在銷售商品過程中運輸貨物時一般會給購貨方代墊運費，對于代墊的運費一般計入應(yīng)收賬款科目處理，具體的會計分錄怎么做？

　　墊付運費的會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　收回時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認與收入的確認密切相關(guān)。通常在確認收入的同時，確認應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細賬戶進行明細核算。

　　應(yīng)收賬款的借貸方向

　　收賬款借方表示企業(yè)應(yīng)收的賬款，貸方表示企業(yè)預(yù)收的賬款。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果“應(yīng)收賬款”科目的期末余額在貸方，一般則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　企業(yè)發(fā)生其他公司墊付貨款的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，會計人員一般計入其他應(yīng)收款、銀行存款等科目進行處理，對于其他公司墊付貨款的會計分錄該怎么做？

　　其他公司墊付貨款的會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款

　　收回代付貨款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款”核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責任準備金、應(yīng)收分保保險責任準備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。本科目應(yīng)當按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　在出差或辦公事時，有時候會出現(xiàn)員工先進行墊付相關(guān)差旅費，隨后回來公司進行報銷的情況。對于員工墊付款報銷的會計分錄該怎么做？

　　員工墊付款報銷的會計分錄

　　1、員工出差先自墊差旅費，回來時報銷，如果財務(wù)直接給員工現(xiàn)金：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、員工出差先自墊差旅費，如果回來時報銷，財務(wù)暫不給錢，需要到月底或隔月再支付：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)付款——××員工

　　3、再報銷付錢時：

　　借：其他應(yīng)付款——××員工

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　如何理解管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　如何理解其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　生育津貼是女性職工生育時給予的費用補助，屬于社保中的生育保險。在社保局發(fā)放之前，一般由企業(yè)墊付，核算時一般計入其他應(yīng)收款科目，具體的賬務(wù)處理如何做？

　　公司墊付的生育津貼的會計分錄

　　企業(yè)墊付生育津貼時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)在收到相關(guān)員工的生育津貼時的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　企業(yè)將收到的生育津貼支付給員工時的會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　若企業(yè)先替員工繳納應(yīng)該由其本人繳納的保險的：

　　借：其他應(yīng)收款--員工個人社保

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)收到員工生育津貼后，扣除公司代繳的部分，其他返還給員工本人：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款--員工個人社保

　　　　　　其他應(yīng)付款--職工生育津貼報銷

　　再將生育津貼款支付給員工時：

　　借：其他應(yīng)付款--職工生育津貼報銷

　　　　貸：銀行存款

　　社保包括什么？

　　1、養(yǎng)老保險：養(yǎng)老保險是勞動者在達到法定退休年齡退休后，從政府和社會獲得一定的經(jīng)濟補償，如物質(zhì)幫助和服務(wù)等的一項社會保險制度；

　　2、醫(yī)療保險：城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度，是根據(jù)財政、企業(yè)和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險制度。

　　3、工傷保險：工傷保險也稱職業(yè)傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害，或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后，由國家和社會給負傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助；

　　4、失業(yè)保險：失業(yè)保險是國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度；

　　5、生育保險：在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時，由國家或社會提供的物質(zhì)幫助。生育保險待遇包括生育津貼和生育醫(yī)療服務(wù)兩項內(nèi)容。

　　企業(yè)在生產(chǎn)過程中，通常會發(fā)生購買業(yè)務(wù)，員工在購物時會先墊付部分費用后憑證報銷，對于先墊付后報銷的賬務(wù)處理，財務(wù)人員該怎么做？

　　墊付款計入什么會計科目？

　　員工為企業(yè)墊付款,記入其他應(yīng)付款，會計分錄為:

　　借：管理費用--辦公費用

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　報銷墊付款怎么處理？

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　員工墊錢幫公司開基本戶的會計分錄

　　1、報銷墊付的費用：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：其他應(yīng)付款--員工款

　　2、分期扣的時候做和1相同的分錄就行。

　　3、支付給員工時：

　　借：其他應(yīng)付款--員工款

　　       貸：銀行存款

　　報銷單填寫的注意事項

　　第一，報銷人必須在每張報銷單上簽名字；

　　第二，每份報銷單后面附件的張數(shù)都要填寫；

　　第三，報銷單要有歸類的合計金額；

　　第四，員工填好報銷單后，確認本公司是否有審計部門，如果有，則給審計部門簽字，再找領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后是財務(wù)付款。

　　第五，切記付款后一定要蓋上現(xiàn)金或者轉(zhuǎn)賬的付訖印章。

　　其他應(yīng)付款：其他應(yīng)付款是指除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)以外的其他應(yīng)付、暫收款項，如應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金等。企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)時，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算,并并按應(yīng)付、暫收款項的類別和單位或個人設(shè)置對應(yīng)的明細科目。

　　企業(yè)墊付運費沖減應(yīng)付款，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”等科目進行核算，并根據(jù)費用歸屬部門計入對應(yīng)科目，其會計分錄應(yīng)怎么寫？

　　墊付運費沖減應(yīng)付款的賬務(wù)處理

       墊付運費因為不應(yīng)該由本單位支付，所以做個往來就可以：

　　1、墊付時的會計分錄：

　　借：其他應(yīng)收款(應(yīng)收賬款)-XX單位

　　       貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　2、收回墊付運費的會計分錄：

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　       貸：其他應(yīng)收款(應(yīng)收賬款)-XX單位

　　用其他應(yīng)收款或者應(yīng)收賬款都可以，其中用其他應(yīng)收款較多，在實際工作中，按自己的習(xí)慣就可以。

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)的各種應(yīng)收及暫付款項。該款項是除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的款項。

　　管理費用沖銷其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理

　　借：其他應(yīng)付款

　　借：管理費用(紅字）

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營活動而產(chǎn)生的各項費用。該科目屬于期間費用，在發(fā)生的當期用當期的損失或利益進行核算。

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的暫收和應(yīng)付和款項，具體是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付利潤、應(yīng)付工資等以外的暫收、應(yīng)付個人或其他單位的款項。

　　企業(yè)銷售收入的確定方式有哪些？

　　企業(yè)銷售收入的確定內(nèi)涵：是指企業(yè)應(yīng)當在發(fā)生商品、提供勞務(wù)，同時取得索取價款或收訖價款的憑據(jù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)，應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制的原則。

　?。?）采取交款提貨銷售方式，無論產(chǎn)品(商品)是否發(fā)出，只要貨款已經(jīng)收到，提貨單和發(fā)票賬單已經(jīng)交于購貨方，則銷售收入已經(jīng)實現(xiàn)。

　?。?）采取賒銷和分期收款銷售方式，以以合同約定的本期應(yīng)收價款或本期實際收到的價款確認銷售收入的實現(xiàn)。

　?。?）采取預(yù)收貨款銷售方式，收到購貨單位的預(yù)收貨款時，只要產(chǎn)品(商品)已經(jīng)發(fā)出，則銷售收入已經(jīng)實現(xiàn)。

　　（4）采取委托代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現(xiàn)。

　?。?）采取委托代銷方式有兩種情況，一種是按代銷商的業(yè)績會費的，收到代銷單位的代銷清單的收入：另一種是買斷代銷，應(yīng)當有和代銷商簽訂相關(guān)憑證后計入該企業(yè)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。

　　（6）委托銀行收款或采取托收承付銷售方式，在發(fā)出產(chǎn)品(商品)并辦妥托收手續(xù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。

　?。?）采取商業(yè)匯票結(jié)算銷售方式，以收到購貨方開出并承兌的商業(yè)匯票時，確認銷售收入的實現(xiàn)。

　　員工個人幫公司購買東西先行墊付貨款，之后可憑據(jù)相關(guān)發(fā)票單據(jù)到財務(wù)部門報銷，會計人員應(yīng)根據(jù)費用歸屬部門計入對應(yīng)科目進行核算，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

　　員工墊付款項及報銷的賬務(wù)處理

　　預(yù)支差旅費：

　　員工出差時借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應(yīng)收款--XX

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差回來填寫報銷憑證，如果有結(jié)余，出納收回剩余借款，寫收據(jù)入賬，會計做賬：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款--XX

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如果有超支：

　　借：管理費用--差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款--XX

　　              庫存現(xiàn)金

　　采購辦公用品借款：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　報銷時：

　　借：管理費用--辦公費

　　       貸：其他應(yīng)收款--XX

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如果有超支：

　　借：管理費用--辦公費

　　       貸：其他應(yīng)收款--XX

　　              庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)的其他各種應(yīng)收及暫付款項。比如應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)盤虧，由有關(guān)責任人員的賠款，或者應(yīng)向保險公司收取的賠款等;收取的出租包裝物租金;向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、醫(yī)藥費、房租費等;存出保證金，像租入包裝物支付的押金以及其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　生育津貼是國家法律、法規(guī)規(guī)定對職業(yè)婦女因生育而離開工作崗位期間，給予的生活費用。企業(yè)墊付生育津貼時，如何做會計分錄？

　　墊付的生育津貼會計分錄

　　企業(yè)墊付生育津貼時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)在收到相關(guān)員工的生育津貼時的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　企業(yè)將收到的生育津貼支付給員工時的會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)收款

　　若企業(yè)先替員工繳納應(yīng)該由其本人繳納的保險的：

　　借：其他應(yīng)收款--員工個人社保

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)收到員工生育津貼后，扣除公司代繳的部分，其他返還給員工本人：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)付款--員工個人社保

　　              其他應(yīng)付款--職工生育津貼報銷

　　再將生育津貼款支付給員工時：

　　借：其他應(yīng)付款--職工生育津貼報銷

　　       貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應(yīng)收、暫付款項，包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

　　其他應(yīng)收款科目屬于資產(chǎn)類科目。該科目借方表示增加，貸方表示減少，其借方反映企業(yè)應(yīng)收取的各種款項，貸方反映企業(yè)已收取的款項，期末余額在借方，表示應(yīng)收而未收到的款項。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款核算企業(yè)應(yīng)付給其他單位或個人的零星款項，包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。其他應(yīng)付款科目屬于負債類科目。

　　企業(yè)銷售商品時，代購貨單位墊付的包裝費以及運費，可以通過“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”等科目核算，具體會計分錄是什么？

　　墊付包裝費、運費的會計分錄

　　一、企業(yè)在進行墊付包裝費、運費時的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　企業(yè)在收回墊付包裝費、運費時的會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

       　　貸：應(yīng)收賬款

　　企業(yè)在貨款中收回墊付的包裝費、運費時：

　　借：應(yīng)收賬款

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　              　銀行存款（代購貨單位墊付包裝費、運雜費）

　　企業(yè)改用應(yīng)收票據(jù)結(jié)算，在收到票據(jù)時：

　　借：應(yīng)收票據(jù)

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等等經(jīng)營活動時向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。其入賬價值包括銷售商品或提供勞務(wù)從購貨方或接受勞務(wù)方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款、增值稅銷項稅額，也包括代購貨單位墊付的包裝費、運雜費、保險費等。

　　對于應(yīng)收賬款，可做以下賬務(wù)處理：

　　1、企業(yè)對于賒銷的商品同樣需要確認應(yīng)收賬款，相關(guān)的會計分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業(yè)在收到相關(guān)的款項時應(yīng)當沖銷應(yīng)收賬款，相關(guān)的會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       財務(wù)費用(實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣額)

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　企業(yè)為職工家屬墊付醫(yī)藥費時，應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)收款科目進行核算，貸方計入銀行存款科目，相關(guān)的會計分錄是什么？

       墊付職工家屬醫(yī)藥費會計分錄

　　1、當企業(yè)為職工的家屬代墊醫(yī)藥費時，相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　２、當企業(yè)向企業(yè)員工要求收回為其墊付的各種應(yīng)收款項時，相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款／應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)流動資產(chǎn)的一部分，其他應(yīng)收款項是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。一般是企業(yè)日常交易活動之外的應(yīng)收暫付款項。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　其他應(yīng)收款的主要內(nèi)容有：企業(yè)應(yīng)收的各種罰款、賠款等，

　　例如，企業(yè)應(yīng)該收去的出租包裝物的租金等；企業(yè)因為財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)該向有關(guān)保險公司收取的賠款；企業(yè)為企業(yè)職工暫時墊付的水電費、應(yīng)當由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等；企業(yè)應(yīng)當向職工收取的各種墊付款項等。企業(yè)在其他機構(gòu)存儲的存出保證金等。企業(yè)租入包裝物時所支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項等。

　　一般來說母公司為子公司墊付費用時，可以通過“其他應(yīng)收款”科目進行核算，被墊付費用的子公司可以通過“管理費用”進行處理，那么相關(guān)的會計分錄該怎么做？

　　母公司為子公司墊付費用相關(guān)分錄

　　雙方都是獨立法人的情況下可以開具收據(jù)掛往來款項。

　　母公司代墊時的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款——代墊ＸＸ子公司款

　　       貸：銀行存款

　　此時子公司的賬務(wù)處理應(yīng)為：

　　借：管理費用——社保、水電費、租金等

　　       貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付ＸＸ母公司代墊款

　　當員工墊付公司的錢時應(yīng)該如何進行會計處理？

　　情況１、員工出差先自墊差旅費，回來時報銷，財務(wù)直接給員工現(xiàn)金。

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　情況２、員工出差先自墊差旅費，回來時報銷，財務(wù)暫不給錢，到月底或隔月支付。

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)付款——××員工

　　報銷時：

　　借：其他應(yīng)付款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　情況３、如果是經(jīng)常出差的員工就預(yù)先領(lǐng)用備用金，出差使用備用金，不夠的話自己墊付資金，回來時財務(wù)報銷。

　　領(lǐng)備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　回來報銷時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       其他應(yīng)收款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　有時員工因公出差或者需要購置辦公用品時，需要先幫企業(yè)墊付一些費用，之后再憑借發(fā)票等相關(guān)單據(jù)進行報銷，對于員工墊付費用，該如何寫會計分錄？

　　員工代墊款的會計分錄

　　1、員工墊付公司費用時：根據(jù)收益對象計入相關(guān)科目

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　2、憑借發(fā)票等相關(guān)單據(jù)報銷時：

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款等

　　3、員工幫客戶墊付費用時：

　　借：應(yīng)收賬款——某客戶

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　4、收回客戶的墊付費用時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：應(yīng)收賬款——某客戶

　　5、員工出差自己墊付差旅費時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)付款——XX員工

　　回來報銷費用時：

　　借：其他應(yīng)付款——XX員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　6、企業(yè)也可以設(shè)置備用金的方式，專門用于員工因公發(fā)生費用的借款。備用金是在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置“備用金”明細賬戶進行核算。會計分錄如下：

　　撥付備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　比如員工出差時借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應(yīng)收款——XX

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　出差回來填寫報銷憑證，如果有結(jié)余，出納收回剩余借款，寫收據(jù)入賬，會計做賬：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX

　　              其他應(yīng)收款——備用金

　　代墊運費指的是銷售方替購貨方墊付給承運部門的運輸費用，然后向購買方收回代墊款項，對于墊付運費業(yè)務(wù)，應(yīng)如何寫會計分錄？

　　墊付運費的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　收回時：

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款怎么理解？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括但不僅限于應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　“應(yīng)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方表示應(yīng)收賬款的增加額，貸方表示應(yīng)收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預(yù)收的款項。

　　需要注意的是，不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收賬款也可以在“應(yīng)收賬款”科目核算。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目。

　　對于企業(yè)發(fā)生的貨物運費，一般會讓對方先行墊付，然后再統(tǒng)一付款給對方，墊付運費時，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　墊付運費的會計分錄

　　付代墊運費時：

　　借：其他應(yīng)收款—ＸＸ單位

　　       貸：銀行存款

　　收回代墊運費時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款—ＸＸ單位

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　本科目應(yīng)當按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時：

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　資產(chǎn)負債表上的其他應(yīng)收款＝賬套中的其他應(yīng)收款借方余額＋賬套中的其他應(yīng)付款借方余額＋備用金借方余額－壞賬準備中的其他應(yīng)收款余額

　　銀行存款怎么理解？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　企業(yè)銷售商品時，有時候運費是由賣方先行墊付的，碰到墊付運費的情況時，會計人員一般通過“其他應(yīng)收款”“銀行存款”等科目進行核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　墊付運費的會計分錄

　　1、單獨代墊運費：

　　借：其它應(yīng)收款——墊支運費——XX單位

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到款項時：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：其它應(yīng)收款——墊支運費——XX單位

　　3、運費包含在銷售原材料貨款時：

　　借：應(yīng)收賬款——某公司

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款——某公司

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，具體包括應(yīng)收的各種賠款、罰款等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。