3個點和9個點勞務票的區(qū)別在于：按簡易計稅方式是3%，一般計稅方式是9%；一般納稅人是按9%開具發(fā)票，小規(guī)模納稅人要按3%開具發(fā)票。

　　3個點和9個點勞務票的區(qū)別

　　按簡易計稅方式是3%，一般計稅方式是9%；如果總包方按照一般計稅方法計稅，不論3%還是9%專票，只是進項稅額不一樣，其它的都是一樣的。

　　什么是勞務票？

　　勞務票即勞務發(fā)票，指服務業(yè)統(tǒng)一發(fā)票務應稅項目寫明的是提供勞動。

　　個人到稅務機關開具勞務發(fā)票，是個人主動到稅務機關納稅同時稅務機關給予開具發(fā)票，憑發(fā)票就可到支付單位領取報酬。

　　而單位到稅務機關開具勞務發(fā)票，也是幫付出勞務的個人來開票，納稅義務人還是付出勞務而收到報酬的個人。

　　支付給個人的勞務，因為沒有發(fā)票所以由稅務部門代開勞務發(fā)票，實際就視同個人為一個可以營業(yè)提供勞務的獨立體。

　　因為這個獨立體不是公司或個體戶，所以需要代開發(fā)票。此時，地稅部門可能一同征繳其個人所得稅。

　　什么是簡易計稅？

　　簡易計稅方法，又稱簡易征收，即簡易征稅辦法。簡易計稅是因特殊行業(yè)，無法取得或抵扣增值稅專用發(fā)票進項稅額，所以采取簡易計稅的方法來征收增值稅。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅。

　　一般計稅方法的適用范圍

　　一般計稅方法適用范圍是一般納稅人。一般計稅方法應納增值稅稅額的計算：應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=不含稅銷售額×稅率。納稅人銷售貨物或提供應稅勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額為銷項稅額。

　　發(fā)票是購銷雙方交易的憑證，但是專票和普票是有區(qū)別的，專票可以用作購買方扣除增值稅的憑證，普票除特殊規(guī)定外其他一律不得抵扣，對于收到的專票和普票，應如何做會計分錄？

　　收到專票和普票的會計分錄

　　1、如果是一般納稅人收到進項專用發(fā)票：

　　借：原材料等科目

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　2、如果是一般納稅人收到進項普通發(fā)票：

　　借：原材料等

　　　　貸：銀行存款等

　　普票和專票的區(qū)別是什么？

　　1、發(fā)票的印制要求不同：

　　增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制，未經(jīng)前款規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票。

　　2、發(fā)票的內(nèi)容不同：

　　增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內(nèi)容。

　　3、發(fā)票的聯(lián)次不同：

　　增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種；普通發(fā)票則只有三聯(lián)。

　　4、發(fā)票的作用不同：

　　增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

有關于銷售貨物后取得發(fā)票做會計分錄的內(nèi)容相信各個供銷類公司的會計都已經(jīng)很熟悉了吧，但是還是有一些會計小白是不知道的，如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那么就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧。

銷售貨物取得普通發(fā)票會計分錄怎么做？

1、增值稅普通發(fā)票做會計分錄如下：

（1）取得增值稅普通發(fā)票會計處理

借：相關成本或費用科目（如管理費用）

貸：銀行存款（或應付賬款）

（2）開具增值稅普通發(fā)票會計處理

借：銀行存款（或應收賬款）

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、增值稅專用發(fā)票，對于小規(guī)模納稅人來說做會計分錄與取得普通發(fā)票是一樣的，增值稅一般納稅人則不一樣。

（1）取得增值稅專用發(fā)票會計處理如下：

借：相關成本或費用科目（如管理費用）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（或應付賬款）

（2）開具增值稅專用發(fā)票會計處理

借：銀行存款（或應收賬款）

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

會計分錄的含義：

1.會計分錄是指預先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。簡稱分錄。

2.會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。

3.簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

以上就是關于公司銷售貨物取得普票和專票的會計分錄的知識點和內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

發(fā)票可以跨年度報銷嗎？

　　企業(yè)在購進商品過程中，可向銷貨方索取相應的發(fā)票。若是開具普通發(fā)票，會計人員怎么做會計分錄？

　　開出普票分錄處理

　　借：銀行存款/應收賬款

　       　貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　主營業(yè)務收入屬于損益類科目?！爸鳡I業(yè)務收入”科目核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務等主營業(yè)務的收入。

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　普通發(fā)票對企業(yè)有哪些用處？

　　企業(yè)收到普通發(fā)票，可以計入成本費用科目，減少企業(yè)利潤，少繳納企業(yè)所得稅。

　　普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。

　　任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

　　個人發(fā)票一般泛指個人開具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。

　　在會計行業(yè)中，很多會計人員對滯留票的概念并不是很熟悉，尤其對于初入職場的會計小白，更加不知道滯留票是什么。為了能夠讓大家更好的開展工作，下面小編就談談關于滯留票的哪些事兒。

　　滯留票是什么?

　　滯留票是什么?有很多人包括老會計在內(nèi)都不清楚這個問題，所謂的滯留票，就是銷售方已經(jīng)開出，并且進行了抄報稅，但購買的一方?jīng)]有進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。像這種情況的事情，日常中經(jīng)常會遇到，因此對于滯留票的概念，作為財會人的你必須要了解清楚。

　　為什么會產(chǎn)生滯留票?

　　1、有的納稅人在采購或者銷售商品貨物的時候，為了能夠減少繳稅，都會采取不入賬等手段來逃開稅務，所以，一旦所取得的進項專用發(fā)票沒有進行認證抵扣，那么自然就會產(chǎn)生滯留票。

　　2、第二種情況就是，企業(yè)的采購人員在購買完商品后，所取得的進項發(fā)票在途中不小心弄丟了，而之后也沒有向相關財務機關部門說明情況，從而導致了進項發(fā)票超期不能進行認證，結果產(chǎn)生滯留票。

　　3、第三種情況就是，有些人在購買商品時因為支付不起貨物的資金，而銷售方早已開具的專用發(fā)票因為購買方?jīng)]有付款，而把發(fā)票一直保留下來，結果因為超過有效期不能認證而導致滯留票的產(chǎn)生。

　　怎么避免產(chǎn)生滯留票?

　　1、當納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，需在180天內(nèi)進行認證抵扣，要知道，增值稅專用發(fā)票在超過有效期是不能進行認證的，而對于無法認證的發(fā)票，就會形成滯留票，所以在規(guī)定時間內(nèi)對發(fā)票進行認證這點必須要注意好。

　　2、對于平常中的經(jīng)濟往來購銷業(yè)務，企業(yè)都應該統(tǒng)一開具增值稅專用發(fā)票，而不是普通的發(fā)票，根據(jù)以往的情況，產(chǎn)生滯留票的基本上都是普通類的發(fā)票，由于普通類發(fā)票存在的風險問題比較多，因此建議大家在業(yè)務中，開具增值稅專用發(fā)票。

       注意！這3種發(fā)票千萬不能選擇作廢，否則財務要倒貼錢

　　13個點的普票能否抵扣稅收?我們都清楚，發(fā)票分為普票和專票，通常情況下，專票是可以抵扣的，那么13個點的普票能否抵扣稅收呢?接下來，就跟著會計網(wǎng)小編一起來具體看看吧!來看看老會計怎么說?

　　13個點的普票能否抵扣稅收?

　　答：一般情況下，13個點的普票不能抵扣稅收，因農(nóng)產(chǎn)品購入的普票可以進行抵扣，但是稅率為9%。

　　知識延伸：

　　小規(guī)模納稅人可以去稅務局代開增值稅普通發(fā)票，如果一個季度沒有超過9萬，則免除交稅。對于小規(guī)模納稅人而言，還可以去稅務局代開3個點的增值稅專用發(fā)票，但是不可以抵扣。開了多少，就要交納多少稅。還可以自己買稅盤進行開票，但只能對增值稅普通發(fā)票進行開具。

　　專票和普票有什么區(qū)別?

　　區(qū)別1：抵扣的時候，增值稅專用發(fā)票是能夠抵扣的，但是增值是專用發(fā)票不可以進行抵扣。

　　區(qū)別2：開具增值稅專用發(fā)票的時候，需要對購貨方詳細資料信息進行提供，而開具增值稅普通發(fā)票的時候，不需要提供。

　　區(qū)別3：使用增值稅專用發(fā)票，時間上無限制，但是使用增值稅普通發(fā)票時，期限為兩個月。

　　增值稅一般納稅人能夠對增值稅專用發(fā)票進行開具，如果單位既有普通發(fā)票又有增值稅專用發(fā)票，實際上開具的這兩種發(fā)票所交的稅是相同的。但是作為接受發(fā)票的單位卻是不一樣。假設增值稅一般納稅人是接受發(fā)票的單位，其接受專票時是可以對稅金進行抵扣的，但接受普票不可以對稅金進行抵扣。假設小規(guī)模納稅人為接受發(fā)票的單位，則不管是專票還是普票，稅金都是不可以抵扣的。紅字增值稅專用發(fā)票該如何開具？三個步驟就能實現(xiàn)！

　　對于企業(yè)采購的貨物已經(jīng)收到但發(fā)票并未收到的情況，應進行“暫估入賬”處理，相關的會計分錄如何編制？

　　貨到票未到的會計分錄

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估/無票（XX供應商）

　　按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，暫估入賬在收到發(fā)票時應同時作兩筆業(yè)務分錄處理：

　　1、紅字字沖回暫估入庫：

　　借：原材料

　       　貸：應付賬款——暫估/無票××供應商

　　2、存貨入庫處理：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　       　貸：應付賬款——××供應商

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款主要是用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　應付賬款基本的會計處理有：

       1、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證，借記“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

　　2、企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。

　　3、接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，借記“生產(chǎn)成本”“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　4、采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按其差額，貸記本科目。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，購進貨物時會收到進項發(fā)票，對于未認證的進項票可能會涉及到庫存商品科目，原材料科目，相關的會計分錄是什么？

　　進項票未認證的會計分錄

　　對于進項票未認證，其做賬如下：

　　借：庫存商品/原材料等

　　　　應交稅費-待抵扣進項稅額（執(zhí)行企業(yè)會計準則，若不是則為“待攤費用－待抵扣進項稅額”

　　　　貸：應付賬款/銀行存款等

　　等到認證后再做具體的賬務處理。

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產(chǎn)成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　原材料的日常收發(fā)及結存可以采用實際成本核算，也可以采用計劃成本核算。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經(jīng)轉移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

　　企業(yè)對外銷售商品，當對方索要相應的發(fā)票時，企業(yè)應按規(guī)定開具發(fā)票。開具專用發(fā)票時，會計人員該如何做會計分錄？

　　開具專用發(fā)票會計分錄

　　出售商品收到價款時：

　　1、實現(xiàn)銷售時

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款等

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、結轉銷售成本時

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入屬于損益類科目，其借方表示減少，貸方表示增加。

　　主營業(yè)務成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。主營業(yè)務成本按主營業(yè)務的種類進行明細核算，期末，將主營業(yè)務成本的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　開具普票會計分錄

　　1、一般納稅人企業(yè)開具普通發(fā)票，確認收入時，會計分錄為：

　　借：應收賬款——某公司

　　　　貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入)

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　其中，企業(yè)為小規(guī)模納稅人時，開具普通發(fā)票的分錄為：

　　借：應收賬款——某公司

　　　　貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入)

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　2、企業(yè)收到對應款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款——某公司

　　增值稅專用發(fā)票作用

　　增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

　　一種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個環(huán)節(jié)征稅，每個環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務供應給最終消費者，這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。

　　在實務中，通常會遇到貨物收到，但是一般納稅人的專用發(fā)票還沒到的情況，那這種情況下的會計分錄該如何編制？

　　貨到票未到的會計分錄

　　1、一般納稅人專用發(fā)票未到的情況下，先暫估入賬，發(fā)票到時再按發(fā)票入賬。

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款——暫估入賬

　　2、下月初，將預計入庫成本轉回，并用紅字錄入：

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款——暫估入賬

　　3、取得發(fā)票后：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是一項負債類會計科目，借方登記減少，貸方登記增加。該科目用于計算企業(yè)在接受勞務供應、采購物資等經(jīng)營活動中應支付的金額，也就是指因購買材料、貨物或接受勞務供應而產(chǎn)生的債務。應付賬款，是買賣雙方在購銷活動中取得材料的時間與支付貨款的時間不一致而產(chǎn)生的債務。

　　稅局代開專票如何做會計分錄是會計工作的常見賬務問題，前往稅局代開專票一般需要提交稅務登記證副本、申報表、完稅憑證等。下面一文就針對稅局代開專票會計分錄做相關介紹。

　　稅局代開專票會計分錄

　　借：銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目

　　貸：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅

　　發(fā)票同時，做稅款上交會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　稅局代開的專票作廢如何做賬?

　　借：應收賬款(紅字)

　　貸：主營業(yè)務收入(紅字)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額(紅字)

　　借：主營業(yè)務成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

　　稅務局代開增值稅專用發(fā)票需要攜帶哪些資料?

　　前往稅務局代開增值稅專用發(fā)票需要攜帶：

　　稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證及復印件、購銷合同或者證明、《代開增值稅專用發(fā)票(普通發(fā)票)繳納稅款申報單》及稅務局要求的其他資料。

　　代開的專票如何申報增值稅?需要準備什么資料?

　　專票和普票的區(qū)別是什么?

　　專票和普票的區(qū)別體現(xiàn)在：

　　1.增值稅專用發(fā)票可以抵扣，而增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。

　　2.開具增值稅專用發(fā)票需要購貨方詳細的資料信息，而開具增值稅普通發(fā)票不需要。

　　3.增值稅專用發(fā)票使用時間無限制，而增值稅普通發(fā)票使用期限為兩個月。

　　公司走票特征之一就是對銷售人員的企業(yè)員工身份難以確定。對于一些會計新人來說，他們并不是很理解公司走票到底是什么意思?接下來，就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看如何理解公司走票?

　　公司走票是什么意思?如何理解公司走票?

　　公司走票含義

　　公司走票的本質(zhì)就是無證經(jīng)營者使用有證企業(yè)的票據(jù)在進行藥品經(jīng)營的相關活動。具體而言，就是一些居間人(以自然人為主)在沒有藥品經(jīng)營資質(zhì)，卻對較固定的銷售渠道及藥品來源有所掌握的情況下，通過掛靠合法藥品經(jīng)營企業(yè)的方式，對一定額度稅款或者“管理費”進行支付之后，將這一自身藥品經(jīng)營的行為化為了“正當”的活動。

　　走票具有哪些特征

　　1、走票的明顯特征是銷售人員的企業(yè)員工身份難以進行確定。

　　2、藥品購銷憑證與驗收、入庫等物流憑證是不符合的。

　　3、往來資金方面，并不適用企業(yè)統(tǒng)一賬戶，結算方式往往是現(xiàn)金。

　　4、非企業(yè)人員利用企業(yè)的場地、設施對非企業(yè)購進的藥品進行銷售。

　　走票流程是什么

　　1、從事藥品無證經(jīng)營的走票人(下面均作簡稱走票人)，與藥品生產(chǎn)企業(yè)進行購貨合同或者代理合同的簽訂。

　　2、走票人通過一定的銷售渠道，將其所經(jīng)營的藥品進入醫(yī)院或者零售藥店等終端。

　　3、當走票人將藥品進入終端后，會通過“出票”公司的方式，提供相應的銷售票據(jù)，并談好出票扣點相應事項。

　　4、最后一步是“出票”公司將會和醫(yī)院或者零售藥店等終端進行購銷合同的簽訂。

　　開具發(fā)票一般都需要提供一些資料證明，而單位和個人需要提供的東西不盡相同，那么開普票和專票需要對方提供的資料有什么？

　　開具普通發(fā)票所需要提供的資料

　　（１）個人開具發(fā)票的情況：姓名、身份證號碼

　　（２）單位開具發(fā)票的情況：單位名稱、納稅人識別號（具體可加企業(yè)的地址電話以及開戶行賬號）

　　開具專用發(fā)票需要提供的資料

　　（１）公司的名稱、稅號、地址電話；開戶行名稱及賬號。

　　（２）貨物的名稱、型號、單位、數(shù)量、單價、總金額。

　?。ǎ常┻€需附上銷售清單。

　　發(fā)票可以作為對方的扣稅憑證，對方有權拒絕接收，所以開票方應根據(jù)收票方所提供的資料對發(fā)票上的信息進行填寫。因此開完發(fā)票后，要記得加蓋發(fā)票章。

　　什么是普通發(fā)票和專用發(fā)票？

　　增值稅普通發(fā)票是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理，即一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，俗稱“一機多票”。

　　增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。

　　普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別

　　（１）使用主體不同；

　　（２）發(fā)票抬頭不同；

　　（３）稅率不同；

　　（４）內(nèi)容不同；

　?。ǎ担┌l(fā)票聯(lián)次不同；

　　（６）作用不同。