結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。
通俗解釋為結(jié)算備付金是指從事證券交易所上市的證券、證券投資基金及其它證券類金融產(chǎn)品交易全部或部分結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算參與人因進(jìn)行自營(yíng)證券交易等業(yè)務(wù)的清算交割,而向指定清算代理機(jī)構(gòu)存入的款項(xiàng),以及在公司代理客戶進(jìn)行證券交易等業(yè)務(wù)的清算交割時(shí)而為客戶向指定清算代理機(jī)構(gòu)存入的款項(xiàng)。
結(jié)算備付金是什么科目
結(jié)算備付金屬于資產(chǎn)類科目,其借方登記企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu),貸方登記從清算代理機(jī)構(gòu)劃回的資金,該科目的期末借方余額主要反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)金額。
結(jié)算備付金核算什么內(nèi)容
結(jié)算備付金核算企業(yè)(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。企業(yè)(證券)向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi),也通過(guò)本科目核算。企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)等,可以單獨(dú)設(shè)置“證券清算款”科目。本科目可按清算代理機(jī)構(gòu),分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。
結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理
1、企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和,借記“代理買賣證券款”等科目,貸記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用,借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
接受客戶委托,賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額,借記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目,貸記“代理買賣證券款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用,借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
3、在證券交易所進(jìn)行自營(yíng)證券交易的,應(yīng)在取得時(shí)根據(jù)持有證券的意圖等對(duì)其進(jìn)行分類,比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
企業(yè)在平時(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)中,不可避免會(huì)用到備付金,一般會(huì)通過(guò)“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”進(jìn)行核算,那么備付金如何編制會(huì)計(jì)分錄?
備付金的賬務(wù)處理
?。?、收到備付金/押金/暫收款時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款—**單位
?。?、銀行收到客戶備付金時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款—**單位
備付金結(jié)算相關(guān)知識(shí)
結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)本辦法的規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。結(jié)算參與人應(yīng)當(dāng)在本公司開(kāi)立資金交收賬戶,用于存放結(jié)算備付金。資金交收賬戶即結(jié)算備付金賬戶。結(jié)算參與人申請(qǐng)開(kāi)立資金交收賬戶時(shí),應(yīng)當(dāng)提交以下材料:
(一)結(jié)算參與人資格證書;
?。ǘ┓ǘù砣耸跈?quán)委托書;
?。ㄈ╅_(kāi)立資金交收賬戶申請(qǐng)表;
?。ㄋ模┵Y金交收賬戶印鑒卡;
?。ㄎ澹┲付ㄊ湛钯~戶授權(quán)書;
?。┙?jīng)辦人身份證明復(fù)印件;
?。ㄆ撸┍竟疽筇峁┑钠渌牧?。
結(jié)算備付金的核算
備付金,也被稱為支付風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,指的是商業(yè)銀行為了應(yīng)付日??蛻籼崛‖F(xiàn)金的業(yè)務(wù),而保留的一定額度的現(xiàn)金資產(chǎn)。廣義上可以理解為:包括企業(yè)庫(kù)存管理現(xiàn)金能力、在中國(guó)中央人民銀行的存款。
結(jié)算備付金證券專用科目屬于資產(chǎn)類科目。本科目核算企業(yè)因證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)??梢园凑涨逅愦頇C(jī)構(gòu),分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。
財(cái)會(huì)人員在處理財(cái)付通支付科技有限公司轉(zhuǎn)入的備付金業(yè)務(wù)時(shí),一般計(jì)入“銀行存款”科目、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
財(cái)付通備付金的會(huì)計(jì)分錄
財(cái)付通支付科技有限公司,轉(zhuǎn)入備付金分錄為:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
財(cái)付通轉(zhuǎn)來(lái)的款項(xiàng)屬于對(duì)方企業(yè)支付的押金類款項(xiàng)如備付金等,可做以下分錄:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-xx企業(yè)-備付金
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),在實(shí)操中,企業(yè)暫收的,租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計(jì)入到其他應(yīng)付款科目,并按實(shí)際項(xiàng)目來(lái)設(shè)置二級(jí)科目。
什么是銀行存款?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
備付金是指商業(yè)銀行存在中央銀行的,超過(guò)法定存款準(zhǔn)備金率的部分存款,也稱作超額準(zhǔn)備金。當(dāng)企業(yè)收到備付金時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
收到備付金的會(huì)計(jì)分錄
?。薄⑹盏絺涓督穑ㄑ航鸹驎菏湛睿r(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款—xx單位;
?。?、支付備付款(押金或暫收款)時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)付款—xx單位
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
其他應(yīng)付款的借貸方向
其他應(yīng)付款在貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)。企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
結(jié)算備付金也指“結(jié)算備付金”會(huì)計(jì)科目,屬于資產(chǎn)類科目,其借方登記企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu),貸方登記從清算代理機(jī)構(gòu)劃回的資金,該科目的期末借方余額主要反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)金額。
結(jié)算備付金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
結(jié)算備付金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄主要涉及代理買賣證券業(yè)務(wù)和自營(yíng)證券買賣業(yè)務(wù),具體如下:
代理買賣證券業(yè)務(wù)
(1)資金專戶的會(huì)計(jì)核算
證券公司代理客戶進(jìn)行證券買賣,客戶將款項(xiàng)交存證券公司,證券公司應(yīng)設(shè)立資金專戶,將代理買賣證券款與公司自有資金嚴(yán)格區(qū)分使用,不得隨意挪用和占用客戶資金。
①客戶開(kāi)設(shè)資金專戶并交來(lái)款項(xiàng):
借:銀行存款
貸:代理買賣證券款
?、诳蛻羧粘4婵畹臅?huì)計(jì)分錄與上述交來(lái)存款的分錄相同,而取款的會(huì)計(jì)分錄則相反。
③客戶結(jié)息銷戶時(shí),首先應(yīng)結(jié)清利息,會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶資金利息
貸:銀行存款
提款銷戶時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:代理買賣證券款
貸:銀行存款
?、馨醇居?jì)提客戶存款利息,會(huì)計(jì)分錄為:
借:利息支出
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶資金利息
客戶資金專戶統(tǒng)一結(jié)息時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付款項(xiàng)——應(yīng)付客戶資金利息(已提利息部分)
利息支出(未提利息部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:代理買賣證券款
?、葑C券公司為客戶在證券交易所開(kāi)設(shè)清算資金專戶,會(huì)計(jì)分錄為:
借:結(jié)算備付金——客戶
貸:銀行存款
?。?)代理買賣證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算
?、僮C券公司接受客戶委托,通過(guò)證券交易所代理買賣證券,與客戶清算時(shí),如果買入證券成本總額大于賣出證券成交總額,則會(huì)計(jì)分錄如下。
借:代理買賣證券款(買賣證券成交價(jià)的差額,加代扣代收的交易稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等手續(xù)費(fèi))
手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代買賣證券手續(xù)費(fèi)支出(公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:結(jié)算備付金(買賣證券成交價(jià)的差額,加代扣代繳的印花稅費(fèi)和公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用)
手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入(向客戶收取的傭金等手續(xù)費(fèi))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
②證券公司接受客戶委托,通過(guò)證券交易所代理買賣證券,與客戶清算時(shí),如果賣出證券成本總額大于買入證券成交總額,則會(huì)計(jì)分錄為:
借:結(jié)算備付金(買賣證券成交價(jià)的差額,減代扣代繳的印花稅費(fèi)和公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用)
手續(xù)費(fèi)及傭金支出——代買賣證券手續(xù)費(fèi)支出(公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:代理買賣證券款(買賣證券成交價(jià)的差額,減代扣代繳的交易稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等手續(xù)費(fèi))
手續(xù)費(fèi)及傭金收入——代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入(向客戶收取的傭金等手續(xù)費(fèi))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
?。?)代理認(rèn)購(gòu)新股的會(huì)計(jì)核算。
?、僮C券公司代客戶認(rèn)購(gòu)新股,收到客戶認(rèn)購(gòu)款后,會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款——客戶
貸:代理買賣證券款
?、谧C券公司將款項(xiàng)劃付清算代理機(jī)構(gòu),會(huì)計(jì)分錄為:
借:結(jié)算備付金——客戶
貸:銀行存款——客戶
③客戶辦理申購(gòu)手續(xù),在證券公司與證券交易所清算時(shí):
借:代理買賣證券款
貸:結(jié)算備付金——客戶
?、茏C券交易所完成中簽認(rèn)定工作,將未中簽的資金退給客戶時(shí):
借:結(jié)算備付金——客戶
貸:代理買賣證券款
?、葑C券公司將未中簽的款項(xiàng)劃回,會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款——客戶
貸:結(jié)算備付金——客戶
?、拮C券公司將未中簽的款項(xiàng)退給客戶,會(huì)計(jì)分錄為:
借:代理買賣證券款
貸:銀行存款——客戶
?。?)代理配股派息的會(huì)計(jì)核算
?、僮C券公司代理客戶辦理配股業(yè)務(wù),有以下兩種情況:
第一,當(dāng)日向證券交易所解交配股款的,客戶提出配股要求,證券公司的會(huì)計(jì)分錄為:
借:代理買賣證券款
貸:結(jié)算備付金——客戶
第二,定期向證券交易所解交配股款的,客戶提出配股要求,證券公司的會(huì)計(jì)分錄為:
借:代理買賣證券款
貸:其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款
與證券交易所清算配股款,按配股金額,證券公司的會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)付款——應(yīng)付客戶配股款
貸:結(jié)算備付金——證券公司
?、谧C券公司代理客戶領(lǐng)取現(xiàn)金股利和利息,會(huì)計(jì)分錄為:
借:結(jié)算備付金——客戶
貸:代理買賣證券款
?、圩C券公司按規(guī)定向客戶統(tǒng)一結(jié)息,會(huì)計(jì)分錄為:
借:利息支出
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:代理買賣證券款
自營(yíng)證券買賣業(yè)務(wù)
?。?)自營(yíng)證券買入業(yè)務(wù)的核算
?、僮C券公司在證券交易所辦理自營(yíng)證券業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)該在交易所開(kāi)設(shè)專門的資金清算賬戶,當(dāng)劃出資金時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:結(jié)算備付金——公司
貸:銀行存款
②證券公司買入證券,按照清算日買入證券的公允成交價(jià)格即公允價(jià)值入賬。證券公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為:
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
貸:結(jié)算備付金——公司
③如果購(gòu)進(jìn)證券支付的價(jià)款中,包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,則證券公司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為:
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收利息(或應(yīng)收股利)
貸:結(jié)算備付金——公司
?。?)自營(yíng)證券賣出業(yè)務(wù)的核算
?、俟举u出證券,按清算日實(shí)際收到的金額編制如下會(huì)計(jì)分錄:
借:結(jié)算備付金(或銀行存款)——公司
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
投資收益
?、谌绻境鍪鄣脑摴P證券在持有期間存在公允價(jià)值變動(dòng)損益:
借:結(jié)算備付金(或銀行存款)——公司
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
投資收益
(3)自營(yíng)證券的期末計(jì)價(jià)核算
自營(yíng)證券的期末計(jì)價(jià),是指自營(yíng)證券在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的價(jià)值,即期末自營(yíng)證券的賬面價(jià)值。資產(chǎn)負(fù)債表日,證券公司按持有自營(yíng)證券的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額,直接計(jì)入當(dāng)期損益。期末,證券公司持有的自營(yíng)證券的公允價(jià)值大于其賬面余額的,編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益
期末,證券公司持有的自營(yíng)證券的公允價(jià)值小于其賬面余額的,編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
結(jié)算備付金,是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。那么結(jié)算備付金怎么做賬務(wù)處理?計(jì)入什么科目?我們來(lái)看看吧。
結(jié)算備付金計(jì)入什么科目?
企業(yè)(證券)向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi),也通過(guò)本科目核算。
企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)等,可以單獨(dú)設(shè)置“證券清算款”科目。
本科目可按清算代理機(jī)構(gòu),分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)結(jié)算備付金的賬務(wù)處理
(一)企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(二)接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和,借記“代理買賣證券款”等科目,貸記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用,借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
接受客戶委托,賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額,借記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目,貸記“代理買賣證券款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用,借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
(三)在證券交易所進(jìn)行自營(yíng)證券交易的,應(yīng)在取得時(shí)根據(jù)持有證券的意圖等對(duì)其進(jìn)行分類,比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
本科目期末借方余額,反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。
最近,會(huì)計(jì)網(wǎng)在后臺(tái)收到了粉絲的提問(wèn),稱不清楚企業(yè)結(jié)算備付金怎么做賬務(wù)處理,針對(duì)這個(gè)問(wèn)題,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家一一解答。
企業(yè)(證券)向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi),也通過(guò)本科目核算。
企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)等,可以單獨(dú)設(shè)置“證券清算款”科目。
本科目可按清算代理機(jī)構(gòu),分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。
結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理:
(一)企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(二)接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和,借記“代理買賣證券款”等科目,貸記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用,借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
接受客戶委托,賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額,借記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目,貸記“代理買賣證券款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用,借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
(三)在證券交易所進(jìn)行自營(yíng)證券交易的,應(yīng)在取得時(shí)根據(jù)持有證券的意圖等對(duì)其進(jìn)行分類,比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
本科目期末借方余額,反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。
一般證券公司為客戶代理買賣而設(shè)立的交易手續(xù)費(fèi)準(zhǔn)備金,可稱為結(jié)算備付金。發(fā)生結(jié)算備付金業(yè)務(wù)時(shí),怎么做賬?
結(jié)算備付金賬務(wù)處理
一、本科目核算企業(yè)(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。
企業(yè)(證券)向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi),也通過(guò)本科目核算。
企業(yè)(證券)因證券交易與清算代理機(jī)構(gòu)辦理資金清算的款項(xiàng)等, 可以單獨(dú)設(shè)置“證券清算款”科目。
二、本科目可按清算代理機(jī)構(gòu),分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、結(jié)算備付金的主要賬務(wù)處理。
(一)企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(二)接受客戶委托,買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的,應(yīng)按買賣證券成交價(jià)的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和,借記“代理買賣證券款”等科目,貸記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用,借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
接受客戶委托,賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的,應(yīng) 按買賣證券成交價(jià)的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取 的傭金等后的余額,借記本科目(客戶)、“銀行存款”等科目,貸記“代理買賣證券款”等科目。按企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的交易費(fèi)用,借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目,按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目,按其差額,借記本科目(自有)、“銀行存款”等科目。
(三)在證券交易所進(jìn)行自營(yíng)證券交易的,應(yīng)在取得時(shí)根據(jù)持有 證券的意圖等對(duì)其進(jìn)行分類,比照“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期 投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)存在指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。
結(jié)算備付金是什么意思?
結(jié)算備付金是證監(jiān)會(huì)和銀監(jiān)會(huì)首次提出的概念。結(jié)算備付金的定義并沒(méi)有明確給出,但對(duì)繳納數(shù)額作出了界定。結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。資金交收賬戶即結(jié)算備付金賬戶。
結(jié)算備付金賬戶和結(jié)算保證金賬戶的區(qū)別
1、結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)規(guī)定,存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金;
2、交易保證金是指會(huì)員或客戶在其專用結(jié)算賬戶中已被占用的,確保其持倉(cāng)合約履行的資金;
3、資金交收賬戶是結(jié)算參與人向登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立的用于資金交收的結(jié)算賬戶,其設(shè)立的目的是方便登記結(jié)算機(jī)構(gòu)在其與結(jié)算參與人之間進(jìn)行結(jié)算資金的劃付,證券公司存放在資金交收賬戶內(nèi)的資金統(tǒng)稱結(jié)算備付金,而這個(gè)賬戶就叫結(jié)算備付金賬戶。
支付寶支付是現(xiàn)如今很多企業(yè)采取的網(wǎng)上支付方式。你了解客戶備付金嗎?相關(guān)的做賬處理應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢?為了方便大家更加順利地處理相關(guān)的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù),會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了以下資料,希望能幫到你。
客戶備付金是什么
備付金又稱支付準(zhǔn)備金,是商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)存入中央銀行的存款,是商業(yè)銀行為應(yīng)付日??蛻籼崛‖F(xiàn)金的業(yè)務(wù)而保留的一定額度的現(xiàn)金資產(chǎn)。因?yàn)殂y行轉(zhuǎn)賬結(jié)算周期有一定的時(shí)間差,在這段時(shí)間內(nèi),資金會(huì)沉淀在第三方支付機(jī)構(gòu)的備付金賬戶。
舉個(gè)例子,我們?cè)诰W(wǎng)購(gòu)時(shí),支付的款項(xiàng)在確認(rèn)收貨之前,會(huì)一直會(huì)存放在支付寶的賬戶上。也就是由支付寶暫時(shí)代為保存,等到商品交易完成后,支付寶賬戶就會(huì)進(jìn)行支付。
支付寶客戶備付金就是在你需要用到支付寶轉(zhuǎn)賬到銀行時(shí),支付寶先用他們的備付金墊付給銀行。
支付寶客戶備付金的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
收到支付寶客戶備付金應(yīng)計(jì)其他應(yīng)付款科目。
備付金,也被稱為支付準(zhǔn)備金,主要包括企業(yè)庫(kù)存管理現(xiàn)金能力以及在中央人民銀行的存款。那么對(duì)公賬戶收到支付寶的備付金如何做會(huì)計(jì)分錄?很多剛接觸到企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的小伙伴對(duì)于這個(gè)問(wèn)題比較陌生,來(lái)和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。
對(duì)公帳戶收到支付寶的備付金怎么做賬?
借:銀行存款(其他貨幣資金)
貸:其他應(yīng)付款
備付金是什么?
備付金,也被稱為支付風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,指的是商業(yè)銀行為了應(yīng)付日??蛻籼崛‖F(xiàn)金的業(yè)務(wù),而保留的一定額度的現(xiàn)金資產(chǎn)。
廣義上的理解:包括企業(yè)庫(kù)存管理現(xiàn)金能力、在中國(guó)中央人民銀行的存款。我們將前者稱為現(xiàn)金進(jìn)行準(zhǔn)備,后者稱為存款可以準(zhǔn)備
支付寶收支要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?
結(jié)算備付金屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?
結(jié)算備付金證券專用科目屬于資產(chǎn)類科目。
1、核算內(nèi)容
本科目核算企業(yè)(證券)因證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)??梢园凑涨逅愦頇C(jī)構(gòu),分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。
2、相關(guān)賬務(wù)處理
企業(yè)將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。從清算代理機(jī)構(gòu)劃回資金時(shí),可做相反的會(huì)計(jì)分錄。
期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),對(duì)于“結(jié)算備付金”賬戶的期末余額,應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表上列為“結(jié)算備付金”項(xiàng)目,并在該項(xiàng)目下把代理客戶買賣證券備付金的余額進(jìn)行單獨(dú)列示。