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    所得稅優(yōu)惠是如何計提的?附企業(yè)所得稅提取會計分錄
    2020-04-13 17:07:16 731 瀏覽

      所得稅優(yōu)惠是如何計提的?企業(yè)所得稅提取會計分錄該怎么做?一般企業(yè)所得稅稅率是25%,企業(yè)所得稅提取時,借記所得稅,貸記應(yīng)交稅金—所得稅。接下來就一起來看看所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

    所得稅優(yōu)惠是如何計提的,附企業(yè)所得稅提取會計分錄

      所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

      通常情況下,所得稅稅率是25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè),則征收企業(yè)所得稅的時候,應(yīng)當(dāng)減按20%的稅率進行征收。對于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),征收企業(yè)所得稅的時候,應(yīng)當(dāng)減按15%的稅率。

      企業(yè)所得稅提取會計分錄怎么做?

      1、提取時

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金--所得稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)時

      借:本年利潤

      貸:所得稅

      3、上交時

      借:應(yīng)交稅金--所得稅

      貸:銀行存款等

      企業(yè)所得稅是什么?該如何計算?

      延伸知識:企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅?

      1、可以在日常的工作生活中多積累一些文具發(fā)票、復(fù)印紙、洗滌用品等各類費用發(fā)票,對于不能全額抵稅的費用(飯費、禮品等)盡量回避。對于企業(yè)一些沒有正式發(fā)票,只有一張收據(jù)的費用支出盡量減少。

      2、工資方面,工資表應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)進行編制,其相比實際工資要高一些。如果超出了個人所得稅的標(biāo)準(zhǔn),需要繳納個人所得稅。最好是具有退休證的返聘人員來領(lǐng)取工資,這樣一來,也就可以少按人數(shù)對殘疾人保障金進行繳納。也就是大約按照職工人數(shù)減去退休返聘人數(shù)* 400元左右。

    展開全文
    計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做?
    2020-06-10 11:52:59 516 瀏覽

    企業(yè)所得稅做計提的時候,會計分錄怎么做?如果你對這部分內(nèi)容不太熟悉,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做?

    什么是企業(yè)所得稅?

    企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

    企業(yè)所得稅的課稅對象是誰?

    作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

    企業(yè)所得稅怎么繳?什么時候繳?

    根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳。

    年終匯算清繳時的會計處理

    1、按月或者按季度計提

    借:所得稅費用

    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    2、按季繳納所得稅

    借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    5、年度匯算清繳時補交稅費

    借:以前年度損益調(diào)整
           貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    6、繳納稅款時

    借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    7、補繳稅款損益調(diào)整

    借:利潤分配-未分配利潤

    貸:以前年度損益調(diào)整

    8、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

    借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:以前年度損益調(diào)整

    9、留抵損益調(diào)整

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤分配-未分配利潤

    以上就是有關(guān)計提企業(yè)所得稅時應(yīng)該做的相關(guān)會計分錄,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關(guān)的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    餐費能不能在企業(yè)所得稅前扣除?哪些情況可以?

    展開全文
    計提企業(yè)所得稅的相關(guān)會計分錄
    2020-06-24 17:57:54 361 瀏覽

    要繳納稅費時要做稅費的計提,相信各位會計人都知道,我們經(jīng)常遇到的企業(yè)所得稅計提時的會計分錄怎么做呢?如果對這部分知識點不清楚,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    計提企業(yè)所得稅的相關(guān)會計分錄

    首先我們要來看企業(yè)所得稅在國家的地位

    企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織,就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅,其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定,“企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額

    計提企業(yè)所得稅的會計分錄

    1、按月或按季計提

    借:所得稅費用

    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    2、按季繳納所得稅

    借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    4、繳納稅款

    借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    5、補繳稅款損益調(diào)整

    借:利潤分配-未分配利潤

    貸:以前年度損益調(diào)整

    6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

    借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:以前年度損益調(diào)整

    7、留抵損益調(diào)整

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤分配-未分配利潤

    如果是免稅的企業(yè)要不要做分錄呢?

    免稅的企業(yè)也是要做分錄的

    借:所得稅

    貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

    借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

    貸:資本公積

    借:本年利潤

    貸:所得稅

    以上就是有關(guān)計提企業(yè)所得稅的知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    企業(yè)所得稅是什么?如何計算?

    展開全文
    企業(yè)計提所得稅的會計分錄怎么做?
    2020-07-06 20:39:53 782 瀏覽

      企業(yè)所得稅的稅率大家都知道一般是25%,而根據(jù)最新的政策而言,符合條件的小微企業(yè)是可以按照百分之二十來征收的。那么關(guān)于企業(yè)所得稅計提的分錄怎么寫大家是否都清楚呢?小編今天就為大家?guī)硐嚓P(guān)內(nèi)容,來一起了解吧。

    企業(yè)計提所得稅的會計分錄.jpg

      企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織,就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定,“企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額”。

      計提企業(yè)所得稅會計分錄

      1、按月或按季計提

      借:所得稅費用

      貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、按季繳納所得稅

      借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      繳納稅款

      借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      補繳稅款損益調(diào)整

      借:利潤分配-未分配利潤

      貸:以前年度損益調(diào)整

      4、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)

      留抵損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配-未分配利潤

      以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)所得稅計提分錄的有關(guān)內(nèi)容了,關(guān)于上面的分錄大家一定要了記于心,以便在工作中更好的運用。如果大家還有關(guān)于計提所得稅分錄的問題請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

    展開全文
    企業(yè)計提個人所得稅和社保的會計分錄
    2020-07-20 14:26:04 2609 瀏覽

      企業(yè)代扣代繳員工的個人所得稅,也就是說在發(fā)放員工工資時進行扣繳,那么企業(yè)在處理員工個稅和社保時需要怎么做會計分錄呢?

    計提個稅和社保的會計分錄.jpg

      1、計提工資

      借:成本費用/管理費用——工資

      貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

      2、計提社保

      借:成本費用/管理費用——社保

      貸:應(yīng)付職工薪酬——社保

      3、代扣員工個稅和社保

      借:應(yīng)付職工薪酬-工資

      貸:應(yīng)交稅費-個人所得稅

      其他應(yīng)付款- 社保

      4、繳納個稅

      借:應(yīng)交稅費-個人所得稅

      貸:銀行存款

      5、繳納社保

      借:應(yīng)付職工薪酬-社保

      其他應(yīng)付款- 社保

      貸:銀行存款

      6、實際發(fā)放

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

      貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

      7、根據(jù)企業(yè)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅發(fā)展情況以及申報納稅,上交給稅務(wù)管理機關(guān)后

      借:應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅

      貸:銀行存款

    展開全文
    企業(yè)所得稅多計提了怎么辦?
    2020-08-13 16:29:48 1844 瀏覽

      企業(yè)所得稅是以企事業(yè)單位的應(yīng)納稅所得額課征的一種稅,應(yīng)分月或者分季預(yù)繳。如果出現(xiàn)多計提所得稅的情況,該怎么處理?

    企業(yè)所得稅多計提

      企業(yè)所得稅多計提了的處理方法

      企業(yè)所得稅是對納稅人的應(yīng)納稅所得額課征的一種稅,以國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織作為征收對象。多計提所得稅可做以下幾種處理:

      1、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回的,具體做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:所得稅費用

      2、多計提的所得稅跨年度的,通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理,具體做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      調(diào)整利潤分配,做以下分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配——未分配利潤

      如需調(diào)整計提盈余公積,則具體分錄為:

      借:利潤分配─提取盈余公積

             貸:盈余公積

      企業(yè)所得稅繳納分錄

      1、計提時:

      借:所得稅費用

            貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      2、上繳時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

            貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:本年利潤

             貸:所得稅費用

      企業(yè)所得稅納稅期限

      企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

      企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

    展開全文
    企業(yè)所得稅是否必須計提?
    2020-09-04 23:31:49 3257 瀏覽

      企事業(yè)單位取得收入的同時,需按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。繳納企業(yè)所得稅時,必須先計提嗎?

    企業(yè)所得稅計提

      企業(yè)所得稅一定要計提嗎?

      企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅按企業(yè)的利潤或者收入的比例的計提繳納,一般一個季度繳納一次,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求,企業(yè)應(yīng)該在季度末的時候進行計提,在下個季度初進行繳納。其計提的分錄為:

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

      企業(yè)所得稅稅率

      企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實行獨立經(jīng)濟核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%),如果是小微企業(yè)還會有減免,減免后的實際稅率為10%或者5%。

      企業(yè)所得稅計算方法

      一、應(yīng)納稅額

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

      二、應(yīng)納稅所得額

      1.直接法

      應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

      企業(yè)按照稅法有關(guān)規(guī)定,將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額,為虧損。

      2.間接法

      應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

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    季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄
    2020-09-23 10:16:52 3519 瀏覽

      企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營所得進行征收的一種稅,交稅時可以采用分月或分季預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做?

    季度所得稅計提繳納

      季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

      1、計提時:

      借:所得稅費用

      貸:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

      2、繳納時:

      借:應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算方法

      企業(yè)分月(季)預(yù)繳所得稅時,按季度的實際利潤計算應(yīng)納稅額預(yù)繳;如果按季度實際利潤額計算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的,則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認(rèn)可的其他方法計算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

      季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示:

      (1)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者;

      (2)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率。

      季度企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎?

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第23號)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時,可以彌補以前年度虧損。

      彌補虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得稅彌補。

      根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

      更多推薦:補繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

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    計提企業(yè)所得稅怎么做會計分錄?
    2020-12-05 11:10:07 2403 瀏覽

      企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營收入的,應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定在規(guī)定時間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。對企業(yè)所得稅進行會計處理時,一般包括計提和繳納企業(yè)所得稅會計分錄的編制,具體應(yīng)怎么做?來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

    計提企業(yè)所得稅分錄

      計提企業(yè)所得稅分錄

      1、按月或按季計提所得稅:

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、繳納所得稅時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

      1、通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,若是所得數(shù)額為正數(shù),則代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,做以下會計分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      2、繳納此匯算清繳稅款時,做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

            貸:銀行存款

      3、調(diào)整未分配利潤,做以下分錄:

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

      4、若是所得額為負(fù)數(shù),則代表企業(yè)多繳稅額,做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      5、調(diào)整未分配利潤,做以下分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配—未分配利潤

      企業(yè)所得稅是什么?

      企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織,就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

      根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

      企業(yè)所得稅一般按年計算,分月或分季預(yù)繳。

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    企業(yè)計提所得稅費用如何做會計分錄?
    2020-12-12 14:23:22 1021 瀏覽

      所得稅費用應(yīng)包括當(dāng)期所得稅費用和遞延吧所得稅費用,計提時,應(yīng)通過所得稅費用科目進行相關(guān)的會計核算,具體分錄怎么做?

    計提所得稅費用

      計提所得稅費用分錄

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      計提遞延所得稅費用會計分錄

      借:所得稅費用

             貸:遞延所得稅負(fù)債

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:所得稅費用

      什么是所得稅費用和遞延所得稅費用?

      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

      所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

      遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異,當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn),當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用,貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

      遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

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    計提企業(yè)所得稅的會計分錄是什么?
    2021-02-22 23:02:18 7735 瀏覽

      企業(yè)按月繳納企業(yè)所得稅,計提時,一般通過所得稅費用科目處理。計提企業(yè)所得稅會計分錄是什么?

    計提企業(yè)所得稅分錄

      計提企業(yè)所得稅分錄

      1、按月或按季計提

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、按季繳納所得稅

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

            貸:銀行存款

      3、匯算清繳時,應(yīng)補稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

            貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      繳納稅款

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

      補繳稅款損益調(diào)整

      借:利潤分配-未分配利潤

              貸:以前年度損益調(diào)整

      4、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

            貸:以前年度損益調(diào)

      留抵損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配-未分配利潤

      所得稅費用:指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      應(yīng)交稅費:該科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費附加等。

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    公司計提企業(yè)所得稅的會計分錄是什么?
    2021-03-21 16:00:54 842 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生盈利時,計提的企業(yè)所得稅,應(yīng)通過所得稅費用科目核算,相應(yīng)的會計分錄應(yīng)如何編制?

    計提企業(yè)所得稅分錄

      計提企業(yè)所得稅分錄處理

      企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。計提企業(yè)所得稅,做以下分錄:

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      上繳企業(yè)所得稅時:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

              貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      月末結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:本年利潤

             貸:所得稅費用

      哪些費用不能在所得稅前扣除?

      第一、與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費用不屬于公司的經(jīng)營支出,即便這些費用有合規(guī)的票據(jù),也不得在企業(yè)所得稅前扣除。例如:個人學(xué)歷教育費用、個人所得稅費用等應(yīng)由個人承擔(dān)的費用,企業(yè)所得稅前不得扣除。

      第二、應(yīng)有發(fā)票卻無發(fā)票或者發(fā)票不合規(guī)的成本費用不得稅前扣除。

      第三、未經(jīng)核定的各項準(zhǔn)備金支出稅前不得扣除。

      第四、稅收法律、法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額),實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分不得稅前扣除。

      第五、稅收滯納金、接受相關(guān)行政機構(gòu)的處罰而支付的罰金、罰款和被沒收財物的損失不得稅前扣除(例如:因消防、環(huán)保等未達(dá)標(biāo)的罰款或罰金)。

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    計提繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理
    2021-04-05 14:16:20 912 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營所得,應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。一般采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法,計提繳納企業(yè)所得稅時,應(yīng)如何做賬?

    企業(yè)所得稅做賬

      計提繳納企業(yè)所得稅怎么做賬?

      1、企業(yè)所得稅的計提:

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、企業(yè)所得稅的繳納:

      借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

            貸:銀行存款

      “所得稅費用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      企業(yè)所得稅相關(guān)計算公式

      企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為:應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

      應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

      應(yīng)交所得稅是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項,應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額。

      企業(yè)所得稅納稅人是誰?

      企業(yè)所得稅納稅人有國有企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外投資企業(yè)和外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織,以及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營或雖然未設(shè)立機構(gòu)、場所而有來源中國境內(nèi)所得的外國公司、企業(yè)和其他所得的組織。

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    小微企業(yè)計提所得稅的會計分錄是什么?
    2021-04-30 21:37:35 1052 瀏覽

      對于小微企業(yè)而言,符合條件的可享受所得稅減免優(yōu)惠政策。當(dāng)企業(yè)在季度末計提所得稅時,應(yīng)如何做會計分錄?

    小微企業(yè)計提所得稅分錄

      小微企業(yè)計提所得稅會計分錄

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      實際繳納時,享受減免稅收優(yōu)惠的,應(yīng)做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

                    營業(yè)外收入—稅收減免

      企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。

      小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

      根據(jù)財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號)文件,明確規(guī)定:對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收企業(yè)所得稅;對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個人所得稅。

      解讀:對于小型微利企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上,可享受再減半征收所得稅的優(yōu)惠政策。執(zhí)行時間為2021年1月1日至2022年12月31日。

      所得稅費用是什么?

      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅,屬于損益類科目?!八枚愘M用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,一般情況下與當(dāng)期應(yīng)交所得稅并不相等,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

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    計提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是什么?
    2021-05-07 23:16:01 762 瀏覽

      企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅,計提時計入所得稅費用科目核算,相關(guān)賬務(wù)處理是什么?

    計提企業(yè)所得稅做賬

      計提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

      計提時:

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

      支付時

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      企業(yè)所得稅是稅務(wù)機關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其基本稅率是25%,適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

      企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的收入總額有哪些?

      納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費收入、股息收入和其他收入。

      根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定:

      企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:

      (一)銷售貨物收入;

      (二)提供勞務(wù)收入;

      (三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

      (四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

      (五)利息收入;

      (六)租金收入;

      (七)特許權(quán)使用費收入;

      (八)接受捐贈收入;

      (九)其他收入。

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    計提企業(yè)所得稅如何編制會計分錄?
    2021-04-18 19:08:05 419 瀏覽

      企業(yè)計提企業(yè)所得稅時,應(yīng)設(shè)置所得稅費用科目、應(yīng)交稅費科目進行核算,相關(guān)的會計分錄應(yīng)如何編制?

    計提企業(yè)所得稅

      計提企業(yè)所得稅分錄處理

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      涉及到遞延所得稅的:

      計提時

      借:所得稅費用

             遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

                貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      遞延所得稅負(fù)債(或借方)

      繳納時

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      企業(yè)所得稅是什么意思?

      企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)及經(jīng)營的企業(yè)和其他取得收入的組織在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。這些組織包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè),但是不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

      基本公式:

      應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額

      直接法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

      間接法:應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額度

      會計利潤=應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

      企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。

      注意:計提所得稅是因為企業(yè)所得稅是一年交一次,平時只是按照季度進行預(yù)繳,這和流轉(zhuǎn)稅需要每個月申報不同,預(yù)繳企業(yè)所得稅能讓企業(yè)清楚自身每月負(fù)擔(dān)的所得稅費用,符合權(quán)責(zé)發(fā)生制。

      企業(yè)可以分月或者分季預(yù)繳,即自月份或者季度終了之日起日內(nèi),在期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)交企業(yè)所得稅的納稅申報表,預(yù)繳稅款。在企業(yè)匯算清繳期限內(nèi),即自年度終了之日起5個月內(nèi),應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送本年度企業(yè)所得稅的納稅申報表,進行匯算清繳,并結(jié)清應(yīng)繳以及應(yīng)退稅的款項。

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    上年度企業(yè)所得稅補計提的會計分錄如何編制?
    2021-07-15 00:45:13 825 瀏覽

      對于會計人員而言,經(jīng)常會遇到企業(yè)所得稅費用的會計處理,除了本年度的計提結(jié)轉(zhuǎn)還會有補計提上一年度企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理,對于上年度企業(yè)所得稅補計提的會計分錄該如何編制?

    補計提企業(yè)所得稅分錄

      補計提上年度企業(yè)所得稅的會計分錄

      1、所得稅補計提時:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      2、所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      3、支付企業(yè)所得稅時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      什么是企業(yè)所得稅?

      企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

      計提多了的所得稅該如何進行會計處理?

      1、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:所得稅費用

      2、跨年度的,通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行處理:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

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    補計提企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做?
    2021-08-24 14:03:21 3781 瀏覽

      對于企業(yè)在上季度沒有計提的所得稅需要在本季度補計提的情況,一般計入以前年度損益調(diào)整科目核算,相關(guān)的會計分錄是什么?

    補計提企業(yè)所得稅分錄

      企業(yè)所得稅補計提的會計分錄

      1、補計提時,相關(guān)會計分錄編制如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)時,相關(guān)會計分錄編制如下:

      借:利潤分配-未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      3、支付企業(yè)所得稅時,相關(guān)會計分錄編制如下:

      借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      計提企業(yè)所得稅的會計分錄

      根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳,年終匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理如下:

      1、計提時,相關(guān)會計分錄編制如下:

      借:所得稅費用

        貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、支付時,相關(guān)會計分錄編制如下:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      所得稅費用是什么?

      所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。所得稅費用計算公式:所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用)。

      以前年度損益是什么?

      以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目,損益類科目的內(nèi)容是幫助單位核算獲得的收入以及發(fā)生的成本費用,主要是為了核算本年利潤而設(shè)立。

      未分配利潤是什么?

      未分配利潤屬于所有者權(quán)益科目,未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤。

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    計提本月企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做?
    2022-03-03 22:50:11 6185 瀏覽

      企業(yè)有義務(wù)繳納所得稅費用,對于會計人員來說,計提本月企業(yè)所得稅的會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做?

    企業(yè)所得稅分錄

      計提本月企業(yè)所得稅的會計分錄

      1、計提本月企業(yè)所得稅時,其具體的會計分錄如下:

      借:所得稅費用

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

      2、繳納所得稅時,其具體的會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      3、月末結(jié)轉(zhuǎn)時,其具體的會計分錄如下:

      借:本年利潤

        貸:所得稅費用

      應(yīng)交所得稅是什么?

      應(yīng)交所得稅指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項,應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,也就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(也就是利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,其具體的計算公式如下:

      應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整增加額+稅前會計利潤-納稅調(diào)整減少額

      企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式如下:

      應(yīng)交所得稅=所得稅稅率×應(yīng)納稅所得額

      根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計利潤總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”(應(yīng)納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括資產(chǎn)類、收入類、扣除類等一次性和暫時性差異)通過納稅調(diào)整明細(xì)表集中體現(xiàn)。

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    企業(yè)所得稅計提的會計分錄怎么做?
    2022-03-04 11:26:43 3063 瀏覽

      對于企業(yè)所得稅計提的財務(wù)處理,企業(yè)通常設(shè)置所得稅費用、應(yīng)交稅費等科目進行核算,具體的會計分錄該怎么做?

    企業(yè)所得稅計提分錄

      企業(yè)所得稅計提的會計分錄

      1、如果是按月或按季計提的,那么其具體的會計分錄如下:

      借:所得稅費用

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、如果是按季繳納所得稅的,那么其具體的會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      年終匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

      1、在次年5月31日前匯算清繳的,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)做如下的會計分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      2、繳納稅款:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      3、補繳稅款損益調(diào)整:

      借:利潤分配—未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      4、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)

      5、留抵損益調(diào)整:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配—未分配利潤 

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