關(guān)于勞務(wù)費(fèi)這一塊,很多小伙伴都不清楚具體是怎么計(jì)算的,勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅會(huì)涉及到稅率這方面,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳解這個(gè)問(wèn)題。
勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅計(jì)算方法
1、不到4000元的,扣除費(fèi)用800元:
應(yīng)納稅所得=收入-800元
2、收入超過(guò)4000元的,扣除20%的費(fèi)用:
應(yīng)納稅所得=收入*(1-20%)
3、收入超過(guò)20000元的,還要加成征收:20000元至50000元的加征五成,50000元以上的加征十成。
4、應(yīng)納稅款可以用速算公式計(jì)算:
應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)
收入不超過(guò)20000元的,稅率20%,速算扣除數(shù)為0;
收入超過(guò)20000元至50000元的部分,稅率30%,速算扣除數(shù)為2000元;
收入超過(guò)50000元的部分,稅率40%,速算扣除數(shù)為7000元。
勞務(wù)費(fèi)稅率介紹
1、每次勞務(wù)報(bào)酬收入不足4000元的,抵扣800元費(fèi)用,再乘20%稅率;
2、每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)4000元的,抵扣收入額的20%,再乘20%稅率;
3、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高(應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元)的,要實(shí)行加成征收辦法不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額稅率
相關(guān)問(wèn)題解答
問(wèn):對(duì)于勞務(wù)費(fèi)要交的個(gè)人所得稅稅率為百分之二十,減除費(fèi)用為多少?
答:《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條第四款規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
因此,計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅時(shí),如果一次勞務(wù)的收入不超過(guò)四千元,則減除八百元的費(fèi)用,四千元以上的,減除收入的百分之二十,然后再按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。
辛辛苦苦工作了一整年,要是能有一份可觀的年終獎(jiǎng),那是再滿足不過(guò)的!
已經(jīng)12月了,年終獎(jiǎng)還會(huì)遠(yuǎn)嗎?年底就要到手的年終獎(jiǎng),個(gè)稅該怎么交呢?來(lái)一起了解吧。
年終獎(jiǎng)的計(jì)算方法
財(cái)政部、稅務(wù)總局 財(cái)稅〔2018〕164號(hào) 《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》,其中明確:
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)文 規(guī)定的,在2021年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡(jiǎn)稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅。
年終獎(jiǎng)納稅計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入x適用稅率-速算扣除數(shù)。
怎么知道自己拿到的年終獎(jiǎng)適用哪個(gè)稅率呢?只要把年終獎(jiǎng)一次性獎(jiǎng)金金額除以12,對(duì)照下面這個(gè)表,就可以算出結(jié)果啦。
以年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元為例, 100000÷12=8333元,8333元適用于表中的10%稅率。因此年終獎(jiǎng)應(yīng)交稅:100000×10%-210=9790元。
年終獎(jiǎng)怎樣發(fā)更劃算?
1.整體工資收入比較低的員工,年終獎(jiǎng)可以選擇并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅,這樣可能反而不需要再交稅。比如,A君每月工資收入是4000元,按照稅法規(guī)定,A君不需要交個(gè)稅。假設(shè)A君今年有1.2萬(wàn)元年終獎(jiǎng),如果年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算,則會(huì)產(chǎn)生個(gè)稅,但如果把年終獎(jiǎng)并入綜合所得,只要不超過(guò)全年累計(jì)應(yīng)納稅額,反而不需要交個(gè)稅。
2.由于年終獎(jiǎng)計(jì)算公式的特殊性,年終獎(jiǎng)有幾個(gè)關(guān)鍵的臨界點(diǎn):3000、12000、25000、35000、55000、80000,對(duì)應(yīng)年終獎(jiǎng)3.6萬(wàn)、14.4萬(wàn)、30萬(wàn)、42萬(wàn)、66萬(wàn)、96萬(wàn),超過(guò)臨界點(diǎn)哪怕多一分錢,稅率就會(huì)上調(diào)一個(gè)級(jí)別,要交的個(gè)稅就高很多。比如,3.6萬(wàn)適用的稅率是3%,要交的個(gè)稅是1080元,但只要在3.6萬(wàn)的基礎(chǔ)上加1元,適用的稅率就變成了10%,要交的個(gè)稅上升到3390元,一下子多了2310元。因此,這幾個(gè)臨界點(diǎn)金額也是公司在給員工發(fā)年終獎(jiǎng)時(shí)會(huì)考慮的。
3.年終獎(jiǎng)的計(jì)算公式,只能使用一次,如果公司分季度發(fā),或者半年發(fā)一次,那就不能適用了。
趕緊計(jì)算一下,看看你的年終獎(jiǎng)要納多少稅吧~
在日常工作中,財(cái)會(huì)人平時(shí)都會(huì)涉及到勞務(wù)費(fèi)計(jì)算這方面的內(nèi)容,很多小伙伴并不清楚勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅是怎么計(jì)算的,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。
勞務(wù)費(fèi)稅率介紹
1、每次勞務(wù)報(bào)酬收入不足4000元的,抵扣800元費(fèi)用,再乘20%稅率;
2、每次勞務(wù)報(bào)酬收入超過(guò)4000元的,抵扣收入額的20%,再乘20%稅率;
3、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高(應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元)的,要實(shí)行加成征收辦法不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額稅率
速算扣除數(shù)
21000元以下的部分20%為0;
超過(guò)21000元至49500元的部分30%為2000;
超過(guò)49500元的部分40%為7000。
勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅怎么計(jì)算?
問(wèn):對(duì)于勞務(wù)費(fèi)要交的個(gè)人所得稅稅率為百分之二十,減除費(fèi)用為多少?
答:《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條第四款規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
因此,計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅時(shí),如果一次勞務(wù)的收入不超過(guò)四千元,則減除八百元的費(fèi)用,四千元以上的,減除收入的百分之二十,然后再按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。
勞務(wù)費(fèi)稅法規(guī)定包括以下三點(diǎn):
1、個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入,應(yīng)當(dāng)交納個(gè)人所得稅。應(yīng)交稅款=(勞務(wù)報(bào)酬收入-費(fèi)用扣除額)*稅率。根據(jù)題中情況,相關(guān)的費(fèi)用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此,由于題中的勞務(wù)報(bào)酬收入是60元,因此,均無(wú)需交納個(gè)人所得稅。
2、勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目應(yīng)交的個(gè)人所得稅,由支付人為扣繳義務(wù)人??劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定,向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納。因此,應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納。
3、帳務(wù)處理問(wèn)題。根據(jù)會(huì)計(jì)制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)支出,不構(gòu)成工資總額,應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)”科目,并不計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),不交納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金。在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí),勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)(注意,不是工資標(biāo)準(zhǔn),如計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)等)內(nèi),據(jù)實(shí)扣除。
每到了新的一年,很多企業(yè)都會(huì)為員工發(fā)放相應(yīng)的年終獎(jiǎng)金,而當(dāng)中就會(huì)涉及到個(gè)人所得稅的問(wèn)題。很多財(cái)會(huì)人并不清楚年終獎(jiǎng)個(gè)稅什么時(shí)候交、怎么計(jì)算等問(wèn)題,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)解答。
年終獎(jiǎng)是什么?
年終獎(jiǎng)是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
年終獎(jiǎng)個(gè)稅要不要交?
根據(jù)個(gè)稅新準(zhǔn)則的變化,對(duì)于個(gè)稅的處理也有所變化,對(duì)于居民個(gè)人取得的年終獎(jiǎng)按新準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)不并入當(dāng)年綜合所得,而是以全年一次性獎(jiǎng)金的收入除以12得到的稅額,再根據(jù)所得稅表一,綜合所得稅率表,綜合所得匯算清繳。
新APP的出臺(tái)則明確了年終獎(jiǎng)只能在一處申報(bào),也就是說(shuō)如果個(gè)人在多個(gè)單位取得年終獎(jiǎng),只能選擇其中一處進(jìn)行申報(bào),其余的部分則并入綜合所得繳納個(gè)稅。
年終獎(jiǎng)個(gè)稅什么時(shí)候交?
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,在2021年12月31日前,可不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次性獎(jiǎng)金收入單獨(dú)計(jì)算,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
注意:全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅政策,一年只適用一次。
年終獎(jiǎng)個(gè)稅如何計(jì)算?
目前,年終獎(jiǎng)可以選擇“并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅”和“不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)計(jì)算納稅”這兩種計(jì)稅方式:
(一)第一種計(jì)稅方式
根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》等規(guī)定,在2021年12月31日前,年終獎(jiǎng)不并入當(dāng)年綜合所得,只需以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額,按照通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨(dú)計(jì)算納稅就可以了。計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
(二)第二種計(jì)稅方式
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
值得注意的是,自2022年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
一般來(lái)說(shuō),企業(yè)都會(huì)給員工代扣代繳社保費(fèi),核算時(shí)可以計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目,其他應(yīng)收款科目處理,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?
企業(yè)繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
計(jì)提時(shí),
借:管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
發(fā)放工資時(shí),
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)工資)
貸:其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)工資)
什么是社保?
社會(huì)保險(xiǎn)是指一種為喪失勞動(dòng)能力、暫時(shí)失去勞動(dòng)崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補(bǔ)償?shù)囊环N社會(huì)和經(jīng)濟(jì)制度。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。職工薪酬包括:職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
社保是國(guó)家給予勞動(dòng)者基本的社會(huì)保障制度,費(fèi)用一般由個(gè)人和單位共同繳納。交社保時(shí)可以通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
交社保的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
按照國(guó)家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例,在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本,并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額:
借:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn))
社保包括什么?
1、養(yǎng)老保險(xiǎn):養(yǎng)老保險(xiǎn)是勞動(dòng)者在達(dá)到法定退休年齡退休后,從政府和社會(huì)獲得一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,如物質(zhì)幫助和服務(wù)等的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度;
2、醫(yī)療保險(xiǎn):城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度,是根據(jù)財(cái)政、企業(yè)和個(gè)人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會(huì)保險(xiǎn)制度。
3、工傷保險(xiǎn):工傷保險(xiǎn)也稱職業(yè)傷害保險(xiǎn)。勞動(dòng)者由于工作原因并在工作過(guò)程中受意外傷害,或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后,由國(guó)家和社會(huì)給負(fù)傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助;
4、失業(yè)保險(xiǎn):失業(yè)保險(xiǎn)是國(guó)家通過(guò)立法強(qiáng)制實(shí)行的,由社會(huì)集中建立基金,對(duì)因失業(yè)而暫時(shí)中斷生活來(lái)源的勞動(dòng)者提供物質(zhì)幫助的制度;
5、生育保險(xiǎn):在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動(dòng)者暫時(shí)中斷工作、失去正常收入來(lái)源時(shí),由國(guó)家或社會(huì)提供的物質(zhì)幫助。
CFA如何交年費(fèi)?在哪交?CFA年費(fèi)繳納需要登陸CFA Institute官網(wǎng):https://www.CFAinstitute.org,(如忘記郵箱或密碼,可發(fā)英文郵件至info CFAinstitute.org進(jìn)行找回即可)。更多內(nèi)容如下文!
一、CFA如何交年費(fèi)?在哪交?
第一步:登陸CFA Institute官網(wǎng):CFA Institute,點(diǎn)擊頁(yè)面左上角的“Log in”按鈕,輸入郵箱和密碼;
第二步:進(jìn)入個(gè)人賬戶頁(yè)面后,點(diǎn)擊“Membership“版塊;
第三步:在彈出的頁(yè)面中選擇“Apply for Regular Membership”,即申請(qǐng)成為正式會(huì)員:根據(jù)頁(yè)面提示依次填寫相關(guān)信息;
第四步:進(jìn)行繳費(fèi),當(dāng)收到審批通過(guò)的郵件后,請(qǐng)按照郵件提示,分別繳納CFA Institute年費(fèi)和CFA Society Beijing會(huì)費(fèi),激活您的會(huì)員身份。
二、CFA協(xié)會(huì)會(huì)員有哪些福利?
CFA China目前在杭州、天津、廣州等地?fù)碛谐^(guò)百位持證人志愿者,同時(shí)以持證人為本,在志愿者的組織下,開展了以下四大系列的活動(dòng):
1.終身學(xué)習(xí)系列:
(1)全球金融行業(yè)專題講座
(2)線上線下閉門研討
(3)論壇展會(huì)交流合作
(4)實(shí)體企業(yè)金融機(jī)構(gòu)交流聯(lián)動(dòng)
2.職業(yè)發(fā)展系列:
(1)CFA持證人優(yōu)先職位信息
(2)專業(yè)跨學(xué)科軟技能講座
(3)商學(xué)院/出版社優(yōu)質(zhì)分享
(4)地方政府人才福利政策
3.社交拓展系列:
(1)CFA持證人專屬社群
(2)年度授證及交流儀式
(3)各類細(xì)分小組及活動(dòng)
(4)走進(jìn)企業(yè)及各界交流
4.CFA China Life+:
(1)旅行度假等品牌福利
(2)藝術(shù)及奢侈品專屬展覽
(3)親子及家庭化系列活動(dòng)
(4)運(yùn)動(dòng)健身及興趣類活動(dòng)
公司發(fā)生的社保費(fèi)用支出,一般通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
交社保費(fèi)分錄
主要分以下三種情況:
1、繳納社保時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
2、計(jì)提時(shí)
借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
3、發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸: 其他應(yīng)收(付)款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
庫(kù)存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是指在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集過(guò)程當(dāng)中,雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用,它是社會(huì)保險(xiǎn)基金的最主要來(lái)源。主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)以及生育保險(xiǎn)費(fèi)。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
應(yīng)付職工薪酬明細(xì)科目包含“工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”、“職工福利費(fèi)”、“非貨幣性福利”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)”、“帶薪缺勤”、“利潤(rùn)分享計(jì)劃”、“設(shè)定提存計(jì)劃”、“設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)”、“辭退福利”等。
減免的社保費(fèi)如何做賬?
疫情期間企業(yè)以前繳納的社保費(fèi)退回,其賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:其他收益
交強(qiáng)險(xiǎn)是指機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn),現(xiàn)在購(gòu)車一般都會(huì)購(gòu)入交強(qiáng)險(xiǎn),企業(yè)購(gòu)買交強(qiáng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?
購(gòu)車交強(qiáng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用——車輛費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),商業(yè)保險(xiǎn)包括交強(qiáng)險(xiǎn),并且是每年都需要交納的,因此企業(yè)只能將其計(jì)入當(dāng)期的期間費(fèi)用,卻不能作為固定資產(chǎn)的一部分。
購(gòu)買車輛相關(guān)費(fèi)用的核算
1、汽車價(jià)款和車輛購(gòu)置稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目。
2、工本費(fèi)、牌照費(fèi)等全部計(jì)入“管理費(fèi)用——汽車費(fèi)用”科目。
3、汽車折舊年限按稅法規(guī)的4年,殘值率5%,可以采用平均年限法提折舊。
年折舊額=固定資產(chǎn)原值*(1-殘值率)/折舊年限
月折舊額=年折舊額/12
4、折舊在固定資產(chǎn)入賬的下月開始提取。
借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi)
貸:累計(jì)折舊
管理費(fèi)用包括什么?
管理費(fèi)用包括企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)以及企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等。
交強(qiáng)險(xiǎn)的全稱是"機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)",是每一輛機(jī)動(dòng)車都需要購(gòu)買的保險(xiǎn),企業(yè)在購(gòu)買交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
交強(qiáng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),商業(yè)保險(xiǎn)包括交強(qiáng)險(xiǎn),并且是每年都需要交納的,企業(yè)只能將其計(jì)入當(dāng)期的期間費(fèi)用,不能作為固定資產(chǎn)的一部分。
借:管理費(fèi)用——車輛費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
交強(qiáng)險(xiǎn)是什么?
交強(qiáng)險(xiǎn)是由保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)機(jī)動(dòng)車發(fā)生道路交通事故造成受害人的人身傷亡、財(cái)產(chǎn)損失,在責(zé)任限額內(nèi)予以賠償?shù)膹?qiáng)制性責(zé)任保險(xiǎn),它是我國(guó)首個(gè)由國(guó)家法律規(guī)定實(shí)行的強(qiáng)制保險(xiǎn)制度,交強(qiáng)險(xiǎn)一直都是強(qiáng)制需要買的。
管理費(fèi)用如何理解?
管理費(fèi)用屬于費(fèi)用類的科目,主要核算小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的其他費(fèi)用。包括有企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用(固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、研究費(fèi)用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、相關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)等。
借方表示本期增加的金額,貸方表示本期費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的金額。期末,應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,借記“本年利潤(rùn)”科目,貸記“管理費(fèi)用”科目。
交強(qiáng)險(xiǎn),全稱為機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn),企業(yè)繳納時(shí)可設(shè)置管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
繳納車輛交強(qiáng)險(xiǎn)分錄處理
單位車輛繳納的交強(qiáng)險(xiǎn),賬務(wù)處理:
借:管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)
貸:銀行存款等科目
管理費(fèi)用是指企業(yè)管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
管理費(fèi)用包括的內(nèi)容較多,以工業(yè)企業(yè)為例具體包括:公司經(jīng)費(fèi),即企業(yè)管理人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷和其他經(jīng)費(fèi)。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
購(gòu)買車輛的會(huì)計(jì)分錄
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
車輛繳納購(gòu)置稅會(huì)計(jì)分錄
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車輛購(gòu)置稅
上交車輛購(gòu)置稅的時(shí)候:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車輛購(gòu)置稅
貸:銀行存款
企業(yè)繳納的地稅,主要有城建稅、耕地占用稅、契稅等,繳納的稅費(fèi),通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
交地稅稅款分錄
地方稅是“中央稅”的對(duì)稱,是指由地方政府征收的稅,屬于地方稅主要有城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、契稅等等稅種。交地稅稅款時(shí),分錄如下:
1、企業(yè)進(jìn)行地稅稅費(fèi)的計(jì)提,根據(jù)不同稅種計(jì)入對(duì)應(yīng)二級(jí)科目,會(huì)計(jì)分錄為:
借:稅金及附加——應(yīng)交城建稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
2、企業(yè)繳納稅費(fèi),根據(jù)不同稅種計(jì)入對(duì)應(yīng)二級(jí)科目,會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸:銀行存款
其中,企業(yè)繳納耕地占用稅及契稅時(shí),應(yīng)將其計(jì)入相關(guān)的土地成本中。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
付款交單和承兌交單的區(qū)別:付款交單是跟單托收方式下的一種交付單據(jù)的辦法,承兌交單是出口方向進(jìn)口方以承兌為條件交付單據(jù)的一種辦法。所謂“承兌”就是匯票付款人(進(jìn)口方)在代收銀行提示遠(yuǎn)期匯票時(shí),對(duì)匯票的認(rèn)可行為。
付款交單存在的風(fēng)險(xiǎn)
1、D/P業(yè)務(wù)中,出口商獲得貨款的保障是進(jìn)口商的資信,因此注重進(jìn)口商的支付能力和商業(yè)信譽(yù),是得到款項(xiàng)的重要前提。
2、在貨物交付后,單據(jù)從出口商到進(jìn)口商的流轉(zhuǎn)過(guò)程中,要注意透過(guò)單據(jù)的控制來(lái)控制貨物,在進(jìn)口商付款之前,應(yīng)當(dāng)牢牢控制單據(jù)。
3、實(shí)踐中常常出現(xiàn)問(wèn)題的地方,都是在單據(jù)的流轉(zhuǎn)、交接點(diǎn),即出口商交到銀行交接點(diǎn)、賣方銀行到買方銀行的交接點(diǎn)、買方銀行交到進(jìn)口商的交接點(diǎn)。因此,需要控制好這些交接點(diǎn),單據(jù)要按照規(guī)范流轉(zhuǎn)。
4、盡量采用指示提單的方式。這樣可以通過(guò)控制提單來(lái)控制貨物。
承兌交單收付程序
1、出口商發(fā)貨;
2、出口商填寫托收申請(qǐng)書,開立匯票,連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行,委托其代收貨款;
3、托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書繕制托收委托書,連同跟單匯票寄交代收行委托代收;
4、代收行按托收申請(qǐng)書指示向進(jìn)口商提示跟單匯票;
5、進(jìn)口商承兌匯票;
6、代收行交單;
7、進(jìn)口商提貨;
8、進(jìn)口商到期付款;
9、代收行辦理轉(zhuǎn)賬,并通知托收行款已收到;
10、托收行向賣方交款。
付款交單即期和遠(yuǎn)期的操作流程
1、買方和賣方在合同中約定采用D/P方式結(jié)算,這是基礎(chǔ);
2、賣方交付貨物后準(zhǔn)備全部單據(jù)(包括貨運(yùn)單證如提單,和商業(yè)單證如匯票、發(fā)票等);
3、賣方向其往來(lái)外匯銀行提出辦理D/P托收的要求,填寫托收指示書并交付全部單據(jù);
4、賣方的外匯往來(lái)銀行審核接受后收下托收指示書和全部單據(jù),并開具收條給賣方;
5、賣方往來(lái)銀行將全套單據(jù)分兩批寄送買方往來(lái)銀行(該銀行可以由賣方銀行指定也可以是賣方在托收指示書中明確,后者居多);
6、買方銀行收到全部單據(jù)后將單據(jù)向買方進(jìn)行提示;
7、買方向買方銀行支付款項(xiàng)(即期D/P情況),或者買方審核單據(jù)后予以承兌并在到期時(shí)付款(遠(yuǎn)期D/P的情況);
8、買方銀行在收到買方款項(xiàng)后將全部單據(jù)交給買方;
9、買方銀行將收到的款項(xiàng)轉(zhuǎn)交給賣方銀行,并由賣方銀行轉(zhuǎn)交給賣方。
除了簽訂合同,我們會(huì)計(jì)人使用的營(yíng)業(yè)賬簿也是需要繳納印花稅的。如果您還不知道要怎么交,交多少,就來(lái)和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。
營(yíng)業(yè)賬簿印花稅怎么交?
印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。
營(yíng)業(yè)賬簿包括記載資金的賬簿和其他賬簿(日記賬簿和各種明細(xì)分類賬簿)。
賬薄印花稅一般是在公司成立之初繳納一次,之后每年都要繳納,納稅人只需要在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng),點(diǎn)擊印花稅申報(bào)表填報(bào)繳納即可。如果沒(méi)有開通網(wǎng)上申報(bào)功能,就需要到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳填寫申報(bào)表辦理繳稅。
營(yíng)業(yè)賬簿印花稅交多少?
依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》(財(cái)稅〔2018〕50號(hào)),自2018年5月1日起,對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
企業(yè)日?;顒?dòng)中,向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅由于計(jì)算有誤出現(xiàn)多繳納的情況時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
城鎮(zhèn)土地使用稅是指國(guó)家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi),對(duì)使用土地的單位和個(gè)人,以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。土地使用稅的征收,有利于加強(qiáng)對(duì)土地的管理,促進(jìn)更加節(jié)約合理的使用土地。
企業(yè)發(fā)生多繳納土地使用稅的情況時(shí),企業(yè)可以把稅費(fèi)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)科目里,多繳納的部分可以前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅,稅務(wù)局會(huì)據(jù)實(shí)退回多繳納的稅款。
如果多繳稅金屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò),我們可以調(diào)整當(dāng)期稅金:
收到退回的土地使用稅會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅
貸:稅金及附加
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅
如果多繳土地使用稅屬于減免退稅:
借:銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
多交稅款時(shí),不用擔(dān)心,只要給稅務(wù)機(jī)關(guān)提供正當(dāng)材料和相關(guān)證明,就可以辦理退稅業(yè)務(wù)。這個(gè)和我們平時(shí)接觸較多的稅種:增值稅業(yè)務(wù)一致。