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    文章國際貨運免增值稅如何做會計分錄?
    2021-04-23 12:16:54 1384 瀏覽

      國際貨運是指從一個國家以一種或多種運輸方式運到另外國家,企業(yè)發(fā)生國際貨運免增值稅業(yè)務(wù)時,應(yīng)如何做會計分錄?

    國際貨運免征增值稅

      企業(yè)國際貨運項目免增值稅的會計分錄

      1、企業(yè)在國際貨運時取得的收入可以直接用于減免應(yīng)當繳納的增值稅的相關(guān)的會計分錄為:

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)免稅的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

             貸:營業(yè)外收入——減免稅款

      3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

      借:營業(yè)外收入——減免稅款

             貸:本年利潤

      應(yīng)交稅費是什么?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。應(yīng)交稅費科目核算增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中,“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額。

      營業(yè)外收入科目核算什么?

      營業(yè)外收入核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入,主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。

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    文章免租期需要繳納增值稅嗎
    2022-07-15 17:13:28 2496 瀏覽

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第86號)第七條,納稅人出租不動產(chǎn),租賃合同中約定免租期的,不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅[2016]36號文件印發(fā))第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù),不征收增值稅。

    免租期增值稅

      免租期不需要繳納增值稅,因此,計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加也不需要繳納

      而對于企業(yè)所得稅,租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。合同約定某期間內(nèi)免租金,按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》相關(guān)規(guī)定,不確認租金收入

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    文章非營利組織是否免增值稅?
    2020-06-11 17:53:40 6460 瀏覽

      非營利組織是否免增值稅是會計工作中的常見問題,非營利組織體現(xiàn)了不具備營利性,不以獲取利潤為目的,有著自己的名稱、組織機構(gòu)及場所等鐵證。本文就針對非營利組織是否免增值稅做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    非營利組織是否免增值稅

      非營利組織可以免增值稅嗎?

      答:非盈利企業(yè)符合財政部和國家稅務(wù)局的財稅[2009]122號文,就可以免稅。

      按照相關(guān)規(guī)定可得:

      非營利組織的下列收入為免稅收入

      1、接受其他單位或者個人捐贈的收入;

      2、除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入,但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;

      3、按照省級以上民屬政、財政部門規(guī)定收取的會費;

      4、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

      5、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

      民間非營利組織增值稅免稅會計分錄

      1、民間非營利組織應(yīng)當將本期限定性收入和非限定性收入分別結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項下的限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn),具體會計分錄如下:

      借:收入——捐贈收入(或會費收入、提供服務(wù)收入、政府補助收入等)

      貸:凈資產(chǎn)——非限定性凈資產(chǎn)或限定性凈資產(chǎn)

      2、民間非營利組織應(yīng)當將本期發(fā)生的各項費用結(jié)轉(zhuǎn)至凈資產(chǎn)項下的非限定性凈資產(chǎn),作為非限定性凈資產(chǎn)的減項,具體會計分錄如下:

      借:凈資產(chǎn)——非限定性凈資產(chǎn)或限定性凈資產(chǎn)

      貸:業(yè)務(wù)活動成本/管理費用/籌資費用/其他費用

      非營利組織免交的增值稅轉(zhuǎn)入哪個科目?

      答:可以將免征的增值稅計入營業(yè)外收入。

      按照相關(guān)規(guī)定可得:

      小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并且確認為應(yīng)交稅費。當達到規(guī)定的免征增值稅條件時,可以將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。

      當應(yīng)交增值稅免稅時,這是屬于一種國家補助性質(zhì)的利得。應(yīng)當按照會計準則計入營業(yè)外收入。

      非營利組織增值稅未達起征點會計分錄怎么做?

      1、計提時,會計分錄如下:

      進項稅:

      借:應(yīng)交稅金

      貸:銀行存款

      銷項稅:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:應(yīng)交稅金

      2、實際上交增值稅時,應(yīng)當借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

      非營利性組織具有哪些特征?

      答:非營利組織的特征包括了必須是依法成立的;有著必要的財產(chǎn)、經(jīng)費,也有著自己的名稱、組織機構(gòu)及場所;同時非營利組織也是沒有營利性的,不以獲取利潤作為目的。

      減免的增值稅會計分錄怎么處理?

      以上就是關(guān)于非營利組織是否免增值稅的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)非營利組織的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章應(yīng)對疫情,無償捐贈免增值稅、免消費稅怎么回事?
    2020-02-08 14:36:06 686 瀏覽

      為了進一步支持新型肺炎疫情防控工作,財政部、稅務(wù)總局于2月6日發(fā)布了三份關(guān)于稅收政策優(yōu)惠的具體文件,其中無償捐贈貨物免增值稅、免消費稅是怎么回事呢?下面,我們一起來了解看看!

    應(yīng)對疫情,無償捐贈免增值稅、免消費稅怎么回事

      應(yīng)對疫情,無償捐贈貨物免增值稅、免消費稅怎么回事?

      細看《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》可以獲得以下信息:

      1、為應(yīng)對新型肺炎疫情,單位、個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工及購買的貨物,假設(shè)進行無償捐贈,則可以獲得免增值稅、消費稅及城市維護建設(shè)稅相關(guān)稅收優(yōu)惠。

      2、應(yīng)對新型肺炎疫情,捐贈貨物可以通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門、直接向醫(yī)院捐贈等方式。

      3、企業(yè)或者個人為支持疫情防控工作,進行公益性捐贈。那么在應(yīng)繳納稅款上,可以獲得全額扣除的優(yōu)惠。

      如果企業(yè)或者個人向醫(yī)院直接捐贈,那么辦理稅前扣除的時候,應(yīng)當攜帶醫(yī)院開具的捐贈接收函。

      關(guān)于支持新型肺炎疫情防控,還有哪些最新稅收政策調(diào)整?

      1、如果納稅人因運輸疫情防控重點保障物資而取得的相應(yīng)收入,計稅時應(yīng)當免征增值稅。

      2、如果納稅人因提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及為居民提供必需生活物資的快遞服務(wù)而取得的相應(yīng)收入,計稅時可以免收征增值稅。

      3、對于交通運輸、餐飲、住宿和旅游(包括旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四類困難行業(yè)企業(yè),因受疫情重大影響,2020年生產(chǎn)經(jīng)營困難,發(fā)生虧損。那么最長結(jié)轉(zhuǎn)年限上可以享受五年變?yōu)榘四甑亩愂照邇?yōu)惠。

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    文章剛剛兩會官宣!增值稅再免!社保再免!所得稅繳納延緩!
    2020-05-22 18:45:13 1311 瀏覽

      今日上午9時,第十三屆全國人民代表大會第三次會議在人民大會堂舉行開幕會,李總理在政府工作報告中,宣布了重大利好消息!

    增值稅再免!社保再免!所得稅繳納延緩!

      政府工作報告中說:保障就業(yè)和民生,必須穩(wěn)住上億市場主體,盡力幫助企業(yè)特別是中小微企業(yè)、個體工商戶渡過難關(guān)。

      加大減稅降費力度。強化階段性政策,與制度性安排相結(jié)合,放水養(yǎng)魚,助力市場主體紓困發(fā)展。今年繼續(xù)執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費率等制度,新增減稅降費約5000億元。前期出臺六月前到期的減稅降費政策,包括免征中小微企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費,減免小規(guī)模納稅人增值稅,免征公共交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等服務(wù)增值稅,減免民航發(fā)展基金、港口建設(shè)費,執(zhí)行期限全部延長到今年年底。小微企業(yè)、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)計全年為企業(yè)新增減負超過2.5萬億元。要堅決把減稅降費政策落到企業(yè),留得青山,贏得未來。

      推動降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本。降低工商業(yè)電價5%政策延長到今年年底。寬帶和專線平均資費降低15%。減免國有房產(chǎn)租金,鼓勵各類業(yè)主減免或緩收房租,并予政策支持。堅決整治涉企違規(guī)收費。

      強化對穩(wěn)企業(yè)的金融支持。中小微企業(yè)貸款延期還本付息政策再延長至明年3月底,對普惠型小微企業(yè)貸款應(yīng)延盡延,對其他困難企業(yè)貸款協(xié)商延期。鼓勵銀行大幅增加小微企業(yè)信用貸、首貸、無還本續(xù)貸。大幅拓展政府性融資擔(dān)保覆蓋面并明顯降低費率。大型商業(yè)銀行普惠型小微企業(yè)貸款增速要高于40%。支持企業(yè)擴大債券融資。加強監(jiān)管,防止資金“空轉(zhuǎn)”套利。金融機構(gòu)與貸款企業(yè)共生共榮,鼓勵銀行合理讓利。為保市場主體,一定要讓中小微企業(yè)貸款可獲得性明顯提高,一定要讓綜合融資成本明顯下降。

      千方百計穩(wěn)定和擴大就業(yè)。加強對重點行業(yè)、重點群體就業(yè)支持。今年高校畢業(yè)生達874萬人,要促進市場化社會化就業(yè),高校和屬地政府都要提供不斷線的就業(yè)服務(wù)。做好退役軍人就業(yè)保障。實行農(nóng)民工在就業(yè)地平等享受就業(yè)服務(wù)政策。幫扶殘疾人、零就業(yè)家庭等困難群體就業(yè)。我國包括零工在內(nèi)的靈活就業(yè)人員數(shù)以億計,今年對低收入人員實行社保費自愿緩繳政策,涉及就業(yè)的行政事業(yè)性收費全部取消。資助以訓(xùn)穩(wěn)崗,今明兩年職業(yè)技能培訓(xùn)3500萬人次以上,高職院校擴招200萬人,要使更多勞動者長技能、好就業(yè)。

      以上內(nèi)容涉及眾多此前公布的利好政策,特別是涉及減免社保、增值稅等政策再延長,對中小企業(yè)是大大的好消息!那這些政策包括哪些內(nèi)容呢?下面小會帶大伙來回顧一下:

      一、免社保

    增值稅再免!社保再免!所得稅繳納延緩!

      一、自2020年2月起,各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(以下統(tǒng)稱省)可根據(jù)受疫情影響情況和基金承受能力,免征中小微企業(yè)三項社會保險單位繳費部分,免征期限不超過5個月;對大型企業(yè)等其他參保單位(不含機關(guān)事業(yè)單位)三項社會保險單位繳費部分可減半征收,減征期限不超過3個月。

      二、 自2020年2月起,湖北省可免征各類參保單位(不含機關(guān)事業(yè)單位)三項社會保險單位繳費部分,免征期限不超過5個月。

      三、受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難的企業(yè),可申請緩繳社會保險費,緩繳期限原則上不超過6個月,緩繳期間免收滯納金。

      四、各省根據(jù)工業(yè)和信息化部、統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本省實際確定減免企業(yè)對象,并加強部門間信息共享,不增加企業(yè)事務(wù)性負擔(dān)。

      五、要確保參保人員社會保險權(quán)益不受影響,企業(yè)要依法履行好代扣代繳職工個人繳費的義務(wù),社保經(jīng)辦機構(gòu)要做好個人權(quán)益記錄工作。

      六、各省級政府要切實承擔(dān)主體責(zé)任,確保各項社會保險待遇按時足額支付。加快推進養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌,確保年底前實現(xiàn)基金省級統(tǒng)收統(tǒng)支。2020年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑比例提高到4%,加大對困難地區(qū)的支持力度。

      七、各省要結(jié)合當?shù)貙嶋H,按照本通知規(guī)定的減免范圍和減免時限執(zhí)行,規(guī)范和加強基金管理,不得自行出臺其他減收增支政策。各省可根據(jù)減免情況,合理調(diào)整2020年基金收入預(yù)算。

      各省要提高認識,切實加強組織領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作,抓緊制定具體實施辦法,盡快兌現(xiàn)減免政策。各省印發(fā)的具體實施辦法于3月5日前報人力資源社會保障部、財政部、稅務(wù)總局備案。各級人力資源社會保障、財政、稅務(wù)部門要會同相關(guān)部門,切實履行職責(zé),加強溝通配合,全力做好疫情防控期間企業(yè)社會保險工作,確保企業(yè)社會保險費減免等各項政策措施落實到位。

      人力資源社會保障部?財政部?稅務(wù)總局

      2020年2月20日

      根據(jù)三部門公布的政策,其要點主要如下:

    增值稅再免!社保再免!所得稅繳納延緩!

    增值稅再免!社保再免!所得稅繳納延緩!

    增值稅再免!社保再免!所得稅繳納延緩!

      目前政府報告中提到的是中小微企業(yè),大型企業(yè)減免是否會延長,實施細則會不會有變動,有待正式文件明確。

      二、免小規(guī)模增值稅

      此前已經(jīng)發(fā)布了公告:

    增值稅再免!社保再免!所得稅繳納延緩!

      為進一步支持廣大個體工商戶和小微企業(yè)全面復(fù)工復(fù)業(yè),現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下:

      《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

      特此公告。

      財政部?稅務(wù)總局

      2020年4月30日

      附13號公告原文:

      財政部 稅務(wù)總局

      關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告

      財政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號

      為支持廣大個體工商戶在做好新冠肺炎疫情防控同時加快復(fù)工復(fù)業(yè),現(xiàn)就有關(guān)增值稅政策公告如下:

      自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

      特此公告。

      財政部?稅務(wù)總局

      2020年2月28日

      適用范圍開票等實務(wù)

      1、該政策適用所有增值稅小規(guī)模納稅人,無論是企業(yè)還是個體工商戶,只要屬于小規(guī)模納稅人,均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

      2、小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)適用5%的征收率,不適用減按1%征收率征收增值稅的政策(另湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅)。

      3、一般納稅人適用簡易計稅適用征收率3%,不可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

      4、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至12月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

      5、增值稅小規(guī)模納稅人按照《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2020年第13號,以下簡稱“13號公告”)有關(guān)規(guī)定,減按1%征收率征收增值稅的,按下列公式計算銷售額:

      銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

      6、增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,按照13號公告有關(guān)規(guī)定,免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應(yīng)欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

      《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

      三、困難行業(yè)免增值稅

    增值稅再免!社保再免!所得稅繳納延緩!

      關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告

      財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號

      為進一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,支持相關(guān)企業(yè)發(fā)展,現(xiàn)就有關(guān)稅收政策公告如下:

      一、對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備,允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

      二、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。

      本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。

      本公告第一條、第二條所稱疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單,由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

      三、對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。

      疫情防控重點保障物資的具體范圍,由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。

      四、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

      困難行業(yè)企業(yè),包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類)四大類,具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

      五、對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。

      公共交通運輸服務(wù)的具體范圍,按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

      生活服務(wù)、快遞收派服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

      六、本公告自2020年1月1日起實施,截止日期視疫情情況另行公告。

      財政部 稅務(wù)總局

      2020年2月6日

      目前政府報告中提到的是免征公共交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等服務(wù)增值稅,免征的范圍與此前對比有沒有變動,實施細則有沒有更改,有待正式文件明確。

      來源:會計網(wǎng)(wwwkuaijicom)整理,編輯:小會,素材來源:新華網(wǎng)、中國政府網(wǎng)、國務(wù)院客戶端、財政部、會計網(wǎng)、注冊會計師。

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    文章小規(guī)模納稅人享受免增值稅的賬務(wù)處理
    2020-07-31 15:53:30 1784 瀏覽

      小規(guī)模納稅人會享受到國家給與的不少優(yōu)惠政策,比如免征增值稅就是其中的一項優(yōu)惠措施,如果你的企業(yè)是小規(guī)模納稅人且符合免征增值稅的條件,賬務(wù)處理要怎么做呢?本文將講解有關(guān)內(nèi)容,希望對大家有所幫助。

    小規(guī)模納稅人增值稅

      小規(guī)模納稅人增值稅正常做賬流程

      由于小規(guī)模不能抵扣進項稅,所以收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金一并并入存貨成本。

      1.取得收入時

      借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

      2.繳納時:

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

      貸:銀行存款

      小規(guī)模納稅人享受免增值稅的做賬流程

      1.取得收入時:

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

      2.月底結(jié)轉(zhuǎn)免繳的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

      貸:營業(yè)外收入

      小規(guī)模納稅人收到的增值稅專用發(fā)票,怎么做賬?

      增值稅一般納稅人是不可以給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的。

      如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票,將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入賬作為備查,不能進行抵扣,把它當做普通發(fā)票就可以了,這是為了以后開票方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票,到時會需要你提供調(diào)查之用。

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