財務(wù)做賬時，難免會遇到個人向公司借款的問題，這種情況下應(yīng)當(dāng)計入哪個科目?如何做賬務(wù)處理?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　個人向公司借款計入什么會計科目?

　　答：個人向公司借款應(yīng)當(dāng)計入其他應(yīng)收款科目。由于個人向公司的借款是屬于公司的墊付款項(xiàng)，而其他應(yīng)收款是指應(yīng)當(dāng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，所以個人向公司借款應(yīng)當(dāng)計入其他應(yīng)收款。

　　個人向公司借款怎么做賬?

　　個人向公司借款賬務(wù)處理如下：

　　借：其他應(yīng)收款——XX個人

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷及還款時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)收款——XX個人

　　個人向企業(yè)借款的利息如何做會計分錄?

　　借：財務(wù)費(fèi)用——利息

　　貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　知識拓展：企業(yè)向個人借款如何做會計處理?分錄怎么做?

　　個人向企業(yè)借款利息的稅務(wù)處理

　　答：企業(yè)作為債務(wù)人，向個人(債權(quán)人)支付利息時，會遇到個人不能開具發(fā)票的問題。所以，如果企業(yè)不能取得發(fā)票，那么利息費(fèi)用也就不可以企業(yè)所得稅前扣除，做匯算清繳時需要做納稅調(diào)整。

　　個人在不能開具發(fā)票的情況下，可以通過稅務(wù)代開發(fā)票。企業(yè)也可以要求個人前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)申請代開名目為“資金使用費(fèi)”的發(fā)票。

這樣的事情也是會發(fā)生的，比如公司讓員工幫忙代墊費(fèi)用，那么如果出現(xiàn)這樣的情況，應(yīng)該怎么做會計分錄你知道嗎？如果不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

公司向個人借款的會計分錄

公司向個人借款，其本金計入往來賬目，支付的利息計入財務(wù)費(fèi)用，賬務(wù)處理如下：

1、借入時

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款/短期借款

2、按期計提利息時

借：財務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息

3、支付利息時

借：應(yīng)付利息

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

4、上交稅款時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

5、歸還本金時

借：其他應(yīng)付款/短期借款

貸：銀行存款

其實(shí)公司向個人借款也是要打借條的，那么借條應(yīng)該怎么寫呢？

借條的具體內(nèi)容包括哪些？

1、首先必須要有公司的印章

2、法定代表人的簽名

舉個例子

今有xx公司向xxx借款人民幣拾萬元整，月息百分之一，定于半年內(nèi)還清。

特立此據(jù)為憑。

借款人:xxx公司(公章)

法定代表人:xxx(簽字)

日期:20xx年x月x日

如果還涉及到利息的，一定要注明利率。

以上就是有關(guān)公司向個人借款的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

個人向公司借款計入哪個科目？如何做賬務(wù)處理？

　　股東除了向公司投資資本之外，有時也會向公司借款。那么股東個人向公司借款如何進(jìn)行賬務(wù)處理?一般我們將它計入其他應(yīng)收款科目，下面會計網(wǎng)將為大家詳細(xì)介紹，來一同了解下吧。

　　股東向公司借款怎么做賬?

　　股東個人向公司借款會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款-XXX

　　貸：銀行存款

　　公司跟股東借款要不要交稅?

　　答：公司跟股東借款是需要交稅的。

　　由于企業(yè)是個稅的扣繳義務(wù)人，股東與企業(yè)也有著密切的利益關(guān)系。所以稅務(wù)局會根據(jù)合理稅率認(rèn)定股東的利息收益，讓企業(yè)補(bǔ)繳股東的個人所得稅。對于未歸還的借款，可以視作企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目來計算繳納個人所得稅。

　　綜上所述，股東從自己投資的有限責(zé)任公司借款，在超過一個納稅年度的前提下必須依法交稅。

　　參考文件：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅[2003]158號)規(guī)定

　　股東借款可以轉(zhuǎn)增資本嗎?

　　企業(yè)向股東借款涉稅處理有哪些?

　　1、股東放棄債權(quán)的條件下，可以作為資本公積處理;

　　2、企業(yè)向股東借款不視為接受捐贈，因?yàn)榫栀浶枰U納企業(yè)搜的稅。因此處理上可以將其作為股東對企業(yè)的新投資。

　　3、若企業(yè)不是短時間經(jīng)營的，那么就作投資處理，記在資本公積科目。如果不打算長期經(jīng)營，那就繼續(xù)作借款處理，借款無需納稅。

　　4、如果是作為投資，最好是可以先做一筆還款，然后再做一筆資金投入。避免到時審計認(rèn)為是債轉(zhuǎn)股。

　　個人向公司借款，是再正常不過的事情了。這種借款，既包括正常的出差，差旅費(fèi)等借款。也包括一些員工個人的特殊情況。今天會計網(wǎng)就帶大家來了解下，公司借款給個人應(yīng)該怎么做賬？

　　公司借款給個人的賬務(wù)處理

　　一、企業(yè)借款給個人用于辦理企業(yè)日常業(yè)務(wù)

　　1、這個時候，借款個人需要填寫單位要求的借款單，并經(jīng)相關(guān)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過后，提交財務(wù)進(jìn)行打款。

　　2、企業(yè)會計主管根據(jù)《企業(yè)新會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，對借款單內(nèi)容、項(xiàng)目，金額等進(jìn)行針對性地核實(shí)，轉(zhuǎn)賬匯款，并編制會計記賬憑證。

　　具體賬務(wù)處理如下：

　　款項(xiàng)借出時：

　　借：其他應(yīng)收款——實(shí)際借款人

　　貸：現(xiàn)金或者銀行存款

　　3、然后將記賬憑證交給出納，出納將現(xiàn)金或者支票給個人，或者通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)到個人賬上。

　　二、企業(yè)借款給個人用于經(jīng)營所需

　　1、企業(yè)與個人需要簽訂《借款合同/協(xié)議》。

　　2、個人向企業(yè)出具收據(jù)/借條等資料，會計主管根據(jù)《企業(yè)新會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，依據(jù)收據(jù)/借條、借款協(xié)議等資料編制會計記賬憑證，并交于出納。

　　賬務(wù)處理：

　　款項(xiàng)借出時

　　借：其他應(yīng)收款——借款人

　　貸：現(xiàn)金或者銀行存款

　　3、然后將記賬憑證交給出納，出納將現(xiàn)金或者支票給個人，或者通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)到個人賬上。

　　公司經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，經(jīng)常會發(fā)生借款行為，除了公司向銀行借款，也有可能出現(xiàn)個人向公司借款的情況。個人向公司借款要交個稅嗎？會計分錄怎么做？就以上問題，本文將作詳細(xì)解答。

　　個人向公司借款涉及個稅嗎？

　　應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分析，具體如下：

　　一、如果借款人為企業(yè)投資者，企業(yè)借款給企業(yè)投資者或其家庭成員，借款期限超過一年或者年度終了，尚未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的款項(xiàng)，應(yīng)視情況按規(guī)定稅目繳納個稅。

　　1、若是個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者發(fā)生的借款，則按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅；

　　2、若是除個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者發(fā)生的借款，則按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計算繳納個人所得稅。

　　二、如果借款人為員工(非投資人)，則應(yīng)分清借款是為個人所用，還是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(比如備用金)。

　　1、屬于個人借款的，借款期限超過一年或年度終了，應(yīng)當(dāng)按“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅；

　　2、屬于員工出差向公司借用備用金情況的，則不用繳納個稅。

　　政策依據(jù)：

　　1、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》 (財稅[2003]158 號)；

　　2、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批 復(fù)》(財稅[2008]83 號)第二條。

　　個人向公司借款會計分錄

　　個人向公司借款，應(yīng)該通過其他應(yīng)收款核算，會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷及還款時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)收款

　　更多推薦：公司股東借款和歸還會計分錄

　　公司籌建期間由于資金短缺問題，因不具備向金融機(jī)構(gòu)借款的條件，一般都會向個人借款。那么公司籌建期向個人借款怎么做賬？借款利息能否稅前扣除？

　　公司籌建期向個人借款的賬務(wù)處理

　　公司向個人借款通過“其他應(yīng)付款”科目核算：

　　1、借款時，做以下分錄處理：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款—XXX

　　2、還款時，做以下分錄處理：

　　借：其他應(yīng)付款—個人借款

　　貸：銀行存款

　　3、企業(yè)向借款人支付利息，代扣代繳個稅時：

　　借：財務(wù)費(fèi)用—借款利息

　　其他應(yīng)付款—代扣個稅

　　借款利息能否稅前扣除？

　　公司籌建期間可以向個人借款，其借款利息在滿足以下條件時，允許稅前扣除：

　　1、雙方應(yīng)簽訂書面借款合同;

　　2、借款方需要提供利息發(fā)票;

　　3、借款利息未超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，才能憑據(jù)發(fā)票準(zhǔn)予稅前扣除。

　　分析：

　　企業(yè)向個人借款利息的稅前扣除，前提是個人需提供利息發(fā)票，可以通過稅務(wù)局代開；另外簽訂借款合同也很重要，一般合同上應(yīng)明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，避免后期出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。

　　注意：企業(yè)雖然取得了利息發(fā)票，但不能稅前全額扣除。如果企業(yè)向個人借款的利息超過了同期金融機(jī)構(gòu)的貸款利息，則其中超出的部分不能在所得稅稅前扣除。

　　更多推薦：股東借款給公司要交稅嗎？

　　最近，會計網(wǎng)收到一位粉絲的疑問：公司正在籌建期，需要用錢的地方很多，近日公司資金短缺，老板想著借款，老板就過來問，向企業(yè)借款好還是向個人借款好?在賬務(wù)處理上，哪個更加方便合理?今天會計網(wǎng)就借著粉絲的這個問題，來和大家講講關(guān)于公司借款的問題。

　　一、、首先，我們來了解一下關(guān)于粉絲疑惑的相關(guān)知識點(diǎn)。一起來學(xué)習(xí)一下公司向個人借款和公司向企業(yè)借款相關(guān)的稅務(wù)知識。

　　公司向個人借款，借款的利息是需要滿足一定條件才能進(jìn)行稅前扣除的，那么需要滿足以下3個條件：

　　1、公司屬于借款方，那就必須要有利息發(fā)票才能進(jìn)行稅前扣除;

　　2、公司和個人需要一起簽訂相應(yīng)的借款合同;

　　3、公司向個人借款的利息要滿足金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，要在這個利率計算范圍內(nèi)并且獲得發(fā)票才能進(jìn)行稅前扣除。

　　公司向企業(yè)借款，在稅務(wù)的處理上也是有相應(yīng)的規(guī)定：

　　1、公司向企業(yè)借款，支付了利息費(fèi)用之后取得的增值稅專用發(fā)票，是不可以用于抵扣增值稅的;

　　2、公司向企業(yè)借款支付的利息可不可以進(jìn)行稅前扣除，其實(shí)和公司向個人借款的一樣，只要滿足金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，在這個利率計算范圍內(nèi)并且獲得發(fā)票就可以進(jìn)行稅前扣除。

　　3、如果公司和公司之間的借款是無償?shù)?，而且公司和公司不屬于一個集團(tuán)的，那么就相當(dāng)于是視同銷售，是需要繳納增值稅。

　　二、那么，借款也有短期和長期。什么是短期借款和什么是長期借款以及它們的賬務(wù)處理應(yīng)該是怎么樣的?

　　短期借款：顧名思義，借款的時間一般不會很長，就是公司或者企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種借款，并且需要在一年以內(nèi)進(jìn)行償還的款項(xiàng)就叫做短期借款。那么短期借款的賬務(wù)處理該如何做?

　　例子：某公司因?yàn)榻?jīng)營問題需要向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借了一筆款，并且按照合同規(guī)定需每月只支付相應(yīng)的利息。

　　一般情況下會計分錄如下：

　　借到款時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款 

         貸：短期借款

　　每月計提借款的利息時，會計分錄如下：

　　借：財務(wù)費(fèi)用——利息支出 

         貸：應(yīng)付利息

　　支付借款的利息時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付利息 

         貸：銀行存款

　　長期借款：意思剛好和短期借款反過來，公司或者企業(yè)因?yàn)殚L期發(fā)展的需要，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入各種還款期限都是一年以上的款項(xiàng)。那么長期借款的賬務(wù)處理該如何做?

　　例子：某企業(yè)要建新的辦公樓，向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借了一筆款，還款期限為3年，并且按照合同規(guī)定需每月只支付相應(yīng)的利息。

　　一般情況下會計分錄如下：

　　借到款時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　  貸：長期借款——本金

　　每月計提借款的利息時，會計分錄如下：

　　借：在建工程 

         貸：應(yīng)付利息

　　支付借款的利息時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付利息 

         貸：銀行存款

　　三、也有同學(xué)過來問小編，借款的費(fèi)用能不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?

　　關(guān)于借款費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額能不能抵扣，是要看情況的。接下來就給大家說說哪些情況可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，哪些不行。

　　不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的借款費(fèi)用：

       1、借款時產(chǎn)生的利息費(fèi)用是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，如銀行利息。

　　2、通過外幣借款的形式也是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，因?yàn)橛袇R兌差額。3、公司借款時可能會產(chǎn)生一些額外的貸款服務(wù)費(fèi)用，如咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，這些也是不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。

　　可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的借款費(fèi)用：

　　除了上邊所說的公司借款產(chǎn)生的額外貸款服務(wù)費(fèi)用不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之外，其他的輔助費(fèi)用是可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。

　　通過以上敘述，你對公司借款是否有更了深入的了解呢?

　　本文為財務(wù)王經(jīng)理原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

　　@財務(wù)王經(jīng)理 保留所有權(quán)利。

　　公司經(jīng)營發(fā)展過程中，為解決資金問題，除了可以向金融機(jī)構(gòu)借款，也能向個人借款，公司向個人借款時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　公司向個人借款的會計分錄

　　公司向個人借款，計入往來賬目，支付的利息計入財務(wù)費(fèi)用。會計分錄如下：

　　1、借入時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)付款

　　2、按期計提利息時

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)付利息

　　3、支付利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

　　4、上交稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　5、歸還本金時

　　借：其他應(yīng)付款/短期借款

　　       貸：銀行存款

　　公司向金融機(jī)構(gòu)借款會計分錄

　　1、中長期借款：

　　企業(yè)借到銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的款項(xiàng)時：

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　       貸：長期借款-本金

　　每年需計提應(yīng)付銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的借款利息：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　當(dāng)企業(yè)長期借款所規(guī)定需償還的期限到期時，企業(yè)需歸還銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的本金以及借款利息。

　　借：應(yīng)付利息

　　       長期借款-本金

　       　長期借款-應(yīng)計利息

　       　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　2、短期借款：

　　企業(yè)借到銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的款項(xiàng)時，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　       貸：短期借款-本金

　　每月企業(yè)計提應(yīng)付借款利息時，

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　當(dāng)企業(yè)短期借款的期限到期時，企業(yè)需償還本金與借款利息。

　　借：應(yīng)付利息

          　短期借款-本金

　　       貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　財務(wù)費(fèi)用科目用于核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用，像企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失(不過商品流通企業(yè)、保險企業(yè)除外，它們要單獨(dú)核算，不計入財務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及債券印刷費(fèi)、國外借款擔(dān)保費(fèi)等和籌資活動相關(guān)的。發(fā)生了財務(wù)費(fèi)用，借記財務(wù)費(fèi)用，貸記相對應(yīng)科目;期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

　　公司向個人借款時，一般通過其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算，相應(yīng)的會計分錄該怎么做？

　　公司向個人借款如何做會計分錄？

　　借款時的分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款—個人借款

　　還款時的分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款—個人借款

　　       貸：銀行存款

　　公司向借款人支付利息，需要代扣代繳個稅，利息確認(rèn)為做財務(wù)費(fèi)用即可。

　　借：財務(wù)費(fèi)用—借款利息

　　       貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)付款—代扣個稅

　　個人向公司借款的會計分錄

　　個人向公司借款，應(yīng)該通過其他應(yīng)收款進(jìn)行核算，會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——XX個人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷及還款時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX個人

　　公司由于資金問題向員工個人借入的款項(xiàng)，實(shí)務(wù)中通過其他應(yīng)付款科目核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　公司向個人借款怎么做賬務(wù)處理？

　　借入款項(xiàng)的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款-個人

　　還款的時候：

　　借：其他應(yīng)付款-個人

　       　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目，核算其他應(yīng)付款的增減變動及其結(jié)存情況，并按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位(或個人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng);期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。

　　借款利息收入的會計分錄

　　如果是金融類企業(yè)，那這利息作為營業(yè)收入核算會計分錄是：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入-利息收入

　　如果是非金融企業(yè)，那這利息可以直接沖減財務(wù)費(fèi)用

　　借：銀行存款

　　       貸：財務(wù)費(fèi)用-利息收入

　　公司在經(jīng)營過程中有時會遇到資金不足不能周轉(zhuǎn)的情形，可能會選擇向個人借款的方式舉借資金，那么公司向個人借款時，相應(yīng)的會計分錄怎么寫？

　　公司向個人借款的會計分錄

　?。?、借入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款／短期借款

　?。?、按期計提利息時：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　?。?、支付利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（代扣代繳）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　?。?、上交稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（代扣代繳）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　?。?、歸還本金時

　　借：其他應(yīng)付款／短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指公司除了應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)交款等以外的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，主要包括存人保證金、應(yīng)付租金、應(yīng)付賠償款、應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)等。

　　應(yīng)付利息是什么？

　　應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　財務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中有時會遇到股東資金不足而向公司借款的情況，當(dāng)公司借出資金時一般通過其他應(yīng)收款科目處理，相應(yīng)的會計分錄怎么做？

　　股東個人向公司借款的會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款-xx

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，借款年度終了后未歸還借款的。不論所有權(quán)人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實(shí)質(zhì)均為企業(yè)對個人進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計征個人所得稅。

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款；

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；

　　4、備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；

　　5、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；

　　7、購買股票后應(yīng)收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利;

　　8、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款的借貸方向

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　公司日常經(jīng)營過程中，發(fā)生員工個人向公司借款的情況時，應(yīng)將借款費(fèi)用支出計入其他應(yīng)收款科目核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　個人向公司借款的賬務(wù)處理

　　其他應(yīng)收款進(jìn)行核算的個人向公司借款會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——XX個人

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷及還款時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX個人

　　其他應(yīng)收款核算內(nèi)容

　　一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、預(yù)付賬款應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。

　　二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時;

　　借：庫存現(xiàn)金、銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　四、反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款，本科目期末借方余額。

　　員工借款直接從工資扣除如何做賬？

　　員工借款的時候：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　　計提工資的時候：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　發(fā)放工資的時候員工借款直接從工資中扣除：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：其他應(yīng)收款——員工

　　              銀行存款

　　員工因個人因素向公司借款時，應(yīng)通過其他應(yīng)收款科目、庫存現(xiàn)金科目進(jìn)行核算，具體會計分錄應(yīng)如何編制？

　　員工個人向公司借款的相關(guān)的會計分錄

　　當(dāng)個人向公司借款時，應(yīng)該通過其他應(yīng)收款進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——XX個人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　當(dāng)個人在進(jìn)行相關(guān)款項(xiàng)報銷及還款時，相關(guān)的會計分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX個人

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，存出保證金。

　　公司向個人借款會計分錄

　　公司向個人借款的，可以根據(jù)合同確認(rèn)的借款金額來做對應(yīng)的分錄，需要注意的是，企業(yè)向個人的借款，是計入到其他應(yīng)付款科目，而不是短期借款或者長期借款科目，其分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款—XX個人

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

　　歸還借款會計分錄

　　借：短期借款

　　       應(yīng)付利息(財務(wù)費(fèi)用)

　       　貸：銀行存款

　　短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。

　　公司資金緊缺時，除了可以向銀行借款外，也可以選擇向股東個人借款。對于公司向個人借入的款項(xiàng)，一般計入其他應(yīng)付款科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　公司向個人借款怎么做賬？

　　借款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款-個人借款

　　還款時：

　　借：其他應(yīng)付款-個人借款

　　　　貸：銀行存款

　　銀行借款會計分錄

　　一、取得短期借款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　期末計提利息

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　　　　貸：銀行存款

　　或

　　借：財務(wù)費(fèi)用(利息沒有預(yù)提，直接支付)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　歸還短期借款本金

　　借：短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　二、長期借款會計分錄

　　1、借入長期借款

　　借：在建工程

　　　　貸：長期借款-本金

　　2、計提長期借款利息的處理

　　(1)為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款利息，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的，計入所建固定資產(chǎn)價值，予以資本化：

　　借：在建工程

　　　　貸：應(yīng)付利息/長期借款-應(yīng)計利息

　　(2)為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款利息，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后所發(fā)生的，直接計入當(dāng)期損益，予以費(fèi)用化：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息/長期借款-應(yīng)計利息

　　(3)屬于流動負(fù)債性質(zhì)的借款利息，或者雖然是長期負(fù)債性質(zhì)但不是用于購建固定資產(chǎn)的借款利息：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息/長期借款-應(yīng)計利息

　　(4)為進(jìn)行投資而發(fā)生的借款利息：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息/長期借款-應(yīng)計利息

　　(5)籌建期間發(fā)生的長期借款利息(除為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長期借款利息外：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息/長期借款-應(yīng)計利息

　　3、歸還長期借款

　　分期付息，一次還本：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　借：長期借款-本金

　　　　貸：銀行存款

　　一次還本付息：

　　借：長期借款-本金

　　　　長期借款-應(yīng)計利息

　　　　貸：銀行存款

　　公司在經(jīng)營發(fā)展階段，總會因?yàn)橘Y金的問題而陷入困境，除了向銀行借款和尋求投資外，有時候公司會向個人借款，對于向個人借款利息，應(yīng)該怎么做會計分錄？

　　公司向個人借款利息的會計分錄

　　1、借入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　2、按期計提利息時：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　3、支付利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(代扣代繳)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個人所得稅

　　4、上交稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(代扣代繳)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　5、歸還本金時：

　　借：其他應(yīng)付款

              貸：銀行存款

　　銀行存款指的是，儲存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。比如銷售商品，收到款項(xiàng)的賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

　　其他應(yīng)收款指的是，企業(yè)除預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收款和暫付款項(xiàng)。包括應(yīng)收的各種賠款和罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅指的是，一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　個人向公司借款的情況并不少見，比如員工想要購房、購車，資金不足時則會向公司借款，個人向公司借款時，應(yīng)如何做賬？

　　個人向公司借款的會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款——ＸＸ個人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷及還款時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款——ＸＸ個人

　　其他應(yīng)收款怎么理解？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、差旅費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難時，有時會遇到需要向個人借款緩解資金壓力的情況。對于該情況，應(yīng)如何做賬？

　　公司向個人借款的會計分錄

　　1、借入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　2、按期計提利息時：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　3、支付利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（代扣代繳）

　　4、上交稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（代扣代繳）

　　       貸：銀行存款

　　5、歸還本金時

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第一款的規(guī)定：納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，是準(zhǔn)予扣除的。

　　根據(jù)上述的規(guī)定，如果納稅人向非金融機(jī)構(gòu)借款，其利息支出，應(yīng)當(dāng)參照同期貸款利率、金融機(jī)構(gòu)同類計算的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行稅前扣除。

　　什么是財務(wù)費(fèi)用？

　　是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費(fèi)；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。

　　對于個人因資金不足等原因向公司借款的會計處理，一般可以通過其他應(yīng)付款、財務(wù)費(fèi)用、應(yīng)付利息等科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　個人向公司借款的會計分錄

　　1、公司法人向公司借款的：

　?。?）借入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　?。?）按期計提利息時：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　?。?）支付利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　?。?）上交稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　?。?）歸還本金時：

　　借：其他應(yīng)付款/短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　2、公司向公司法人借款的：

　?。?）借款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　?。?）還款時：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　?。?）企業(yè)向借款人支付利息時：

　　借：財務(wù)費(fèi)用——借款利息

　　　　貸：銀行存款

　　財務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財務(wù)費(fèi)用）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費(fèi)；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金、職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金（如收入包裝物押金等）等。

　　公司在日常經(jīng)營中，遇到資金周轉(zhuǎn)不靈的情況，可以考慮向個人借款。對于公司向個人借款，可以記入短期借款等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的賬務(wù)處理如何做？

　　公司向個人借款的會計分錄

　　1、借入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款/短期借款

　　2、按期計提利息時：

　　借：財務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　3、支付利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　4、上交稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　5、歸還本金時：

　　借：其他應(yīng)付款/短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　短期借款是什么？

　　短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或抵償某項(xiàng)債務(wù)，而向銀行或其他金融借入還款期限在一年以下的各種借款，主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲備借款等。貸方表示增加，借方表示減少。

　　應(yīng)付利息是什么？

　　應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。應(yīng)付利息可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)付利息與應(yīng)計區(qū)別：應(yīng)付利息屬于借款，應(yīng)計利利息的息屬于企業(yè)存款，應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目，借方表示減少，即該筆利息已經(jīng)支付；貸方表示增加，即應(yīng)付未付的利息增加。