物業(yè)公司比較普遍的業(yè)務(wù)就是代收水電費,每個月財務(wù)人員也要對收的水電費做相關(guān)的賬務(wù)處理。今天,會計網(wǎng)小編就和大家細(xì)聊物業(yè)公司收的水電費怎么做賬務(wù)處理?到底計入什么科目呢?趕快來看看吧!
物業(yè)公司收的水電費怎么做賬務(wù)處理?計入什么科目?
1、收取時的賬務(wù)處理
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款—代收水電費
2、交電業(yè)局時的賬務(wù)處理
借:其他應(yīng)收款—代收水電費
貸:庫存現(xiàn)金
3、預(yù)收的部分,怎么做賬務(wù)處理?
收取時:
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款—代收水電費
電費下來后,以業(yè)主的電費額為依據(jù),沖預(yù)收的部分、
借:其他應(yīng)收款—代收水電費
貸:現(xiàn)金
物業(yè)公司代收水電費,應(yīng)當(dāng)將其計入其他應(yīng)收款科目,并將代收水電費設(shè)為二級科目。
知識延伸:物業(yè)公司經(jīng)營范圍介紹
物業(yè)公司經(jīng)營范圍涉及到水、電、環(huán)境綠地管理及小區(qū)公共設(shè)施等。
物業(yè)公司是一種具備獨立法人資格的經(jīng)濟實體,能夠為業(yè)主及非業(yè)主使用人提供良好的生活或者工作環(huán)境。
物業(yè)管理公司的性質(zhì)由物業(yè)管理具有服務(wù)性的性質(zhì)而決定。所以物業(yè)管理公司是提供服務(wù),具備服務(wù)的性質(zhì)。那么物業(yè)管理公司性質(zhì)特點又是什么呢?小編分別列舉了以下幾點:
1、物業(yè)公司是獨立的企業(yè)法人,是按照合法程序建立的。它能夠獨立核算業(yè)主和租戶的綜合服務(wù)及管理,并且自負(fù)盈虧。即物業(yè)公司是一種經(jīng)濟實體。
2、物業(yè)管理公司是服務(wù)性的企業(yè)。其能夠為業(yè)主及租戶提供相應(yīng)的服務(wù),并創(chuàng)造一個較好工作及居住環(huán)境。
3、物業(yè)管理公司屬于現(xiàn)階段城市現(xiàn)代化建設(shè)的重要組成部分。
現(xiàn)在都是房東代收水電費,發(fā)票要怎么開呢?代收的水電費要繳稅嗎?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
出租房屋的公司假定是提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)稅納稅人。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人),應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?!吨腥A人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第六條規(guī)定:"納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的,其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅,不征收營業(yè)稅。"
收水電費的發(fā)票怎么開?
根據(jù)問題所述情形,物業(yè)公司只有水電表一個,向租戶收取水電費,不屬于代租戶收取水電費行為,屬于轉(zhuǎn)售水電行為。物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電應(yīng)繳納增值稅,應(yīng)向租戶開具水電銷售發(fā)票。 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第十九條規(guī)定,條例第六條所稱符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的憑證(以下統(tǒng)稱合法有效憑證),是指支付給境內(nèi)單位或者個人的款項,且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于營業(yè)稅或者增值稅征收范圍的,以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證。物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電向租戶開具水電銷售發(fā)票為合法有效憑證。
以上就是有關(guān)水電費是否繳稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
押金是擔(dān)保物權(quán)的一種,具體指當(dāng)事人雙方約定,債務(wù)人向債權(quán)人支付一定的金額作為其履行債務(wù)的擔(dān)保,債務(wù)人按時履行時,債權(quán)人需將押金如數(shù)退還。但現(xiàn)實生活中,普遍發(fā)生押金無法收回的現(xiàn)象,接下來會計網(wǎng)將詳細(xì)介紹關(guān)于押金收不回來會計分錄的內(nèi)容。
押金收不回來了分錄處理
1、執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的,支付的押金收不回來了,賬務(wù)處理:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:其他應(yīng)收款——XXX押金
2、執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的,支付的押金收不回來了,賬務(wù)處理:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款——XXX押金
支付押金的會計分錄
借:其他應(yīng)收款——押金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)備抵科目,企業(yè)對壞賬損失的核算,采用備抵法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查,對于預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬以及沒有把握收回的應(yīng)收款項,應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應(yīng)收、暫付款項,包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等,它屬于資產(chǎn)類科目,增加計借方,減少計貸方。
財務(wù)人員核算水電費支出時,一般通過管理費用-水電費科目處理。收到水電費發(fā)票時,如何做會計分錄?
收到水電費發(fā)票如何做會計分錄?
如果先收到水電費發(fā)票,然后才付款:
借:管理費用-水電費
貸:其他應(yīng)付款
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款
支付上個月水電費:
借:管理費用-水電費
貸:銀行存款
預(yù)收水電費時:
借:銀行存款或庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款-XX(支付水電費單位名稱)
確認(rèn)水電費收入時:
借:其他應(yīng)付款-XX(支付水電費單位名稱)
貸:其他業(yè)務(wù)收入 (或主營業(yè)務(wù)收入)
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,在實操中,企業(yè)暫收的,租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計入到其他應(yīng)付款科目,并按實際項目來設(shè)置二級科目。
其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他日常活動所取得的收入,核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。
出租固定資產(chǎn)、出租投資性房地產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、提供勞務(wù)、用材料進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換(在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的情況下)或債務(wù)重組等實現(xiàn)的收入均屬于其他業(yè)務(wù)收入。
公司發(fā)生的水電費支出,應(yīng)按使用部門不同進(jìn)行分配。分配水電費時的會計核算,一般涉及管理費用、制造費用、銷售費用等科目,對于水電費分配,應(yīng)如何做會計分錄?
分配水電費如何做會計分錄
借:制造費用——電費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
借:制造費用——水費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
借:管理費用——水電費
銷售費用——水電費
制造費用——水電費
生產(chǎn)成本——水電費
貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款)
制造費用包括哪些內(nèi)容?
通過制造費用賬戶核算各項制造費用的生產(chǎn)單位,對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項制造費用,應(yīng)根據(jù)有關(guān)費用分配表及憑證登記“制造費用”賬戶及所屬的明細(xì)賬。由于制造費用的具體項目眾多,這里只能按大類,選擇有代表性的項目說明制造費用的歸集。
1、間接材料費,間接材料是指企業(yè)生產(chǎn)單位在生產(chǎn)過程中耗用的,但不能或無法歸入某一特定產(chǎn)品的材料費用。如機器的潤滑油、修理備件等。間接費用的歸集一般可以根據(jù)“材料費用分配表”等原始記錄進(jìn)行。計入制造費用的總賬和明細(xì)賬。
2、間接人工費用,間接人工費用是指企業(yè)生產(chǎn)單位中不直接參與產(chǎn)品生產(chǎn)的或其他不能歸入直接人工的那些人工成本,如修理工人工資、管理人員工資等。對間接人工費用應(yīng)根據(jù)“工資及福利費用分配表”確定的數(shù)額,記入有關(guān)制造費用明細(xì)賬,并根據(jù)“工資、福利費用分配表”編制記賬憑證,據(jù)以記入“制造費用”賬戶。
3、折舊費,折舊費是指固定資產(chǎn)在使用中由于損耗而轉(zhuǎn)移到成本費用中的那部分價值。固定資產(chǎn)折舊費的歸集是通過將按月編制的各車間、部門折舊計算明細(xì)表匯總編制整個企業(yè)的“折舊費用分配表”進(jìn)行的。根據(jù)“折舊費用分配表”登記制造費用明細(xì)賬和總賬。
4、低值易耗品,低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種勞動手段,包括一般工具、專用工具、管理用具、勞動保護(hù)用品等。生產(chǎn)單位耗用的低值易耗品,由于其價值低或容易損壞,一般不用像固定資產(chǎn)那樣嚴(yán)格計算其轉(zhuǎn)移價值,而是采用比較簡便的方法將其費用一次或分次轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。
5、其他支出,企業(yè)生產(chǎn)單位的其他支出是指上述各項支出以外的支出,如水電費、差旅費、運輸費、辦公費、設(shè)計制圖費、勞動保護(hù)費等。
企業(yè)交納水電費時,可通過管理費用——水電費科目進(jìn)行核算,相應(yīng)的會計分錄怎么做?
繳納水電費分錄
借:制造費用/管理費用/銷售費用——水電費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等
物業(yè)公司收取的水電費如何做會計分錄?
1、收取時的賬務(wù)處理
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款—代收水電費
2、交電業(yè)局時的賬務(wù)處理
借:其他應(yīng)收款—代收水電費
貸:庫存現(xiàn)金
3、預(yù)收的部分,相關(guān)賬務(wù)處理如下:
收取時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款—代收水電費
電費下來后,以業(yè)主的電費額為依據(jù),沖預(yù)收的部分:
借:其他應(yīng)收款—代收水電費
貸:庫存現(xiàn)金
物業(yè)公司代收水電費,應(yīng)當(dāng)將其計入其他應(yīng)收款科目,并將代收水電費設(shè)為二級科目。
公司租房發(fā)生的水電費,會計人員核算時,可將其通過管理費用—水電費科目處理,相應(yīng)的會計分錄是什么?
公司租房水電費分錄
公司租房的時候,支付的水電費,如果房東無法給公司開具對應(yīng)的水電費發(fā)票的。企業(yè)根據(jù)實際支付的水電費,正常入賬就可以了,其分錄為,
借:管理費用—水電費
貸:應(yīng)付賬款等
對于沒有取得發(fā)票的金額,企業(yè)需要在匯算清繳時進(jìn)行調(diào)整。
公司租房費用會計分錄
如果房租是每月支付一次的,分錄如下:
借:管理費用(銷售費用、制造費用等科目)-房租
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
一次性支付一年房租時,分錄如下:
借:預(yù)付賬款-房租
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款的區(qū)別
預(yù)付賬款是指我方先付對方的錢,說明對方有商業(yè)信用,我方必須先付款才能得到想要的東西:而應(yīng)付賬款則是我方的商業(yè)信用,對方先發(fā)貨,或我方只付部分款項就可以得要大于該款項的貨物;
預(yù)付賬款屬資產(chǎn)類科目,期未余額一般在借方,如果在貸方,說明是公司應(yīng)付而未付的款項,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)付款項里反應(yīng);
應(yīng)付賬款屬負(fù)債類科目,期未余額一般在貨方,如果出現(xiàn)在了借方,說明公司多付了款項,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表里的預(yù)付款項里反應(yīng)。
押金是指企業(yè)在交易過程中繳納一些費用以供擔(dān)保,當(dāng)企業(yè)遇到押金收不回的情況,可以通過壞賬準(zhǔn)備科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
企業(yè)押金收不回的會計分錄
1、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會計處理:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:其他應(yīng)收款——xxx押金
2、根據(jù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會計處理:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款——xxx押金
關(guān)于押金的賬務(wù)處理
一、收款方的賬務(wù)處理
1、收到押金時:
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款
2、退還押金時:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3、押金無法退回時:
借:其他應(yīng)付款
貸:營業(yè)外收入
二、付款方的賬務(wù)處理
1、支付押金時:
借:其他應(yīng)收款——押金
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2、收到退還押金時:
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)收款——押金
3、押金無法退回時:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款——押金
壞賬準(zhǔn)備是什么?
壞賬準(zhǔn)備是資產(chǎn)類科目,是應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的備抵賬戶。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”會計科目,用以核算企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查,預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬,對于沒有把握收回的應(yīng)收款項,應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)在提取壞賬準(zhǔn)備時,應(yīng)借記“信用減值損失——計提壞賬準(zhǔn)備”賬戶;貸記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。
在公司的日常開支中,水電是不可或缺的。在實際運營過程中,往往會出現(xiàn)一些復(fù)雜的情況,比如租賃期間的水電費如何做賬?關(guān)于水電費用支出,相關(guān)會計分錄是什么?
水電費的會計分錄具體如下所示
借:制造費用/管理費用/銷售費用
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款等
制造費用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的生產(chǎn)成本,應(yīng)當(dāng)計入產(chǎn)品或服務(wù)成本,但不存在專門的成本項目。
所謂管理費用,是指企業(yè)為組織管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。企業(yè)生產(chǎn)車間、管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費等后續(xù)費用,也計入管理費用。
所謂銷售費用,是指銷售商品、材料和提供服務(wù)過程中發(fā)生的各項費用。與專門銷售機構(gòu)有關(guān)的固定資產(chǎn)修理費和其他后續(xù)費用也屬于銷售費用。
租賃期間的水電費會計分錄
按照轉(zhuǎn)售水電處理:
轉(zhuǎn)售水時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票,按照自用部分,計算抵扣進(jìn)項稅額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:
借:管理費用等科目
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
其他業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)應(yīng)當(dāng)向承租方收取水費,并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——簡易計稅
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按扣除其對外支付的自來水水費后的余額差額,進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:
借:應(yīng)交稅費——簡易計稅
貸:其他業(yè)務(wù)成本
對于企業(yè)轉(zhuǎn)售電力的情況,以取得的增值稅專用發(fā)票為扣除憑證,自用部分當(dāng)月按規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅額。
借:管理費用等成本費用科目
其他業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
企業(yè)向承租方收取電費,并開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
采取分?jǐn)偡绞教幚恚?/p>
代收代付水費時,公司自用部分,以取得的增值稅專用發(fā)票為憑證,計算抵扣進(jìn)項稅額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:
借:管理費用等科目
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
對于企業(yè)向承租方收取水費,并提供其他外部憑證的情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
承租方的會計處理:
對于取得水費支出的其他外部憑證的情況,不能抵扣進(jìn)項稅額。
借:管理費用等科目
貸:銀行存款
對于取得電費支出的其他外部憑證的情況,企業(yè)不能抵扣進(jìn)項稅額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:
借:管理費用等成本科目
貸:銀行存款
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,財務(wù)部門需要計提所產(chǎn)生的費用,例如計提水電費時根據(jù)耗用的部門計入相應(yīng)的會計科目核算,具體的會計分錄怎么寫?
計提水電費的會計分錄
借:制造費用—水電費(生產(chǎn)車間使用)
管理費用—水電費(管理部門使用)
銷售費用—水電費(銷售部門使用)
貸:預(yù)付賬款
實際支付水電費時,
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
制造費用是什么?
制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護(hù)費、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
預(yù)付賬款是什么?
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。在日常核算中,預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說,預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。
企業(yè)在經(jīng)營過程中會收到很多的款項,其中有應(yīng)收賬款也有其他應(yīng)收款,當(dāng)企業(yè)遇到其他應(yīng)收款收不回來的情況時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
其他應(yīng)收款收不回來的會計分錄
如果單位采用小企業(yè)會計準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款分錄如下:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
如果單位采用企業(yè)會計準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款分錄如下:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
營業(yè)外支出是什么?
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
壞賬準(zhǔn)備是什么?
壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計提的,是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算,采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計壞賬損失,設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。
公司在經(jīng)營的過程中,對于收不回來的其他應(yīng)收款,應(yīng)計入營業(yè)外支出科目或者壞賬準(zhǔn)備科目核算,相關(guān)的會計分錄該怎么做?
其他應(yīng)收款收不回來時的會計分錄
1、如果單位采用小企業(yè)會計準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
2、如果單位采用企業(yè)會計準(zhǔn)則,收不回的其他應(yīng)收款:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:其他應(yīng)收款
如何理解其他應(yīng)收款科目?
其他應(yīng)收款科目主要是核算以攤余成本計量的、企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。
企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時,借記本科目,貸記“銀行存款”“固定資產(chǎn)清理”等科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,借記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目,貸記本科目。采用售后回購方式融出資金的,應(yīng)按實際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。銷售價格與原購買價格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用,借記本科目,貸記“財務(wù)費用”科目。按合同約定返售商品時,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。本科目期末借方余額反映出企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。
眾所周知,水電是企業(yè)日常所需,那么繳納水電費是企業(yè)會計人員每月必須處理的賬務(wù)。對于計提支付的水電費,應(yīng)如何做會計分錄?
計提支付水電費的賬務(wù)處理
1、支付水電費:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
2、計提時:
借:管理費用——水電費
貸:應(yīng)付賬款
按照不同用途計提水電費的賬務(wù)處理
1、生活或后勤用
借:管理費用——水電費
貸:應(yīng)付賬款——水電費
2、生產(chǎn)用
借:制造費用——水電費
貸:應(yīng)付賬款——水電費
支付并分配水電費的賬務(wù)處理
借:制造費用——電費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
借:制造費用——水費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
借:管理費用——水電費
銷售費用——水電費
制造費用——水電費
生產(chǎn)成本——水電費
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
支付水電費先付款后收到發(fā)票的賬務(wù)處理
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
借:管理費用等科目
貸:預(yù)付賬款
不同用途的水電費的賬務(wù)處理
1、員工宿舍水電費
(1)員工宿舍的水電費是由企業(yè)承擔(dān)的
計提時:
借:管理費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費
支付時:
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費
貸:銀行存款
?。?)員工宿舍的水電費是由員工個人承擔(dān)的
借:管理費用——水電費
貸:其他應(yīng)付款——某員工
借:其他應(yīng)付款——某員工
貸:銀行存款
2、工程用的水電費
如果是房地產(chǎn)企業(yè)的商品房項目用水電,應(yīng)計入開發(fā)支出——水電費明細(xì)科目核算;
如果是建筑單位工程用水電費,應(yīng)計入工程施工——水電費明細(xì)科目核算;
如果是企業(yè)設(shè)備安裝工程用水電費,應(yīng)計入在建工程——XX安裝工程明細(xì)科目核算。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的水電費支出,應(yīng)按照一定的比例分配到制造費用、管理費用、銷售費用以及生產(chǎn)成本當(dāng)中,分配水電費時,具體的會計分錄是什么?
分配水電費的會計分錄
借:管理費用--水電費
銷售費用--水電費
制造費用--水電費
生產(chǎn)成本--水電費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
什么是制造費用?
制造費用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的,應(yīng)計入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項目的各項生產(chǎn)費用。制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
銷售費用是什么?
銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用,包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。
水電費是因用水用電所支出的費用,是水費和電費的總稱,那么公司支付水電費的會計分錄怎么寫?
支付水電費的賬務(wù)處理
借:制造費用—水電費(生產(chǎn)車間使用)
管理費用—水電費(管理部門使用)
銷售費用—水電費(銷售部門使用)
貸:銀行存款
制造費用怎么理解?
制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“制造費用”賬戶進(jìn)行總分類核算,并且按不同的生產(chǎn)單位設(shè)立明細(xì)賬,賬內(nèi)按照費用項目設(shè)立專欄或?qū)?,分別反映生產(chǎn)單位各項制造費用的發(fā)生情況。
“制造費用”賬戶屬于成本費用類賬戶,借方反映歸集發(fā)生的制造費用,貸方反映制造費用的分配,并且月末應(yīng)無余額。
需要注意的是,如果輔助生產(chǎn)車間只生產(chǎn)單一品種或只提供一種勞務(wù)而且制造費用數(shù)額較小,為了減少轉(zhuǎn)賬手續(xù),各項制造費用也可以直接計入“輔助生產(chǎn)成本”賬戶,而不通過“制造費用”賬戶核算。
管理費用怎么理解?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。
“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費用的費用項目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)對水費、電費進(jìn)行分配的時候,需要將水費、電費按照一定比例分配到管理費用、銷售費用、生產(chǎn)成本以及制造費用中。企業(yè)分配水電費時,如何做會計分錄?
分配本月水電費會計分錄
借:生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品
制造費用—水費
管理費用—水費
銷售費用—水費
制造費用—電費
管理費用—電費
銷售費用—電費
貸:銀行存款
銷售費用會計核算
銷售費用指的是企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。其中,保險費、包裝費、商品維修費、展覽費和廣告費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、裝卸費、運輸費等。同時,企業(yè)為了銷售自己的商品而專門設(shè)置的銷售機構(gòu),包括銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點的職工薪酬、折舊費、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用,也都統(tǒng)一在銷售費用內(nèi)核算。另外,企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。
生產(chǎn)成本的核算內(nèi)容
企業(yè)在生產(chǎn)過程中,生產(chǎn)各種產(chǎn)品(包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等)、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用。本科目應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目:基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本。企業(yè)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用,應(yīng)按成本核算對象和成本項目歸集,屬于直接材料、直接人工等直接費用,直接計入基本和輔助和生產(chǎn)成本,屬于輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用(含提供動力)等直接費用計入輔助生產(chǎn)成本后,再轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本;其他間接費用先在制造費用(折舊費、管理人員工資、修理費、辦公費、差旅費、勞保費等)匯集,月末按一定的分配標(biāo)準(zhǔn),分配計入有關(guān)的產(chǎn)品成本。
對于企業(yè)不同用途的水電費支出,會計核算時計入的會計科目也有所不同,一般通過管理費用科目、銷售費用科目核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
水電費的會計分錄
若是用于辦公用的水電費計入管理費用科目,用于基本車間使用的水電費則計入制造費用科目中,用于銷售部門的話就計入銷售費用科目,用于廠房車間就用制造費用科目再結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入管理費用科目。
借:管理費用——水電費(銷售費用——水電費)(制造費用——水電費)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
企業(yè)的員工宿舍水電費的會計分錄
1、若是員工自己承擔(dān)水電費:
計提時:
借:管理費用——水電費
貸:其他應(yīng)付款——某員工
實際支付水電費時:
借:其他應(yīng)付款——某員工
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
2、若員工宿舍的水電費是由企業(yè)承擔(dān):
計提時:
借:管理費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費
實際支付水電費時:
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費
貸:銀行存款(者庫存現(xiàn)金)
制造費用與管理費用的區(qū)別
1、賬戶不同:制造費用屬于成本類科目,管理費用屬于損益類科目。
2、核算內(nèi)容不同:制造費用是指企業(yè)各“生產(chǎn)車間”等生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、、勞動保護(hù)費、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費用、管理人員的職工薪酬、季節(jié)性和修理期間的停工損失等;管理費用則是指“企業(yè)行政管理部門”為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,主要針對管理部門,其也是一種期間費用。
支付并分配水電費的賬務(wù)處理主要發(fā)生在生產(chǎn)型的企業(yè),分配水電費的時候,需要將水費、電費按照一定比例分配到管理費用、銷售費用以及制造費用等科目。企業(yè)分配水電費時,會計分錄怎么寫?
企業(yè)分配水電費的會計分錄
1、月末支付水電費時:
借:制造費用——電費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
借:制造費用——水費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、分配水電費時:
借:管理費用——水電費
銷售費用——水電費
制造費用——水電費
生產(chǎn)成本——水電費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
管理費用是什么?
管理費用指的是公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用。制造費用則指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。
管理費用屬于期間費用,不需要轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本,而是計入當(dāng)期損益。制造費用屬于生產(chǎn)性費用,需要轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。
管理費用包括有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、辦公費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、咨詢費、訴訟費、、董事會費、聘請中介機構(gòu)費業(yè)務(wù)招待費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。制造費用包括有企業(yè)生產(chǎn)部門發(fā)生的水電費、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊、勞動保護(hù)費、管理人員的職工薪酬、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
公司的日常開支中,水電是不可或缺的。水電費一般根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目,具體的會計分錄應(yīng)如何編制?
水電費的會計分錄
借:制造費用/管理費用/銷售費用(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
什么是制造費用?
制造費用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的,應(yīng)計入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項目的各項生產(chǎn)費用。制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費用的性質(zhì),合理地選擇制造費用分配方法。
管理費用與銷售費用的區(qū)別
1、定義不同:銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用;管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。
2、包括內(nèi)容不同:銷售費用包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。
管理費用包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
平均收現(xiàn)期也稱應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),具體計算公式為:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=一年中的天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,或應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(應(yīng)收賬款×一年中的天數(shù))÷年賒銷金額。
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的一個輔助性指標(biāo),周轉(zhuǎn)天數(shù)越短,說明流動資金使用效率越好。是衡量公司需要多長時間收回應(yīng)收賬款,屬于公司經(jīng)營能力分析范疇。
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項,也是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動形成的債權(quán),主要包括企業(yè)出售產(chǎn)品、材料、商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨方墊付的運雜費等。
應(yīng)收賬款的入賬價值包括企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)從購貨方或接受勞務(wù)方收取的合同或協(xié)議價款(不公允的除外)、增值稅銷項稅額,以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。
涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除折扣后的金額作為應(yīng)收賬款的入賬價值。在有現(xiàn)金折扣的情況下,企業(yè)應(yīng)按總價法入賬,實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣,計入當(dāng)期財務(wù)費用,不影響應(yīng)收賬款入賬價值。
怎么理解應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率?
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時期內(nèi)賒銷凈收入與平均應(yīng)收賬款余額的比率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率,說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的計算公式為:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額。通常情況下,該指標(biāo)越高越好,周轉(zhuǎn)率高,表明賒賬越少,收賬迅速,賬齡較短;企業(yè)資產(chǎn)的流動性強,短期償債能力也較強;可以減少壞賬損失等。