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    會計網(wǎng)專家一對一答疑
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    <span>2009年乙公司發(fā)出原材料一批，成本為100萬元，其購入時支付的增值稅為</span><span>17萬元。其中所屬的職工醫(yī)院維修領用該材料10萬元，生產(chǎn)設備的安裝工程領用該材料60萬元，廠房的</span><span>建造工程領用該材料30萬元。</span><br> <span>要求：請根據(jù)以上資料，回答如下問題。</span><br> <span>(2)該企業(yè)的有關會計分錄不正確的是()。</span>
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    ["\u501f\u8bb0\u201c\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c\u2014\u2014\u804c\u5de5\u798f\u5229\u201d11.7\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u5728\u5efa\u5de5\u7a0b\u2014\u2014\u5382\u623f\u201d35.1\u4e07\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u5728\u5efa\u5de5\u7a0b\u2014\u2014\u5b89\u88c5\u201d60\u4e07\u5143","\u8...
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    <p>【接上題】3.根據(jù)資料（2），下列各項中，M設備日常修理的會計處理正確的是（ &nbsp;）。</p>
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    ["\u9886\u7528\u7ef4\u4fee\u6750\u6599\u65f6\uff1a\u501f\uff1a\u7ba1\u7406\u8d39\u7528&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 0.5&nbsp; \u8d37\uff1a\u539f\u6750\u6599 &nbsp;&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 0.5","\u652f\u4ed8\u7ef4\u4fee\u8d39\u53ca\u5176\u589e\u503c\u7a0e\u65f6\uff1a\u501f\uff1a\u7ba1\u7406\u8d39\u7...
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    2009年4月1日，丙公司對其以經(jīng)營租賃方式新租入的辦公樓進行裝修，發(fā)生以下有關支出：領用生產(chǎn)用材料50萬元，購進該批原材料時支付的增值稅迸項稅額為8.5萬元；輔助生產(chǎn)車間為該裝修工程提供的勞務支出為18萬元；有關人員工資等職工薪酬43.5萬元。2009年11月30日，該辦公樓裝修完工，達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，并按租賃期10年開始進行攤銷。假定不考慮其他因素，下列處理正確的有()。<br>
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    ["\u88c5\u4fee\u5b8c\u5de5\u65f6\u8ba1\u5165\u957f\u671f\u5f85\u644a\u8d39\u7528\u7684\u91d1\u989d\u4e3a120\u4e07\u5143","\u88c5\u4fee\u5b8c\u5de5\u65f6\u8ba1\u5165\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u7684\u91d1\u989d\u4e3a120\u4e07\u5143","2009\u5e74\u644a\u9500\u989d\u4e3a1\u4e07\u5143","2009\u5e74\u6298\u65...
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    【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 5 月發(fā)生有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： （1）5月5 日，企業(yè)對經(jīng)營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 5.4萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2019 年 4月 30 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 （2）5月18 日，基本生產(chǎn)車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.26 萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用 0.5 萬元。相關收支均通過銀行辦理結算。 （3）5月31 日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2018年8月達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。&nbsp;1.根據(jù)資料（1），下列各項中，關于裝修改造辦公樓的會計處理正確的是( )。
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    ["\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7 60 \u8d37\uff1a\u5728\u5efa\u5de5\u7a0b 60","\u501f\uff1a\u957f\u671f\u5f85\u644a\u8d39\u7528 60 \u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e(\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d)5.4 \u8d37\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 65.4","\u501f\uff1a\u957f\u671f...
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    <p>（二）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018 年 3 月發(fā)生有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： (1)3 月 1 日，企業(yè)對經(jīng)營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 6 萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2018 年2 月28 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生產(chǎn)車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.32 萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (3)3 月 31 日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應計提折舊費 16 萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為 600 萬元，預計凈殘值為 30 萬元，該設備于 2017 年 6 月達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。預計使用年限為 5 年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 1.根據(jù)資料(1)，下列各項中，關于裝修改造辦公樓的會計處理正確的是( )。</p>
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    ["\u501f\uff1a\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7 60 \u8d37\uff1a\u5728\u5efa\u5de5\u7a0b 60","\u501f\uff1a\u957f\u671f\u5f85\u644a\u8d39\u7528 60 \u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e(\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d) 6 \u8d37\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 66","\u501f\uff1a\u957f\u671f\u5...
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    【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（3），下列會計處理正確的是（）。
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    ["\u5b9e\u9645\u53d1\u751f\u670d\u52a1\u6210\u672c\u65f6\uff0c\u501f\uff1a\u5408\u540c\u5c65\u7ea6\u6210\u672c 12 \u8d37\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c 12","\u786e\u8ba4\u670d\u52a1\u6536\u5165\u65f6\uff0c\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 16.35 \u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u653...
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    【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于GD公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據(jù)資料（3），下列會計處理正確的是（）。
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    ["\u5b9e\u9645\u53d1\u751f\u670d\u52a1\u6210\u672c\u65f6\uff0c\u501f\uff1a\u5408\u540c\u5c65\u7ea6\u6210\u672c 12 \u8d37\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c 12","\u786e\u8ba4\u670d\u52a1\u6536\u5165\u65f6\uff0c\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e 16.35 \u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u653...
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    <p>（二）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018 年 3 月發(fā)生有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： (1)3 月 1 日，企業(yè)對經(jīng)營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 6 萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2018 年 2 月 28 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 (2)3 月 20 日，基本生產(chǎn)車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.32萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用 0.5 萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (3)3 月 31 日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應計提折舊費 16 萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為 600 萬元，預計凈殘值為 30 萬元，該設備于 2017 年 6 月達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。預計使用年限為 5 年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 3.根據(jù)資料(2)，下列各項中，關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是( )。</p>
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    ["\u5229\u6da6\u603b\u989d\u51cf\u5c11 14.5 \u4e07\u5143","\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\u201d\u79d1\u76ee\u8d37\u65b9\u589e\u52a0 0.32 \u4e07\u5143","\u201c\u8425\u4e1a\u5916\u652f\u51fa\u201d\u79d1\u76ee\u501f\u65b9\u589e\u52a0 14.5 \u4e07\u5143","\u201c\...
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    【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 5 月發(fā)生有關固定資產(chǎn)業(yè)務如下： （1）5月5 日，企業(yè)對經(jīng)營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 5.4萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2019 年 4月 30 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 （2）5月18 日，基本生產(chǎn)車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.26 萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用 0.5 萬元。相關收支均通過銀行辦理結算。 （3）5月31 日，計算確認本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2018年8月達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。<p>3.根據(jù)資料（2），下列各項中，關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（）。</p>
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    ["\u5229\u6da6\u603b\u989d\u51cf\u5c11 14.5 \u4e07\u5143","\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\u201d\u79d1\u76ee\u8d37\u65b9\u589e\u52a0 0.26 \u4e07\u5143","\u201c\u8425\u4e1a\u5916\u652f\u51fa\u201d\u79d1\u76ee\u501f\u65b9\u589e\u52a0 14.5 \u4e07\u5143","\u201c\...
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    甲公司為一上市公司，2016年1月1日，甲公司向本公司100名管理人員每人授予200份股票期權，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些員工需自2016年1月1日起在本公司連續(xù)服務滿3年，即可以5元每股的價格購買本公司200股股票，從而獲益。甲公司估計每份期權在授予日的公允價值為15元，2016年12月31日，該期權每份公允價值為18元，2017年12月31日，每份公允價值為16元。第一年有10名管理人員離開公司，公司預計三年中離開的管理人員比例將達到30%，第二年甲公司將預計的離職比例修正為25%。則2017年12月31日甲公司應當按照取得的服務貸記“資本公積—— 其他資本公積”的金額為（ &nbsp; ）元。
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    ["70000","80000","76000","84000"]
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    【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據(jù)資料（1），下列關于實際發(fā)生服務成本時的賬務處理正確的是（）。
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    ["\u501f\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c 10 \u8d37\uff1a\u670d\u52a1\u6210\u672c 10","\u501f\uff1a\u670d\u52a1\u6210\u672c 10 \u8d37\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85aa\u916c 10","\u501f\uff1a\u5408\u540c\u5c65\u7ea6\u6210\u672c 10 \u8d37\uff1a\u5e94\u4ed8\u804c\u5de5\u85a...
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    【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于GD公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據(jù)資料（1），下列關于實際發(fā)生服務成本時的賬務處理正確的是（）。
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