當員工在外跑業(yè)務時，經(jīng)常發(fā)生自掏腰包墊付公司費用的情況，之后可向公司申請報銷，那么個人代墊公司費用該如何做會計分錄？

　　個人墊付費用賬務處理

　　1、個人墊付資金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應付款-某某墊付資金款

　　2、公司歸還墊付資金款：

　　借：其他應付款-某某墊付資金款

　　       貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）

　　公司為員工墊付費用的會計分錄怎么寫？

　　計提時：

　　借：管理費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　繳納時

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　員工為公司墊付費用后進行報銷的會計分錄

　　員工墊付公司的錢應該如何進行賬務處理，根據(jù)不同情況分別有如下幾種賬務處理：

　　1、員工出差先自墊差旅費回來時報銷，直接給員工現(xiàn)金。

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、員工出差先自墊差旅費回來時報銷，財務暫不給錢，到月底或隔月支付。

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應付款-××員工

　　報銷付錢時

　　借：其他應付款-××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、經(jīng)常出差的員工預先領用備用金，出差使用備用金不夠自己墊付資金，來來財務報銷

　　領備用金時

　　借：其他應收款-××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　回來報銷時

　　借：管理費用-差旅費

　　       其他應收款-××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　賠付支出會計分錄主要涉及十種情形，具體如下：

　　1、已結案賠款支出的核算。保險賠款清楚并能及時結案的，會計分錄如下：

　　借：賠付支出

　　　　貸：銀行存款

　　2、預付賠款的核算。由于賠案較復雜，無法及時確定賠款金額，可按照預估損失的一定比例預付一定賠償?shù)姆椒?，損失核定后再補差額，會計分錄如下：

　　借：預付賠款

　　　　貸：銀行存款

　　補付剩余賠款時，會計分錄如下：

　　借：賠付支出

　　　　貸：預付賠款

　　　　　　銀行存款

　　3、理賠費用的核算。保險人根據(jù)實際發(fā)生的理賠費用金額，記入“賠付支出”科目，會計分錄如下。

　　借：賠付支出

　　　　貸：銀行存款

　　4、應付賠付款的核算。應付賠付款是指公司應付未付給保戶的賠款。確定應付賠付款時，會計分錄如下：

　　借：賠付支出

　　　　貸：應付賠付款

　　支付應付賠付款時，會計分錄如下：

　　借：應付賠付款

　　　　貸：銀行存款

　　5、發(fā)生保險金給付時，借記“賠付支出”科目，貸記“銀行存款”或“應付賠付款”等科目。具體會計分錄如下：

　　借：賠付支出

　　　　貸：銀行存款（或應付賠付款）

　　6、若在保險金給付時貸款本息未還清的情況下，做以下分錄：

　　借：賠付支出

　　　　貸：保戶質押貸款

　　　　　　利息收入

　　　　　　銀行存款（或應付賠付款）

　　7、若在保險合同規(guī)定的繳費寬限期內發(fā)生保險金給付，分錄如下：

　　借：賠付支出

　　　　貸：保費收入（或應收保費）

　　　　　　利息收入

　　　　　　銀行存款（或應付賠付款）

　　8、若在保險金給付時，有保險公司自動墊繳保費，分錄如下：

　　借：賠付支出

　　　　貸：墊繳保費

　　　　　　利息收入

　　　　　　銀行存款（或應付賠付款）

　　9、若在保險金給付時保戶預交保費，應將其退還給保戶，分錄如下：

　　借：賠付支出

　　　　預收保費

　　　　貸：銀行存款（或應付賠付款）

　　10、期末將“賠付支出”科目的發(fā)生額轉入“本年利潤”科目時，分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：賠付支出

賠付支出科目核算什么內容

　　賠付支出科目核算企業(yè)（保險）支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。企業(yè)（保險）可以單獨設置“賠款支出”、“滿期給付”、“年金給付”、“死傷醫(yī)療給付”、“分保賠付支出”等科目，可按保險合同和險種進行明細核算。

　　賠付支出屬于損益類科目，期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　在出差或辦公事時，有時候會出現(xiàn)員工先進行墊付相關差旅費，隨后回來公司進行報銷的情況。對于員工墊付款報銷的會計分錄該怎么做？

　　員工墊付款報銷的會計分錄

　　1、員工出差先自墊差旅費，回來時報銷，如果財務直接給員工現(xiàn)金：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、員工出差先自墊差旅費，如果回來時報銷，財務暫不給錢，需要到月底或隔月再支付：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應付款——××員工

　　3、再報銷付錢時：

　　借：其他應付款——××員工

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　如何理解管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　如何理解其他應付款？

　　其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應付職工統(tǒng)籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　聽到不少會計小伙伴說，對企業(yè)籌建期里邊的開辦費和業(yè)務招待費的知識以及賬務處理很容易混淆，能不能出一篇相關的解讀文章。那么今天，會計網(wǎng)就來和大家說說企業(yè)籌建期相關的問題。

　　首先，來和大家說說什么是籌建期?

　　江西稅務局的回答是這樣的：

　　那我們平時該怎么進行界定籌建期的時間?

　　一般企業(yè)籌建期的開始時間，都是從拿到營業(yè)執(zhí)照，公司成立之后開始算起;以公司獲得第一筆主營業(yè)務的錢作為企業(yè)籌建期就屬于結束時間。

　　然而，企業(yè)籌建期定會涉及到開辦費，那哪些費用是可以計入開辦費里邊的，哪些是不可以的呢?下面通過表格形式，給大家羅列一些常見的情況，希望對大家有所幫助。

　　而計入開辦費用的支出，賬務處理的時候，我們也有兩個方式可以進行處理。

　　第一種方法：是直接把企業(yè)籌建期期間的支出費用化，當做當期損益進行處理，賬務處理如下：

　　第二種方法：是把企業(yè)籌建期期間的費用進行直接長期待攤處理，賬務處理如下：

　　還有不少企業(yè)籌建期間發(fā)生的費用是老板進行墊資進行的，也有不少會計小伙伴問這方面的賬務處理，其實賬務處理沒有想象中那么復雜。

　　賬務處理我們可以這樣做：

　　在企業(yè)籌建期期間，有很多企業(yè)也會出現(xiàn)業(yè)務招待費的支出，有不少會計小伙伴就會有疑惑，到底可不可以進行稅前扣除?

　　其實是可以的，我們可以一起看看相關的政策規(guī)定：

　　以上就是一些關于企業(yè)籌建期的賬務處理問題，希望對大家有所幫助。

　　本文為會計交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。

　　一般來說母公司為子公司墊付費用時，可以通過“其他應收款”科目進行核算，被墊付費用的子公司可以通過“管理費用”進行處理，那么相關的會計分錄該怎么做？

　　母公司為子公司墊付費用相關分錄

　　雙方都是獨立法人的情況下可以開具收據(jù)掛往來款項。

　　母公司代墊時的賬務處理：

　　借：其他應收款——代墊ＸＸ子公司款

　　       貸：銀行存款

　　此時子公司的賬務處理應為：

　　借：管理費用——社保、水電費、租金等

　　       貸：其他應付款——應付ＸＸ母公司代墊款

　　當員工墊付公司的錢時應該如何進行會計處理？

　　情況１、員工出差先自墊差旅費，回來時報銷，財務直接給員工現(xiàn)金。

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　情況２、員工出差先自墊差旅費，回來時報銷，財務暫不給錢，到月底或隔月支付。

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應付款——××員工

　　報銷時：

　　借：其他應付款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　情況３、如果是經(jīng)常出差的員工就預先領用備用金，出差使用備用金，不夠的話自己墊付資金，回來時財務報銷。

　　領備用金時：

　　借：其他應收款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　回來報銷時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       其他應收款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　預付款，我們可以通俗理解為定金，企業(yè)經(jīng)營過程中，業(yè)務交易發(fā)生預付款的現(xiàn)象很常見，那么預付款能不能抵扣貨款?相關會計分錄有哪些?會計網(wǎng)整理了有關內容，來一同了解下吧。

　　預付款能抵扣貨款嗎?

　　抵扣通常與付款時間沒有關系，而是與什么發(fā)票有關。只要是增值稅發(fā)票，都可以抵扣。對于預付款，其并不是確認交易完成實現(xiàn)收入的依據(jù)，它不用開具銷售票據(jù)，只要開收據(jù)就好。如果是在開具增值稅專用發(fā)票的情況下，需要及時申報納稅。

　　單位銷售貨物若是采取分期付款的方式，應當按照合同約定，在收款當天開具相應的增值稅專用發(fā)票

　　單位采取分期付款銷售貨物，若是提前開具全額的增值稅專用發(fā)票的，則要按相應金額全額繳納增值稅。對于預付款，收款方已經(jīng)開具發(fā)票，付款方收到發(fā)票入賬時沖回預付款無需將抵扣寫明。

　　預付款相關會計分錄

　　1、預付款分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　2、預付款已經(jīng)開了發(fā)票，相關賬務處理：

　　如果是你公司向對方支付預付款，則分錄如下：

　　1、預付款時

　　借：預付帳款--XX

　　貸：銀行存款

　　2、收到發(fā)票時

　　借：庫存商品/原材料

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　貸：預付賬款

　　預付款是什么意思?

　　1、預付款是指企業(yè)以購貨合同的規(guī)定作為依據(jù)，預先以貨幣資金或貨幣等價物向供應單位支付的款項。

　　2、對于預付賬款，日常核算過程中，應以實際付出的金額入賬。

　　如果企業(yè)的預付款項情況不多，則不設預付賬款科目?？梢詫㈩A付的款項直接計入應付賬款科目的借方。

　　3、預付賬款通常包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款一般是預付工程款。

　　預付款常見問題處理

　　1、預付款能不能只開具收據(jù)?

　　答：預付款是可以只開具收據(jù)的，通常，付款方在沒有特殊要求的前提下，收款方向付款方可以只開具收據(jù)。

　　2、預付款收不回發(fā)票如何做賬務處理?

　　3、預付款能開具增值稅專用發(fā)票嗎?

　　預付款能開具增值稅專用發(fā)票。收款方向付款方開具增值稅專用發(fā)票有兩種方式：

　　(1)通過協(xié)商之后，收款方可以開具“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”的發(fā)票。

　　(2)如果付款方要求收款方必須開具正式發(fā)票的情況下，收款方應按照流程給付款方開具正式發(fā)票。開具正式發(fā)票后，是需要繳納稅款的。

　　企業(yè)在籌建期間會所發(fā)生一系列的費用支出，就是所謂的開辦費，當由其他單位墊付開辦費時，一般計入其他應付款科目處理，具體的賬務處理怎么做？

　　開辦費由其他單位墊付的會計分錄

　　1、開辦費由其他單位墊付時，其具體的會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應付款

　　2、還墊資時，需要先提現(xiàn)，然后再還款，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　借：其他應付款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是開辦費？

　　開辦費指的是企業(yè)在籌建期間所發(fā)生的費用支出，具體包括以下內容：

　　1、人員的工資

　　2、辦公費

　　3、培訓費

　　4、差旅費

　　5、招待費

　　6、印刷費

　　7、企業(yè)登記、公證費用

　　8、企業(yè)資產(chǎn)的攤銷、報廢和毀損

　　9、不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益以及利息支出

　　10、其他費用

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業(yè)暫收的，租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等計入到其他應付款科目，并按實際項目來設置二級科目。

　　其他應付款借方余額表示應當向其他單位或者個人收回而未收回的款項金額；其他應付款貸方余額表示應當向其他單位或者個人支付而未支付的款項金額。

　　會計在處理辦公用品費用的時候，通常會用到的2個科目，一是固定資產(chǎn)，二是低值易耗品。那什么時候計入固定資產(chǎn)，什么時候計入低值易耗品?

　　顧名思義，固定資產(chǎn)明顯是耐用一點金額較高的物品，如辦公家具、IT耗材;低值易耗品明顯是金額較小使用時間較短一些的物品，如：文件檔案袋、桌面用品、憑證賬簿。具體我們可以看看兩者的定義：

　　那么這兩者的會計分錄又該怎么做?

　　首先我們來說一下低值易耗品，低值易耗品的賬務處理，通常情況下我們會遇到兩種情況，一種是金額很小，不用攤銷;還有一種就是覺得金額稍微有點大，想分幾個月進行平均攤銷或者是一次性攤銷。它們的會計分錄分別如下：

　　說完了低值易耗品，現(xiàn)在來說說辦公用品計入固定資產(chǎn)的會計分錄：

　　以上就是關于辦公用品2個科目的會計分錄，說完了賬務處理，我們也應該了解相關的開票問題。

　　我們可以來看看相關的文件是如何規(guī)定的：

　　從文件上我們可以看出，購買辦公用品時不管金額的大小，最好跟老板溝通好，把購買的辦公用品一一羅列清楚。如果辦公用品的數(shù)量不多，可以直接在發(fā)票上列明即可;如果數(shù)量很多，那么就需要附上購買辦公用品的清單，并且要求開具增值稅專用發(fā)票，還需要注意一點就是，一定要按要求開票，如果發(fā)票不合規(guī)，是不能進行抵扣進項稅額的。

　　很多時候，公司會出現(xiàn)個人墊資購買辦公用品，事后再報銷的情況，很多人會不清楚需要附哪些清單才能夠正常報銷。下面是小圈給大家羅列的一個關于購買辦公用品報銷時的要求，希望對會計以及公司員工都有所幫助：

　　同時，會計需要注意的是，員工自己先墊資給公司買辦公用品，然后公司再通過公戶給員工的私戶轉賬，多多少少都會存在著被監(jiān)察的風險。我們要清楚，只有下面這8種情形通過公戶向員工私戶轉賬是合法的。

　　下面也給大家羅列一個辦公用品清單，一是方便大家工作，二是也可以幫助會計的小伙伴辨認清楚哪些物品屬于辦公用品，可以計入辦公用品科目。

　　希望以上關于辦公用品的知識能對大家的工作有所幫助。

　　本文為會計交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　回單是別人付錢給你，你是收款方，銀行出具給你單位表示收到此款項并存入相應賬戶的憑據(jù)。支付業(yè)務付款回單時，可計入應收賬款科目核算，具體會計分錄是什么？

　　支付業(yè)務付款回單會計分錄

　　付款時也有回單的，如果公司有使用網(wǎng)上銀行付款時，銀行將款打到對方賬戶后會有一張銀行出具的回單，證明款已經(jīng)打給對方了。

　　舉個例子，如果是支付購貨款做：

　　借：應付賬款——xx單位

　　       貸：銀行存款

　　如果是支付寶電子回單：

　　1、當發(fā)生業(yè)務時，會計分錄：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　               應交稅費——應交增值稅

　　2、支付寶收到錢后，會計分錄：

　　借：其他貨幣資金——支付寶

　　       貸：應收賬款

　　3、收到支付寶的錢后，會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——支付寶

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。在資產(chǎn)負債表中并入貨幣資金項目中，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業(yè)因零星采購商品而匯往采購地銀行采購專戶的款項;銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項;銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項;信用證存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項;在途貨幣資金是企業(yè)與其所屬中單位或上級的匯解款項。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中通常會出現(xiàn)幫其他企業(yè)代收或代付款的情況。那么代收或者代付款時，相關的會計分錄怎么做？

　　代收代付款的會計分錄

　?。薄⑹盏骄S修費時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款（供應商）

　　２、向供應商匯出款項時，

　　借：其他應付款（供應商）

　　　　貸：銀行存款

　?。?、收到供應商退還的款項時，根據(jù)銀行的回單，

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款（供應商）

　　根據(jù)我國稅法的規(guī)定，對于納稅人所取得的收入，無論納稅人在會計核算上如何處理，都應當計算并繳納相關的稅款。

　　１、供應商應當通過單位收到的維修費，然后在按修理修配收入進行繳納增值稅。

　　２、供應商從收取的維修費中返還給單位的款項，單位應當作為代理收入進行繳納增值稅。

　　代收代付運費的會計分錄

　　１、代收運費時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款——運費

　?。病⒋哆\費時，

　　借：其他應付款——運費

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他應付款？

　　其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行