對公轉(zhuǎn)賬也稱公對公轉(zhuǎn)賬，是公司對公司的轉(zhuǎn)賬，或者單位是對單位的轉(zhuǎn)賬。涉及到雙方公司的資金轉(zhuǎn)移，那么對于對公賬戶轉(zhuǎn)賬，應該如何做會計分錄？

　　對公賬戶轉(zhuǎn)賬分錄

　　支付款項購入原材料時，公對公的分錄：

　　借：原材料

　       　貸：銀行存款

　　如果是銷售材料取得款項時，公對公分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　銀行與銀行之間的轉(zhuǎn)賬會計分錄

　　銀行與銀行轉(zhuǎn)賬不產(chǎn)生手續(xù)費的分錄：

　　借：銀行存款--××賬戶(轉(zhuǎn)入行)

　      　貸：銀行存款--××賬戶(轉(zhuǎn)出行)

　　銀行與銀行轉(zhuǎn)賬產(chǎn)生手續(xù)費的分錄：

　　借：財務費用-銀行手續(xù)費

　　      貸：銀行存款(銀行直接扣存款作為手續(xù)費的)

　　             庫存現(xiàn)金(現(xiàn)金交費的)

　　支付銀行的手續(xù)費是沒有發(fā)票開的，都是用銀行打印出來的收費憑據(jù)做賬的：

　　借：財務費用-手續(xù)費

　　        貸：庫存現(xiàn)金

　　對公賬戶是什么？

　　對公賬戶是指銀行為企事業(yè)單位、機關團體、民間組織、部隊、個體經(jīng)營業(yè)戶等單位開立的銀行賬戶。

　　公司對公賬戶分為四類：基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。其中，基本賬戶一個公司只能開一個。一般賬戶，一個公司可以根據(jù)業(yè)務需要開立多個，沒有數(shù)量限制。

　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。

　　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

　　專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

　　臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。

　　在企業(yè)經(jīng)營的過程中，如果遇到資金困難，就會想到銀行貸款，而銀行貸款必然會產(chǎn)生利息。關于企業(yè)對公貸款利息應該怎么進行賬務處理呢？怎么編寫相關的會計分錄呢？今天會計網(wǎng)就帶大家一起來了解一下吧。

　　對公貸款利息的賬務處理

　　賬務處理如下：

　　收到貸款，

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款(長期借款)

　　計提利息

　　借：財務費用---利息

　　貸：應付利息

　　支付利息

　　借：應付利息

　　貸：銀行存款

　　到期還貸款，

　　借：短期借款(長期借款)

　　貸：銀行存款

　　關于銀行利息的會計分錄

　　銀行利息收入的會計分錄主要有兩種：即手工賬會計分錄和財務軟件賬會計分錄。雖然兩個方法的結果一致，但是如果財務軟件記賬的話則大有差別。

　　一、 手工賬利息收入的分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用——利息

　　二、 財務軟件記賬利息收入的分錄：

　　借：銀行存款 (藍字)

　　借：財務費用——利息 (紅字)

　　三、為什么會有這樣的區(qū)別?

　　財務軟件記賬，在每個月底就得把損益類賬戶都轉(zhuǎn)到“本年利潤”這一科目，其中財務費用的手續(xù)費支付和利息支出都是記在借方的，同時為了方便結轉(zhuǎn)，就把利息收入做成了紅字。

　　如果將利息收入做成貸方的會計分錄的話，就會導致月底財務費用出現(xiàn)貸方無法結轉(zhuǎn)的情況，同時也會導致資產(chǎn)負債表與利潤表的數(shù)據(jù)對不上，但這是財務軟件設置的問題。

　　月末結轉(zhuǎn)的時候的分錄：

　　借：本年利潤

　　貸： 財務費用

　　到這里關于對企業(yè)對公貸款利息的會計分錄的編寫方法的分享就結束了，希望能夠幫助到大家解決疑惑，了解更多的會計知識請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　定期存款是指企業(yè)將錢存在銀行一段期限后，銀行會返回本金加上利息所得的金額。一般來說定期的利息會比較高，但是在存放期間，本金無法支取。那么對于企業(yè)對公賬戶定期存款的會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)對公賬戶定期存款會計分錄

　　1、企業(yè)在進行存定期存款的時候的相關的會計分錄如下：

　　借：銀行存款--定期戶

　　       貸：銀行存款--轉(zhuǎn)出戶

　　2、企業(yè)在進行到期收回相關的利息的時候的相關的會計分錄如下：

　　借：銀行存款--存入戶

　　       貸：財務費用--利息

　　              銀行存款--定期戶

　　什么是銀行存款？

　　是指企業(yè)儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一個企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　什么是其他貨幣資金？

　　是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款、信用證存款和信用卡存款等。

　　核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，對于投資人投入的資金是需要存入公司的對公賬戶，一般有基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶等，企業(yè)的現(xiàn)金存入對公賬戶時，相關的會計分錄怎么做？

　　現(xiàn)金存入對公賬戶的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款——個人姓名

　　企業(yè)在發(fā)生相關的業(yè)務行為時，

　　借：相關成本費用

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)在進行償還該款項時，

　　借：其他應付款——個人姓名

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　企業(yè)在按照相關的存款現(xiàn)金進行賬務處理，相關的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　對公貸款又稱銀行對公業(yè)務，企業(yè)對公貸款如何又還款時，可以計入短期借款科目，財務費用科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　對公貸款還款的會計分錄

　　1、跟基本戶銀行貸款的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　2、歸還本金時，其具體的會計分錄如下：

　　借：短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　3、歸還利息時，其具體的會計分錄如下：

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　貸款的會計分錄

　　1、發(fā)放貸款時，其具體的會計分錄如下：：

　　借：貸款—本金(本金+交易費)—利息調(diào)整(差額)

　　　　貸：吸收存款(實付額)

　　2、確認貸款利息時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應收利息

　　　　貸：利息收入(攤余×實利)×貸款—利息調(diào)整

　　什么是對公貸款？

　　銀行對公業(yè)務包括企業(yè)電子銀行、單位存款業(yè)務、信貸業(yè)務、機構業(yè)務、國際業(yè)務、委托性住房金融、資金清算、中間業(yè)務、資產(chǎn)推介、基金托管等等，通俗點說就是“對單位的業(yè)務”。

　　什么是短期借款？

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　應收利息是什么？

　　應收利息是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息。

　　公司通過公賬收到的借款，可通過“其他應付款”科目進行相關的會計核算。公對公借款時，如何做會計分錄？

　　公對公借款分錄處理

　　1、公司通過公賬收到對方公司借款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款——公司名稱

　　償還借款時：

　　借：其他應付款——公司名稱

　　       貸：銀行存款

　　2、公司通過公賬轉(zhuǎn)賬借款給對方公司時：

　　借：其他應收款——公司名稱

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)收回借款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——公司名稱

　　其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項，具體包括應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

　　銀行存款包括哪些內(nèi)容？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務的結算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　企業(yè)因經(jīng)營需要發(fā)生貸款業(yè)務，對公貸款的利息支出，可通過財務費用-利息支出科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　對公貸款利息分錄

　　借：財務費用-利息支出

　　       貸：銀行存款

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。

　　包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務費用)、金融機構手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應計入開辦費;為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　收到和歸還貸款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款或長期借款

　　歸還貸款：

　　借：短期借款或長期借款

　　       財務費用-利息

　　       貸：銀行存款

　　短期借款：指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　長期借款：指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。企業(yè)借入長期借款一般有兩種方式：一種是將借款存入銀行，由銀行監(jiān)督隨時提取;另一種是由銀行核定一個借款限額，在限額內(nèi)隨用隨借。

　　對公受托理財業(yè)務，是指銀行等金融機構在接受客戶委托和授權的前提下，根據(jù)與客戶事先約定的投資計劃和方式進行投資和資產(chǎn)管理的活動。從該項理財活動中取得分紅，該如何做賬？

　　對公受托理財分紅會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：投資收益

　　              應收稅費——應交增值稅

　　對公受托理財申購的會計分錄

　　借：其他貨幣資金——理財產(chǎn)品

　　       貸：銀行存款

　　對公受托理財贖回的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金——理財產(chǎn)品

　　公司購買銀行理財產(chǎn)品會計分錄

　　1、購買時：

　　借：交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本

　　       貸：銀行存款

　　2、確認收益時：

　　借：應收利息

　　       貸：投資收益

　　3、返還本金、利息時：

　　借：銀行存款（含利息）

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)（或可供出售金融資產(chǎn)）——成本

　　在日常的財務工作中，會經(jīng)常遇見這些會計實務的問題：公戶銀行存款應該怎么做賬？對公定期存款的會計分錄是怎么編寫的？關于這些問題，會計網(wǎng)為大家整理了一下簡單的方法，那么今天就帶大家一起來了解一下吧。

　　對公存定期存款的記賬方法如下：

　　借:其他貨幣資金---定期存款

　　貸:銀行存款

　　或者

　　借:其他貨幣資金---存出保證金

　　貸:銀行存款

　　公戶銀行存款的記賬方法如下：

　　1、存定期時

　　借:銀行存款--定期戶

　　貸:銀行存款--轉(zhuǎn)出戶

　　2、到期收回

　　借:銀行存款--存入戶

　　貸:財務費用(利息)

　　貸:銀行存款--定期戶

　　對公存款賬戶分類

　　對公存款賬戶主要分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

　　1、基本存款賬戶——存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付需要而開立。

　　2、一般存款賬戶——存款人因借款或其它結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立。

　　3、專用存款賬戶——存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，為對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立。

　　4、臨時存款賬戶——存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立。

　　上述文章就對公定期存款會計分錄的編寫方法已經(jīng)分享完了，相信大家已經(jīng)有了一定的了解。更多會計實務內(nèi)容請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　在企業(yè)經(jīng)營中都需要及時在銀行開設對公賬戶，對于對公賬戶發(fā)生利息收入，應計入財務費用科目核算，那么相關的會計分錄是什么？

　　公司的對公賬戶的利息會計分錄

　　企業(yè)的存款利息收入計入“財務費用－利息收入”中，財務處理為：

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用－利息收入

　　雖然企業(yè)發(fā)生的財務費用是為了取得營業(yè)收入，但與營業(yè)收入的實現(xiàn)沒有明顯的因果關系，不應計入生產(chǎn)經(jīng)營成本，只能根據(jù)實際發(fā)生的金額確認為當期費用，并計入損益。

　　企業(yè)發(fā)生的財務費用計入“財務費用”賬戶，并根據(jù)費用項目設置明細賬戶。企業(yè)發(fā)生的財務費用借記“財務費用”賬戶，并記入“銀行存款”、“預提費用”等；企業(yè)發(fā)生利息收入或匯兌收益，應借記“銀行存款”等賬戶，貸記“財務費用”賬戶。

　　在月末，借方收取的所有財務費用應從“財務費用”賬戶的貸方轉(zhuǎn)入“當期利潤”賬戶的借方，計入當期損益。“財務費用”賬戶結轉(zhuǎn)后“財務費用”賬戶期末無余額。

　　對公賬戶是什么意思？

　　對公賬戶是指基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。

　　基本賬戶只能由一家公司開立。一般賬戶可以根據(jù)其業(yè)務需要開立多個賬戶，沒有定量的限制。

　　中國人民銀行的賬戶管理規(guī)定：企業(yè)只能開立一個基本賬戶，但可以開立多個一般賬戶。如果還有一個帳戶可以使用而且基金方面有某些特殊用途，也可以在銀行申請一個特殊賬戶。

　　生育保險是通過我國立法規(guī)定，在勞動者因生育子女而導致勞動力暫時中斷時，由國家和社會及時給予物質(zhì)幫助的一項社會保險制度。相關會計分錄應如何編制？

　　對公賬戶收到生育保險金會計分錄

　　社保公司理賠我司員工生育保險的款項匯入公司對公賬戶時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款

　　員工領出該款項時：

　　借：其他應付款

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　若產(chǎn)假期間發(fā)放工資，但收到的生育津貼小于產(chǎn)假工資的，分錄如下：

　　(1)發(fā)放產(chǎn)假工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資

　       　貸：銀行存款

              　　其他應收款—代墊社保公積金（員工部分）

　　(2)收到生育津貼后沖抵人工成本：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：管理費用

　　3、產(chǎn)假期間發(fā)放工資，但生育津貼大于產(chǎn)假工資的，分錄如下：

　　(1)實際發(fā)放產(chǎn)假工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資

　       　貸：銀行存款

　              　其他應收款—代墊社保公積金（員工部分）

　　(2)收到生育津貼時，沖減人工成本后剩余部分支付給員工：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　              其他應付款—生育津貼

　　借：應付職工薪酬—工資

　       　貸：管理費用

　　借：其他應付款—生育津貼

　　       貸：銀行存款

　　其他應付款科目核算什么？

　　其他應付款科目核算企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項以及企業(yè)（保險）應交納的保險保障基金。企業(yè)可以按其他應付款的項目和對方單位（或個人）對該科目進行明細核算。

　　企業(yè)的運行離不開資金支持，在企業(yè)經(jīng)營時會進行銀行貸款、借款等，有貸款就會有利息產(chǎn)生，關于企業(yè)對公貸款利息的會計分錄該怎么寫？

　　企業(yè)對公貸款利息的會計分錄

　　1、貸款

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款(或長期借款)

　　2、利息計提

　　借：財務費用—利息

　　       貸：應付利息

　　3、支付利息

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　4、還貸款

　　借：短期借款/長期借款

　　　　貸：銀行存款

　　財務費用包括什么？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體包括有：

　?。?）利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　?。?）匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　（3）相關的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費（需資本化的手續(xù)費除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　?。?）其他財務費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　應付利息是什么？

　　1、資產(chǎn)負債表日，應按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務費用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計算確定的應付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款——利息調(diào)整”等科目。

　　2、合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。實際支付利息時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　3、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的利息。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中收到的現(xiàn)金，存入對公賬戶時，會計核算方面一般涉及庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目，相應會計分錄該怎么做？

　　現(xiàn)金存入對公賬戶分錄

　　主營業(yè)務收入為現(xiàn)金，存入對公賬戶時，做以下分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費

　　借：銀行存款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　銀行存款、庫存現(xiàn)金是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務的結算。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的?！皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。