一個企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)員工由于工作出差，總會產(chǎn)生差旅費，對于一些財務(wù)新人而言，對于職工差旅費賬務(wù)處理不是很了解。今天會計網(wǎng)就給大家整理了報銷職工差旅費會計分錄的內(nèi)容，來一起了解下吧!

　　報銷職工差旅費會計分錄

　　1、出差人員出差前，預(yù)借差旅費，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：

　　借：其他應(yīng)收款——職工

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、出差回來報銷差旅費的會計分錄：

　　借：管理費用

　　貸：其他應(yīng)收款

　　借或貸：庫存現(xiàn)金

　　新個稅差旅費扣除標(biāo)準(zhǔn)有哪些

　　根據(jù)新的稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)如何“國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)總局和分發(fā)”關(guān)于個人所得稅“的通知”的有關(guān)規(guī)定(國稅發(fā)[中若干問題的規(guī)定1994] 89號)中，下列不屬于工資，薪金補貼的性質(zhì)，津貼或者不屬于工資，工資性質(zhì)的補貼和工資性收入項目的納稅人，不征稅：

　　(1)獨生子女的補貼;

　　(2)不包括在總基本工資補貼公務(wù)員工資系統(tǒng)的實現(xiàn)中，副食補貼津貼津貼差額;

　　(3)托兒補助費用;

　　(4)交通津貼，誤餐補助。

　　目前大約在很多地方旅行的補償規(guī)則請參閱“關(guān)于財政部頒發(fā)的”中央國家機關(guān)和事業(yè)單位出差管理辦法“(財務(wù)和[2006] 313號)規(guī)定本文檔中如下：

　　差旅費包括城市交通費，住宿費，伙食補助費和公費之間。城市間交通費和住宿費在規(guī)定進行標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)以及報銷，伙食補助費和公雜費項目實行企業(yè)定額包干。稅務(wù)局的某些部分還需要明確參照當(dāng)?shù)匦姓聵I(yè)單位的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，不能被包含在個人所得稅收入，但公司需要與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門溝通。

　　根據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法和有關(guān)經(jīng)濟政策法律規(guī)定，單位以現(xiàn)金管理方式給出差人員發(fā)放交通費、餐費補貼應(yīng)征收個人所得稅，但如果一個單位是根據(jù)我們國家發(fā)展有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，憑出差人員自身實際情況發(fā)生的交通費、餐費發(fā)票作為中國公司財務(wù)費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。 可以看出，企業(yè)有補貼的形式支付費用的性質(zhì)，并對出差人員給予日?；锸逞a助費用，沒有發(fā)票也可以排除征稅，這種性質(zhì)的費用本質(zhì)上是有限的包干費用，符合<企業(yè)所得稅法>第八條的規(guī)定，同時不屬于個人收入，屬于企業(yè)正常開支，不能征收個稅。

　　以上就是關(guān)于報銷職工差旅費會計分錄的全部介紹，希望能對大家在實際工作中有所幫助。

　　初入財務(wù)行業(yè)的小伙伴們經(jīng)常會遇到員工借款的問題，對于員工預(yù)借差旅費等賬務(wù)處理，很多小伙伴都不太清楚相關(guān)的分錄怎么做，今天會計網(wǎng)為大家整理了內(nèi)部職工借支差旅費的會計分錄，來一起學(xué)習(xí)下吧!

　　內(nèi)部職工借支差旅費說明

　　1、其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收客戶賬款、預(yù)付資金賬款等以外的其他各種公司應(yīng)收及暫付款項。 職工借款差旅費尚未發(fā)生，該筆款項的支付屬于企業(yè)臨時支付款項，屬于企業(yè)的債權(quán)，故應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

　　2、職工出差回來填補按照有關(guān)文件填寫差旅費報銷單據(jù)來結(jié)清預(yù)支款時，表明費用已經(jīng)發(fā)生。

　　內(nèi)部職工借支差旅費會計分錄怎么寫

　　借：其他應(yīng)收款-差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費報銷流程?

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準(zhǔn) 財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款.各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責(zé)任.

　　2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標(biāo)準(zhǔn)進行審核并對此負責(zé)。

　　上述就是整理的關(guān)于內(nèi)部職工借支差旅費的會計分錄怎么寫的相關(guān)知識點，希望能幫助到大家。

　　員工出差向公司預(yù)支差旅費的，月底時按公司規(guī)定可憑相應(yīng)票據(jù)進行報銷。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于預(yù)支差旅費會計分錄的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　預(yù)支差旅費如何編制會計分錄？

　　一、預(yù)支差旅費的會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　二、員工回來報銷差旅費的會計分錄

　　1、花出去的部分：

　　借：管理費用

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　2、剩余部分：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　3、補款時：

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款

　　差旅費報銷范圍：員工因公出差發(fā)生的餐費，購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費及其他有關(guān)方面的費用支出。

　　管理費用：主要用于核算企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用支出，屬于損益類科目，該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應(yīng)收款：主要用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫收款項，屬于資產(chǎn)類科目，借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末借方有余額，表示企業(yè)有尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　職工因辦理公務(wù)出差，發(fā)生的差旅費用，包括交通費、住宿費等，暫付職工差旅費應(yīng)屬于什么科目？

　　暫付職工差旅費屬于什么科目？

　　暫付職工差旅費屬于其他應(yīng)收款會計科目。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　職工差旅費會計分錄

　　1.借出時

　　借：其他應(yīng)收款——某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2.報銷時

　　①全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人

　?、谟惺Ｓ喱F(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應(yīng)收款——某人

　　3.錢不夠的時候

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——某人

　　差旅費為什么不能計入采購成本核算？

　　存貨成本是指存貨所耗費的總成本，是企業(yè)為存貨所發(fā)生的一切支出。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》規(guī)定存貨的采購成本：包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。差旅費不屬于采購成本。

　　企業(yè)員工發(fā)生的差旅費支出，可通過管理費用-差旅費科目核算，符合稅法規(guī)定的差旅費，其進項稅可抵扣。員工發(fā)生差旅費時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　員工差旅費如何做會計分錄？

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　        貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用-差旅費

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　大多數(shù)企業(yè)在實務(wù)中差旅費具體包括的費用有以下幾類：

　　1.交通費：出差途中的車票、船票、機票等;

　　2.車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;

　　3.住宿費;

　　4.補助、補貼：誤餐補助、交通補貼等;

　　5.市內(nèi)交通費：目的地的公交、出租等費用;

　　6.雜費：行李托運、訂票費等。

　　差旅費中涉及的增值稅處理

　　一、交通費(含市內(nèi)交通費、雜費)

　　符合稅法規(guī)定的交通費可以抵扣進項稅額：

　　根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定：

　　從2019年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　考慮到國內(nèi)旅客運輸服務(wù)多數(shù)情況下提供的是車票、船票、機票等，而不是增值稅專用發(fā)票，39號公告同時補充規(guī)定，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

　　(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　(2)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

　　航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

　　(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

　　(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

　　二、車輛費用

　　在出差時自駕車必然要發(fā)生一系列與車輛有關(guān)的費用。

　　如果出差駕駛車輛屬于企業(yè)所有的，出差途中發(fā)生的車輛費用，直接按規(guī)定抵扣進項稅額就行。

　　如果是租用租車公司的汽車，租賃費和按租賃合同約定承擔(dān)的費用，直接按規(guī)定抵扣進項稅額就行了。

　　如果屬于“私車公用”的情況，企業(yè)財務(wù)人員首先要了解并掌握當(dāng)?shù)氐木唧w情況，避免把不該抵扣的進項稅額給抵扣了。

　　三、住宿費

　　雖然差旅費中的住宿費在形式上都滿足了稅法關(guān)于進項稅額抵扣的規(guī)定，但是如果存在以下情況還是不能抵扣進項稅額：

　　1.屬于職工福利性質(zhì)范疇的，比如報銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費;

　　2.員工或股東個人消費的;

　　3.屬于交際應(yīng)酬給予客戶等報銷的;

　　4.企業(yè)免稅項目或簡易計稅項目編制人員出差發(fā)生的等。

　　企業(yè)安排員工出差時，一般會給員工報銷差旅費，報銷時會涉及到管理費用科目，其他應(yīng)收款科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　差旅費的會計分錄

　　一、沒有借備用金時

　　借：管理費用－差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　二、有備用金時

　　借出時

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　回來報銷時

　?。?）全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　?。?）現(xiàn)金有剩余

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　?。?）如果現(xiàn)金不夠

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款——xx

　　什么是管理費用？

　　理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，屬于期間費用，在發(fā)生當(dāng)期計入當(dāng)期的損失或利得。

　　主要包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、辦公費、差旅費、工會經(jīng)費、待業(yè)務(wù)招待費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；

　　企業(yè)安排員工出差時，有時會暫付員工差旅費，會計人員核算時一般計入其他應(yīng)收款處理，具體的會計分錄是什么？

　　暫付職工差旅費的會計分錄

　　1、借出時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報銷時

　?。?）全部花完

　　借：管理費用等——差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　?。?）有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用等——差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　?。?）補款時

　　借：管理費用等——差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費；備用金；存出保證金；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　差旅費是什么？

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。

　　2、住宿費。

　　3、伙食補助費。

　　4、其他方面的支出。

　　企業(yè)職工的差旅費一般包括交通費、通訊費、住宿費及伙食補助費等。對于這些差旅費，可按公司規(guī)定據(jù)實報銷，報銷時該怎么做賬？

　　職工差旅費報銷怎么做賬？

　　1、某職工在出差前先向公司預(yù)借了差旅費，但此時該職工還沒有出差，差旅費也還沒有發(fā)生的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款——某職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、某職工出差回來對差旅費進行報銷的賬務(wù)處理：

　　全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　比如：

　　1、因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項;

　　3、應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　4、存出保證金等。

　　會計人員審核差旅費時需要注意什么？

　　1、審核出差報銷是否“先斬后奏”：需注意報銷申請人手中是否持有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的出差申請表，沒有的情況下，除非特別審批方可報銷，其他情況不允許報銷。

　　2、審核出差標(biāo)準(zhǔn)是否“避實就虛”：如有的單位對出差標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超過190元。如果報銷申請人拿來一張晚餐150元的發(fā)票，從表面上看這項報銷沒有超過一天的金額，但就這一餐而言，就是超標(biāo)了。

　　3、審核報銷附件是否“充分完整”：比如酒店發(fā)票的后面，需要附上明細清單。明細清單上可以更清楚地列明，企業(yè)與個人各承擔(dān)哪些費用。

　　4、審核費用流程是否“有序進行”：每個企業(yè)都有自己的差旅費報銷審批的流程，一般的流程應(yīng)是費用報銷申請單由部門負責(zé)人審批，然后由財會部門審核，如果符合報銷要求且在部門負責(zé)人審批范圍之內(nèi)，則進入付款流程。如果還需更高權(quán)限審批人審批，再由該審批人審批簽字。

　　5、審核花費是否“鋪張浪費”：會計人員需要注意報銷申請人員的實際報銷憑證金額有沒超過標(biāo)準(zhǔn)，是否私自購買禮品贈送客戶，是否不按規(guī)定線路而繞路游山玩水等。對于超過企業(yè)負擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)費用支出由個人自理。

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。職工預(yù)借差旅費根據(jù)發(fā)生差旅費的部門不同可以分別計入管理費用、銷售費用或者研發(fā)支出等科目，具體的會計分錄怎么寫？

　　職工預(yù)借差旅費的會計分錄

　　1、預(yù)支差旅費時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、員工回來報銷時，花出去的部分

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　剩余部分

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　3、補款時

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。2、住宿費。3、伙食補助費。4、其他方面的支出。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　員工出差產(chǎn)生的差旅費可依照規(guī)定向財務(wù)人員出具發(fā)票申請報銷，對于報銷的差旅費，可以通過其他應(yīng)收款科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理如何做？

　　報銷差旅費會計分錄

　　1、借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報銷時

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　(2)有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　(3)補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　報銷差旅費的注意事項是什么？

　　1、員工報銷時按財務(wù)部門規(guī)定填制報銷單據(jù)，附原始票據(jù)：包括出差申請、機票、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等，無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。

　　2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。

　　3、出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。

　　4、須按財務(wù)規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的，不予報銷。

　　5、原始票據(jù)丟失、毀損的，當(dāng)事人需作出詳細書面說明及需報銷單據(jù)明細項目、金額，由上級領(lǐng)導(dǎo)簽批報銷。

　　6、超標(biāo)乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應(yīng)乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔(dān)。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。管理費用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　差旅費是企業(yè)經(jīng)常性支出的一項重要項目，主要用于企業(yè)、單位人員在外出差辦公期間產(chǎn)生的交通、住宿等費用。對于差旅費報銷，具體該怎么做賬？

　　企業(yè)報銷出差費用財務(wù)處理

　　一、出差前預(yù)借時：

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　二、出差后報銷時：

　　借：管理費用(實際發(fā)生的費用)

　　       貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　三、如果沒有向公司借錢，則直接報銷時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　差旅費報銷相關(guān)知識

　　1、差旅費的報銷的規(guī)章制度大不相同，主要根據(jù)各個單位或部門的具體規(guī)章制度，不超過規(guī)定限額內(nèi)的差旅費，一般都可以按照相關(guān)的程序憑據(jù)報銷。

　　2、差旅費的報銷范圍一般包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　3、一般情況下，如果單位已給補助出差伙食費就不能再報銷外地餐費，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　差旅費報銷流程

　　1、出差人員填制差旅費報銷單，交至直屬上級審查，分管副院長核準(zhǔn)，最后由財務(wù)人員審核，由出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)核查差旅費報銷的真實性、合理性，并負全面責(zé)任。

　　2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標(biāo)準(zhǔn)進行審核并對此負責(zé)。

　　差旅費是企業(yè)經(jīng)營過程中經(jīng)常發(fā)生的一項費用支出，對于差旅費報銷，應(yīng)按照使用部門計入相應(yīng)的科目核算，具體會計分錄是什么？

　　差旅費報銷分錄

　　1、在預(yù)支現(xiàn)金時

　　借：其他應(yīng)收款-個人法定全名

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、在報銷時

　　借：管理費用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　企業(yè)財務(wù)部門在日常處理差旅費報銷過程的具體操作中時時存在報銷費需用按照部門進行核算，例如現(xiàn)有的報銷有可能經(jīng)常會出現(xiàn)在兩個部門，管理部門與銷售部門，當(dāng)管理部門需要報銷相關(guān)費用時：

　　借：管理費用-差旅費

　           貸：庫存現(xiàn)金

　　2、當(dāng)銷售部門需要報銷時是以下情況

　　借：銷售費用-差旅費

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　差旅費用是企業(yè)一項很常見的支出，發(fā)生差旅費時一般計入“管理費用”科目核算。員工報銷差旅費時，具體的會計分錄是什么？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　4、補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，也是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業(yè)員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費、住宿費、餐費等支出，稱為差旅費，一般員工差旅費可向財務(wù)部申請報銷，發(fā)生退回差旅費的情況時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　退回差旅費會計分錄

　　1、企業(yè)工作人員出差預(yù)借差旅費，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、企業(yè)報銷員工差旅費，退還余款時：

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　庫存現(xiàn)金(退回的余款金額)

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的核算，還應(yīng)包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　其他應(yīng)收款是什么意思？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；

　　應(yīng)收的出租包裝物租金；

　　應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費；

　　存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　管理費用是什么意思？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　任何企業(yè)都會發(fā)生差旅費支出，按公司規(guī)定可以報銷。差旅費是指出差期間發(fā)生的交通、住宿、公共雜費等費用。報銷差旅費時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　報銷差旅費會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　制造費用-差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補款時

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　庫存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收取的款項。

　　差旅費開支范圍旅費范圍一般包括交通費、住宿費、食品補貼、郵政費、行李運費和雜項費用等。

　　交通費是指旅客通過火車、飛機、船舶等交通工具支付的各種票價、手續(xù)費和相關(guān)費用。

　　住宿費是指旅行人員需要支付的住宿費和其他相關(guān)費用。

　　食品補貼是指商務(wù)旅客在逗留期間因食品費用較高而按一定標(biāo)準(zhǔn)給予的津貼。

　　郵電費用是指商務(wù)旅客因公出差需要支付的各種電話費、電報費、郵政費等費用。

　　行李運費是指出差人員因工作需要，需要多攜帶行李時，向鐵路、民航、公路等運輸單位支付的行李運輸和搬運費用。

　　雜項費用是指除上述旅費外，旅行人員因工作需要支付的費用。

　　很多時候，企業(yè)派遣出差人員，都是由出差人員先行墊付款項，然后報銷，但也有企業(yè)預(yù)付給出差人員差旅費的情況，那么預(yù)付差旅費的會計分錄怎么做？

　　預(yù)付差旅費的會計分錄

　　預(yù)付差旅費時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　員工回來報銷時，花出去的部分：

　　借：管理費用等

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　剩余部分：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　補款時：

　　借：管理費用等

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費用的費用項目設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　公司的很多業(yè)務(wù)需要職工出差才能進行，因公出差的費用一般由公司報銷，對于暫付職工差旅費業(yè)務(wù)，該如何做賬務(wù)處理？

　　暫付職工差旅費的會計分錄

　?。薄⒔璩鰰r：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　?。病箐N時：

　?。ǎ保┤炕ㄍ辏?/p>

　　借：管理費用等——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　（２）有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用等——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　?。ǎ常┭a款時：

　　借：管理費用等——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　什么是管理費用？

       管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費用的費用項目設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　差旅費用是公司的日常費用之一，主要是指員工出差所發(fā)生的費用，包括住宿費、交通費等，核算時主要涉及管理費用和其他應(yīng)收款兩個會計科目，對于差旅費補助，應(yīng)如何做會計分錄？

　　差旅費補助的會計分錄

　　如果是憑票限額報銷的話，分錄為：

　　借：管理費用等

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　如果是單純的補助的話，分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、借出時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　4、補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用的借貸方向

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　公司員工出差前可以向財務(wù)部預(yù)借差旅費，一般會計入其他應(yīng)收款或管理費用等科目進行核算，那么相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　職工出差預(yù)借差旅費的會計分錄

　　因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”會計科目，貸記“庫存現(xiàn)金”會計科目。

　　1.職工出差預(yù)借差旅費時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2.出差后報銷差旅費時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　或者，

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費用統(tǒng)一承擔(dān)的。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的管理費用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無余額。本科目根據(jù)管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其他應(yīng)收款包括：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　春節(jié)職工探親車費的會計科目是“應(yīng)付職工薪酬”，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款，現(xiàn)金，管理費用，本年利潤等科目，下面主要介紹相關(guān)的會計分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

職工春節(jié)回家路費賬務(wù)處理

　　1.員工春節(jié)過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業(yè)支付過年車票費用

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目）

什么是應(yīng)付職工薪酬

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目的一種，借方登記減少的數(shù)額，貸方登記增加的數(shù)額。具體包括：職工工資、津貼補貼、職工福利費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費等。

什么是銀行存款

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記增加的數(shù)額，貸方登記減少的數(shù)額，期末余額多數(shù)在借方。每個企業(yè)的貨幣資金使用量，是有限制的，企業(yè)每天可以保存少量的現(xiàn)金，其他的收入都必須存入銀行，出納每天需要在每日終了前對本單位當(dāng)天的現(xiàn)金收入進行清點，并按規(guī)定送存銀行。

什么是庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金有一定的限額，一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。需要注意的是不能坐支現(xiàn)金，當(dāng)日的收款一定要存入銀行，每日的現(xiàn)金支取情況，要由本單位的出納或者是專人，根據(jù)準(zhǔn)確無誤的原始憑證編制相關(guān)的收支憑證并登記入賬。