在企業(yè)生產經營中，員工借支費用的業(yè)務還是會經常發(fā)生的，比如出差借支款項，對于借支沖銷，應如何做會計分錄？

　　員工借支沖銷的會計分錄

　　員工出差借支，員工出差時借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差回來填寫報銷憑證，如果有結余，出納收回剩余借款，寫收據(jù)入賬，會計做賬：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　               庫存現(xiàn)金

　　員工借支購買辦公物品

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　之后憑借發(fā)票，入庫單據(jù)報銷

　　借：管理費用——辦公用品

　　       貸：其他應收款——XX

　　借：庫存現(xiàn)金

　      　貸：其他應收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——辦公用品

　　貸：其他應收款——XX

　　       庫存現(xiàn)金

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　借支通常指的是企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支，也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金。

　　借支的含義

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　預支工資與借支工資的區(qū)別

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

       員工借支工資的會計分錄

　　借支差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括抵押借支、信用借支和信托貸借支。個人有時會向企業(yè)借支差旅費，這時可以通過其他應收款科目核算。

　　借支是什么意思？

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　借支差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　借支工資和預支工資的區(qū)別

　　預支就是預先支取，比如工資提前預支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有：

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

　　法律依據(jù)：《勞動法》第五十條工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　借支單怎么寫？

　　借支單填寫步驟如下：

　　1、首先打開EXCEL軟件，然后在標題欄選擇文件-新建-選擇業(yè)務表，雙擊打開業(yè)務表，找到借款單擊打開，填好借款單位、借款事由、借款金額大小寫、借款人簽字、領導簽字確認、然后寫上借款日期；

　　2、第二種借款單：調好借款單位，借款人，借款事由，借款人簽字，領導簽字審核，最后填上借款日期。

　　員工被派外出差是企業(yè)經營過程中很常見的事情，員工在出差過程中發(fā)生的差旅費是可以報銷的。那么借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　支出差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　       貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　什么是差旅費？

　　差旅費是員工被公司外派到常駐地以外的地區(qū)出差所發(fā)生的的各類費用，包括城市間交通費、伙食補助費、住宿費和市內交通費。差旅費的報銷范圍一般是住宿費、交通費、通訊費、伙食補助費和雜費等。但是報銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內。如果超出了企業(yè)規(guī)定的范圍，很可能不予報銷。

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。

　　初入財務行業(yè)的小伙伴們經常會遇到員工借款的問題，對于員工預借差旅費等賬務處理，很多小伙伴都不太清楚相關的分錄怎么做，今天會計網為大家整理了內部職工借支差旅費的會計分錄，來一起學習下吧!

　　內部職工借支差旅費說明

　　1、其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收客戶賬款、預付資金賬款等以外的其他各種公司應收及暫付款項。 職工借款差旅費尚未發(fā)生，該筆款項的支付屬于企業(yè)臨時支付款項，屬于企業(yè)的債權，故應通過“其他應收款”科目核算。

　　2、職工出差回來填補按照有關文件填寫差旅費報銷單據(jù)來結清預支款時，表明費用已經發(fā)生。

　　內部職工借支差旅費會計分錄怎么寫

　　借：其他應收款-差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費報銷流程?

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款.各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任.

　　2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　上述就是整理的關于內部職工借支差旅費的會計分錄怎么寫的相關知識點，希望能幫助到大家。

　　員工因個人因素向公司借支工資，這種情況，財務人員該如何做會計處理呢?其涉及的會計分錄又怎么做?下面，快跟著會計網小編一起來了解看看吧!

　　員工借支工資如何做會計處理?會計分錄怎么做?

　　員工借支工資的時候：

　　借:其他應收款(預支工資)

　　貸:現(xiàn)金或銀行

　　案例說明：A公司做5月份賬的時候，計提了工資九萬，員工小李6月份借支了兩千元，而7月份發(fā)放的是5月份工資，實際為十二萬，也就是5月份少計提了三萬元。小李借支的6月份工資，發(fā)放5月份工資的時候已經扣除，也就等于7月份支出的十一萬八千元存款。那么怎么做會計分錄呢?

　　7月份發(fā)放5月份工資的時候：

　　借:應付職工薪酬

　　貸:現(xiàn)金或銀存

　　其他應收款(預支工資):扣掉預支數(shù)在工資表里列上

　　對于少提的部分，可以在7月份在進相關的管理費用，借管理費用、制造費用及生產成本等。

　　貸： 應付職工薪酬

　　1、本科目核算的是其他各種應收及暫付的款項(也就是除了存出保證金、拆出資金、應收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、買入返售金融資產、應收利息、應收股利、 應收代為追償款、 應收保戶儲金、應收分保賬款及應收分保保險責任準備金等經營活動之外款項)

　　2、本科目與對方單位或者個人進行明細核算的時候，應當以其他應收款的項目為依據(jù)。

　　3、當企業(yè)發(fā)生了其他各種應收、暫付款項的時候，則應當借記本科目，以有關科目為貸方科目。

　　4、當企業(yè)對各種款項進行收回或者轉銷的時候，應當以銀行存款為借方科目，賠付成本等為貸方科目。

　　5、本科目的期末借方余額，可以對企業(yè)尚未收回的其他應收款項有所反映。

　　預支就是預先支取,比如工資提前預支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有哪些？

　　借支工資和預支工資的區(qū)別

　　預支就是預先支取，比如工資提前預支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有：

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

　　法律依據(jù)：《勞動法》第五十條工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　預支工資是寫借款單嗎？

　　不一定。預支工資不一定非要寫借條，需要根據(jù)公司的財務管理制度。如果預支工資金額過大，離職后，當實際工資收入不足以沖抵預支工資，公司可以追償要求返還。

　　員工預支工資的會計分錄

　　員工預支工資就是提前支取還沒有進行工作報酬的費用，會計分錄如下：

　　1、員工預支工資時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、計提工資時：

　　借：生產成本制造費用、研發(fā)費用等

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　3、計提社保：

　　借：管理費用/研發(fā)費用等-社保

　　　　貸：應付職工薪酬-社保

　　4、實際發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應收款

　　5、繳納社保和個稅：

　　借：應付職工薪酬-社保

　　　　應交稅費-應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)員工出差借支的差旅費，一般設置其他應收款科目核算，報銷時計入管理費用等科目核算，有關賬務處理是什么？

　　借支差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款——ＸＸＸ

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　若員工出差回來，企業(yè)會計則根據(jù)員工所提供的單據(jù)核銷該債權：

　　借：管理費用（實際發(fā)生額）

　　       貸：其他應收款——ＸＸ職工（原借支額）

　　              庫存現(xiàn)金（差額，差額正數(shù)在貸方，負數(shù)在借方）

　　銷售部門人員借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　銷售人員在預支差旅費時：

　　借：其他應收款——ＸＸ員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　銷售人員出差回來報銷差旅費時：

　?。薄⑷绻A支差旅費未用完：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　?。病⑷绻A支差旅費不足，超支：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　              庫存現(xiàn)金

　　３、如果所預支差旅費正好用完：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　借支為什么通過“其他應收款”進行核算？

　　其他應收款是指企業(yè)除了應收賬款、應收票據(jù)等以外的其他各種應收或者暫付的貨款。員工向公司借支差旅費，但是由于員工的費用尚未發(fā)生，所以支付公司支付該筆貨款給員工是屬于公司的債權，所以應該通過其他應收款的科目來進行核算。

　　公司備用金主要用于差旅費、零星開支，會計核算時應設置其他應收款科目處理。相應的會計分錄如何編制？

　　備用金的會計分錄

　　備用金主要是指企業(yè)為內部各個職能科室準備的、用于小額零星開支的備用現(xiàn)金。備用金需要在“其他應收款”賬戶下設置二級明細賬戶“備用金”來核算。備用金的具體賬務處理如下:

　　備用金撥付時：

　　借：其他應收款-備用金

　　       貸：銀行存款

　　備用金核準時：

　　借：管理費用等

　       　貸：其他應收款-備用金

　　備用金期末收回時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款-備用金

　　提取備用金的會計分錄

　　1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：銀行存款

　　2、當外差人員借款作為備用金時：

　　借：其他應收款-備用金-XX員工

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金的借支管理

　　(1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核準。

　　(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉借支款或補充備用全。

　　備用金報銷的會計分錄

　　月末生產部門備用金保管員小張報銷辦公用品支出200元，可編制會計分錄如下：

　　借：制造費用 200

　　       貸：庫存現(xiàn)金 200

　　一般情況下，企業(yè)在進行業(yè)務往來時經常會使用到備用金，備用金報銷業(yè)務一般通過“其他應收款”科目進行核算。相關的會計分錄如何編制？

　　備用金報銷的會計分錄

　?。薄⒔鑲溆媒鸬臅嫹咒浫缦拢?/p>

　　借：其他應收款

　　      貸：庫存現(xiàn)金

　?。病①M用發(fā)生報銷的會計分錄如下：

　　借：管理費用－明細科目

　　       銷售費用－明細科目

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。員工在使用備用金支付費用時，沖減已借的備用金，增加費用科目。

　　備用金借支注意事項：

　　1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支款或補充備用金。

　　其他應收款科目核算內容

　　其他應收款是資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　員工因公務出差時，一般先從公司借支差旅費，月底報銷差旅費，將多余的差旅費退回給公司時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費退回如何做會計分錄？

　　公司人員出差時需要先從公司借支相應的費用，企業(yè)借支款項給員工時，計入到其他應收款科目，員工出差回來，報銷對應的差旅費，并將多余的金額退回公司，沖減其他應收款金額，其分錄為：

　　員工借款時：

　　借：其他應收款—XX員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　報銷時，分錄為：

　　借：管理費用—差旅費等

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應收款—XX員工

　　差旅費包括哪些內容？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。

　　對于公司員工用餐費用支出，一般那設置應付職工薪酬科目或者管理費用科目等進行核算，相關的會計分錄是什么？

　　公司員工餐費會計分錄如何做？

　　員工餐費的會計分錄

　　一、如果從員工工資扣：

　　計提時:

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應付款

　　支付時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　二、在公司里面上班包吃的一般做福利費：

　　計提時：

　　借：管理費用

　　　　制造費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應付職工薪酬-福利費

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬-福利費

　　　　貸：銀行存款

　　員工出差補貼餐費分錄處理

　　1、員工出差借支款項時：

　　借：其他應收款——員工名稱

　　　　貸：銀行存款

　　2、員工進行出差餐費報銷時，若借支款大于餐費：

　　借：管理費用——差旅費（根據(jù)費用所屬部門計入相關科目）

　　　　銀行存款

　　　　貸：其他應收款——員工名稱

　　若借支款小于餐費：

　　借：管理費用——差旅費（根據(jù)費用所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：其他應收款——員工名稱

　　　　　　銀行存款

　　應付職工薪酬是什么意思？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　根據(jù)管理以及日常資金的使用，企業(yè)會給企業(yè)內部用款單位或職工個人撥付備用款項作為零星開支，那么備用金的會計分錄該怎么做？

　　備用金的會計分錄

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：財務費用/銷售費用/管理費用

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　備用金的管理有哪些？

　　一、借支

　　1、填制“備用金借款單”，一方面憑此單據(jù)支給現(xiàn)金；另一方面，財務部門核定其零星開支便于管理。

　　2、一般來說，各部門的零星備用金不得超過規(guī)定數(shù)額。

　　3、對于零星備用金的借支，應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納人員)手中,沖轉借支款或補充備用金。

　　二、保管

　　1、應為核算備用金收支而設置“備用金”賬戶，并編制收、支日報表。

　　2、為了及時反映備用金支出情況，應該根據(jù)取得的發(fā)票，定期編制備用金支出一覽表。

　　3、備用金賬戶應做到逐月結清。

　　4、各種與備用金相關的各種票據(jù)出納人員都應妥善保管。

　　財務費用包括哪些？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用，具體包括利息凈支出（利息支出減利息收入后的差額）、匯兌凈損失（匯兌損失減匯兌收益的差額）、金融機構手續(xù)費以及籌集生產經營資金發(fā)生的其他費用等。企業(yè)發(fā)生的財務費用在“財務費用”科目中核算，該科目屬于損益類一級科目，企業(yè)應按費用項目進行明細賬的設置。

　　備用金主要用作零星支出或者差旅費支出，企業(yè)撥付的備用金是什么科目？怎么做會計分錄？

　　備用金是什么會計科目？

　　備用金是資產類科目，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，余額表示庫存的備用金數(shù)額，并按照領用單位或個人設明細分類賬戶核算。企業(yè)撥付的備用金，根據(jù)管理需要，可以采用一次性備用金或定額備用金制度，在“其他應收款——備用金”明細賬戶中進行核算。

　　備用金會計分錄

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　       　貸：銀行存款

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款的主要內容包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應收的出租包裝物租金;

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　備用金的借支管理

　　(1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門應管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊情況，應由管理部門經理核準。

　　(3)各部門借支零星備用金時，應將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉借支款或補充備用全。

　　企業(yè)員工預支工資時，可通過其他應收款科目進行核算，從工資中扣除預付的工資時，則計入應付職工薪酬科目核算。相關會計分錄應如何編制？

　　員工預支工資如何做會計分錄？

　　預付給職工的工資時(相當于職工的個人借支)：

　　借：其他應收款——某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　從工資扣除預付的工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：其他應收款-某人

　              　銀行存款

　　注：如果應付工資大于借支，再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　他應收款屬于資產類科目，增加計借方，減少計貸方。

　　應付職工薪酬核算什么內容？

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償?shù)取?/p>

　　備用金主要用于小額零星報銷費用支出，比如出差人員隨身攜帶差旅費。申請備用金時，如何做會計分錄？

　　申請備用金分錄

　　對于預支的備用金，撥付時可記入“備用金”(或“其他應收款”)科目的借方，報銷和收回余款時記入該科目的貸方。在實行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都無須通過該科目而將支用數(shù)直接記入有關成本類科目、費用類科目。具體賬務處理如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　備用金如何管理？

　　各預算單位領取的備用金應按國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》進行管理，單位所發(fā)生的經濟往來，除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外，其他應通過銀行進行轉賬結算。備用金管理包括借支管理和保管管理。

　　借支

　　1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經理核準。

　　3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉借支款或補充備用金。

　　保管

　　1、備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經理。

　　2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

　　3、備用金賬戶應做到逐月結清。

　　4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據(jù)。

　　備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。

　企業(yè)發(fā)生預支工資的業(yè)務，應將預支的工資計入其他應收款科目核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　預支工資分錄

　　預付給職工的工資時(相當于職工的個人借支)：

　　借：其他應收款-某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　從工資扣除預付的工資時(如果應付工資大于借支，再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款)：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：其他應收款-某人

　　              銀行存款

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償?shù)取?/p>

　　支付工資會計分錄

　　計提工資時：

　　借：生產成本(生產工人)

       　　制造費用(車間管理人員)

　       　管理費用(行政管理人員)

　　       銷售費用(銷售人員)

　　       在建工程(基建人員)

　       　研發(fā)支出——資本化支出/費用化支出(研發(fā)人員)

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　支付工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款