倉庫調撥包括兩種情況，其一是公司內部倉庫之間貨物調撥，其二是兩個不同公司之間的倉庫調撥。不同情況下，倉庫調撥應如何寫會計分錄？

　　倉庫調撥的會計分錄

　　1、如果是公司內部倉庫之間的調撥，是不需要做會計分錄的，只需要按倉庫出入庫流程辦理就可以了。

　　2、如果是兩個不同公司之間的調撥，那么就需要視同銷售處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　主營業(yè)務成本是什么？

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。企業(yè)應當設置“主營業(yè)務成本”科目，按主營業(yè)務的種類進行明細核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日?；顒佣l(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業(yè)務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業(yè)務成本”科目無余額。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　商品內部調撥是指企業(yè)內部沒有獨立核算單位的倉庫、門市部之間的商品調撥。這時候倉庫和門市部要進行登記管理，填制一式數聯(lián)的“商品內部調撥單”，會計人員再根據調撥單進行賬務處理，那么具體做法是什么？

　　倉庫內部調撥會計分錄

　　內部之間調撥材料，不是生產領用消耗，只是轉移存放地點，會計分錄：

　　借：原材料－－Ａ倉庫

　      　 貸：原材料－－Ｂ倉庫

　　如果是領用消耗，不同部門計入不同會計科目，則會計分錄：

　　借：生產成本／制造費用／管理費用／銷售費用／在建工程等

　       　貸：原材料

　　車間產成品入庫：

　　借：庫存商品

　      　貸：生產成本

　　庫存商品會計核算內容

　　庫存商品是指企業(yè)完成所有的生產過程后將產成品驗收入庫，該產成品合乎相關的標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，也可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成的各種商品。

　　商品流通企業(yè)的庫存商品的核算方法有：毛利率法和售價金額核算法

　　毛利率法是指根據當期的銷售凈額乘以上期實際的毛利率來計算的本期的銷售毛利，并根據本期的銷售毛利來計算期末存貨的發(fā)出存貨的成本的方法。

　　計算公式如下：

　　毛利率＝（銷售毛利／銷售凈額）×１００％

　　銷售凈額＝商品銷售收入－銷售退回和折讓

　　銷售毛利＝銷售凈額×毛利率

　　銷售成本＝銷售凈額－銷售毛利

　　期末存貨成本＝期初存貨成本＋本期購貨成本－本期銷售成本

　　醫(yī)藥連鎖部分門店庫存緊缺時，需要從其余門店進行庫存調撥，從而實現庫存的合理分配，發(fā)揮集團的競爭優(yōu)勢，相應的醫(yī)藥連鎖調撥出庫的賬務處理怎樣做？

　　醫(yī)藥連鎖調撥出庫的會計分錄

　　假設總庫為甲倉庫，分庫為乙倉庫，現在需要把總庫的商品發(fā)到分庫去，會計分錄為：

　　借：庫存商品-乙倉庫

　　　　貸：庫存商品-甲倉庫

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。通俗點講，庫存商品就是暫時閑置的，用于未來，還有經濟價值的商品。

　　企業(yè)應當設置“庫存商品”科目用于核算庫存商品的數量變化。當商品驗收入庫的時候，需要將“生產成本”結轉進“庫存商品”科目。庫存商品明細表中借方表示商品庫存增加（即入庫），入庫包括車間完工入庫，也可以包括外購待售商品入庫。貸方表示商品庫存減少（即出庫），出庫包括賣出商品，也可以表示車間領用商品。

　　產品在不同的倉庫調撥時的賬務處理

　　倉管員在新建的倉庫做庫存商品的正常入庫管理，在實際處理該產品時再做出庫;對于倉庫的內部調撥，會計上一般是不用進行賬務處理的，在實際銷售時再做銷售收入的賬務處理。

　　商品內部調撥是指企業(yè)所屬不獨立核算單位的營業(yè)組、門市部之間調劑余缺而進行的商品調撥。調撥商品時，一般會涉及到庫存商品科目，具體的會計分錄怎么做？

　　商品內部調撥的會計分錄

　　如果總庫為A，分庫為B，那么總庫的商品發(fā)到分庫去的會計分錄如下：

　　借：庫存商品—B倉庫

　　　　貸：庫存商品—A倉庫

　　對于公司內部之間的調撥材料，只需要抵消進銷差價以后的實際成本相同就可以了，那么其具體的會計分錄：

　　1、如果調出部門售價金額為100元，進銷差價貸方20元，通過內部往來結算，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：內部往來80

　　　　進銷差價20

　　　　貸：庫存商品100

　　2、調入部門售價金額為110元，進銷差價30元，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：庫存商品110

　　　　貸：進銷差價30

　　　　　　內部往來80

　　總分司與分公司之間調撥原材料的會計分錄

　　1、總公司：

　　借：應收賬款

　　　　貸：其他業(yè)務收入—材料銷售收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　2、結轉成本時：

　　借：其他業(yè)務成本

　　　　貸：原材料

　　3、分公司：

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　原材料是什么？

　　原材料是指生產某種產品的基本原料。它是用于生產過程起點的產品。原材料分為兩大類。一類是在自然形態(tài)下的森林產品、礦產品與海洋產品，如鐵礦石原油等。一類是農產品，如糧、棉、油、煙草等。

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是企業(yè)(金融)應支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　在日常生產經營活動中，倉庫是屬于企業(yè)的固定資產，需要定期對其進行折舊，那么倉庫折舊的會計分錄該怎么寫？

　　倉庫折舊的會計分錄

　　應當根據使用部門來計入相關的會計科目，生產部門計入制造費用，管理部計入管理費用門，銷售部門就計入銷售費用。

　　借：制造費用/管理費用/銷售費用

　　       貸：累計折舊

　　如果倉庫是出租給別人使用：

　　借：其他業(yè)務成本

　　       貸：累計折舊

　　固定資產折舊相關知識

　　固定資產使用肯定會有損耗，我們要把損耗計入到成本中去，確定其殘值后，按照原值與殘值的差在其使用年限內進行分攤的數額就是折舊額。當月增加的固定資產，從下月起折舊；同理，當月減少的固定資產，從下月起停止計提折舊。除了已計提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地之外，企業(yè)應對固定資產進行計提折舊，折舊方法一般有年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等。一般采用平均年限法比較多，用固定資產原值減去預計凈殘值的差除以預計使用年限再除以12就是月折舊額。但是固定資產的折舊方法一經確定，不得隨意變更。關于折舊，固定資產計算折舊的最低年限是房屋建筑物為20年。倉庫是屬于企業(yè)自有的房屋，因此最低年限是20年，具體的要根據企業(yè)的實際情況覺決定。

　　企業(yè)對外租出空閑倉庫時，可收取相應的租金。對倉庫租賃業(yè)務進行核算時，一般涉及租金費用的處理，相關會計分錄該怎么做？

　　倉庫租賃的會計分錄

　　企業(yè)對外租出空閑倉庫的會計分錄如下：

　　1、企業(yè)收到租金時的會計分錄為：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業(yè)計提倉庫的折舊時的會計分錄為：

　　借：其他業(yè)務成本

　　       貸：累計折舊

　　3、租借倉庫的客戶支付租金時的會計分錄為：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　4、企業(yè)對客戶所付的費用進行確認時的會計分錄為：

　　借：管理費用

　　       貸：預付賬款

　　根據其所有權是否轉移可以把租賃分為融資租賃和經營租賃兩種。只要滿足以下條件一項或數項的租賃資產則是融資租賃，不滿足其中任何一項條件則為經營租賃。

　　1、在租賃屆滿時，資產的所有權轉移給承租人。

　　2、承租人有購買資產的選擇權，簽訂的合同的購買價遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值，因此在合同簽訂日就可以確定承租人將會行使該選擇權。

　　3、資產的所有權在未轉移的情況下它的租賃期占資產使用壽命的75%以上。

　　4、承租人在租賃開始日的公允價值幾乎相當于租賃開始日租賃資產最低租賃付款額的現值。

　　5、租賃資產的性質特殊，不做較大改造的情況下，只有承租人才能使用。

　　餐飲企業(yè)員工工資應當通過“應付職工薪酬”科目、“庫存現金”科目進行核算，相關的會計分錄該如何編制？

　　餐飲企業(yè)員工工資會計分錄怎么做？

　　餐飲業(yè)員工工資分錄：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：應付職工薪酬-工資

　　借：應付職工薪酬-工資

　　       貸：庫存現金

　　餐飲行業(yè)相關會計分錄

　　1、食材采購入庫

　　摘要：食材采購入庫

　　借：原材料-餐料

　       　貸：銀行存款/應付賬款

　　附件：采購發(fā)票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據

　　附件審核流程：

　　采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。

　　餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。

　　2、后廚領用餐料(月末匯總做)

　　摘要：食材領用

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：原材料-餐料

　　附件：調撥單，餐料盤點表

　　附件審核流程：

　　調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。

　　餐料盤點表由保管員和部門經理簽字。餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數一致。

　　3、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

　　摘要：月末盤存餐料沖成本

　　借：原材料-廚房

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　附件：廚房盤存表

　　附件審核流程：

　　廚房盤存表由后廚大廚和部門經理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉入主營業(yè)務成本。

　　酒水庫存商品調撥至餐廳的，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據。

　　4、餐廳收銀員收款(可每日或每周匯總記賬)

　　摘要：收客戶餐費

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入-餐飲收入/預收賬款

　　應交稅費-應交增值稅

　　附件：繳收費回單，發(fā)票

　　單獨存放單據：餐廳報表，點菜單

　　附件審核流程：繳款金額與餐飲收現點菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。

　　常見的通知憑證一般有調撥單、出庫通知單、扣款通知單等，相關解釋具體如下：

調撥單

　　調撥單是記錄商品在同一公司不同倉庫之間移動的憑據，主要用于倉庫庫存調出以及倉庫庫存調入的通知。

出庫通知單

　　出庫通知單是企業(yè)業(yè)務部門或存貨單位所開出的商品出庫憑證，主要用于登記商品編號、名稱、規(guī)格、型號、數量等項目，并用于組織商品出庫等一系列工作。

扣款通知單

　　扣款通知單則是受益人根據規(guī)定以書面形式填制并通知銀行扣除相關款項的清單。

通知憑證解釋

　　通知憑證，是指通知、要求、指示或命令企業(yè)進行某項經濟業(yè)務的原始憑證；也是會計人員根據審核無誤的通知憑證按照經濟業(yè)務事項的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后所填制的會計憑證。

通知憑證的目的

　　填制通知憑證的目的在于作為不同部門之間經濟業(yè)務的紐帶，以加強部門之間的溝通合作。

通知憑證是原始憑證嗎

　　通知憑證是原始憑證的一種，原始憑證按所起作用可分為通知憑證、執(zhí)行憑證和計算憑證。原始憑證是在經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證。

　　餐飲行業(yè)事務多而復雜，會計在做賬時常常會遇到各種問題，處理經濟業(yè)務時，需掌握主營業(yè)務成本、原材料、銀行存款等科目的用法，那么與餐飲行業(yè)有關的會計分錄有哪些？

　　餐飲行業(yè)的會計分錄

　　一、餐料購入的直接消耗

　?。保畷嫹咒洠?/p>

　　內容提要：付（應付）ＸＸ餐料款

　　借：主營業(yè)務成本

　    　   貸：庫存現金／銀行存款／應付賬款

　　２．應該有采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據等附件

　?。常畬徍烁郊牧鞒蹋?/p>

　　要出具采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字的采購發(fā)票

　　二、餐料購入后需要入庫的

　?。保畷嫹咒洠?/p>

　　內容提要：付（應付）ＸＸ餐料款

　　借：原材料－餐料

　　       貸：銀行存款／應付賬款

　?。玻畱撚胁少彴l(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據等附件

　　３．審核附件的流程：

　　應出具采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人等一起簽字的采購發(fā)票。

　　應有采購人員、倉庫保管人員、部門經理共同簽字的餐料入庫單。

　　三、在月末匯總，應有后廚領用餐料一項

　?。保畷嫹咒洠?/p>

　　內容提要：廚房餐料調向餐料庫的轉賬

　　借：主營業(yè)務成本

　　        貸：原材料－餐料

　?。玻畱姓{撥單，餐料盤點表附件

　?。常畬徍烁郊牧鞒蹋?/p>

　　有倉庫保管員和后廚大廚簽字的調撥單。

　　有保管員和部門經理簽字的餐料盤點表。

　　調撥單匯總數要與餐料盤點表中減少數保持一致。

　　四、月末時，將餐料已經入庫但未付款進行入賬

　?。保畷嫹咒洠?/p>

　　內容提要：將餐料已入庫但未付款列帳

　　借：原材料－餐料

　     　  貸：應付賬款

　?。玻畱胁土先霂靻蔚母郊?/p>

　?。常畬徍烁郊牧鞒蹋?/p>

　　有采購員、保管員和部門經理簽字的入庫單。

　　五、廚房未使用的餐料應在月末沖減成本

　?。保畷嫹咒洠?/p>

　　內容提要：盤存餐料在月末沖成本

　　借：原材料－廚房

　     　  貸：主營業(yè)務成本

　?。ǎ玻┯袕N房盤存表附件

　?。ǎ常徍烁郊牧鞒蹋?/p>

　　首先是后廚、大廚和部門經理簽字的廚房盤存表。次月同金額從原材料－廚房轉入主營業(yè)務成本。

　　水庫調撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報表一致，并作為轉成本的依據。

　　一些企業(yè)會選擇將倉庫出租給別人或租入倉庫來儲存原材料、庫存商品等，那么有關倉庫租金的支出與收入業(yè)務，具體的會計分錄如何編制？

　　倉庫租金的會計分錄

　　1、企業(yè)租入倉庫，支付租金時：

　　借：制造費用/管理費用/銷售費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、企業(yè)出租倉庫，收租金時：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務收入

　　借：其他業(yè)務成本

　　　　貸：累計折舊

　　其他業(yè)務收入和其他業(yè)務成本分別核算什么？

　　“其他業(yè)務收入”科目核算企業(yè)根據收入準則確認的除主營業(yè)務以外的其他經營活動實現的收入，包括出租固定資產、出租投資性房地產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料、提供勞務、用材料進行非貨幣性資產交換（在非貨幣性資產交換具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量的情況下）或債務重組等實現的收入。

　　“其他業(yè)務成本”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產的累計折舊、出租無形資產的累計攤銷、出租（出售）包裝物的成本或攤銷額、租賃資產發(fā)生的或有支出、代銷商品的成本、提供勞務的成本、用于非貨幣性資產交換（在非貨幣性資產交換具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量的情況下）或債務重組的材料成本等。

　　對于固定資產，企業(yè)需要每月進行計提折舊處理，計入累計折舊科目核算。對于倉庫計提折舊的業(yè)務，該如何寫會計分錄？

　　倉庫計提折舊的會計分錄

　　我們以倉庫為例，倉庫是屬于企業(yè)的固定資產，固定資產是要進行折舊的，折舊的科目根據使用的部門計入相關的會計科目。

　　借：管理費用／銷售費用／制造費用

　      　貸：累計折舊

　　如果倉庫不是自用的，而是出租給別人使用，計入其他業(yè)務成本

　　借：其他業(yè)務成本

　 　     貸：累計折舊

　　累計折舊科目平時不用結轉。

　　固定資產折舊的介紹

　　固定資產與無形資產，是用來生產產品的，也是有成本的。它的價值，就是它的成本，需要計入到產品的成本中去。需要攤銷。這就是固定資產為什么要計提折舊的原因。

　　但是，根據權責發(fā)生制原則，它的成本攤銷的期限不應該僅僅是一年，而是它的使用期限。因此需要合理估計每個期限要攤銷的成本，這就是每年的折舊額和攤銷額。

　　固定資產的一個主要特征是能夠連續(xù)在若干個生產周期內發(fā)揮作用并保持其原有的實物形態(tài)，而其價值則是隨著固定資產的磨損逐漸地轉移到所生產的產品中去，這部分轉移到產品中的固定資產價值，就是固定資產折舊。

　　倉庫庫存要定期進行盤點，查明庫存商品的實存數，發(fā)現盤盈盤虧應查明原因，防止以后發(fā)生類似的錯誤，那么倉庫盤盈盤虧會計分錄怎么做？

　　倉庫盤盈盤虧的會計分錄

　　對于在財產清查中盤盈的存貨,根據“存貨盤存報告單”列示的金額，編制會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品等

　　       貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

　　按規(guī)定手續(xù)報經批準后，會計分錄如下：

　　借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

　　       貸：管理費用

　　盤虧的處理

　　借：待處理財產損溢

　　       貸：原材料/庫存商品等

　　              應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（只有管理不善造成的存貨盤虧才作進項稅額轉出）

　　借：管理費用（正常損耗）

　　       其他應收款（保險賠款或責任人賠款）

　　       營業(yè)外支出——非常損失

　　       貸：待處理財產損溢

　　借：銀行存款

　　        貸：其他應收款（保險賠款或責任人賠款）

　　支付罰款

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：銀行存款

　　存貨的盤點，一般分為定期和不定期兩種方式。定期一般是根據企業(yè)的實際情況，比如在月末、季末以及年末進行固定盤點。不定期的比如中途遇到會計離職交接，倉庫主管人員變動等情況，也會進行盤點。在盤點完畢并了解盤盈或盤虧的具體情況后，一定要整理留存一份盤點報告單，用來作為清查的憑證。出現問題的要及時重視，及時處理，以后避免再次出現同樣的錯誤。

　　在企業(yè)生產經營活動中，為了提高經濟效益，一般會將不需要用的倉庫進行出租，那么收取倉庫租金的會計分錄是什么？

　　倉庫租金的會計分錄

　　出租方收取租金時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他業(yè)務收入—倉庫租賃收入

　　租入方支付租金時

　　借：管理費用—租賃費

　　       貸：銀行存款

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。　

　　其他業(yè)務收入是什么？

　　其他業(yè)務收入是指各類企業(yè)主營業(yè)務以外的其他日?；顒铀〉玫氖杖?，核算企業(yè)根據收入準則確認的除主營業(yè)務以外的其他經營活動實現的收入。

　　出租固定資產、出租投資性房地產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料、提供勞務、用材料進行非貨幣性資產交換(在非貨幣性資產交換具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量的情況下)或債務重組等實現的收入均屬于其他業(yè)務收入。

　　倉庫押金分錄

　　收到押金時

　　借：銀行存款(庫存現金)

　　       貸：其他應付款

　　退還押金時

　　借：其他應付款

　　       貸：銀行存款(庫存現金)

　　押金無法退回時

　　借：其他應付款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　付款方的賬務處理

　　支付押金時

　　借：其他應收款—押金

　　       貸：銀行存款(庫存現金)

　　對于餐飲行業(yè)的會計人員而言，掌握其營業(yè)收入賬務處理的內容尤其重要。以下是會計網為大家介紹的關于餐飲行業(yè)營業(yè)收入會計分錄的內容。

　　餐飲行業(yè)營業(yè)收入會計分錄

　　取得營業(yè)收入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　營業(yè)收入：是指企業(yè)在生產經營活動中，因銷售產品或提供勞務而取得的各項收入。營業(yè)收入管理是企業(yè)財務管理的一個重要方面，它關系到企業(yè)的生存和發(fā)展，加強營業(yè)收入管理對企業(yè)有重要的意義。

　　主營業(yè)務收入：指企業(yè)從事本行業(yè)生產經營活動所取得的營業(yè)收入。

　　餐飲行業(yè)月末月末結轉營業(yè)收入會計分錄

　　借：主營業(yè)務收入

　　      貸：本年利潤

　　餐飲行業(yè)本年利潤結轉會計分錄

　　盈利時：

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配

　　虧損時：

　　借：利潤分配

　　       貸：本年利潤

　　餐飲行業(yè)其它相關賬務處理

　　1、直接消耗餐料購入

　　(1)分錄：

　　摘要：付(應付)XX餐料款

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　(2)附件：

　　采購發(fā)票(附清單)、銀行付款單據

　　(3)附件審核流程：

　　采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經理、單位負責人簽字。

　　2、需要入庫餐料購入

　　(1)分錄：

　　摘要：付(應付)XX餐料款

　　借：原材料——餐料

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　(2)附件：

　　采購發(fā)票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據

　　(3)附件審核流程：

　　采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經理、單位負責人簽字。

　　餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經理簽字。

　　3、后廚領用餐料(月末匯總做)

　　(1)分錄：

　　摘要：餐料庫調廚房餐料轉賬

　　借：主營業(yè)務成本

　       　貸：原材料——餐料

　　(2)附件：

　　調撥單，餐料盤點表

　　(3)附件審核流程：

　　調撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。

　　餐料盤點表由保管員和部門經理簽字。餐料盤點表中減少數與調撥單匯總數一致。

　　企業(yè)的倉庫除了存放原材料，還包括產成品，輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料等。日常倉管人員負責來料領料的出入庫登記，財務人員再根據登記表進行賬務處理，那么倉庫發(fā)出材料的會計分錄是什么？

　　倉庫發(fā)出材料的會計分錄

　　如果能知道具體生產的產品，則計入生產成本

　　借：生產成本——Ａ產品

　    　   生產成本——Ｂ產品

　　       生產成本——Ｃ產品

　    　　貸：原材料

　　無法區(qū)分具體生產的產品，則計入制造費用

　　借：制造費用

　    　　貸：原材料

　　會計人員根據倉庫的原材料登記的發(fā)出匯總表，編制“材料費用分配表”，根據領料部門和用途，列出應記入的借方科目，再根據材料費用分配表編制會計分錄，借方記有關成本費用科目（增加成本費用），貸方記原材料科目（減少庫存材料）。

　　采購原材料采用計劃成本入庫的會計分錄

　　發(fā)票與材料同時到（發(fā)票已到材料未到）

　　借：材料采購（實際成本）

　       　應交稅費－應交增值稅（進項稅額）

　　    　貸：銀行存款（應付賬款、應付票據）

　　同時：

       借：庫存商品（計劃成本）

　    　   材料成本差異（實際成本大于計劃成本）

　    　   貸：材料采購（實際成本）

　　或：

       借：庫存商品（計劃成本）

　　    　貸：材料采購（實際成本）

　　    　       材料成本差異（實際成本小于計劃成本）

　　材料已到，月末發(fā)票賬單未到

　　借：庫存商品

　    　   貸：應付賬款－暫估應付賬款

　　注：下月初，作相反的會計分錄予以沖回：

       借：應付賬款－暫估應付賬款

　    　　貸：庫存商品

　　對于倉庫裝修費用支出，一般設置在建工程科目、固定資產科目、長期待攤費用科目進行核算，相關會計分錄應如何編制？

　　倉庫裝修費用的會計分錄

　　如果企業(yè)的倉庫是屬于自己的固定資產，則轉入在建工程，符合資本化條件的支出要記入在建工程，完工后轉入固定資產。

　　借：在建工程

　　       貸：銀行存款/原材料/工程物資/應付職工薪酬

　　借：固定資產

　　       貸：在建工程

　　不符合資本化條件的費用，直接計入當期費用

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　如果是租賃租來的倉庫，預付費用超過一年的且金額較大的計入長期待攤費用，因為裝修工期一般都比較長，按照完工進度先付款，計入長期待攤費用。

　　借：長期待攤費用---裝修費

　　      貸：銀行存款

　　完工后分期攤銷

　　借：管理費用---裝修費

　           貸：長期待攤費用---裝修費

　　根據相關規(guī)定，符合條件的固定資產的大修理支出包括以下兩項：

　?。ㄒ唬┬蘩碇С鲞_到取得固定資產時的計稅基礎50％以上;

　　（二）修理后固定資產的使用年限延長2年以上。

　　這些支出按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。

　　長期待攤費用是什么？

　　長期待攤費用是指企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、股票發(fā)行費用等。

　　長期待攤費用的特征：

　　(一)長期待攤費用需在受益期限內分期平均攤銷;

　　(二)長期待攤費用本身沒有價值，不能轉讓;

　　(三)長期待攤費用具有集合費用的性質。

　　長期待攤費用的賬戶設置：

　　“長期待攤費用”賬戶用于核算企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。在“長期待攤費用”賬戶下，企業(yè)應按費用的種類設置明細賬，進行明細核算，并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值，攤銷期限、攤銷方式等。

　企業(yè)因經營發(fā)展需要購入倉庫，用于儲存貨物。購入的倉庫，通過“固定資產”科目核算時，應如何寫會計分錄？

　　購入倉庫會計分錄

　　作為“固定資產”核算：

　　借：固定資產

　　　　貸：銀行存款

　　固定資產的主要特征：

　　（１）固定資產具有較大的價值和較長的使用時間，能長期地、重復地參加生產過程。

　　（２）在生產過程中雖然發(fā)生磨損，但是并不改變其自身的實物形態(tài)，而是根據其磨損程度，逐步地將其價值轉移到產品中去，其價值轉移部分回收后形成折舊基金。

　　固定資金屬于固定資產的貨幣表現，它的特點包括以下幾點：

　?。ǎ保┕潭ㄙY金具有較長的循環(huán)期，但產品的生產周期對它影響較小，而固定資產的使用年限卻對它影響重大。

　　（２）固定資金的價值補償是隨著固定資產折舊逐步完成的，而固定資金的實物更新是在固定資產不能使用或不宜使用時，用平時積累的折舊基金來實現的，因此在做賬時應該將這兩項分別進行處理。

　?。ǎ常┰谫徶煤徒ㄔ旃潭ㄙY產時，需要支付一定數量的貨幣資金，這屬于一次性的投資，但投資的回收是通過固定資產折舊分期進行的。

　　企業(yè)因經營發(fā)展需要購入倉庫，用于儲存貨物。購入的倉庫，通過“固定資產”科目核算時，應如何寫會計分錄?

　　租賃倉庫分錄

　　1、企業(yè)作為出租方，發(fā)生租賃收入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入科目)

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業(yè)作為承租方，租賃倉庫且取得對應發(fā)票時：

　　借：預付賬款——房屋租賃

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　按期攤銷房租時：

　　借：管理費用——租賃費

　　　　貸：預付賬款——房屋租賃

　　預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　倉庫押金分錄

　　收到押金時

　　借：銀行存款(庫存現金)

　　　　貸：其他應付款

　　退還押金時

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款(庫存現金)

　　押金無法退回時

　　借：其他應付款

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　付款方的賬務處理

　　支付押金時

　　借：其他應收款—押金

　　　　貸：銀行存款(庫存現金)

　　日常經營中，企業(yè)對倉庫進行裝修時，其裝修費的賬務處理應根據具體情況計入對應科目，具體的會計分錄應如何編制？

　　倉庫的裝修費用會計分錄

　　1、如果倉庫的裝修費用金額不大的話，則直接計入“銷售費用“等科目中進行核算。

　　2、如果倉庫的裝修費用金額較大的話，則計入“長期待攤費用”科目中進行核算。

　    企業(yè)的倉庫在裝修時產生的費用的會計分錄如下：

　　生產企業(yè)的倉庫裝修費用如果符合固定資產定義就記入在建工程然后轉入固定資產，或是融資租賃來的倉庫

　　借：在建工程

　       　貸：銀行存款等科目

　　借：固定資產

　       　貸：在建工程

　　如果是企業(yè)經營性租賃租來的倉庫，根據租賃期或是裝修可使用期限孰短的原則計入長期待攤費用：

　　借：長期待攤費用

　       　貸：銀行存款

　　然后企業(yè)進行分期攤銷：

　　借：管理費用

　       　貸：長期待攤費用

　　長期待攤費用是什么科目？

　　長期待攤費用科目屬于資產類科目。長期待攤費用是指企業(yè)已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。具體包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。

　　在建工程是什么？

　　在建工程屬于資產類科目。在建工程指企業(yè)固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。其具體的明細科目包括進度款（預付款）、設備、材料、三通一平、土建安裝、利息支出、人工工資、土地使用權、其它費用等。不同企業(yè)可以根據具體情況設置。