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    期末留抵稅額的會計分錄怎么做?
    2020-05-20 12:38:36 4360 瀏覽

    期末留抵退稅的是什么意思,可能還有很多會計人不清楚,如果你不清楚這部分的內(nèi)容,就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    期末留抵稅額的會計分錄怎么做?

    什么叫期末留抵退稅?

    首先我們知道增值稅有進(jìn)項和銷項,計算每個人應(yīng)繳稅額的時候,就是用的銷項減去進(jìn)項,那么也可以知道當(dāng)銷項大于進(jìn)項的時候,就是要繳稅的,進(jìn)項大于銷項的時候相反,其中沒有抵扣完的稅費就留到下個月進(jìn)行抵扣,這個月沒抵扣完留到下期抵扣的,就稱為留抵退稅。

    期末留抵稅額會計分錄

    期末的留抵的進(jìn)項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進(jìn)項稅額大,兩者抵消后進(jìn)項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進(jìn)項稅額,該項目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項稅的借方保留就可以了,例如:

    1,本期進(jìn)項稅額是50萬元。

    2,銷項稅額是20萬元(就是本期應(yīng)該交納的增值稅)。

    3,進(jìn)項稅50萬元減去銷項稅20萬元等于30萬元,那么30萬元就在借方保留就可以了。

    增值稅期末留抵稅額的會計處理與填報

    一、增值稅期末留抵稅額的會計處理

    兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。

    二、增值稅期末留抵稅額的填報

    掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點。具體填寫簡單介紹如下:

    上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有營改增服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人。即在試點實施之日前,僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538 號)(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人,截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額需要進(jìn)行掛賬處理。

    以上就是有關(guān)期末留抵退稅的相關(guān)知識點和會計分錄的知識,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    非出口企業(yè)委托出口的貨物,只免稅不退稅嗎?

    展開全文
    當(dāng)月用上月留底稅額抵稅會計分錄怎么做?
    2020-05-29 16:19:58 840 瀏覽

    這樣的問題相信大家也碰到過很多次,當(dāng)月用上月留底退稅額進(jìn)行這個月的抵稅,相關(guān)的會計分錄應(yīng)該怎么做你知道嗎?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    當(dāng)月用上月留底稅額抵稅會計分錄怎么做?

    月末結(jié)轉(zhuǎn)時,應(yīng)考慮到哪些情況?

    首先上月留底的稅額是不影響會計分錄的,只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費的時候,會出現(xiàn)兩種結(jié)果,首先要計算是否要繳稅,因為明細(xì)賬上面的銷項稅、進(jìn)項稅和留抵?jǐn)?shù),用本月應(yīng)交的增值稅=本月的銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅,計算出來的結(jié)果有兩種情況

    1、如果是負(fù)數(shù)的話,那就不用繳稅了,留抵稅額還可以轉(zhuǎn)到下個月

    2、如果是正數(shù)的話,那么就要繳稅,相關(guān)的窺覬分錄為

    借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

    上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅下個月要報稅時怎么做分錄?

    購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

    那么在上月月末的時候計算

    本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

    若存在本期未交增值稅,則月末時

    借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

    那么,下個月報稅時,只需要繳納未交增值稅稅額即可

    借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

    貸:銀行存款

    以上就是有關(guān)當(dāng)月用上月留底稅額抵稅的相關(guān)會計分錄的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關(guān)的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    期末留抵稅額的會計分錄怎么做?

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    期末留抵稅額相關(guān)的會計分錄
    2020-06-29 17:20:22 2821 瀏覽

    期末留抵稅額也是很多會計人需要了解的知識點,畢竟日常工作都是在和稅賬打交道,如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    期末留抵稅額相關(guān)的會計分錄

    關(guān)于期末留抵稅額

    期末的留抵的進(jìn)項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進(jìn)項稅額大,兩者抵消后進(jìn)項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進(jìn)項稅額,該項目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項稅的借方保留就可以

    期末留抵稅額的相關(guān)會計分錄

    1、掛賬留抵時

    借:應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

    2、通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算,允許抵扣的部分

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

    貸:應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

    留抵稅額可以一直留抵嗎?

    根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額,因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,進(jìn)項稅額抵扣沒有期限規(guī)定,當(dāng)期沒有抵扣完,可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完,可以將未抵扣完的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本,在清算所得稅時扣除

    應(yīng)納稅額計算公式是:

    應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

    知識拓展

    1、本月進(jìn)項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項稅

    2、留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣,沒有時間的限制

    3、已認(rèn)證的進(jìn)項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進(jìn)項稅合計

    以上即是有關(guān)期末留抵稅額相關(guān)的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    每月進(jìn)項稅額和銷項稅額如何做會計處理?

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    增值稅銷項稅額抵減的會計分錄
    2020-07-02 16:45:18 1799 瀏覽

      關(guān)于增值稅的相關(guān)計算相信大家都比較清楚,在日常工作中,增值稅是避免不了的一座大山。那么關(guān)于銷項稅額的抵減的相關(guān)內(nèi)容大家清楚嗎?

    稅銷項稅額抵減的會計分錄.jpg

      銷項稅額抵減是什么?

      銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。

      銷售開發(fā)票后需要繳納的增值稅,可以通過采購商品獲得進(jìn)項稅,通過兩者之差抵減銷項稅額,以差額繳納增值稅。

      一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付價款的,簡稱“差額計稅”。針對此類差額計稅(金融商品轉(zhuǎn)讓除外)的業(yè)務(wù),財政部明確規(guī)定,應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項稅額抵減”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。

      銷項稅額抵減怎么算出來?

      銷項稅額計算公式:銷項稅額=當(dāng)期銷售額×稅率

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

      主營業(yè)務(wù)成本

      貸:銀行存款

      增值稅銷項稅額抵減相關(guān)會計分錄

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

      次月繳納時:

      借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

      貸:銀行存款

      月末,增值稅為多交:

      借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      收到退庫時:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

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    出口退稅免抵稅額要交城建稅和教育費附加嗎?
    2020-08-04 16:12:35 6229 瀏覽

      我們知道出口企業(yè)可以免抵退增值稅額,而城建稅等附加稅是以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)征收的,如果增值稅免抵退了,城建稅等附加稅還要繳納嗎?答案是需要的。具體來一起了解吧。

    出口退稅免抵稅額

      出口企業(yè)增值稅的附加稅怎么算?

      城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加是以納稅人實際繳納的增值稅,消費稅稅額為依據(jù)征收的,城市維護(hù)建設(shè)稅按照所在地的不同,稅率分為市區(qū)的7%,縣城、鎮(zhèn)的為5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%,地方教育附加稅率為2%。

      應(yīng)納稅計算公式為:應(yīng)納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)×適用稅率

      出口退稅免抵稅額為什么需要交城建稅和教育費附加?

      出口免稅免除的是增值稅或關(guān)稅,但附加稅是不能減免的,計算的時候按照免征的增值稅額乘以適用稅率。

      相關(guān)文章:增值稅退稅可申請退還附加稅費嗎?

      目前現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種:第一種是免、退稅:即對出口銷售環(huán)節(jié)的進(jìn)項稅額增值部分免稅。第二種是先征后退稅:即先按出口貨物離岸價征稅,在單證齊全后予以退稅。第三種是免、抵、退稅:即對出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅,從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣準(zhǔn)予退稅的進(jìn)項稅額部分,不足抵扣的部分實行退稅。第四種是免稅:即直接免征出口貨物的增值稅和消費稅。第五種是免、抵稅:即免征本環(huán)節(jié)增值部分,然后在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的部分。

      出口貨物退(免)消費稅的方法則有兩種,一種是免稅:對生產(chǎn)企業(yè)(有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的)自營或委托出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅范圍的貨物,一律免征消費稅。另一種是退稅:對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的已征消費稅的貨物實行退稅(全額退稅)辦法。

    展開全文
    城建稅申報表免抵稅額如何填寫?
    2020-08-17 11:16:37 1580 瀏覽

      會計人員在進(jìn)行納稅申報時要填寫納稅申報表。我們在填寫申報表時要按照規(guī)定如實填寫,但是符合優(yōu)惠政策的企業(yè)遇到城建稅可以免抵的稅額要怎么填寫呢?來一起了解吧。

    免抵稅額

      城建稅申報表免抵稅額如何填寫?

      根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額未抵減完的部分予以退還,這里不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額。免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額就是免抵稅額。企業(yè)只有在應(yīng)退稅額小于免抵退稅額時,才會產(chǎn)生免抵稅額,這個稅額既不能留抵下期,也不能退稅。按照稅法規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物也應(yīng)對其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費附加。也就是說當(dāng)期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

      城建稅的計算

      城建稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)及稅法規(guī)定征收“二稅”(增值稅、消費稅)的其他地區(qū)。

      城建稅稅率:納稅人所在地為城市市區(qū)的,適用7%的稅率;納稅人所在地為縣城或鎮(zhèn)的,適用5%的稅率;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,適用1%的稅率。

      計算公式為:城市維護(hù)建設(shè)稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

      城建稅計入“稅金及附加”科目,“稅金及附加”當(dāng)月計提隔月繳納,因此城建稅不需要當(dāng)月支付但需要計提。

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    出口退稅免抵稅額怎么做賬?需要交附加稅嗎?
    2020-09-13 11:11:00 2183 瀏覽

      外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)多會涉及出口退稅免抵稅額的問題,免抵稅額可以理解為出口退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,以下主要介紹出口退稅免抵稅額的賬務(wù)處理。

    出口退稅免抵稅額

      出口退稅免抵稅額賬務(wù)處理

      1、貨物出口,實現(xiàn)銷售收入時:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入——外銷

      2、免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

      借:主營業(yè)務(wù)成本——外銷成本

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

      3、應(yīng)退稅額:

      借:其他應(yīng)收款——出口退稅

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——出口退稅

      4、免抵稅額:

      借:應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅——出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——出口退稅

      5、次月收到退稅款時:

      借:銀行存款

      貸:其他應(yīng)收款——出口退稅

      出口退稅免抵稅額要繳納附加稅嗎?

      根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加政策的通知》(財稅[2005]25號)第一條規(guī)定,經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍,分別按規(guī)定的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

      另外根據(jù)《山東省地方教育附加征收使用管理辦法》(魯財綜[2010]162號)第四條規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免抵的增值稅額,按規(guī)定征收地方教育附加

      綜上所述,出口退稅免抵稅額應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

      增值稅出口退稅屬于政府補(bǔ)助嗎?

      免抵稅額是什么意思?

      1、免抵稅額是指出口退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的,它與內(nèi)銷部分的稅相抵消。

      2、免抵稅額視同已征稅額,是增值稅調(diào)庫的依據(jù)。當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額,它是計算城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的基數(shù)。

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    當(dāng)月用上月的留抵稅額抵稅應(yīng)該怎么做會計分錄?
    2020-09-27 16:25:38 2244 瀏覽

    當(dāng)月用上月留抵稅額是很常見的事情,那么會計應(yīng)該怎么做賬呢?會計分錄怎么做?如果不太清楚這部分知識點,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    上月留抵稅額的會計分錄怎么做?

    本月用上個月留底稅額抵稅的會計分錄怎么做?

    上期留底不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果,首先要計算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù),用本月銷項稅—本月進(jìn)項稅—上期留底進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅,計算結(jié)果會有兩種情況:

    1、如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留底稅額

    2、如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄

    借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 

    貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

    到下個月做交稅分錄就可以了

    上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅下個月要報稅時怎么做分錄?

    購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

    在上月月末的時候計算:本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

    若存在本期未交增值稅,則月末時:

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    下個月報稅時,只需要繳納未交增值稅稅額即可

    借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:銀行存款

    以上就是有關(guān)留抵稅額抵稅的相關(guān)知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    期末有留抵稅額怎么做賬 留抵稅額對不上怎么辦?
    2020-10-02 12:30:34 4458 瀏覽

      期末出現(xiàn)進(jìn)項稅額大于銷項稅額的情況,兩者之差則為留抵稅額。那么期末有留抵稅額怎么做賬?留抵稅額對不上怎么辦?快來了解下吧。

    期末留抵稅額做賬

      期末有留抵稅款賬務(wù)處理

      1、進(jìn)項稅

      借:庫存商品-——應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

      2、銷項稅

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入——應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時,本期的進(jìn)項稅額大于本期的銷項稅額,其差額也就是期末留抵稅額,這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。

      上月有留抵稅額這月如何做會計分錄?

      期末留抵稅額對不上怎么處理?

      留抵稅額本身應(yīng)依照稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn),賬務(wù)、稅務(wù)上的金額應(yīng)當(dāng)是一致的,如果出現(xiàn)對不上的情況,則應(yīng)做以下處理:

      1、首先比對申報表等稅務(wù)資料,找出賬務(wù)處理與稅務(wù)處理不符之處;

      2、根據(jù)賬務(wù)處理與稅務(wù)處理不一致的地方,據(jù)實修改;

      3、如果是因為申報錯誤等導(dǎo)致留抵稅額不一致,則應(yīng)先對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行修改,再以此為依據(jù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

      增值稅留抵稅額相關(guān)知識

      增值稅有銷項稅和進(jìn)項稅之分,進(jìn)貨時的增值稅,稱為進(jìn)項稅,銷售出去相應(yīng)的增值稅稱為銷項稅。期末對應(yīng)交稅金進(jìn)行計算時,如果銷項稅比進(jìn)項稅大,也就意味著需要交稅;但銷項稅比進(jìn)項稅小,則不用交稅,對于其中未抵扣完的進(jìn)項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣,則留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項稅額就稱為留抵稅款。

      增值稅留抵稅額在未來實現(xiàn)銷售時,可以用來抵減增值稅銷項的稅額。上月有留抵稅額,用銷項稅額減去進(jìn)項稅額再減去上月留抵?jǐn)?shù)等于本月應(yīng)交增值稅額,余額為正數(shù),則為本月該交的增值稅應(yīng)納稅額,若為負(fù)數(shù),則說明本月又有留抵稅額了。

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    土地銷項稅額抵減如何做會計分錄?
    2020-11-27 09:30:31 3192 瀏覽

      納稅人適用一般計稅方法的,其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項稅額,土地增值稅銷項稅額抵減時,如何編制會計分錄?

    土地增值稅銷項稅額抵減分錄

      土地銷項稅抵減分錄

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      或者:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)

             貸:營業(yè)外收入

      土地增值稅如何計算?

      土地增值稅的計算公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率

      公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。

      納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

      計算增值額的扣除項目:

      (1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;

      (2)開發(fā)土地的成本、費用;

      (3)新建房及配套設(shè)施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;

      (4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;

      (5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。

      土地增值稅必須分項目、分類計算?!吨腥A人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定,納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。

      土地使用稅分錄

      計提時:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費——土地使用稅

      次月繳納稅金時,再計入應(yīng)交稅費科目

      借:應(yīng)交稅費——土地使用稅

             貸:銀行存款

      稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

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    期末留抵稅額怎么做會計分錄?
    2021-02-21 10:14:49 3628 瀏覽

      如果當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額,其中不足抵扣的部分稱為留抵稅額,對于期末留抵稅額,應(yīng)如何做會計分錄?

    期末留抵稅額分錄

      期末留抵稅額如何做會計分錄?

      1、進(jìn)項稅:

      借:庫存商品—應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

      2、銷項稅:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      進(jìn)項稅額和銷項稅額是什么?

      進(jìn)項稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進(jìn)行計算:進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方。

      銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金即銷項稅金。所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。

      期末留抵稅額作用是什么?

      如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅。

     ?、佼?dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時

      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

      當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

     ?、诋?dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時

      當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

      當(dāng)期免抵稅額=0

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    上期留抵稅額賬務(wù)處理怎么做?
    2021-03-31 00:04:02 4989 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中需要對會計稅務(wù)的處理進(jìn)行整理,同時也需要對相關(guān)稅額的內(nèi)容進(jìn)行處理,那么對于上期留抵稅額應(yīng)如何進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理?

    上期留抵稅額分錄

      上期留抵稅額的會計分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(需要轉(zhuǎn)出未交的增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(需要轉(zhuǎn)出未交的增值稅)

      3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(進(jìn)項稅額和銷項稅額的差額):

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(需要轉(zhuǎn)出未的交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)繳增值稅(未交增值稅)

      4、實際交納時

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

        貸:銀行存款

      什么是應(yīng)交稅費?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅,也就是由消費者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

      進(jìn)項稅額是什么?

      進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

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    土地銷項稅額抵減會計分錄怎么寫?
    2021-04-28 17:00:21 1359 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生土地銷項稅額抵減業(yè)務(wù)時,會計人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收入科目核算,相應(yīng)的會計分錄怎么寫?

    土地銷項稅額抵減

      土地銷項稅額抵減會計分錄

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

      或

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)

        貸:營業(yè)外收入

      主營業(yè)務(wù)成本是什么?

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時,在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      應(yīng)交稅費是什么?

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。應(yīng)交稅費科目反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。

      應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

      營業(yè)外收入是什么?

      營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項利得,具體包括:沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。

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    當(dāng)期免抵稅額如何寫會計分錄?
    2021-05-31 23:44:53 3832 瀏覽

      免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的。對于當(dāng)期免抵稅額,一般計入其他應(yīng)收款等科目處理,相關(guān)的會計分錄怎么寫?

    當(dāng)期免抵稅額電腦

      當(dāng)期免抵稅額的會計分錄

      借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款

        應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

        貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      另一種處理方式是:

      1、收到退稅審批通知單后,

      借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

        應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅)

        貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      2、在收到出口退稅時,

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款-增值稅

      什么是應(yīng)收賬款?

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      應(yīng)交稅費是什么?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

      包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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    上月有留抵稅額這月會計分錄怎么做?
    2021-04-05 18:15:21 5038 瀏覽

      當(dāng)月購進(jìn)貨物多,進(jìn)項稅也就多,如果當(dāng)期進(jìn)項稅大于銷項稅,則會出現(xiàn)留抵稅金。對于上月有留抵稅額的情況,這個月該如何做會計分錄?

    上月有留抵稅額

      上月有留抵稅額這月會計分錄怎么做?

      我們需要知道上期留抵稅額是不影響會計分錄的,但月末結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費”會有兩種不同的結(jié)果。此時我們要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù)。用“本月進(jìn)項稅額-本月進(jìn)項稅額-上期剩余底數(shù)進(jìn)項稅額”得出“當(dāng)期應(yīng)付增值稅”。計算分析結(jié)果會有以下兩種情況:

     ?。ǎ保┊?dāng)期應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù),則無需繳稅,并將繼續(xù)是下個月的留存稅額。

     ?。ǎ玻┊?dāng)期應(yīng)交增值稅為正數(shù),就要進(jìn)行交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅會計分錄,即:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

              貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

      到下個月做交稅分錄即可。

      留抵稅額是納稅人在計算應(yīng)納稅額時,如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額,不足抵扣的部分,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額的處理:般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時,其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅。

      期末留抵稅額如何做會計分錄?

      企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項稅額大于銷項稅額時,會形成留底稅額,這個留底稅額不需要單獨做分錄來表示,只需要在申報表中顯示即可,企業(yè)在下個月申報增值稅時,留抵的進(jìn)項稅額可以自動進(jìn)行抵減,還沒有抵減完的,繼續(xù)留抵。

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    土地銷項稅額抵減的會計分錄怎么寫?
    2021-04-27 09:44:49 3747 瀏覽

      銷項稅額抵減的情況有很多,例如房地產(chǎn)企業(yè)新項目、銀行業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓等,對于土地銷項稅額抵減的會計分錄應(yīng)如何編制?

    土地銷項稅額抵減分錄

      土地銷項稅額抵減的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      或:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)

             貸:營業(yè)外收入

      什么是主營業(yè)務(wù)成本?

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本,企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入或在月末時,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      “主營業(yè)務(wù)成本”賬戶屬于損益類賬戶,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒佣l(fā)生的實際成本,同時應(yīng)當(dāng)按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品、勞務(wù)成本等

      期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營業(yè)務(wù)成本”科目應(yīng)無余額。

      營業(yè)外收入怎么理解?

      營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”,指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系,應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤的收入,是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。

      營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算,在企業(yè)的“利潤表”中,營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應(yīng)及時入賬,不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支。

      企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行,也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

      “營業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶,貸方表示企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

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    房地產(chǎn)銷項稅額抵減會計分錄是什么?
    2021-04-26 22:37:00 1681 瀏覽

      按一般計稅方法計稅允許差額納稅的情況下,才能使用銷項稅額抵減核算,對于房地產(chǎn)銷項稅額抵減的業(yè)務(wù),該如何做會計分錄?

    房地產(chǎn)銷項稅額抵減

      房地產(chǎn)銷項稅額抵減的會計分錄

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)

             貸:開發(fā)成本

      或:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)

             貸:營業(yè)外收入

      什么是應(yīng)交稅費?

      “應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。

      “應(yīng)交稅費”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

      營業(yè)外收入怎么理解?

      營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”,指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系,應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤的收入,是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。

      營業(yè)外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算,在企業(yè)的“利潤表”中,營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應(yīng)及時入賬,不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開支。

      “營業(yè)外收入”賬戶屬于損益類賬戶,貸方表示企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

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    本月抵扣上月留抵稅額會計分錄是什么?
    2021-09-26 00:16:11 1332 瀏覽

      企業(yè)上月進(jìn)項稅額大于銷項稅額產(chǎn)生的留抵稅額可以在本月繼續(xù)抵扣,發(fā)生該業(yè)務(wù)時,應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    本月抵扣留抵稅額

      本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額和銷項稅額

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

        借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

          貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      3、實際交納

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

        貸:銀行存款

      計提和繳納增值稅的會計分錄

      1、計提時

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

      2、下月交納時

      借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

        貸:銀行存款。

      應(yīng)交稅費是什么?

      應(yīng)交稅費指的是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費,應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負(fù)債。應(yīng)交稅費具體包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。

      應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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    增值稅留抵稅額如何寫會計分錄?
    2021-11-19 21:39:14 9472 瀏覽

      增值稅留抵稅額是在企業(yè)經(jīng)營過程中,由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配而造成,那么增值稅留抵的會計分錄怎么做?

    增值稅留抵稅額分錄

      增值稅留抵稅額的會計分錄

     ?。?、掛賬留抵時:

      借:應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

     ?。?、通過貨物和勞務(wù)銷項稅額計算:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

        貸:應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額

      什么是應(yīng)交稅費?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      什么是增值稅留抵稅額?

      留抵稅額是指作為一般納稅人,當(dāng)月購進(jìn)貨物多,進(jìn)項稅也就多,庫存商品也就多,如果當(dāng)期進(jìn)項大于銷項,就會出現(xiàn)留抵稅金,同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項大于銷項所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計提銷售,有逃稅現(xiàn)象。

      增值稅是什么?

      增值稅是指以商品或勞務(wù)的增值額為計稅依據(jù)的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的具體算法是:以商品或勞務(wù)的銷售額為計稅依據(jù),按照相應(yīng)的稅率計算出該商品總共應(yīng)該負(fù)擔(dān)的增值稅額,然后再扣除生產(chǎn)所用的原料在之前的環(huán)節(jié)中已經(jīng)被扣繳的增值稅,扣除后的余額即為該企業(yè)就該商品或勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅額。

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    抵減前應(yīng)納稅額等于零,當(dāng)期可抵減加計抵減額會不會影響期末留抵稅額?
    2023-02-02 09:23:33 364 瀏覽

      適用加計抵減政策的納稅人,抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計抵減額會不會影響期末留抵稅額?

      答:《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第七條第(三)項規(guī)定,適用加計抵減政策的納稅人,抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。因此,加計抵減額不會對期末留抵稅額造成影響。


      內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局,會計網(wǎng)整理發(fā)布。

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