計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資有一定的區(qū)別,一般在發(fā)放工資前需要計提工資。結(jié)轉(zhuǎn)工資時,計入應付職工薪酬科目、管理費用科目核算,相關(guān)會計分錄是什么?
結(jié)轉(zhuǎn)職工工資會計分錄
答:計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資一般說來有點區(qū)別。
計提的工資發(fā)完后,工資還未分配到有關(guān)成本費用項目,應當轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)工資,計入當月成本費用,而結(jié)轉(zhuǎn)工資是指把當月發(fā)放的工資分配到有關(guān)成本費用項目里,直接影響當期利潤和虧損。
不包括稅費等簡單的分錄是:
發(fā)工資時:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
結(jié)轉(zhuǎn)費用時:
借:管理費用(制造費用)(銷售費用)
貸:應付職工薪酬
月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:
借:本年利潤
貸:管理費用(制造費用)(銷售費用)
實發(fā)工資與計提工資的區(qū)別
1、預先計入賬本但未實際發(fā)生的費用支出,(債權(quán)發(fā)生制)不能隨意預支賬款。
2、根據(jù)會計法的相關(guān)規(guī)定,計算和提取都要有(留存或減值)等工作。
3、提前計提工資時相對發(fā)工資的說法,并不是絕對意義上的發(fā)工資。
借:合同履約成本
貸:應付職工薪酬
實際發(fā)放:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金等)
企業(yè)通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。
企業(yè)應當在職工為其提供服務(wù)的會計期間,將實際發(fā)生的職工薪酬確認為負債,分別計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。
企業(yè)在正常的經(jīng)營狀態(tài)下,期末都需要結(jié)轉(zhuǎn)相應的工資、成本費用等,會計人員在結(jié)轉(zhuǎn)員工工資時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
結(jié)轉(zhuǎn)期末工資的會計分錄
借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人工資)
制造費用(車間管理人員工資)
管理費用(行政管理人員工資)
銷售費用(銷售機構(gòu)人員工資)
在建工程(在建工程人員工資)
貸:應付職工薪酬——工資
結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收入及成本的會計分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本至本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收入至本年利潤
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸:本年利潤
3、結(jié)轉(zhuǎn)費用至本年利潤
借:本年利潤
貸:銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
4、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的投資收益至本年利潤
凈收益
借:投資收益
貸:本年利潤
凈損失
借:本年利潤
貸:投資收益
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的會計分錄
1、將本年的收入和支出相抵后本年實現(xiàn)的凈利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
2、將本年的收入和支出相抵后本年實現(xiàn)的凈利虧損
借:利潤分配——未分配利潤
貸:本年利潤
應付職工薪酬是什么?
應付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
應付職工薪酬屬于負債類科目,借方表示減少,貸方表示增加。借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額,包括扣還的款項等,貸方登記計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額。期末貸方余額,反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。
職工工資指的是各企業(yè)在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬,對職工工資進行結(jié)轉(zhuǎn)處理,該如何做會計分錄?
結(jié)轉(zhuǎn)職工工資的會計分錄如何編制?
月底結(jié)轉(zhuǎn):
借:銷售費用
管理費用
制造費用
貸:應付職工薪酬
發(fā)放工資:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金或銀行存款
什么是應付職工薪酬?
應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬,借方表示實際發(fā)放的職工薪酬,包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應付而未付的職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設(shè)置明細科目,進行明細核算。
什么是庫存現(xiàn)金?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。
“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。
需要注意的是:如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨設(shè)置“備用金”科目。
財務(wù)人員每月都要處理工資的賬務(wù)問題,同時,這也是員工最為關(guān)心的問題。工資社保計提和發(fā)放的會計分錄怎么做?計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理呢?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!超實用!收藏!
計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)如何處理?
計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理?一般有兩個處理辦法:
1、本月不進行處理
一般情況下,計提工資是放在應付工資里面的,計提數(shù)和實發(fā)數(shù)本身就存在著差額,到了年終時,兌現(xiàn)工資等可以不計提。也就是不進入成本,直接用來沖減應付工資。所以,計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)時,本月不進行處理。
2、本月計提工資時,相比實發(fā)數(shù)作少計提處理
由審計調(diào)整:
借:前度損益調(diào)整 紅字
貸:應付工資 紅字
同調(diào)整所得稅:
借:前度損益調(diào)整
貸:應交稅金—企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)前度損益調(diào)整科目:
借:前度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
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計提工資是什么意思?
計提工資指的是什么?我們首先要了解“計提”是什么意思?計提,可以解釋為計算提取。也就是把尚未發(fā)生但是即將要發(fā)生的支出計算出來,將其列入費用。
舉例:公司員工工資一般不是當月發(fā)放,而是下個月發(fā)放。這時候,就需要計提工資。否則會出現(xiàn)虛增利潤的現(xiàn)象。
計提工資,也就是指把工資分配到相關(guān)成本費用中。
提前計提工資的原因是什么?
1、提前計提工資,能夠滿足權(quán)責發(fā)生制的要求。實際工作中,工資一般是該月過后才發(fā)放,這樣一來,工資計算及發(fā)放就帶有滯后性。所以為滿足權(quán)責發(fā)生制“當月發(fā)生的費用應當記在當月”的要求,需在該月的月末將工資做計提分錄入賬。
2、工資在沒有提前計提的情況下,是無法通過“應付職工薪酬”進行核算的。而根據(jù)會計法和會計準則的相關(guān)規(guī)定,每月發(fā)放工資時,均需通過“應付職工薪酬”進行核算。
注意:當月工資若是當月發(fā)放,則工資無需計提。
會計人員處理工資的賬務(wù)時,一般需先計提工資,發(fā)放的工資可通過應付職工薪酬科目核算。那么計提和發(fā)放工資的會計分錄該怎么做?
計提和發(fā)放工資如何做會計分錄?
計提工資、社保時:
借:生產(chǎn)成本-工資
制造費用-工資
管理費用-工資
銷售費用-工資
生產(chǎn)成本-住房公積金
制造費用-住房公積金
管理費用-住房公積金
銷售費用-住房公積金
生產(chǎn)成本-社保
制造費用-社保
管理費用-社保
銷售費用-社保
貸:應付職工薪酬-工資
應付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔部分)
應付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔部分)
發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
其他應付款-社保(個人承擔部分)
其他應付款-住房公積金(個人負擔部分)
應交稅費—應交個人所得稅
繳納社保和申報個稅:
借:應交稅費-應交個人所得稅
應付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔部分)
應付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔部分)
其他應付款-住房公積金(個人負擔部分)
其他應付款-社保(個人承擔部分)
貸:銀行存款
計提工資是按應發(fā)工資還是實發(fā)工資?
根據(jù)會計核算權(quán)責發(fā)生制的原則,企業(yè)應每月按應發(fā)工資金額計提應付職工薪酬,計入相關(guān)成本費用。
應付職工薪酬核算內(nèi)容
應付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>