企業(yè)繳納的附加稅主要有隨同增值稅、消費(fèi)稅一起計(jì)征的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。對(duì)于企業(yè)上月計(jì)提繳納的附加稅費(fèi)，如何做賬？

　　上月繳納附加稅費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　1、企業(yè)上月計(jì)提附加稅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅

　       　稅金及附加——教育費(fèi)附加

　　       稅金及附加——地方教育費(fèi)附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　2、上月繳納附加稅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加是什么？

　　城市維護(hù)建設(shè)稅簡(jiǎn)稱城建稅是我國(guó)為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金我的來源，對(duì)有經(jīng)營(yíng)收入的單位和個(gè)人征收的一個(gè)稅種。稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。

　　城建稅是一種附加稅，沒有獨(dú)立的征稅對(duì)象或稅基，而是以增值稅、消費(fèi)稅"二稅"實(shí)際繳納的稅額之和為計(jì)稅依據(jù)，隨"二稅"同時(shí)附征。因此，城建稅的申報(bào)時(shí)間和繳納時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅相同。

　　教育費(fèi)附加是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級(jí)教育部門統(tǒng)籌安排，同級(jí)財(cái)政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。

　　地方教育附加是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為實(shí)施“科教興省”戰(zhàn)略，增加地方教育的資金投入，促進(jìn)各省、自治區(qū)、直轄市教育事業(yè)發(fā)展，開征的一項(xiàng)地方政府性基金。該收入主要用于各地方的教育經(jīng)費(fèi)的投入補(bǔ)充。

　　附加稅是指隨正稅按照一定比例征收的稅，通常包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。那么計(jì)提繳納附加稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　計(jì)提繳納附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　?。?、計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

　　２、實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

　       　貸：銀行存款

　?。?、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：稅金及附加

　　增值稅附加稅應(yīng)當(dāng)怎么計(jì)算？

　　增值稅附加稅，也就是附加稅的一種，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的，通常包括地方教育費(fèi)附加、教育費(fèi)附加、城建稅等，

　　附加稅就是市區(qū)按增值稅的７％計(jì)算城建稅（縣鎮(zhèn)按５％計(jì)算城建稅）；按３％計(jì)算教育費(fèi)附加；按照２％計(jì)算地方教育費(fèi)附加。

　?。薄⒊鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額＝適用稅率×（增值稅+消費(fèi)稅）

　?。病⒔逃M(fèi)附加＝（增值稅+消費(fèi)稅）×３％

　　地方教育附加＝（增值稅+消費(fèi)稅）×２％

　　稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為：

　?。薄⑹袇^(qū)７％，縣城和鎮(zhèn)５％，鄉(xiāng)村１％。

　?。?、大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為１％。

　　附加稅減免的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于所有當(dāng)月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)月末全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入即可。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅／教育費(fèi)附加

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　我們?cè)谌〉娩N售收入時(shí)，要計(jì)算應(yīng)交增值稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，符合相關(guān)條件免征增值稅時(shí)，把應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　確認(rèn)收入時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　符合規(guī)定免稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免

　　營(yíng)業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入。營(yíng)業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價(jià)，實(shí)際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因此，在會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)收入的界限。

　　企業(yè)需要按規(guī)定繳納附加稅或者其他個(gè)稅等等的稅款，在進(jìn)行繳納的時(shí)候，對(duì)于繳納上月附加稅和個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　繳納上月附加稅和個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　　　貸：銀行存款等科目

　　繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　1、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、在發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬（工資表中實(shí)發(fā)工資額+扣除個(gè)人所得稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（扣除個(gè)人所得稅額）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（工資表中實(shí)發(fā)工資額）

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。 

　　增值稅是以商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的新增價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅，而附加稅是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。計(jì)提并繳納增值稅及附加稅時(shí)，應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提繳納增值稅及附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　下月繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、附加稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　          應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加有哪些?

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，主要包括有：

　　1、消費(fèi)稅，對(duì)生產(chǎn)委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。

　　2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計(jì)算征收的一種稅。

　　3、城鎮(zhèn)士地使用稅，以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為納稅人,以其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定稅額計(jì)算征收。

　　4、車船稅，對(duì)行駛于我國(guó)公共道路、航行于國(guó)內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜能嚧?，按其種類實(shí)行定額征收的一種稅。

　　5、印花稅，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。

　　附加稅是對(duì)應(yīng)于增值稅而言的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。個(gè)稅是對(duì)于個(gè)人所得所征收的一種稅，對(duì)于企業(yè)繳納上月附加稅以及個(gè)稅的業(yè)務(wù)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　上月附加稅和個(gè)稅繳納怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理

　　計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

              　　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

       　　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　       　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　       　貸：銀行存款等科目

　　繳納個(gè)人所得稅分錄：

　　1、繳納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　       　貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　2、在發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　              　庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　附加稅是什么？

　　增值稅附加稅是附加稅的一種，通常包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。企業(yè)可以通過“稅金及附加”科目對(duì)附加稅進(jìn)行核算。稅金及附加屬于損益類科目。核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅種。

　　個(gè)稅是什么意思?

　　個(gè)人所得稅是國(guó)家為了緩解貧富差距，促進(jìn)公平而設(shè)的。用來調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的關(guān)系總稱。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

　　地方教育附加稅專項(xiàng)用于發(fā)展教育事業(yè)方面，繳納地方教育附加稅怎么做賬?如何做會(huì)計(jì)分錄?這時(shí)候一般借記應(yīng)收賬款，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　繳納地方教育附加稅的賬務(wù)處理，怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　先確認(rèn)收入：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　計(jì)提增值稅及附加稅：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　補(bǔ)交以前年度地方教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：以前年度損益調(diào)整(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加)

　　貸：以前年度損益調(diào)整(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　繳納：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款

　　知識(shí)拓展：教育附加稅退回如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　地方教育附加稅是什么?

　　1、地方教育附加稅指的是一種政府性基金，專項(xiàng)用于發(fā)展教育事業(yè)。

　　2、單位和個(gè)人在繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的情況下，都應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定繳納地方教育附加稅。

　　3、地方教育附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅)×2%

　　附加稅是“正稅”的對(duì)稱，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)，是隨正稅按照一定比例所征收的稅。企業(yè)計(jì)提繳納附加稅時(shí)，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　計(jì)提繳納附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　?。?、提?。?/p>

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—資源稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—車船稅等

　?。?、支付時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—資源稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—車船稅等

　　　　貸：銀行存款

　?。?、印花稅付款：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　什么是附加稅？

　　附加稅有兩種：一是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種；二是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。

　　第一種是一獨(dú)立的稅種，是以正稅的應(yīng)納稅額為征稅標(biāo)準(zhǔn)的。第二種屬于正稅附加的一部分稅，通常是以正稅為征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。第一種如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅和消費(fèi)稅的稅額作為征稅標(biāo)準(zhǔn)的。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

　　屬于損益類科目。期末，應(yīng)將＂稅金及附加＂科目余額轉(zhuǎn)入＂本年利潤(rùn)＂科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，＂稅金及附加＂科目無余額。企業(yè)交納的印花稅不通過＂應(yīng)交稅費(fèi)＂科目核算，于購(gòu)買印花稅票時(shí)，直接借記＂稅金及附加＂科目，貸記＂銀行存款＂科目。

　　企業(yè)每個(gè)月都需要申報(bào)增值稅，申報(bào)完增值稅之后，還需要申報(bào)以增值稅和消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)的附加稅，包括城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加。它們的賬務(wù)處理要怎么做？來一起了解吧。

　　應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加是為了加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)以及扶持教育事業(yè)發(fā)展而征收的稅種，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅稅額為依據(jù)征收，城市維護(hù)建設(shè)稅按照所在地的不同，稅率分為市區(qū)的7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%，地方教育附加稅率為2%。

　　應(yīng)納稅計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=(實(shí)際交納的增值稅+實(shí)際交納的消費(fèi)稅)×適用稅率

　　會(huì)計(jì)分錄為，計(jì)算時(shí)借方記“稅金及附加”等科目，貸方記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目。繳納時(shí)，借方記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目，貸方記“銀行存款”科目。

　　應(yīng)交教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)算時(shí)，借記“稅金及附加”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交繳費(fèi)與附加”等科目。繳納時(shí)，借方記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交繳費(fèi)與附加”科目，貸方記“銀行存款”科目。

　　案例分析

　　2019年5月份，甲公司實(shí)際交納增值稅為50000元，消費(fèi)稅24000元，適用的城市建設(shè)稅稅率為7%。

　　編制會(huì)計(jì)分錄如下：

　　(1)計(jì)算：

　　應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=(50000+25000)×7%=5250(元)

　　借：稅金及附加 5250

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5250

　　(2)繳納：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5250

　　貸：銀行存款 5250

附加稅包括哪些內(nèi)容，計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做，這些都是會(huì)計(jì)人要了解的，如果你對(duì)這部分知識(shí)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

實(shí)際干工作中，企業(yè)設(shè)計(jì)的各種稅，都是需要進(jìn)行計(jì)提和繳納的，關(guān)于附加稅的內(nèi)容請(qǐng)往下看。

什么是附加稅？

應(yīng)該沒有營(yíng)改增的時(shí)候，還有營(yíng)業(yè)稅，現(xiàn)在營(yíng)改增之后，這個(gè)會(huì)計(jì)科目變成了稅金及附加，主要是指企業(yè)的城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金，這部分稅金是可以稅前扣除的，建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額乘以相應(yīng)的稅率計(jì)算的

附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)

1、城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

2、教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

附加稅的征收率

城建稅---增值稅額*0.05(縣級(jí))---增值稅額*0.07(縣級(jí)市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

附加稅的計(jì)算公式

1、城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

2、教育費(fèi)附加==(增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1、計(jì)提時(shí)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

2、繳納稅費(fèi)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)附加稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

結(jié)轉(zhuǎn)本月城建稅和教育附加的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　增值稅附加稅，一般包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等，以增值稅和消費(fèi)稅作為計(jì)稅依據(jù)。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了計(jì)提繳納增值稅及附加稅會(huì)計(jì)分錄及相關(guān)計(jì)算公式，來了解下吧。

　　計(jì)提繳納增值稅及附加稅分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金-城建稅

　　應(yīng)交稅金-教育附加

　　應(yīng)交稅金-地方教育附加

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金-城建稅

　　應(yīng)交稅金-教育附加

　　應(yīng)交稅金-地方教育附加

　　貸：銀行存款

    增值稅附加稅當(dāng)月忘記計(jì)提下月還可以計(jì)提嗎?

　　城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算方法

　　城建稅和教育費(fèi)附加均以增值稅和消費(fèi)稅作為計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)月應(yīng)交的城建稅，應(yīng)根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅及消費(fèi)稅之和乘以當(dāng)?shù)爻墙ǘ惗惵视?jì)算得出;當(dāng)月應(yīng)交的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，應(yīng)根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交的增值稅及消費(fèi)稅之和分別乘以教育費(fèi)費(fèi)率、地方教育費(fèi)費(fèi)率計(jì)算得出。

　　城建稅稅率：如果納稅人所在地為城市市區(qū)的，則適用稅率為7%，如果納稅人所在地為縣城或鎮(zhèn)的，則適用稅率為5%，如果納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，則適用稅率為1%。

　　教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加稅率：從2010年12月1日開始，教育費(fèi)附加適用3%的征收率，地方教育費(fèi)附加適用2%的征收率。

　　歸納計(jì)算公式：

　　1、城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率;

　　2、教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%;

　　3、地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×2%。

　　附加稅是“正稅”的對(duì)稱，在繳納和計(jì)提附加稅時(shí)一般計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)或稅金及附加科目進(jìn)行核算，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　一、繳納附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　主要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加　　　　

　　　　貸：銀行存款

　　二、計(jì)提附加稅時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加　　　　

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加

　　稅金及附加是什么？

　　該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。稅金及附加是損益類賬戶，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。本年利潤(rùn)貸方記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，借方記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。貸方發(fā)生額相互抵消后，本年利潤(rùn)貸方余額為當(dāng)期凈利潤(rùn)；借方余額為當(dāng)期凈虧損。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　附加稅是以正稅為計(jì)算基數(shù)，根據(jù)稅種不同而表現(xiàn)為不同的稅率，平時(shí)漏計(jì)提附加稅，之后進(jìn)行補(bǔ)提處理的，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　補(bǔ)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　涉及所得稅調(diào)整的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　如何理解附加稅？

　　從中國(guó)現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：

　　一是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。二是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。

　　在稅局繳納附加稅時(shí)，若出現(xiàn)多交附加稅的情況，可以和稅務(wù)專管員溝通退稅，那稅局多交附加稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　稅局多交附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　確定退稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅/教育附加/地方教育附加

　　　　貸：稅金及附加

　　收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅/教育附加/地方教育附加

　　如果跨年，則需通過以前年度損益調(diào)整核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　公司繳納的增值稅附加稅，一般涉及城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，預(yù)繳附加稅時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加

　　預(yù)繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加

　       　貸：銀行存款

　　稅金及附加：全面試行“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　附加稅是什么意思？

　　附加稅，正稅的對(duì)稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

　　附加稅包括兩種：

　　(1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

　　(2)是在正稅征收的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

　　大家都知道附加稅是根據(jù)實(shí)繳的增值稅計(jì)提的，對(duì)于一些減免的附加稅應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢？相信大家在工作中會(huì)遇到這種情況。今天就來一起了解吧。

　　1、減免稅進(jìn)行計(jì)提稅金及附加的方法：將本月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)在月末全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　2、以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額做為城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)，與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納，其會(huì)計(jì)處理如下：

　　(1)如果是免稅的情況，實(shí)際繳納的增值稅為零，故計(jì)提附加稅，在繳納增值稅時(shí)計(jì)提;

　　(2)如果增值稅是減免，那么附加稅等就不用計(jì)提了;

　　(3)如果在計(jì)提增值稅同時(shí)計(jì)提附加稅，在免稅時(shí)作營(yíng)業(yè)外收入處理;

　　另外需要注意，補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè)，減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入，附加稅屬于稅收減免。

　　3、已計(jì)的提附加稅減免會(huì)計(jì)分錄計(jì)提：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等

　　  貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免

　　4、對(duì)于小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提應(yīng)交增值稅，并且在賬務(wù)上作為應(yīng)交稅費(fèi)處理;若復(fù)核規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

　　相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　(1)確認(rèn)收入時(shí)

　　借：應(yīng)收賬款-XX

　　  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　(2)按規(guī)定免稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　  貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免

　　附加稅一般包括城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加等，會(huì)計(jì)工作中經(jīng)常要處理附加稅的相關(guān)問題，這也是會(huì)計(jì)人員必須掌握的知識(shí)技能。那么附加稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄處理怎么做?計(jì)稅依據(jù)是實(shí)繳稅額嗎?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　附加稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸： 應(yīng)交稅金-城建稅

　　應(yīng)交稅金-教育附加

　　應(yīng)交稅金-地方教育附加

　　2、繳納時(shí)：

　　借： 應(yīng)交稅金-城建稅

　　應(yīng)交稅金-教育附加

　　應(yīng)交稅金-地方教育附加

　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加——應(yīng)交城建稅

　　營(yíng)業(yè)稅金及附加——教育費(fèi)附加

　　附加稅計(jì)稅依據(jù)是不是實(shí)繳稅額?

　　答：自全面實(shí)施營(yíng)改增后，附加稅的計(jì)稅依據(jù)主要是應(yīng)交增值稅額.。

　　附加稅一般包括：

　　1、城建稅，計(jì)算：增值稅*5%或7%

　　2、教育費(fèi)附加，計(jì)算：增值稅*3%

　　3、地方教育費(fèi)附加，計(jì)算：增值稅*2%

　　計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象的量的一種體現(xiàn)，指的是計(jì)算應(yīng)納稅額的根據(jù)。計(jì)稅依據(jù)的數(shù)額和稅額形成正比例關(guān)系，若是計(jì)稅依據(jù)的數(shù)額多，則應(yīng)納稅額也多。

　　增值稅附加稅的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)

　　1、增值稅附加稅分為外資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)。外資企業(yè)可以不用繳納附加稅，內(nèi)資企業(yè)需要繳納。但從2010年12月開始，外資企業(yè)也得繳納附加稅。

　　2、內(nèi)資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅，如果是市區(qū)，則按增值稅的7%來計(jì)算繳納城建稅;(若是縣鎮(zhèn)，則按照5%來計(jì)算)教育費(fèi)附加根據(jù)3%來計(jì)算繳納;地方教育費(fèi)附加則按照2%來計(jì)算繳納。

　　3、對(duì)于一般納稅人來說，增值稅是指銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額。銷項(xiàng)稅則按照17%來交稅;對(duì)于小規(guī)模企業(yè)來說，則按照3%來繳納增值稅。

　　企業(yè)常見的附加稅有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，附加稅已計(jì)提發(fā)生減免，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　附加稅減免的會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于所有當(dāng)月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)月末全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入即可。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/教育附加

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　我們?cè)谌〉娩N售收入時(shí)，要計(jì)算應(yīng)交增值稅，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，符合相關(guān)條件免征增值稅時(shí)，把應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　確認(rèn)收入時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　符合規(guī)定免稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　       　貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免

　　營(yíng)業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各種收入。營(yíng)業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價(jià)，實(shí)際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因此，在會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)收入的界限。

　　附加稅的計(jì)算方法

　　附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算的：

　　城市維護(hù)建設(shè)稅按照所在地的不同，稅率分為市區(qū)的7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%，建稅=實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅*稅率

　　教育費(fèi)附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。

　　教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅*3%;地方教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅*2%。