員工因個(gè)人因素向公司借支工資，這種情況，財(cái)務(wù)人員該如何做會計(jì)處理呢?其涉及的會計(jì)分錄又怎么做?下面，快跟著會計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　員工借支工資如何做會計(jì)處理?會計(jì)分錄怎么做?

　　員工借支工資的時(shí)候：

　　借:其他應(yīng)收款(預(yù)支工資)

　　貸:現(xiàn)金或銀行

　　案例說明：A公司做5月份賬的時(shí)候，計(jì)提了工資九萬，員工小李6月份借支了兩千元，而7月份發(fā)放的是5月份工資，實(shí)際為十二萬，也就是5月份少計(jì)提了三萬元。小李借支的6月份工資，發(fā)放5月份工資的時(shí)候已經(jīng)扣除，也就等于7月份支出的十一萬八千元存款。那么怎么做會計(jì)分錄呢?

　　7月份發(fā)放5月份工資的時(shí)候：

　　借:應(yīng)付職工薪酬

　　貸:現(xiàn)金或銀存

　　其他應(yīng)收款(預(yù)支工資):扣掉預(yù)支數(shù)在工資表里列上

　　對于少提的部分，可以在7月份在進(jìn)相關(guān)的管理費(fèi)用，借管理費(fèi)用、制造費(fèi)用及生產(chǎn)成本等。

　　貸： 應(yīng)付職工薪酬

　　1、本科目核算的是其他各種應(yīng)收及暫付的款項(xiàng)(也就是除了存出保證金、拆出資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、 應(yīng)收代為追償款、 應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收分保賬款及應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金等經(jīng)營活動之外款項(xiàng))

　　2、本科目與對方單位或者個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)以其他應(yīng)收款的項(xiàng)目為依據(jù)。

　　3、當(dāng)企業(yè)發(fā)生了其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)的時(shí)候，則應(yīng)當(dāng)借記本科目，以有關(guān)科目為貸方科目。

　　4、當(dāng)企業(yè)對各種款項(xiàng)進(jìn)行收回或者轉(zhuǎn)銷的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)以銀行存款為借方科目，賠付成本等為貸方科目。

　　5、本科目的期末借方余額，可以對企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)有所反映。

　　初入財(cái)務(wù)行業(yè)的小伙伴們經(jīng)常會遇到員工借款的問題，對于員工預(yù)借差旅費(fèi)等賬務(wù)處理，很多小伙伴都不太清楚相關(guān)的分錄怎么做，今天會計(jì)網(wǎng)為大家整理了內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)的會計(jì)分錄，來一起學(xué)習(xí)下吧!

　　內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)說明

　　1、其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收客戶賬款、預(yù)付資金賬款等以外的其他各種公司應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 職工借款差旅費(fèi)尚未發(fā)生，該筆款項(xiàng)的支付屬于企業(yè)臨時(shí)支付款項(xiàng)，屬于企業(yè)的債權(quán)，故應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。

　　2、職工出差回來填補(bǔ)按照有關(guān)文件填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)來結(jié)清預(yù)支款時(shí)，表明費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生。

　　內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)會計(jì)分錄怎么寫

　　借：其他應(yīng)收款-差旅費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)報(bào)銷流程?

　　1、出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單--直屬上級審查 分管副院長核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款.各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任.

　　2、財(cái)務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。

　　上述就是整理的關(guān)于內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)知識點(diǎn)，希望能幫助到大家。

　　作為銷售部工作人員，出差是常事。每次因公務(wù)產(chǎn)生的差旅費(fèi)用，沒有超出部門總預(yù)算的，是可以據(jù)實(shí)報(bào)銷的。那么銷售部報(bào)銷差旅費(fèi)會計(jì)分錄怎么處理?能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　銷售人員報(bào)銷差旅費(fèi)會計(jì)分錄

　　1、如果沒有向公司借錢：

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報(bào)銷時(shí)：

　　全部花完，會計(jì)分錄如下：

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)，做以下處理：

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

　　答：有些差旅費(fèi)能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，有些差旅費(fèi)不能抵扣。

　　按照相關(guān)規(guī)定：

　　除了增值稅專用發(fā)票和電子發(fā)票之外，目前允許作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的包括：

　　1、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單;

　　2、鐵路車票;

　　3、公路和水路等其他客票。

　　注意：像出租車發(fā)票、客運(yùn)定額發(fā)票等未打印旅客身份信息的票據(jù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，這些客票是不能抵扣增值稅的。

　　綜上所述，有些差旅費(fèi)車票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。注明旅客身份信息的車票可以抵扣，沒有注明旅客身份信息的車票不能抵扣。另外，要清楚只有在2019年4月1日后取得的車票才是可以抵扣的。

　　內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

　　差旅費(fèi)抵扣增值稅會計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：現(xiàn)金

　　一般員工因公務(wù)出差，都會預(yù)借部分差旅費(fèi)，月底時(shí)再按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。對于預(yù)借的差旅費(fèi)，應(yīng)怎么做賬務(wù)處理？

　　預(yù)借差旅費(fèi)會計(jì)分錄

　　1、 借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、 回來報(bào)銷時(shí)

　?。?）全部花完：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——xx

　?。?）現(xiàn)金有剩余：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　?。?）如果現(xiàn)金不夠：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——xx

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

　　1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費(fèi)用支出，主要包括購買火車、汽車、飛機(jī)、船的票費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、以及其他方面的支出。

　　2、若是單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)，則不再報(bào)銷外地餐費(fèi)，或者報(bào)銷餐費(fèi)，也就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　3、差旅費(fèi)的開支范圍主要包括：住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、城市間交通費(fèi)、公雜費(fèi)等。

　　4、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)證明材料包括：支付憑證、出差人員的姓名、時(shí)間、任務(wù)、地點(diǎn)等。

　　借支差旅費(fèi)原則

　　借支差旅費(fèi)時(shí)，采取“前賬不清、后賬不借”的原則，各主管會計(jì)根據(jù)員工已批準(zhǔn)的出差申請進(jìn)行審核。

　　會計(jì)人員平時(shí)處理賬務(wù)問題時(shí)，經(jīng)常會碰到員工預(yù)支款的問題，比如預(yù)支差旅費(fèi)、預(yù)支工資等。那么發(fā)生預(yù)支款項(xiàng)支出，具體怎么做賬？

　　預(yù)支款如何做賬？

　　案例：若是A員工向公司申請，提前預(yù)支差旅費(fèi)700元。而實(shí)際報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，只用了600元。請問相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　賬務(wù)處理如下：

　　1、預(yù)支700元時(shí)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——某員工 700元

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 700元

　　2、報(bào)銷差旅費(fèi)600元時(shí)，若以現(xiàn)金方式歸還剩余款項(xiàng)：

　　借：庫存現(xiàn)金 100元

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 600元

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人 700元

　　3、報(bào)銷差旅費(fèi)600元時(shí)，若未歸還剩余款項(xiàng)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 600

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人 600

　　預(yù)支工資會計(jì)分錄

　　預(yù)付給職工的工資，相當(dāng)于職工的個(gè)人借支，可做以下會計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)收款——某人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　從工資扣除預(yù)付的工資時(shí)（若是應(yīng)付工資大于借支，再貸記庫存現(xiàn)金或銀行存款）：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：其他應(yīng)收款——某人

　　              銀行存款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；存出保證金；備用金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　“其他應(yīng)收款”屬于負(fù)債類科目，其借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

　　銷售傭金是企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)向中間人支付的報(bào)酬，差旅費(fèi)是職工出差發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)及其他公雜費(fèi)等。對于銷售傭金和差旅費(fèi)，應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)核算？

　　銷售傭金的會計(jì)核算怎么做？

　　1.企業(yè)為取得合同發(fā)生的銷售傭金預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是，銷售傭金攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　2.銷售傭金，應(yīng)當(dāng)采用與其相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　差旅費(fèi)如何核算？

　　企業(yè)為取得合同發(fā)生的、除預(yù)期能夠收回的增量成本之外的其他支出，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　由于差旅費(fèi)不屬于合同的增量成本，所以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

　　增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。說的更簡單直接一些，就是只有合同簽訂交易發(fā)生了企業(yè)才會支付這筆費(fèi)用。如果合同簽訂不了交易也不發(fā)生企業(yè)就不會發(fā)生這筆支出，這樣的成本對于企業(yè)來講就是合同的增量成本。

　　差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

　　比如銷售人員發(fā)生的差旅費(fèi)：

　　因?yàn)殇N售人員是屬于銷售部門的，那么其所發(fā)生的差旅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)要計(jì)入銷售費(fèi)用科目，具體的會計(jì)分錄如下：

　　1.借支時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款-XXX

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2.報(bào)銷時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款-XXX

　　員工因公務(wù)出差時(shí)，一般先從公司借支差旅費(fèi)，月底報(bào)銷差旅費(fèi)，將多余的差旅費(fèi)退回給公司時(shí)，應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　員工差旅費(fèi)退回如何做會計(jì)分錄？

　　公司人員出差時(shí)需要先從公司借支相應(yīng)的費(fèi)用，企業(yè)借支款項(xiàng)給員工時(shí)，計(jì)入到其他應(yīng)收款科目，員工出差回來，報(bào)銷對應(yīng)的差旅費(fèi)，并將多余的金額退回公司，沖減其他應(yīng)收款金額，其分錄為：

　　員工借款時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款—XX員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　報(bào)銷時(shí)，分錄為：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)等

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款—XX員工

　　差旅費(fèi)包括哪些內(nèi)容？

　　差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。

　　交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)比較好理解，指出差人員出門所需的交通費(fèi)用，住宿需要支付的房費(fèi)，在外的餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。但是需要注意，這些費(fèi)用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報(bào)銷。

　　通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi)，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費(fèi)用，影響不大。

　　企業(yè)員工出差借支的差旅費(fèi)，一般設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算，報(bào)銷時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用等科目核算，有關(guān)賬務(wù)處理是什么？

　　借支差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款——ＸＸＸ

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　若員工出差回來，企業(yè)會計(jì)則根據(jù)員工所提供的單據(jù)核銷該債權(quán)：

　　借：管理費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生額）

　　       貸：其他應(yīng)收款——ＸＸ職工（原借支額）

　　              庫存現(xiàn)金（差額，差額正數(shù)在貸方，負(fù)數(shù)在借方）

　　銷售部門人員借支差旅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么做？

　　銷售人員在預(yù)支差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——ＸＸ員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　銷售人員出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：

　?。?、如果所預(yù)支差旅費(fèi)未用完：

　　借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款——ＸＸ員工

　　２、如果所預(yù)支差旅費(fèi)不足，超支：

　　借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——ＸＸ員工

　　              庫存現(xiàn)金

　?。场⑷绻A(yù)支差旅費(fèi)正好用完：

　　借：銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——ＸＸ員工

　　借支為什么通過“其他應(yīng)收款”進(jìn)行核算？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除了應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等以外的其他各種應(yīng)收或者暫付的貨款。員工向公司借支差旅費(fèi)，但是由于員工的費(fèi)用尚未發(fā)生，所以支付公司支付該筆貨款給員工是屬于公司的債權(quán)，所以應(yīng)該通過其他應(yīng)收款的科目來進(jìn)行核算。

　　一般情況下，企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)往來時(shí)經(jīng)常會使用到備用金，備用金報(bào)銷業(yè)務(wù)一般通過“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算。相關(guān)的會計(jì)分錄如何編制？

　　備用金報(bào)銷的會計(jì)分錄

　　１、借備用金的會計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　      貸：庫存現(xiàn)金

　　２、費(fèi)用發(fā)生報(bào)銷的會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用－明細(xì)科目

　　       銷售費(fèi)用－明細(xì)科目

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用的款項(xiàng)。員工在使用備用金支付費(fèi)用時(shí)，沖減已借的備用金，增加費(fèi)用科目。

　　備用金借支注意事項(xiàng)：

　　1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　3、各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

　　其他應(yīng)收款科目核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　　公司備用金主要用于差旅費(fèi)、零星開支，會計(jì)核算時(shí)應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)收款科目處理。相應(yīng)的會計(jì)分錄如何編制？

　　備用金的會計(jì)分錄

　　備用金主要是指企業(yè)為內(nèi)部各個(gè)職能科室準(zhǔn)備的、用于小額零星開支的備用現(xiàn)金。備用金需要在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置二級明細(xì)賬戶“備用金”來核算。備用金的具體賬務(wù)處理如下:

　　備用金撥付時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款-備用金

　　       貸：銀行存款

　　備用金核準(zhǔn)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等

　       　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　備用金期末收回時(shí)：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　提取備用金的會計(jì)分錄

　　1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：銀行存款

　　2、當(dāng)外差人員借款作為備用金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款-備用金-XX員工

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　備用金的借支管理

　　(1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部門應(yīng)管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

　　(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊情況，應(yīng)由管理部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　(3)各部門借支零星備用金時(shí)，應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用全。

　　備用金報(bào)銷的會計(jì)分錄

　　月末生產(chǎn)部門備用金保管員小張報(bào)銷辦公用品支出200元，可編制會計(jì)分錄如下：

　　借：制造費(fèi)用 200

　　       貸：庫存現(xiàn)金 200

　　出差預(yù)借差旅費(fèi)就是出差人在出差前經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)預(yù)先借支一筆錢，出差回來再進(jìn)行報(bào)銷。那么出差預(yù)借差旅費(fèi)會計(jì)分錄怎么寫？

　　出差預(yù)借差旅費(fèi)賬務(wù)處理

　　借：其他應(yīng)收款-借款人名字

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報(bào)銷差旅費(fèi)的會計(jì)分錄如下：

　　1、若沒向公司借錢

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　銷售費(fèi)用屬于損益類會計(jì)科目。企業(yè)應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目，核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額?！颁N售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　2、借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款--**人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷時(shí)

　　(1)現(xiàn)金已被花完情況

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款-**人

　　(2)現(xiàn)金有剩余情況

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　        貸：其他應(yīng)收款-**人

　　4、補(bǔ)款時(shí)

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款-**人

　　庫存現(xiàn)金是指流動性最強(qiáng)的貨幣，該貨幣存放于企業(yè)財(cái)會部門、且由出納人員經(jīng)管。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，準(zhǔn)確針對現(xiàn)金的收支情況進(jìn)行正確的核算，合法性并且合理性地使用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金的核算有總分類核算和明細(xì)分類核算兩種。庫存現(xiàn)金通過總分類核算時(shí)，通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行?！皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　企業(yè)職工出差，預(yù)先借支差旅費(fèi)的，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目、庫存現(xiàn)金科目進(jìn)行核算，相關(guān)會計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　出差借差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報(bào)銷差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))

　　       貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款，比如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);

　　3、應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　差旅費(fèi)包括哪些？

　　差旅費(fèi)主要包括：交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷需遵循以下原則：

　　1、差旅費(fèi)開支，必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)。對于超預(yù)算的差旅費(fèi)，不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，未經(jīng)其領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　對于公司員工用餐費(fèi)用支出，一般那設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目或者管理費(fèi)用科目等進(jìn)行核算，相關(guān)的會計(jì)分錄是什么？

　　公司員工餐費(fèi)會計(jì)分錄如何做？

　　員工餐費(fèi)的會計(jì)分錄

　　一、如果從員工工資扣：

　　計(jì)提時(shí):

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　支付時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　二、在公司里面上班包吃的一般做福利費(fèi)：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　制造費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　支付時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　員工出差補(bǔ)貼餐費(fèi)分錄處理

　　1、員工出差借支款項(xiàng)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——員工名稱

　　　　貸：銀行存款

　　2、員工進(jìn)行出差餐費(fèi)報(bào)銷時(shí)，若借支款大于餐費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

　　　　銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款——員工名稱

　　若借支款小于餐費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)（根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

　　　　貸：其他應(yīng)收款——員工名稱

　　　　　　銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么意思？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，員工借支費(fèi)用的業(yè)務(wù)還是會經(jīng)常發(fā)生的，比如出差借支款項(xiàng)，對于借支沖銷，應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　員工借支沖銷的會計(jì)分錄

　　員工出差借支，員工出差時(shí)借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計(jì)做賬：

　　借：其他應(yīng)收款——XX

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差回來填寫報(bào)銷憑證，如果有結(jié)余，出納收回剩余借款，寫收據(jù)入賬，會計(jì)做賬：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如果有超支

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX

　　               庫存現(xiàn)金

　　員工借支購買辦公物品

　　借：其他應(yīng)收款——XX

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　之后憑借發(fā)票，入庫單據(jù)報(bào)銷

　　借：管理費(fèi)用——辦公用品

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX

　　借：庫存現(xiàn)金

　      　貸：其他應(yīng)收款

　　如果有超支

　　借：管理費(fèi)用——辦公用品

　　貸：其他應(yīng)收款——XX

　　       庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　員工被派外出差是企業(yè)經(jīng)營過程中很常見的事情，員工在出差過程中發(fā)生的差旅費(fèi)是可以報(bào)銷的。那么借支差旅費(fèi)的會計(jì)分錄怎么做？

　　支出差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

　　1、借支差旅費(fèi)時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：

　　按照情況將差旅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用或者銷售費(fèi)用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

　　       貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是員工被公司外派到常駐地以外的地區(qū)出差所發(fā)生的的各類費(fèi)用，包括城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍一般是住宿費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和雜費(fèi)等。但是報(bào)銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內(nèi)。如果超出了企業(yè)規(guī)定的范圍，很可能不予報(bào)銷。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

　　1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報(bào)銷外地餐費(fèi)了，或者報(bào)銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　3、至于外地餐券不能計(jì)入差旅費(fèi)中，稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。

　　差旅費(fèi)一般都是企業(yè)員工因公出差而產(chǎn)生的。對員工差旅費(fèi)進(jìn)行核算時(shí)，企業(yè)會計(jì)人員如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

　　1、若沒有向公司提前借支：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、提前借支，實(shí)際借出時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷時(shí)

　?。?）若提前借支部分全部花完：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　?。?）若有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　（3）若出現(xiàn)需要補(bǔ)款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)怎樣理解？

　　差旅費(fèi)不是一個(gè)會計(jì)科目，在會計(jì)處理中，遵循誰受益誰承擔(dān)的原則，根據(jù)差旅費(fèi)實(shí)際發(fā)生的部門計(jì)入相應(yīng)的部門費(fèi)用中，管理人員的差旅費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”、銷售人員的差旅費(fèi)計(jì)入“銷售費(fèi)用”、研發(fā)部門的計(jì)入“研發(fā)支出”等等。

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷原則是什么？

　　1、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面或是郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　2、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　　3、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　預(yù)支就是預(yù)先支取,比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有哪些？

　　借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別

　　預(yù)支就是預(yù)先支取，比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有：

　　一、行為不同

　　1、預(yù)支是個(gè)人行為，借支是職務(wù)行為。

　　2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因?yàn)橹黧w不對等，按單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預(yù)支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實(shí)，還需要就欠款事實(shí)形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。

　　法律依據(jù)：《勞動法》第五十條工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　預(yù)支工資是寫借款單嗎？

　　不一定。預(yù)支工資不一定非要寫借條，需要根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理制度。如果預(yù)支工資金額過大，離職后，當(dāng)實(shí)際工資收入不足以沖抵預(yù)支工資，公司可以追償要求返還。

　　員工預(yù)支工資的會計(jì)分錄

　　員工預(yù)支工資就是提前支取還沒有進(jìn)行工作報(bào)酬的費(fèi)用，會計(jì)分錄如下：

　　1、員工預(yù)支工資時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　3、計(jì)提社保：

　　借：管理費(fèi)用/研發(fā)費(fèi)用等-社保

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　4、實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　5、繳納社保和個(gè)稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括抵押借支、信用借支和信托貸借支。個(gè)人有時(shí)會向企業(yè)借支差旅費(fèi)，這時(shí)可以通過其他應(yīng)收款科目核算。

　　借支是什么意思？

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　借支差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

　　1、借支差旅費(fèi)時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：

　　按照情況將差旅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用或者銷售費(fèi)用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別

　　預(yù)支就是預(yù)先支取，比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有：

　　一、行為不同

　　1、預(yù)支是個(gè)人行為，借支是職務(wù)行為。

　　2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因?yàn)橹黧w不對等，按單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預(yù)支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實(shí)，還需要就欠款事實(shí)形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。

　　法律依據(jù)：《勞動法》第五十條工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　借支單怎么寫？

　　借支單填寫步驟如下：

　　1、首先打開EXCEL軟件，然后在標(biāo)題欄選擇文件-新建-選擇業(yè)務(wù)表，雙擊打開業(yè)務(wù)表，找到借款單擊打開，填好借款單位、借款事由、借款金額大小寫、借款人簽字、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)、然后寫上借款日期；

　　2、第二種借款單：調(diào)好借款單位，借款人，借款事由，借款人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，最后填上借款日期。

　　借支通常指的是企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支，也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金。

　　借支的含義

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　預(yù)支工資與借支工資的區(qū)別

　　一、行為不同

　　1、預(yù)支是個(gè)人行為，借支是職務(wù)行為。

　　2、法律上一般對(預(yù))借支不適用民事處理。因?yàn)橹黧w不對等，按單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預(yù)支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據(jù)效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實(shí)，還需要就欠款事實(shí)形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。

       員工借支工資的會計(jì)分錄

　　借支差旅費(fèi)的會計(jì)分錄

　　1、借支差旅費(fèi)時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：

　　按照情況將差旅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用或者銷售費(fèi)用，貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　差旅費(fèi)是什么？

　　差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

開銷報(bào)銷審核對于中小企業(yè)來說是十分的最重要的，一些日常發(fā)生的開銷一般都是較為小的額度，但是畢竟能給會計(jì)人員帶來極大的開銷。在會計(jì)人員管理工作的時(shí)候一定要注意開銷報(bào)銷審核的關(guān)鍵點(diǎn)在哪，這樣才能成功的完成管理工作。

報(bào)銷審核的時(shí)候?qū)徥裁?/strong>

1、員工報(bào)銷提交至直屬領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)真實(shí)性后流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)

2、財(cái)務(wù)審核報(bào)銷單據(jù)的合規(guī)性，發(fā)票的真實(shí)性

3、財(cái)務(wù)對審核無誤的報(bào)銷提交至公司總經(jīng)理，有問題的報(bào)銷返還至報(bào)銷人員修改

4、總經(jīng)理審核后返還至報(bào)銷員工

5、報(bào)銷員工提交至出納申請付款

開銷報(bào)銷審核切實(shí)：

財(cái)務(wù)人員審批時(shí)應(yīng)參照的相關(guān)報(bào)銷體制

1、債券與的業(yè)務(wù)是否相符

比如：業(yè)務(wù)人員采購，應(yīng)該取得產(chǎn)品購銷發(fā)票 公司法注銷公司，但報(bào)銷時(shí)使用的是公共服務(wù)發(fā)票，這樣發(fā)票和具體的業(yè)務(wù)并不能比較應(yīng)，大自然不允許報(bào)銷。

2、查詢是否有借支狀況

財(cái)務(wù)人員應(yīng)該通過查詢賬簿、匯票，理清雇員過往借支狀況，并在借支手續(xù)上注明，提醒審批借支領(lǐng)導(dǎo)者關(guān)注。

< 公司法注銷公司>比如，業(yè)務(wù)人員采購需要支票1000元，如果此業(yè)務(wù)人員過往并無借支，相關(guān)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)者不會批準(zhǔn)借支;如果此業(yè)務(wù)人員過往有借支并且仍未歸還，機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)者就可能不批借支，而且機(jī)構(gòu)再批準(zhǔn)借支的風(fēng)險(xiǎn)大于。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷是否符合要求

(1)核對事先審批表：一般出差都需進(jìn)行審批，報(bào)銷時(shí)需關(guān)注是否有經(jīng)過批準(zhǔn)的通知書(包括當(dāng)場補(bǔ)辦的)，并且要核對審批位址與具體出差位址是否完全一致，如一處不符或沒有審批表，除非尤其審批才可報(bào)銷。

(2)核對星期時(shí)間軸：發(fā)票的星期與差旅費(fèi)報(bào)銷單星期以及審批表星期應(yīng)相符。

(3)核對報(bào)銷國際標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)報(bào)銷國際標(biāo)準(zhǔn)，要按照本該公司相關(guān)明確規(guī)定報(bào)銷。

(4)核對借支。有借支需沖賬處理。

4、報(bào)銷星期是否符合要求

(1)明確規(guī)定星期內(nèi)報(bào)銷。

(2)匯票星期要符合演算。

5、報(bào)銷額度是否符合要求

審核總體額度：審核總體額度就是將某項(xiàng)開銷與年底方案進(jìn)行較為，審核是否超越預(yù)算總值和序時(shí)工程進(jìn)度。一旦發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者反映。