汽車修理費在取得增值稅專用發(fā)票的前提下是可以抵扣的,關(guān)于汽車修理費抵扣進項稅是怎么做會計分錄的呢?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!
汽車修理費抵扣進項稅怎么做會計分錄?
借:管理費用
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:本年利潤
貸:管理費用
相關(guān)知識拓展:營改增后汽車維修費增值稅發(fā)票是否可以抵扣?
答:營改增后汽車維修費增值稅發(fā)票是可以抵扣的。納稅人自用的應(yīng)征增值稅用于生產(chǎn)經(jīng)營的汽車所產(chǎn)生的修理費用及油料費用,其進項稅額是可以抵扣的。
參考文件: 《國家稅務(wù)局關(guān)于明確若干增值稅政策和管理問題的通知 》
根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得:
納稅人自用的應(yīng)征增值稅的摩托車、汽車及游艇發(fā)生的修理費用和油料費用,其進項稅額是可以抵扣的。
財政部和國家稅務(wù)總局借鑒國際慣例,對增值稅暫行條例進行修訂時規(guī)定以上自用的物品不得抵扣進項稅額,小汽車的修理費由于可以準確歸集到具體車輛上,因此,其進項稅額不得抵扣。而小汽車的燃料費因較難歸集到具體車輛上,也采取不了按照銷售額比例分攤進項稅額的方法,所以,小汽車的燃料費可以暫時允許抵扣。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入的固定資產(chǎn),比如機器設(shè)備,因發(fā)生故障而進行維修,發(fā)生的修理費支出,應(yīng)通過什么科目核算?如何做會計分錄?
固定資產(chǎn)修理費通過哪個科目核算?
固定資產(chǎn)日常修理費用計入管理費用或銷售費用科目。
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。
銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點,售后服務(wù)網(wǎng)點等) 的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。
固定資產(chǎn)修理費會計分錄
借:管理費用(企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門)
銷售費用(專設(shè)銷售機構(gòu))
貸:銀行存款等
固定資產(chǎn)大修理支出的會計分錄
符合固定資產(chǎn)確認條件的
(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入在建工程
借:在建工程
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)
(2)新投入部分
借:在建工程
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
(3)支付安裝費用
借:在建工程
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
(4)替換掉部件賬務(wù)處理
借:銀行存款或原材料(入庫殘料價值)
營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)處置損失(凈損失)
貸:在建工程(被替換部分的賬面價值=替換部分原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備)
(5)更新改造完畢
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
不符合固定資產(chǎn)確認條件的
借:管理費用(企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門)
銷售費用(專設(shè)銷售機構(gòu))
貸:銀行存款等
企業(yè)購進的汽車,屬于固定資產(chǎn)范疇。汽車出現(xiàn)故障需要維修而支付的修理費,應(yīng)通過什么科目核算?如何做會計分錄?
汽車維修費通過什么科目核算?
根據(jù)情況的不同,管理部門用車,車輛維修來費計入"管理費用-維修費"科目。銷售部門用車,車輛維修費計入"銷售費用-維修費"科目。在建工程部門用車,車輛度維修費計入"在建工程-維修費"科目。運輸單位的營運車輛,車輛維修費計入"主營業(yè)務(wù)成本"科目。
汽車維修費的會計分錄
支付時:
借:管理費用-維修費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款
汽車保險費計入什么會計科目?
車輛保險費按公司使用部門計入到不同的科目。
1、管理部門用的車,汽車保險費計入管理費用科目會計分錄:
借:管理費用-車輛保險費
貸:銀行存款
2、銷售部門使用的汽車保險費計入銷售費用:
借:銷售費用-車輛保險費
貸:銀行存款
如果車輛保險費需要攤銷的話,則先計入預(yù)付賬款-車輛保險費。攤銷的時候,計入管理費用或者銷售費用科目。
房屋屬于固定資產(chǎn)范疇,因房屋毀損發(fā)生修理費用支出,應(yīng)計入管理費用-維修費科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
房屋修理費分錄
1、與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過了原先的估計,如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命,或者使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高,或者使產(chǎn)品成本實質(zhì)性降低,則應(yīng)當計入固定資產(chǎn)賬面價值;
2、其增計后的金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額,除此以外的后續(xù)支出,應(yīng)當確認為當期費用,不再通過預(yù)提或待攤的方式核算;
3、對于經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn),租賃期內(nèi)發(fā)生的維修費用,應(yīng)按實際發(fā)生額計入當期損益。
會計分錄參考如下:
借:管理費用-維修費
貸:庫存現(xiàn)金
管理費用包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。
管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用,企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出,也作為管理費用核算。
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
企業(yè)購入汽車由于價值較大,一般是計入固定資產(chǎn),其入賬價值主要包括買價,保險費,稅費等,對于購買汽車的業(yè)務(wù),應(yīng)如何做會計分錄?
購入汽車的會計分錄
借:固定資產(chǎn)(機動車發(fā)票價稅合計金額+車輛購置稅+汽車裝具發(fā)票載明金額)
貸:銀行存款
汽車折舊的會計分錄
關(guān)于折舊,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:
1、房屋、建筑物, 20年;
2、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備, 10年;
3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,5年;
4、飛機、火車、輪船以外的運輸工具,4年;
5、電子設(shè)備,3年。
因此汽車的折舊年限為4年,可做以下會計分錄為
借:管理費用/銷售費用
貸:累計折舊
企業(yè)購買車輛需要繳納的稅費主要有兩種:車輛購置稅以及車船稅。
車船稅:以車船為特征對象,向車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人征收的一種稅。此處所稱車船是指依法應(yīng)當在車船管理部門登記的車船。在中國其適用稅額,依照《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。
車輛購置稅:是對在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅,它由車輛購置附加費演變而來。
購買汽車繳納車船稅的會計分錄
車船稅已被調(diào)整到“稅金及附加”科目:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅
貸:銀行存款
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,難免會遇到固定資產(chǎn)發(fā)生故障的情況,支付固定資產(chǎn)修理費時一般計入管理費用科目核算,具體的會計分錄怎么寫?
支付固定資產(chǎn)修理費的會計分錄
借:管理費用
貸:銀行存款
如果是符合固定資產(chǎn)確認條件的大修理費用,則應(yīng)予資本化,具體分錄為:
借:固定資產(chǎn)—大修理支出
貸:銀行存款
企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)日常修理費用屬于固定資產(chǎn)費用化的后續(xù)支出,因為是日常維修費,所以不符合固定資產(chǎn)的確認條件,則應(yīng)計入當期損益費用化。如果是符合固定資產(chǎn)確認條件的大修理費用,則應(yīng)予資本化。
什么是固定資產(chǎn)?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。主要包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用的借貸方向
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
小汽車屬于企業(yè)的固定資產(chǎn),出售小汽車需要通過“固定資產(chǎn)清理”這一賬戶進行核算。固定資產(chǎn)清理后發(fā)生的凈收益或凈損失,則轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”。相關(guān)會計分錄應(yīng)如何編制?
公司出售小汽車的會計分錄
1、出售小汽車收到銀行轉(zhuǎn)賬:
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
2、轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn):
借:累計折舊
固定資產(chǎn)清理
貸:固定資產(chǎn)
?。?、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理:
借:營業(yè)外支出—固定資產(chǎn)出售
貸:固定資產(chǎn)清理
說明:企業(yè)應(yīng)按實際收款入賬,沒有發(fā)票或與發(fā)票金額不符,按買賣合同或協(xié)議書做附件。
汽車費用核算相關(guān)會計科目
汽車費用不是會計科目里必備科目,不是每個企業(yè)都需要設(shè)置。
費用分為管理,銷售,生產(chǎn)費用三類。通常情況下,汽車費用是指企業(yè)車輛在使用過程中所發(fā)生的各種費用。汽車使用費包括燃油費、通行費、過橋費、停車費、養(yǎng)路費和車輛保險費,但不包括車輛修理費。因此,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)費用性質(zhì),分別計入不同的明細科目下。
但需要注意以下兩點:
?。?、因公司公務(wù)需要而使用的外部車輛,如打車,坐公交等,這些不不屬于汽車使用費的范圍,應(yīng)該計入“管理費用—差旅費”科目下;
?。?、汽油,過橋費,聽路費,停車費,保養(yǎng)費,養(yǎng)路費,保險費等這些可以放在“管理費用—汽車費”科目下。
在生活中,汽車是我們出行必不可少的工具,汽車的價格一般較高,屬于固定資產(chǎn)的范圍內(nèi),當公司出售自用車輛時,應(yīng)該怎么做會計分錄?
出售自用汽車的會計分錄
單位自用汽車的出售,列入固定資產(chǎn)清理科目進行核算:
(1)出售時轉(zhuǎn)入清理時會計分錄:
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)
(2)核算交納稅金時,繳納增值稅時:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
(4)出售固定資產(chǎn)收回的價款等,做以下會計分錄:
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
(5)清理固定資產(chǎn)后的凈收益會計分錄:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入--處理固定資產(chǎn)凈收益
(6)固定資產(chǎn)清理后的凈損失的會計分錄:
借:營業(yè)外支出--處理固定資產(chǎn)凈損失
貸:固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)清理是因磨損、遭受非常災(zāi)害和意外事故而喪失生產(chǎn)能力,或因陳舊過時,須淘汰更新的固定資產(chǎn),所辦理的鑒定、報廢、核銷資產(chǎn)、處理殘值等項工作的總稱。
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。分錄為借記營業(yè)外支出科目,貸記銀行存款等科目。
所謂固定資產(chǎn)減值準備是指由于固定資產(chǎn)市價持續(xù)下跌,或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。
汽車對于企業(yè)來說是固定資產(chǎn)的一種,因此汽車的賬務(wù)處理可以比照固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。那么購入汽車的會計分錄如何編制?
購入汽車的會計分錄
企業(yè)購入汽車作為固定資產(chǎn),應(yīng)按交易實際支付的買價以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,作為固定資產(chǎn)的原始價值入賬,借記固定資產(chǎn)科目,貸記銀行存款等科目。一般納稅人企業(yè)購入汽車支付的增值稅進項稅額和運費的進項稅額,取得增值稅專用發(fā)票時,可以一次性進行抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人支付的進項稅額,不得抵扣,應(yīng)該作為固定資產(chǎn)汽車初始入賬價值的一部分。
一般納稅人購入汽車時的會計分錄:
借:固定資產(chǎn)—XX汽車
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
小規(guī)模納稅人購入汽車時的會計分錄:
借:固定資產(chǎn)—XX汽車
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
處置汽車的賬務(wù)處理
一、(1)固定資產(chǎn)從賬面轉(zhuǎn)出
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
(2)收到售車款
借:銀行存款等
貸:固定資產(chǎn)清理
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借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
(4)結(jié)轉(zhuǎn)凈收益
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入
二、該汽車尚有未攤銷完的費用(車輛通行費、車輛保險費)
可以將未攤銷完的費用全部攤銷
借:管理費用等
貸:長期待攤費用
事實上,車間固定資產(chǎn)的維修費用并非包括在制造成本,而是應(yīng)該包含在管理成本中。對于車間固定資產(chǎn)修理費,應(yīng)如何做會計分錄?
車間固定資產(chǎn)修理費的會計分錄
支付車間固定資產(chǎn)修理費可以計入管理費用,支付車間固定資產(chǎn)修理費會計分錄:
借:管理費用
貸:銀行存款
如果是符合固定資產(chǎn)確認條件的大修理費用,則應(yīng)予資本化,具體分錄是:
借:固定資產(chǎn)—大修理支出
貸:銀行存款
企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)日常修理費用屬于固定資產(chǎn)費用化的后續(xù)支出,因為是日常維修費,所以不符合固定資產(chǎn)的確認條件,則應(yīng)計入當期損益費用化。如果是符合固定資產(chǎn)確認條件的大修理費用,則應(yīng)予資本化。
管理費用的會計核算范圍
管理費用屬于費用類的科目,主要核算小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費用。包括:小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、行政管理部門發(fā)生的費用(包括:固定資產(chǎn)折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務(wù)招待費、研究費用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、相關(guān)長期待攤費用攤銷、財產(chǎn)保險費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等。
借方表示本期增加的金額,貸方表示本期費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的金額。期末,應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“管理費用”科目。
公司汽車轉(zhuǎn)賣一般計入固定資產(chǎn)清理科目核算,該業(yè)務(wù)在公司經(jīng)營過程中十分常見。汽車轉(zhuǎn)賣時會計分錄如何編制?
公司汽車轉(zhuǎn)賣會計分錄
?。?、借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊(賬面累計計提折舊)
固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)(原值)
?。?、借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
銀行存款等(發(fā)生的其他相關(guān)費用等)
?。?、借:營業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)清理的會計核算
“固定資產(chǎn)清理”是資產(chǎn)類賬戶,用來核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入。借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費用;貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得的價款、殘料價值和變價收入。其貸方余額表示清理后的凈收益;借方余額表示清理后的凈損失。清理完畢后凈收益轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶;凈損失轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。
固定資產(chǎn)的折舊方法
固定資產(chǎn)的折舊方法是年限平均法(又稱直線法)、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。
?。?、年限平均法是將固定資產(chǎn)的應(yīng)計折舊額均衡地分攤到固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命內(nèi),采用這種方法計算的每期折舊額是相等的。
?。病⒐ぷ髁糠ㄊ侵父鶕?jù)實際工作量計算每期應(yīng)提折舊額的一種方法。
?。场㈦p倍余額遞減法是指在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下,根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面凈值(固定資產(chǎn)賬面余額減累計折舊)和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。
采用雙倍余額遞減法計提固定資產(chǎn)折舊,一般應(yīng)在固定資產(chǎn)使用壽命到期前兩年內(nèi),將固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預(yù)計凈殘值后的余額平均攤銷。
汽車屬于公司固定資產(chǎn)之一,在使用過程中必然會發(fā)生配件損壞或配件丟失的情況,此時公司則會購進一批汽車配件作為替換,購買汽車配件時如何做會計分錄?
購買汽車配件的會計分錄
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
如果企業(yè)屬于車輛修理業(yè),其經(jīng)營業(yè)務(wù)為提供車輛修理勞務(wù),其為該勞務(wù)而采購的車輛配件符合原材料“在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中消耗”的這一特性,因此,該購入配件應(yīng)當記入“原材料”科目核算。
?。?、車輛配件采購入庫時:
借:原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等科目
?。?、發(fā)生收取的配件款、工時費等收費,應(yīng)當做以下分錄:
借:銀行存款等科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
?。场㈩I(lǐng)用、耗用的原材料:
借:主營業(yè)務(wù)成本等科目
貸:原材料
固定資產(chǎn)的會計核算
固定資產(chǎn)的核算內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的取得、折舊、清理等業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)的取得,可按其來源不同分為其他單位投入、購入、融資租人、自建、接受捐贈和盤盈等。
固定資產(chǎn)折舊是指對固定資產(chǎn)使用過程中逐漸損耗的那部分價值,在其有效使用內(nèi)進行分攤,形成折舊費用,計入當期成本。
該科目借方反映增加的固定資產(chǎn)原值,貸方反映固定資產(chǎn)減少的原值,借方余額反映銀行期末各種固定資產(chǎn)的原值總額。
一些汽車銷售公司在銷售汽車過程中,一般會向客戶預(yù)收部分車款,計入預(yù)收賬款科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
銷售汽車的會計分錄
收到客戶預(yù)收款時,
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款-預(yù)收車款
其他應(yīng)付款-代收款項(代收客戶驗車費和購置稅及保險費)
開具機動車發(fā)票時,
借:預(yù)收賬款——預(yù)收車款(客戶)
貸:產(chǎn)品銷售收入——汽車銷售收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
代客戶繳納保險費和購置稅,
借:其他應(yīng)付款——代收款項
貸:銀行存款
代客戶付保險費
借:其他應(yīng)付款——代收款項
貸:銀行存款
贈送購置稅
借:銀行存款
銷售費用
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:產(chǎn)品銷售成本——汽車銷售成本
貸:庫存商品
什么是預(yù)收賬款?
預(yù)收賬款是指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項負債,這項負債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。
主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。
公司購買固定資產(chǎn)的的情況是非常常見的,汽車是一個公司運行過程中的必要固定資產(chǎn),在購入汽車時可以通過“固定資產(chǎn)”會計科目進行核算。相關(guān)會計分錄應(yīng)如何編制?
公司購入汽車的會計處理
1、購入汽車時
借:固定資產(chǎn)(購車款+車輛購置稅+上牌照等)
貸:銀行存款
2、購買保險時
借:管理費用(保險費)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、繳納車輛購置稅時
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
4、退稅后,會計分錄為:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交車購稅
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交車購稅(退稅款)
貸:固定資產(chǎn)
什么是車輛購置稅?
買車購置稅是對中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅為中央稅,專用于國道、省道干線公路建設(shè)和支持地方道路建設(shè)。車輛購置稅的征收范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車。納稅人在中華人民共和國境內(nèi)購置上述應(yīng)稅車輛的都應(yīng)辦理車輛購置稅申報。
什么是固定資產(chǎn)?
是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。
車間固定資產(chǎn)修理費是車間的一項基礎(chǔ)支出,在發(fā)生時一般計入管理費用科目、銀行存款科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
車間固定資產(chǎn)修理費的會計分錄
1、支付車間固定資產(chǎn)修理費可以計入管理費用,支付車間固定資產(chǎn)修理費會計分錄:
借:管理費用
貸:銀行存款
2、如果是符合固定資產(chǎn)確認條件的大修理費用,則應(yīng)予資本化,具體分錄是:
借:固定資產(chǎn)—大修理支出
貸:銀行存款
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。包括:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
固定資產(chǎn)大修理支出是什么?
固定資產(chǎn)大修理支出是指同時符合下列條件的支出:修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)的50%以上;修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。固定資產(chǎn)大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。
企業(yè)購買汽車的會計處理,通常計入固定資產(chǎn)、管理費用等科目來核算,具體的會計分錄改怎么做?
購買汽車的會計分錄
1、直接付款
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
2、欠款進行購車
借:固定資產(chǎn)
貸:其他應(yīng)付款——售車企業(yè)
汽車保險費等相關(guān)費用分錄:
借:管理費用
貸:銀行存款
計提折舊:
借:管理費用
貸:累計折舊
什么是固定資產(chǎn)?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益,企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
在企業(yè)中購買固定資產(chǎn)是非常常見的行為,購買汽車作為接待客戶及出差辦事是每個企業(yè)都必不可少的。那么當企業(yè)將自用的汽車出售時,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
出售自用汽車的會計分錄
1、出售時轉(zhuǎn)入清理時:
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)
2、繳納稅金時:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
3、收回出售固定資產(chǎn)的價款時:
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
4、固定資產(chǎn)清理后的凈收益時:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入—處理固定資產(chǎn)凈收益
5、固定資產(chǎn)清理后的凈損失時:
借:營業(yè)外支出—處理固定資產(chǎn)凈損失
貸:固定資產(chǎn)清理
什么是固定資產(chǎn)?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
什么是固定資產(chǎn)清理?
固定資產(chǎn)清理是因磨損、遭受非常災(zāi)害和意外事故而喪失生產(chǎn)能力,或因陳舊過時,須淘汰更新的固定資產(chǎn),所辦理的鑒定、報廢、核銷資產(chǎn)、處理殘值等項工作的總稱。
營業(yè)外支出是什么?
營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。
修理費通常是指企業(yè)的固定資產(chǎn)、低值易耗品所需要的修理維修費用,修理費在企業(yè)中基本都是一些電子設(shè)備需要進行維修之外,還有很多也是需要進行計入修理費的,那么修理費具體計入哪個科目?
修理費計入什么科目?
修理費應(yīng)記入銷售費用、管理費用、制造費用、營業(yè)成本會計科目。企業(yè)為生產(chǎn)加工業(yè)的,設(shè)備修理費,取得的進項票是維修費的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計入制造費用科目。固定資產(chǎn)的修理費,取得的進項票是維修費的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計入管理費用科目。
如果是車間部門的修理費,有以下幾種情況:
?。?)車間使用的房屋建筑物的固定資產(chǎn)發(fā)生的維修費都計入管理費用。
?。?)車間的機器設(shè)備發(fā)生的維修費應(yīng)計入制造費用。
修理費的會計分錄
1、車間設(shè)備修理費主要是維護固定資產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)和使用,發(fā)生支出時計入"管理費用"科目,會計分錄為:
借:管理費用
貸:原材料/銀行存款等
2、企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況,會計分錄為:
借:管理費用
貸:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額,該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
3、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等時,
借:管理費用
貸:銀行存款
4、企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬時
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
5、企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費時
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
6、企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用時
借:管理費用
貸:銀行存款
研發(fā)支出等
期末,應(yīng)將"管理費用"科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,借記"本年利潤"科目,貸記"管理費用"科目。
修理費的處理方法
1、直接付款
直接支付費用的主要業(yè)務(wù)包括招待費、審計費、訴訟費等
2、轉(zhuǎn)移攤銷費用
屬于轉(zhuǎn)移攤銷費用的項目包括折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產(chǎn)攤銷費、壞賬準備計提等
3、預(yù)付遞延費用
待攤費用主要是指固定資產(chǎn)的維修費用
4、應(yīng)計應(yīng)付費用
應(yīng)計應(yīng)付費用是指本期應(yīng)承擔并在以后期間支付的費用。例如,企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制計算固定資產(chǎn)的大修成本和企業(yè)應(yīng)計提的職工教育基金。
在企業(yè)的日常經(jīng)濟活動中,基本都是一些電子設(shè)備需要進行修理之外,還有其他一些科目也是需要進行計入修理費的。那么對于企業(yè)發(fā)生的修理費,具體的會計分錄怎么編制?
修理費的會計分錄
1、車間設(shè)備修理費主要是維護固定資產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)和使用,發(fā)生支出時計入"管理費用"科目,會計分錄為:
借:管理費用
貸:原材料/銀行存款等
2、企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況,會計分錄為:
借:管理費用
貸:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額,該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
3、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等時,
借:管理費用
貸:銀行存款
4、企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬時
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
5、企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費時
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費
6、企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用時
借:管理費用
貸:銀行存款
研發(fā)支出等
期末,應(yīng)將"管理費用"科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,借記"本年利潤"科目,貸記"管理費用"科目。
修理費可以計入什么科目?
修理費應(yīng)記入銷售費用、管理費用、制造費用、營業(yè)成本會計科目。企業(yè)為生產(chǎn)加工業(yè)的,設(shè)備修理費,取得的進項票是維修費的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計入制造費用科目。固定資產(chǎn)的修理費,取得的進項票是維修費的增值稅專用發(fā)票或普票,應(yīng)計入管理費用科目。
如果是車間部門的修理費,有以下幾種情況:
?。?)車間使用的房屋建筑物的固定資產(chǎn)發(fā)生的維修費都計入管理費用。
?。?)車間的機器設(shè)備發(fā)生的維修費應(yīng)計入制造費用。
修理費通常是指企業(yè)對固定資產(chǎn)、低值易耗品的修理維修費用,根據(jù)不同的用途所計入的科目也不同,那么修理費用的會計分錄怎么寫?
修理費的會計分錄
1、車間設(shè)備修理費主要是維護固定資產(chǎn)的正常運轉(zhuǎn)和使用,發(fā)生支出時計入"管理費用"科目,
借:管理費用
貸:原材料/銀行存款等
2、企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況,
借:管理費用
貸:本年利潤
3、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費等時,
借:管理費用
貸:銀行存款
4、企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬時,
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
5、企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費時,
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
6、企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用時,
借:管理費用
貸:銀行存款
研發(fā)支出等
修理費的稅率是多少?
如果是小規(guī)模納稅人取得的加工、修理、更換維修費收入,增值稅稅率為3%;如果是一般納稅人提供的加工、修理、更換的維修費用,增值稅稅率為13%;如果是一般納稅人提供的房屋等房地產(chǎn)的維修費用,增值稅稅率為9%。
修理費的處理方法
1、直接付款
直接支付費用的主要業(yè)務(wù)包括招待費、審計費、訴訟費等
2、轉(zhuǎn)移攤銷費用
屬于轉(zhuǎn)移攤銷費用的項目包括折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產(chǎn)攤銷費、壞賬準備計提等
3、預(yù)付遞延費用
待攤費用主要是指固定資產(chǎn)的維修費用
4、應(yīng)計應(yīng)付費用
應(yīng)計應(yīng)付費用是指本期應(yīng)承擔并在以后期間支付的費用。例如,企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制計算固定資產(chǎn)的大修成本和企業(yè)應(yīng)計提的職工教育基金。