申報(bào)個(gè)稅就一定要繳納社保嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，相信對(duì)于社保大家都不會(huì)陌生，多數(shù)公司都會(huì)為員工繳納社保，社保和個(gè)稅的關(guān)系體現(xiàn)在繳納依據(jù)同為工資。本文就針對(duì)申報(bào)個(gè)稅就一定要繳納社保嗎做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　申報(bào)個(gè)稅是不是必須繳納社保?

　　答：原則上，申報(bào)個(gè)稅是必須繳納社保的。

　　臨時(shí)工和退休人員可以不買，全職需要買。

　　必須按照實(shí)際收入為繳費(fèi)基數(shù)繳納，也必須和報(bào)稅金額一樣。否則是違法行為。社保繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)當(dāng)是本人當(dāng)月所得工資總額，包括了加班費(fèi)和提成等。由于計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候，可以扣除個(gè)人承擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)后進(jìn)行計(jì)算，所以社?；鶖?shù)相比個(gè)稅基數(shù)要高。但是社保繳費(fèi)是分為上限和下限的，每個(gè)地方都會(huì)有所不同，一般上限是當(dāng)?shù)仄骄べY的三倍左右，而下限為當(dāng)?shù)刈畹凸べY。

　　個(gè)人所得稅和社保的關(guān)系是什么?

　　個(gè)人所得稅和社保的關(guān)系體現(xiàn)在：

　　1、繳納社保的人也是需要申報(bào)個(gè)人所得稅的;

　　2、社保的繳納依據(jù)與個(gè)稅的繳納依據(jù)是相同的，都是工資;

　　3、五證合一后社保與個(gè)稅的相關(guān)信息會(huì)交叉稽核。

　　4、應(yīng)納稅所得額=(月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除)*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　計(jì)提個(gè)稅和繳納個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　發(fā)放工資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　申報(bào)后繳納稅款：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　社保內(nèi)容包括什么?

　　答：社保指的是具有一定勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者因各種原因喪失勞動(dòng)能力或者暫時(shí)中斷勞動(dòng)，也就是遇到因年老、疾病、失業(yè)、工傷、生育等勞動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，本人及家庭從國家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的一種法律制度。

　　社會(huì)保險(xiǎn)包括了養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)，具備穩(wěn)定社會(huì)生活的功能、再分配的功能及促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能。

　　個(gè)人所得稅的申報(bào)補(bǔ)稅辦法

　　以上就是有關(guān)申報(bào)個(gè)稅就一定要繳納社保嗎的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)申報(bào)個(gè)稅和繳納社保的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　產(chǎn)假工資個(gè)稅要不要申報(bào)是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中的常見問題，產(chǎn)假工資和生育津貼實(shí)際上是有區(qū)別的，兩者不能同時(shí)享受。產(chǎn)假工資也就是女員工產(chǎn)假期間所獲得的來源于單位支付的工資。本文就針對(duì)產(chǎn)假工資個(gè)稅要不要申報(bào)做一個(gè)相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　產(chǎn)假工資個(gè)稅是否要申報(bào)?

　　答：產(chǎn)假工資個(gè)稅是要申報(bào)的，但是沒有達(dá)到起征點(diǎn)的情況下，就不需要扣個(gè)稅。

　　如果產(chǎn)假工資達(dá)到繳稅標(biāo)準(zhǔn)，那么應(yīng)當(dāng)扣個(gè)稅，也就是對(duì)于扣除五險(xiǎn)一金后超過5000的部分應(yīng)當(dāng)繳稅。

　　應(yīng)納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) - 起征點(diǎn)(5000元)

　　應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數(shù)

　　產(chǎn)假工資和生育津貼是不是一樣的?

　　答：產(chǎn)假工資和生育津貼是不一樣的。

　　產(chǎn)假工資指的是員工因懷孕離開工作崗位期間，由公司發(fā)放稅務(wù)工資。這些費(fèi)用是由員工所在單位支付的。而生育津貼指的是用人單位為員工交滿1年以上生育保險(xiǎn)后，員工在懷孕離開工作崗位期間，國家按照相關(guān)比例給予的生活費(fèi)用，這些俗費(fèi)用由生育保險(xiǎn)基金支付的。

　　按照相關(guān)規(guī)定：如果生育津貼高于職工原工資標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，用人單位應(yīng)當(dāng)將生育津貼余額向職工支付;如果生育津貼低于職工原工資標(biāo)準(zhǔn)的，那么差額部分由用人單位補(bǔ)足。

　　職工若是已經(jīng)享受生育津貼了，則視同用人單位已經(jīng)支付了相應(yīng)數(shù)額的產(chǎn)假工資。

　　綜上所述，生育津貼不等同于產(chǎn)假，生育津貼和產(chǎn)假工資不可以同時(shí)享受。

　　收到生育津貼會(huì)計(jì)分錄

　　這種情況下，公司需要做兩筆會(huì)計(jì)分錄。首先替員工繳納應(yīng)該由其本人繳納的保險(xiǎn)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——員工個(gè)人社保

　　貸：職工福利費(fèi)——員工個(gè)人社保

　　收到員工生育津貼后，扣除公司代繳的部分，其他打給員工本人，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款——職工生育津貼報(bào)銷

　　將津貼款向員工支付，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款——職工生育津貼報(bào)銷

　　貸：其他應(yīng)收款——員工個(gè)人社保

　　銀行存款

　　以上就是關(guān)于產(chǎn)假工資個(gè)稅要不要申報(bào)的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)產(chǎn)假工資個(gè)稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

工資和社保是會(huì)計(jì)人在日常工作中會(huì)涉及比較多的，那么對(duì)這部分的計(jì)提你了解嗎？如果不清楚這部分的內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

計(jì)提工資的相關(guān)分錄

1、計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3、次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

有關(guān)社保的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、上交社保時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計(jì)提的，而且計(jì)提五險(xiǎn)一金每個(gè)城市的比例是不一樣的，企業(yè)如果是按照勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納，那么可以計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)計(jì)科目。

有關(guān)公積金的會(huì)計(jì)分錄

1、單位承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用——住房公積金

貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

2、上交時(shí)

借：其他應(yīng)付款——住房公積金

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

以上就是有關(guān)計(jì)提工資社保以及公積金的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

上月交的社保費(fèi)下月收到發(fā)票如何做賬務(wù)處理？

　　會(huì)計(jì)分錄是我們作為財(cái)務(wù)人員必須要學(xué)會(huì)的實(shí)操內(nèi)容，掌握這些會(huì)計(jì)分錄，才能在實(shí)際工作中解決問題。計(jì)提工資還有個(gè)人所得稅是財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)工作之一，我們來一起了解相關(guān)會(huì)計(jì)分錄吧。

　　按照會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)則，制作計(jì)提工資、發(fā)放工資、繳納個(gè)稅和社保的會(huì)計(jì)分錄，反映真實(shí)的財(cái)務(wù)收支情況：

　　具體操作如下：

　　一、計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　二、發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款其他應(yīng)付款-社?；蛘吖e金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　三、繳納社保

　　借：其他應(yīng)付款-社保或者公積金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)付職工薪酬-社?；蛘吖e金(公司部分)

　　貸：銀行存款-社?；蛘吖e金賬戶四、個(gè)稅扣款

　　借：應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　財(cái)務(wù)核算員工工資過程中，由于不細(xì)心等因素，可能會(huì)發(fā)生工資發(fā)放失誤等狀況。那么工資發(fā)錯(cuò)了個(gè)稅按什么處理？別著急，來和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。

　　工資發(fā)錯(cuò)了個(gè)稅怎么處理?

　　無論發(fā)生哪種情況，個(gè)人所得稅都是根據(jù)實(shí)際發(fā)放的那個(gè)月份總合計(jì)來進(jìn)行計(jì)算的。因此，如果財(cái)務(wù)將上月工資發(fā)錯(cuò)了，那么次月應(yīng)當(dāng)補(bǔ)回，補(bǔ)回的部分應(yīng)在次月里，合計(jì)計(jì)算相應(yīng)的個(gè)稅。另外，補(bǔ)發(fā)的工資，分?jǐn)偦厮鶎僭路莨べY薪金所得合并計(jì)算繳納個(gè)稅。

　　適用的公式為：所屬月份補(bǔ)發(fā)工資應(yīng)納稅額={[(所屬月份補(bǔ)發(fā)工資+原所屬月份的工資薪金所得)-費(fèi)用減除額]×適用稅率-速算扣除數(shù)}-原所屬月份已繳納的個(gè)人所得稅。

　　兩個(gè)月工資一起發(fā)放怎樣扣稅?

　　員工工資是按照月份進(jìn)行發(fā)放的，工資所屬期也是分開的。所以即使是一起發(fā)放工資的情況，也是要分?jǐn)偟絻蓚€(gè)月里，計(jì)算繳納個(gè)稅。

　　計(jì)提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理?

　　工資發(fā)放會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　職工薪酬主要包括括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。有關(guān)工資發(fā)放會(huì)計(jì)分錄具體如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　計(jì)提工資，做以下分錄：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

　　管理費(fèi)用(行政管理人員)

　　銷售費(fèi)用(銷售人員)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　以上就是關(guān)于工資發(fā)錯(cuò)了個(gè)稅按什么處理的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。

　　依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，根據(jù)最新規(guī)定，工資個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元，也就是說月收入超過5000的，需要繳納個(gè)稅。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了計(jì)提工資個(gè)稅合并分錄和相應(yīng)的計(jì)算方法，來一同了解下吧。

　　計(jì)提工資個(gè)稅合并分錄

　　1、計(jì)提工資

　　借:管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費(fèi)用

　　貸:應(yīng)付職工薪酬

　　2、發(fā)放工資

　　借:應(yīng)付職工薪酬

　　貸:銀行存款

　　其他應(yīng)付款-社?；蛘吖e金(公司代扣代繳部分)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　3、繳納社保

　　借:其他應(yīng)付款-社?；蛘吖e金(公司代扣代繳部分)

　　應(yīng)付職工薪酬-社?；蛘吖e金(公司部分)

　　貸:銀行存款-社?；蛘吖e金賬戶

　　4、個(gè)稅扣款

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　貸:銀行存款

　　產(chǎn)假工資個(gè)稅要不要申報(bào)?

　　工資的個(gè)人所得稅如何計(jì)算

　　個(gè)人所得稅也就是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象的一種稅，對(duì)于工資薪金所得，需要繳納個(gè)稅。通常由用人單位代扣代繳，適用超額累進(jìn)稅率。稅率為5%至45%。工資個(gè)稅計(jì)算方法如下：

　　公式必須掌握：

　　1、應(yīng)納的所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

　　2、應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　2020年終個(gè)人所得稅計(jì)算方法：

　　2021年12月31日前，年終獎(jiǎng)可以不并入當(dāng)年綜合所得，采用單獨(dú)計(jì)算納稅。以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　以前個(gè)稅申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦?

　　一、通過扣繳客戶端更正申報(bào)

　　如果個(gè)稅申報(bào)成功后，發(fā)現(xiàn)內(nèi)容錯(cuò)誤或人員漏報(bào)的，那么可以在申報(bào)表報(bào)送界面，找到【啟動(dòng)更正】，點(diǎn)擊進(jìn)入按照正常申報(bào)流程操作。

　　1、部分情形下的綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)已經(jīng)開通往期更正申報(bào)功能;

　　2、對(duì)于經(jīng)營所得代理申報(bào)，只可以更正最后一期的申報(bào)表;

　　3、對(duì)于其它申報(bào)表，如果是在征期結(jié)束后需做更正申報(bào)，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢。

　　二、通過自然人電子稅務(wù)局WEB端(網(wǎng)頁版)更正申報(bào)

　　如果申報(bào)完成后，發(fā)現(xiàn)報(bào)送的數(shù)據(jù)有誤，那么可以通過【申報(bào)管理】--【已申報(bào)】做相應(yīng)的更正申報(bào)。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，難免由于某些因素不能向員工及時(shí)發(fā)放當(dāng)月的工資。那么當(dāng)月沒發(fā)工資需要申報(bào)個(gè)稅嗎？

　　當(dāng)月沒發(fā)工資否還要申報(bào)個(gè)人所得稅？

　　答：當(dāng)月沒發(fā)工資，也是需要申報(bào)個(gè)稅的。

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　因此無論當(dāng)月是否有收入，都應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)個(gè)稅。沒有取得工資的情況下，可以進(jìn)行零申報(bào)。

　　個(gè)稅申報(bào)時(shí)間

　　根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十四條規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。

　　稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務(wù)人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

　　計(jì)提發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用

　　    貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計(jì)提社保（企業(yè)部分）

　　借：管理費(fèi)用

　　    貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　    貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

　　        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　        庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

　　    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5、上交個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　    貸：銀行存款

　　我國境內(nèi)職工工資，達(dá)到5000元起征點(diǎn)，需繳納個(gè)人所得稅。那么對(duì)于外籍員工而言，是否需要繳納個(gè)稅？

　　外籍人員工資繳納個(gè)稅嗎？

　　外籍人員的工資正常也是需要交納個(gè)稅的，不過實(shí)操中有很多業(yè)務(wù)有不同的政策，比如援助國派往我國專為該國無償援助我國的建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)的工作人員，取得的工資、生活津貼，不論是我方支付或外國支付，均可免征個(gè)人所得稅。外國來華文教專家，在我國服務(wù)期間，由我方發(fā)工資、薪金，并對(duì)其住房、使用汽車、醫(yī)療實(shí)行免費(fèi)“三包”，可只就工資、薪金所得按照稅法規(guī)定征收個(gè)人所得稅;對(duì)我方免費(fèi)提供的住房、使用汽車、醫(yī)療，可免予計(jì)算納稅。

　　發(fā)放工資會(huì)計(jì)分錄

　　1.計(jì)提工資時(shí)

　　借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

　　借：管理費(fèi)用(同上)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3.發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的社保了)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)

　　       貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　5.上交個(gè)人所得稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　多數(shù)企業(yè)發(fā)放員工工資，都會(huì)選擇與銀行合作，由銀行代發(fā)。那么銀行代發(fā)上月工資會(huì)計(jì)分錄怎么做?工資個(gè)稅按月算還是按年算?

　　銀行代發(fā)工資怎么做賬?

　　銀行代發(fā)工資賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　借：其他應(yīng)付款--社保(或醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等)

　　貸：銀行存款

　　貸：個(gè)人所得稅

　　工資個(gè)稅按月交還是按年交?

　　個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，稿酬所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得及偶然所得。根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》相關(guān)規(guī)定，我國個(gè)人所得稅實(shí)行分類所得，需按月或者按次繳納個(gè)稅。

　　1、個(gè)人取得的工資薪金，按月繳納個(gè)人所得稅;

　　2、勞務(wù)報(bào)酬等其他類型，按次繳納個(gè)人所得稅。

　　所以，工資個(gè)人所得稅一般按月進(jìn)行繳納。

　　工資表怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　工資個(gè)稅計(jì)算方法

　　工資個(gè)稅相關(guān)計(jì)算公式：

　　1、應(yīng)納的所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

　　2、應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法：

　　1、2021年12月31日前，以全年一次性獎(jiǎng)金收入單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)稅，計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù);

　　2、注意選擇單獨(dú)計(jì)稅的方式，一年只適用一次;

　　3、2022年1月1日開始，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)稅。

　　新個(gè)稅法實(shí)施后，個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整為5000元。也就是說個(gè)人基本工資達(dá)到5000元以上，應(yīng)由單位代扣代繳個(gè)稅。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了支付工資代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　工資代扣代繳個(gè)稅分錄

　　1、所屬期當(dāng)月計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　計(jì)提當(dāng)月工資時(shí)，借方科目應(yīng)按照職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)科目，比如生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，屬于管理部門的，記入“管理費(fèi)用”科目，銷售人員的，記入“銷售費(fèi)用”科目，屬于在建工程、研發(fā)支出承擔(dān)的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

　　2、發(fā)放工資分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　3、繳納個(gè)稅分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　工資薪金所得包括什么？

　　工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。其中獎(jiǎng)金是指具有工資性質(zhì)的獎(jiǎng)金。

　　不屬于工資、薪金所得的項(xiàng)目主要包括：獨(dú)生子女補(bǔ)貼；報(bào)銷差旅費(fèi)和交通補(bǔ)助；誤餐補(bǔ)助；國務(wù)院津貼及其他特殊免稅津貼等。

　　在日常工作中，會(huì)計(jì)網(wǎng)發(fā)現(xiàn)，有不少人達(dá)到退休年齡之后，繼續(xù)留在原單位工作。但退休返聘人員和正常簽訂勞動(dòng)合同的員工有一些差異，最近就有粉絲來問，退休返聘人員為什么不能簽勞動(dòng)合同?還對(duì)工資的發(fā)放、社保的繳納等問題產(chǎn)生了疑惑。今天我們就一起來解決一下這些問題。

　　一、退休返聘人員的合同

　　退休返聘人員不能簽訂勞動(dòng)合同。因?yàn)閯趧?dòng)者達(dá)到法定退休年齡后，勞動(dòng)合同終止。這是勞動(dòng)法規(guī)定的，這一點(diǎn)上不存在爭議。也正因如此，一般情況下，退休返聘人員應(yīng)當(dāng)與企業(yè)簽訂勞務(wù)合同，而不是勞動(dòng)合同。

　　不過實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，有些用人單位存在這樣的現(xiàn)象：部分員工已達(dá)到法定退休年齡，但用人未與其解除勞動(dòng)關(guān)系，未按規(guī)定辦理退休手續(xù)，仍繼續(xù)用工，按勞動(dòng)關(guān)系處理。

　　這種情況比較特殊，因地區(qū)而異，建議以當(dāng)?shù)貏趧?dòng)局的說法為準(zhǔn)。

　　另外，大家可以看看勞動(dòng)合同與勞務(wù)合同有什么不一樣的地方。

　　二、退休返聘人員的個(gè)稅

　　既然退休返聘人員簽訂的是勞務(wù)合同，那么下一個(gè)問題就來了：給退休返聘人員發(fā)的工資，應(yīng)該如何繳納個(gè)稅呢?

　　退休返聘人員取得退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅;從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅(上述補(bǔ)貼不包括離退休工資或養(yǎng)老金);取得再任職收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　政策依據(jù)：

　　注：放給退休返聘人員的工資，應(yīng)區(qū)分為“工資、薪金”支出和“職工福利費(fèi)”支出，并按相關(guān)扣除標(biāo)準(zhǔn)在企業(yè)所得稅前扣除。

　　三、退休返聘人員的社保

　　根據(jù)前文所述，企業(yè)與退休返聘人員簽訂的是勞務(wù)合同，因此，企業(yè)不需要給退休返聘人員繳納社保。如果達(dá)到法定退休年齡沒有繳滿法定年限，返聘人員要自己繳納至法定年限。

　　再多說兩句，假如本單位存在滿足退休條件，但尚未辦理退休手續(xù)的員工，單位的社保經(jīng)辦人要及時(shí)辦理社保減員。

　　另外，如果是到了法定退休年齡，但養(yǎng)老或醫(yī)保繳費(fèi)年限不足，需要延長繳費(fèi)的員工，社保經(jīng)辦人除了要辦理社保減員外，還要提醒員工以以個(gè)人名義，向當(dāng)?shù)厣绫９芾聿块T申請(qǐng)繼續(xù)參保繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)或職工醫(yī)療保險(xiǎn)，以免影響享受養(yǎng)老保險(xiǎn)或者醫(yī)保保險(xiǎn)。

　　此外，還有很多會(huì)計(jì)朋友會(huì)關(guān)注退休返聘人員的病假、年假等工資問題。

　　關(guān)于病假期間的工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，雙方可以協(xié)商一致后，在勞務(wù)合同上明確，并按照合同約定標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行。

　　退休返聘人員無法享受法定帶薪年休假，因此，單位可以與退休返聘人員在勞動(dòng)合同中約定相關(guān)帶薪假期。

　　以上就是關(guān)于退休返聘人員的合同、個(gè)稅、社保和假期等問題的回復(fù)啦，大家如果還有其它了解的，快快來留言吧~

　　本文為會(huì)計(jì)網(wǎng)公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿圓圓。如需轉(zhuǎn)載或引用，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。

　　最近，會(huì)計(jì)網(wǎng)收到了粉絲這樣一個(gè)問題：我們公司3月未發(fā)工資，但領(lǐng)導(dǎo)要求4月先報(bào)個(gè)稅，5月再補(bǔ)發(fā)工資，這樣是可行的嗎?接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行詳解。

　　1

　　在發(fā)放工資、申報(bào)個(gè)稅這個(gè)過程中，會(huì)計(jì)需要區(qū)分到幾個(gè)基礎(chǔ)概念。

　　工資所屬期：屬于公司內(nèi)部管理常用的一個(gè)概念，即按照公司規(guī)章制度，計(jì)算出來的應(yīng)發(fā)工資的所屬月份。

　　工資發(fā)放期：即實(shí)際發(fā)放工資的日期。

　　稅款所屬期：和工資發(fā)放期相同。個(gè)人取得收入時(shí)，發(fā)生了納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)稅。所以，稅款所屬期與工資發(fā)放期是保持一致的。

　　稅款申報(bào)期：按照規(guī)定，每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳納。因此，可以理解為稅款申報(bào)期就是稅款所屬期的下一個(gè)月。

　　了解了這幾個(gè)概念之后，我們?cè)賮砜纯次恼伦畛醯哪莻€(gè)問題。

　　按照這位會(huì)計(jì)朋友所說，由于3月沒有實(shí)際發(fā)放3月的工資，因此，4月是不能申報(bào)3月的工資個(gè)稅的。正確的做法應(yīng)該是5月補(bǔ)發(fā)3月的工資之后，在6月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)個(gè)稅。

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　　在工作中，大家還遇到過不少類似的情況，接下來，會(huì)計(jì)網(wǎng)就來一一解答大家的疑惑。

　　1. 公司去年拖欠員工10月-12月的工資，因?yàn)闆]發(fā)工資，所以之前沒有繳納個(gè)稅。今年4月準(zhǔn)備補(bǔ)發(fā)這3個(gè)月的工資，應(yīng)該怎么繳納個(gè)稅?

　　補(bǔ)發(fā)工資一般有兩種情況，一種是補(bǔ)發(fā)當(dāng)年的，可以直接在實(shí)際發(fā)放工資后的次月的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)。

　　另一種是補(bǔ)發(fā)以前年度的工資。這種情況比較復(fù)雜，會(huì)涉及到員工的全年應(yīng)納稅額調(diào)整的問題。因此，一般建議也在工資實(shí)際發(fā)放后的次月進(jìn)行申報(bào)，或者咨詢一下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)，看看如何處理更好。

　　2.前面說的是補(bǔ)發(fā)工資后的個(gè)稅申報(bào)，那么未發(fā)工資的月份，應(yīng)該怎么辦呢?沒發(fā)工資的月份，是不是就不用申報(bào)個(gè)稅了?

　　不是的，即使當(dāng)月沒有發(fā)工資，次月也應(yīng)該做零申報(bào)，不能因?yàn)闆]有實(shí)際發(fā)放就不申報(bào)，而是應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)放工資為0來申報(bào)。

　　大致操作：在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)，選擇所屬期正常工資薪金所得，直接生成零工資記錄就可以申報(bào)啦。

　　3.企業(yè)因經(jīng)營原因，3月暫時(shí)不發(fā)工資，但正常申報(bào)繳納社保，先將社保費(fèi)用扣除，下個(gè)月再補(bǔ)發(fā)剩余工資。這種情況下，員工當(dāng)月沒有收到工資，個(gè)稅是否可以零申報(bào)?

　　我們都知道，社保分為單位承擔(dān)部分和個(gè)人承擔(dān)部分。當(dāng)企業(yè)正常繳納社保時(shí)，雖然員工當(dāng)月沒有收到工資，但實(shí)際上，他是有工資的，只是用來繳納社保了。因此，他的當(dāng)月工資不為零，不能零申報(bào)。

　　假設(shè)：企業(yè)3月應(yīng)當(dāng)為員工繳納社保1500元，企業(yè)承擔(dān)1000元，個(gè)人承擔(dān)500元，但企業(yè)不是讓個(gè)人另外給現(xiàn)金來交社保的，而是直接從他本月應(yīng)得工資中扣除出來的，因此，實(shí)際員工當(dāng)月的工資為500元。

　　在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”來申報(bào)，收入為500元。至于下個(gè)月的補(bǔ)發(fā)工資部分，就按實(shí)際發(fā)放的工資來申報(bào)個(gè)稅就可以啦。

　　以上就是關(guān)于“補(bǔ)發(fā)工資的個(gè)稅申報(bào)問題”的解答啦，大家如果還有其它想要了解的，就在留言區(qū)里提出來吧~

　　本文為財(cái)會(huì)人俱樂部(cykuaijicom)公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿圓圓。

　　企業(yè)職工取得的工資薪金，若是超過5000元，則應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。對(duì)于工資薪金個(gè)稅，應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)工資薪金個(gè)稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　發(fā)放工資的時(shí)候：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　       貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人公積金

　　              其他應(yīng)付款-個(gè)人社保費(fèi)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　              銀行存款

　　申報(bào)個(gè)人所得稅后繳納：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　工資、薪金所得,是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間，在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。

　　工資薪金個(gè)稅的計(jì)算方法

　　1、工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。個(gè)

　　2、稅免征額是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

　　(1)繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù);

　　(2)實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金-繳稅;

　　(3)全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金)-5000。

　　如今，很多企業(yè)因?yàn)闃I(yè)務(wù)工作需要而聘請(qǐng)大量的兼職人員，而對(duì)于兼職人員工資個(gè)人所得稅有些會(huì)計(jì)人員是不清楚怎么計(jì)算的，下面我們來看看吧。

　　一、兼職人員工資個(gè)稅的計(jì)算方法

　　每月收入不超過4000元，則扣800元的費(fèi)用：應(yīng)納稅額=(收入-800)×20%。每月收入超過4000元，扣20%的費(fèi)用：應(yīng)納稅額=收入×(1-20%)×20%。

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例以及國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》的通知(國稅發(fā)[2006]162號(hào))的規(guī)定，納稅人從兩處單位取得了工資、薪金所得，兩個(gè)扣繳義務(wù)人應(yīng)分別按照稅法規(guī)定計(jì)算扣繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅。個(gè)人應(yīng)于次月十五日內(nèi)合并當(dāng)月兩處工資、薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅，選擇到其中一處任職、受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。

　　二、兼職人員申報(bào)個(gè)稅公司賬務(wù)處理

　　1、計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本等，貸：應(yīng)付職工薪。

　　2、支付工資，代扣代繳個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

　　3、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行存款。

　　三、兼職人員無發(fā)票工資如何入賬?

　　兼職人員的工資一般是計(jì)入到管理費(fèi)用中進(jìn)行核算，與正式工的一樣處理：

　　借：管理費(fèi)用(生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等)—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬。

　　借：應(yīng)付職工薪酬，

　　貸：現(xiàn)金。

　　超過免征額的計(jì)提個(gè)人所得稅;自2008年開始，福利費(fèi)不再計(jì)提，在管理費(fèi)用-福利費(fèi)中直接列支，但總額不超過工資總額的14%。

　　計(jì)提工資、社保是會(huì)計(jì)工作中相對(duì)重要的一部分，一般通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算，計(jì)提工資、社保的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　計(jì)提工資、社保的會(huì)計(jì)分錄　    

　　1、月末計(jì)提時(shí)：

　?。?）計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　　　銷售費(fèi)用——工資

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費(fèi)用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　?。?）計(jì)提社保（公司承擔(dān)部分）：

　　借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　銷售費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)部分）

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　其他應(yīng)付款包括什么？

　　其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、存入保證金等。

　    在當(dāng)代社會(huì)下，社保和工資是每一位勞動(dòng)者必須要有的保障，也是勞動(dòng)者的工作動(dòng)力。計(jì)提社保和工資時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提社保和工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——（工資）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——（工資）

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——（工資）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　              其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　3、交納社保時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——社保（公司承擔(dān)）

　　       管理費(fèi)用——公積金（公司）

　　       其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）

　　       其他應(yīng)付款——公積金（個(gè)人）

　　       貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。其屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。具體包括有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過管理費(fèi)用科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)每月計(jì)提的工資，一般設(shè)置管理費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目核算；繳納的社保，應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)付款科目核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　計(jì)提工資和繳納社保的會(huì)計(jì)分錄

　　一、計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本/研發(fā)等相關(guān)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　二、發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——社?；蛘吖e金（公司代扣代繳部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅（公司代扣代繳部分）

　　三、繳納社保的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司部分）

　　　　應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（公司部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　　　其他應(yīng)付款——住房公積金

　　　　貸：銀行存款

　　四、個(gè)稅扣款的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計(jì)提是什么？

　　計(jì)提是指計(jì)算和提取，按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計(jì)算提取，列示于某一賬戶。

　　計(jì)提的功能：

　　1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。

　　3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。

　　4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方減少，貸方增加。借方是實(shí)際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　每個(gè)月發(fā)工資的同時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅，通常到手的就是扣除稅款的工資。如遇沒有上班，工資為零的特殊情況時(shí)，這個(gè)月可以不申報(bào)納稅嗎？

　　未發(fā)工資個(gè)人所得稅的處理

　　當(dāng)月沒有發(fā)工資也需要申報(bào)個(gè)人所得稅.

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定:納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào).

　　即無論是否有收入，您都需要每月申報(bào)個(gè)人所得稅；如果當(dāng)月沒有工資收入，則可以零申報(bào)

　　補(bǔ)發(fā)工資個(gè)人所得稅的申報(bào)流程

　　首先，個(gè)人所得稅通常根據(jù)繳納日期計(jì)算。無論您的工資是哪一個(gè)月，您都需要根據(jù)繳納日期計(jì)算個(gè)人所得稅基數(shù)，也就是說，如果當(dāng)月的5000元和上個(gè)月未繳納的5000工資是在本月繳納的，需要按照10000來確定本月的應(yīng)納稅所得額，如果您想補(bǔ)退稅，請(qǐng)?zhí)顚憽秱€(gè)人所得稅明細(xì)補(bǔ)退申報(bào)表》，到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)服務(wù)辦公室辦理。有關(guān)其他信息，請(qǐng)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第32條，納稅人逾期不繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納稅款外，應(yīng)當(dāng)自逾期繳納稅款之日起，按日加收滯納金0.05%

　　補(bǔ)發(fā)工資個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

　　1、如標(biāo)題所述，目前的普遍做法是允許將個(gè)人所得稅的計(jì)算和繳納恢復(fù)到原始月份。計(jì)算公式為：當(dāng)月工資應(yīng)納稅額={[（當(dāng)月工資收入）-費(fèi)用扣除]×適用稅率-速算扣除額}-當(dāng)月繳納的個(gè)人所得稅；

　　2、根據(jù)稅法規(guī)定，工資、薪金所得按月計(jì)算，個(gè)人所得稅與納稅人在企業(yè)實(shí)際工作中一個(gè)月內(nèi)取得的工資、薪金所得一并計(jì)算繳納，如果個(gè)人所得稅按照稅法計(jì)算繳納，確實(shí)存在因政策原因或資金周轉(zhuǎn)困難而不能按時(shí)支付工資的情況，納稅人的稅負(fù)明顯偏高，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)特此發(fā)出文件，允許恢復(fù)本月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的做法。

　　個(gè)稅app上的工資和實(shí)際不一樣應(yīng)該怎么解決呢，個(gè)稅app上的工資和實(shí)際不一樣可以進(jìn)行申訴，還有很多人不會(huì)，下面是實(shí)際操作方法。

　　怎么處理申報(bào)個(gè)稅工資與實(shí)際工資不符？

　　如果扣繳義務(wù)人申報(bào)的收入、扣除或者繳稅信息與您的實(shí)際情況有出入，您可以采取以下方式處理：

　　1.與您的扣繳義務(wù)人聯(lián)系核實(shí)相關(guān)情況，如果確實(shí)為扣繳義務(wù)人申報(bào)錯(cuò)誤，由其辦理更正申報(bào)后，您再辦理年度匯算；

　　2.如果您的扣繳義務(wù)人已經(jīng)注銷或者無法聯(lián)系，您可以按照您的實(shí)際情況辦理年度匯算，但請(qǐng)您務(wù)必保存好相關(guān)資料，后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)與您聯(lián)系核實(shí)。您也可主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，到相應(yīng)辦稅服務(wù)廳提交相關(guān)資料。

　　個(gè)稅申報(bào)流程

　　1、領(lǐng)取申報(bào)表

　　納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口領(lǐng)取《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》2份并填寫，年所得12萬元以上的納稅人辦理個(gè)人所得稅納稅年度申報(bào)的，領(lǐng)取《個(gè)人所得稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào))》2份并填寫。

　　2、辦理申報(bào)

　　納稅人持上述辦理材料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)。

　　另：年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)填寫《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào))》，并在辦理納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)送個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

　　3、繳納稅款：

　　當(dāng)期申報(bào)沒有稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的，當(dāng)場辦結(jié)，并在《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》上蓋章，返還一份給納稅人。

　　當(dāng)期申報(bào)有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開具完稅憑證予以辦結(jié)。

　　首先由兩家公司分別預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，兩家公司再分別按照在各自公司取得的稅前收入申報(bào)個(gè)稅，單獨(dú)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)稅。對(duì)于個(gè)人取得的工資薪金所得，按現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)由任職受雇單位按月預(yù)扣預(yù)繳，適用累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳方法，年終并入綜合所得進(jìn)行匯算清繳。

　　扣除情況包括基礎(chǔ)費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、匯繳清算扣除：

　　基礎(chǔ)費(fèi)用扣除的方法

　　基礎(chǔ)費(fèi)用扣除（每月5000元），在預(yù)繳階段兩家公司可以在一家公司扣除，也可以同時(shí)享受扣除，但是綜合所得基本費(fèi)用扣除為6萬/年，預(yù)繳個(gè)稅時(shí)，但不能重復(fù)扣除，若是重復(fù)扣除就需要補(bǔ)稅。

　　專項(xiàng)扣除的方法

　　專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）以及專項(xiàng)附加扣除只能選擇在其中一家公司扣除。

　　根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部文件規(guī)定，個(gè)人不得同時(shí)在兩個(gè)單位繳納社保。在符合規(guī)定的情況下，一人可以同時(shí)與廉江市簽訂合同，但是只能選擇一處繳納社保。一般情況下，如果個(gè)人同時(shí)簽訂兩處或兩處以上勞動(dòng)合同，多屬于非全日制用工或其中一家公司屬于全日制用工，其他家為非全日制用工。全日制用工勞動(dòng)合同，需要為員工繳納社保。所以三險(xiǎn)一金由實(shí)際繳納的公司稅前扣除。

　　專項(xiàng)附加扣除的方法

　　專項(xiàng)附加扣除有六項(xiàng)，但在預(yù)繳個(gè)稅時(shí)可以享受的僅有五項(xiàng)（繼續(xù)教育、子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款或住房租金），大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除僅在匯算清繳時(shí)可以享受。專項(xiàng)附加扣除只能選擇在其中一家公司預(yù)繳計(jì)算個(gè)稅時(shí)稅前扣除或等到匯算清繳時(shí)再享受稅前扣除，不得享受重復(fù)扣除。

　　匯算清繳的方法

　　個(gè)人在兩家公司領(lǐng)取工資，綜合所得收入額扣除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元的，一定要在次年進(jìn)行匯算清繳。

　　匯算清繳的計(jì)算公式為：

　　匯算清繳應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)-已預(yù)繳稅額

　　應(yīng)納稅所得額=綜合所得收入額-6萬-三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確認(rèn)的其他扣除

　　綜合所得收入額=工資薪金所得合計(jì)+勞務(wù)報(bào)酬所得×80%+特許權(quán)使用費(fèi)×80%+稿酬所得×80%×70%。