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    代扣代繳境外服務(wù)費(fèi)的增值稅計(jì)算方法
    2020-08-03 10:23:33 7483 瀏覽

      企業(yè)和境外企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí),如果境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供了服務(wù),是需要扣繳增值稅的。于是有小伙伴就不懂了,要怎么計(jì)算代扣代繳的境外服務(wù)費(fèi)的增值稅呢?計(jì)算公式是什么?

    境外服務(wù)費(fèi)

      境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳增值稅的計(jì)算公式

      根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件一:營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 第二十條規(guī)定:

      境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:

      應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

      注意我們?cè)谟?jì)算應(yīng)扣繳稅額時(shí),應(yīng)稅行為購買方支付的含稅價(jià)款,要換算為不含稅價(jià)款,再乘以增值稅適用稅率(不適用增值稅征收率)。

      例如:境外公司為某納稅人提供咨詢服務(wù),該境外公司沒有在境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu),所以以服務(wù)購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。合同價(jià)款106萬元,則購買方應(yīng)當(dāng)扣繳的稅額計(jì)算如下:

      應(yīng)扣繳增值稅=106萬÷(1+6%)×6%=6萬元

      境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳境外增值稅會(huì)計(jì)處理

      我們分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人:

      一般納稅人

      借;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)/管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)用等(用于應(yīng)稅項(xiàng)目的,否則分錄為管理費(fèi)用)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅

      借;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      貸:現(xiàn)金/銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

      借;應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      小規(guī)模納稅人

      借;管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)等

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      貸:現(xiàn)金/銀行存款

    展開全文
    代扣代繳境外增值稅的賬務(wù)處理
    2020-08-04 10:35:06 5702 瀏覽

      境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)需要繳納增值稅,一般以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人。在境內(nèi)沒有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。那么要怎么計(jì)算代扣代繳的境外服務(wù)費(fèi)的增值稅呢?賬務(wù)處理怎么做?

    境外增值稅

      境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳增值稅的計(jì)算公式

      根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))附件一:營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 第二十條規(guī)定:

      境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:

      應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

      境外服務(wù)費(fèi)增值稅承擔(dān)方式

      根據(jù)合同的約定,對(duì)稅款承擔(dān)分為境外企業(yè)承擔(dān)全部稅款,境外企業(yè)承擔(dān)部分稅款,境外企業(yè)不承擔(dān)任何稅款三種方式。

      會(huì)計(jì)處理

      一、境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)全部稅款

      合同約定,代扣稅款全部由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。

      (1)購進(jìn)技術(shù)時(shí):

      借:無形資產(chǎn)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:應(yīng)付賬款——境外企業(yè)

      (2)計(jì)提應(yīng)交各稅:

      因?yàn)槿看鄱惪罹删惩馄髽I(yè)承擔(dān),所以各稅均應(yīng)為“應(yīng)付賬款——境外企業(yè)”的減項(xiàng)。

      借:應(yīng)付賬款——境外企業(yè)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣增值稅

      ——代扣城建稅

      ——代扣教育費(fèi)附加

      ——代扣地方教育附加

      (3)支付境外企業(yè)凈所得

      借:應(yīng)付賬款——境外企業(yè)

      貸:銀行存款

      二、境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)代扣所得稅

      境外企業(yè)只承擔(dān)代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi),代扣所得稅由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。

      (1)購進(jìn)技術(shù)時(shí):

      借:無形資產(chǎn)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:應(yīng)付賬款——境內(nèi)企業(yè)

      應(yīng)交稅費(fèi)——代扣預(yù)提企業(yè)所得稅

      2、計(jì)提代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)

      因代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)約定由境外企業(yè)承擔(dān),所以:

      借:應(yīng)付賬款——境內(nèi)企業(yè)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣增值稅

      ——代扣城建稅

      ——代扣教育費(fèi)附加

      ——代扣地方教育附加

      (3)向境內(nèi)企業(yè)支付技術(shù)價(jià)款

      借:應(yīng)付賬款——境內(nèi)企業(yè)

      貸:銀行存款

      三、境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)代扣增值稅和附加稅費(fèi)

      境外企業(yè)只承擔(dān)代扣所得稅,代扣增值稅和代扣附加稅費(fèi)由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。

      (1)購進(jìn)技術(shù)時(shí):

      借:無形資產(chǎn)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:應(yīng)付賬款——甲企業(yè)

      應(yīng)交稅費(fèi)——代扣增值稅

      ——代扣城建稅

      ——代扣教育費(fèi)附加

      ——代扣地方教育附加

      (2)向境外企業(yè)支付凈所得

      借:應(yīng)付賬款——境內(nèi)企業(yè)

      貸:銀行存款

    展開全文
    代扣代繳境外增值稅的法律規(guī)定
    2020-08-04 16:13:20 6029 瀏覽

      根據(jù)稅法規(guī)定,境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù),境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,并實(shí)行代扣代繳的辦法。那么關(guān)于代扣代繳境外增值稅稅法是怎么規(guī)定的呢?

    攝圖網(wǎng)_500880469_征稅交稅背景(企業(yè)商用).jpg

      代扣代繳境外增值稅的規(guī)定

      一、增值稅扣繳義務(wù)人

      根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條規(guī)定,我們要區(qū)分境內(nèi)和境外,境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)和出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。只有應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)才屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。而境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,又在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),增值稅扣繳義務(wù)人為其代理人;在境內(nèi)沒有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

      二、扣繳義務(wù)人解繳增值稅稅款

      扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個(gè)人支付應(yīng)稅銷售額時(shí)從支付的款項(xiàng)中代扣代繳。

      (一)扣繳義務(wù)人每次解繳稅款,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料。

      1.《增值稅代扣、代繳稅款報(bào)告表》

      2.附應(yīng)稅服務(wù)接受方明細(xì);

      3.《票款結(jié)報(bào)單》、代扣代收稅款憑證及《稅收票款結(jié)報(bào)手冊(cè)》;

      4.扣繳事項(xiàng)的書面說明、應(yīng)稅服務(wù)合同,有代理人的還需提供代理合同。

      (二) 扣繳義務(wù)人應(yīng)到辦稅服務(wù)廳辦理稅款結(jié)報(bào)手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)《增值稅代扣、代繳稅款報(bào)告表》應(yīng)稅服務(wù)接受方明細(xì)分別開具稅收繳款憑證。

      (三)境外單位和個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額,需要申請(qǐng)享受免稅的和享受稅收協(xié)定免稅待遇的按相關(guān)規(guī)定辦理。

      假如一家境外企業(yè)向中國境內(nèi)的一家企業(yè)(增值稅一般納稅人)提供一項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓,境內(nèi)的企業(yè)要按照合同的價(jià)款代扣代繳增值稅。注意的是在計(jì)算應(yīng)扣繳稅額時(shí),應(yīng)稅行為購買方支付的含稅價(jià)款,要換算為不含稅價(jià)款,再乘以增值稅適用稅率(不適用增值稅征收率)。

    展開全文
    代扣代繳增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?附賬務(wù)處理
    2020-09-13 14:28:13 10427 瀏覽

      企業(yè)接收境外單位提供的服務(wù),財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)一般都要處理代扣代繳增值稅的問題,那么代扣代繳增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?

    代扣代繳增值稅抵扣

      代扣代繳增值稅可以抵扣嗎?

      答:可以抵扣。代扣代繳增值稅,屬于境外單位和個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額而進(jìn)行的代扣代繳增值稅,其原理是納稅人向境外單位或個(gè)人購買勞務(wù)、服務(wù)。

      根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1,《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第第二十五規(guī)定:從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額,其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

      應(yīng)稅服務(wù)的接受方應(yīng)取得稅收繳款憑證的原證按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

      代扣代繳增值稅賬務(wù)處理

      1、支付費(fèi)用時(shí):

      借:成本或者費(fèi)用

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅

      2、交稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅

      貸:銀行存款

      代扣代繳是什么意思?

      代扣代繳是指按稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人,負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)繳納稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。也就是支付人向納稅人支付款項(xiàng)時(shí),從支付的款項(xiàng)中依法直接扣除應(yīng)收稅款代為繳納。

      更多推薦:增值稅做賬需要計(jì)提嗎?

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    支付傭金代扣代繳增值稅抵扣怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-11-19 11:24:46 1838 瀏覽

      傭金是商業(yè)活動(dòng)中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬,企業(yè)向個(gè)人支付傭金時(shí),應(yīng)如實(shí)入賬,以下將主要介紹支付傭金代扣代繳增值稅抵扣的會(huì)計(jì)分錄。

    增值稅抵扣

      支付傭金代扣代繳增值稅抵扣分錄

      1、確認(rèn)傭金費(fèi)用時(shí):

      借:銷售費(fèi)用——銷售傭金

             貸:其他應(yīng)付款

      2、支付傭金時(shí):

      借:其他應(yīng)付款——傭金

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅——代扣代繳附加稅

                    銀行存款

      3、繳納代扣稅費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅——代扣代繳附加稅

             貸:銀行存款

      4、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      借:銷售費(fèi)用——銷售傭金(紅字)

      支付傭金能否稅前扣除?

      根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2009]29號(hào))規(guī)定,企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,不得扣除。

      1.保險(xiǎn)企業(yè):財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù),下同)計(jì)算限額;人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額。

      2.其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。

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    勞務(wù)費(fèi)用是否需要代扣代繳增值稅?
    2020-10-20 20:52:01 2996 瀏覽

      個(gè)人向公司提供勞務(wù)服務(wù)的,公司需向其支付相應(yīng)的勞務(wù)費(fèi)用。對(duì)于勞務(wù)費(fèi)用,需要代扣代繳增值稅嗎?

    勞務(wù)費(fèi)

      答:對(duì)于個(gè)人給公司提供的勞務(wù),公司支付給個(gè)人款項(xiàng)時(shí),需要代扣代繳對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅。但是不需要代扣代繳增值稅,因?yàn)檫@種情況下,個(gè)人需要去稅務(wù)局代開勞務(wù)發(fā)票給公司入賬,在代開勞務(wù)發(fā)票的時(shí)候,稅務(wù)局會(huì)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)征收增值稅及附加,不需要再由企業(yè)代扣代繳。

      支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄?

      借:勞務(wù)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等科目

             貸:銀行存款等科目。

      勞務(wù)費(fèi)個(gè)稅的計(jì)算方法

      1、每次收入不超過4000元的:

      應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%。

      2、每次收入在4000元以上的:

      應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%。

      3、每次收入的“應(yīng)納稅所得額”超過20000元的:

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=每次收入額×(1-20%)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

    展開全文
    海外代扣代繳稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-17 12:44:24 1373 瀏覽

      對(duì)于海外代付代繳稅款的會(huì)計(jì)處理,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“銷售費(fèi)用”“銀行存款”等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    海外代付代繳稅款分錄

           海外代付代繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí):

      借:生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)

                    銀行存款

      2、在實(shí)際支付稅款時(shí),只需要沖減上述應(yīng)交稅費(fèi)就可以了。

      什么是銷售費(fèi)用?

      銷售費(fèi)用包括有企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn),售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。銷售費(fèi)用是與企業(yè)銷售商品活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本,這兩類成本屬于主營業(yè)務(wù)成本。

      企業(yè)應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目,核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額?!颁N售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    代扣代繳住房公積金如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-03-23 22:48:32 9641 瀏覽

      職工的住房公積金由企業(yè)代扣代繳時(shí),應(yīng)設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    代扣代繳公積金

      代扣代繳公積金分錄

      計(jì)提公積金的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:管理費(fèi)用等科目

             貸:應(yīng)付職工薪酬—公積金

      繳納公積金的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)付職工薪酬—公積金

             其他應(yīng)收款(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

             貸:銀行存款

      發(fā)放工資扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部分,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)付職工薪酬—工資

             貸:銀行存款

                    其他應(yīng)收款(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

      住房公積金是指市民工作單位為其在職職工繳納的長期住房儲(chǔ)金。職工繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金,是職工按照規(guī)定儲(chǔ)存起來的專項(xiàng)用于住房消費(fèi)支出的個(gè)人儲(chǔ)金,屬于職工個(gè)人所有。職工離退休時(shí)本息余額一次付償,退還給職工本人。

      代扣代繳社保會(huì)計(jì)分錄

      繳納的時(shí)候:

      借:應(yīng)付職工薪酬—社保

             其他應(yīng)收款(個(gè)人部分)

             貸:銀行存款

      從個(gè)人工資扣繳個(gè)人應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)部分:

      借:應(yīng)付職工薪酬—工資

             貸:其他應(yīng)收款(個(gè)人部分)

      應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債科目,核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目應(yīng)當(dāng)按照工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償、股份支付等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

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    代扣代繳社保會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-28 10:23:09 2171 瀏覽

      公司在發(fā)放員工工資時(shí),會(huì)給員工代扣代繳社保費(fèi)用,一般可以通過應(yīng)付職工薪酬科目核算,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?

    代扣代繳社保分錄

      代扣代繳社保的會(huì)計(jì)分錄

      繳納時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

        其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

        貸:銀行存款

      計(jì)提時(shí):

      借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

        貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

      發(fā)放工資時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

        貸:其他應(yīng)收(付)款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

          庫存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))

      什么是應(yīng)付職工薪酬?

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

      社保斷了三年個(gè)人怎么續(xù)交?

      社保斷交三年,個(gè)人到社保部門辦理補(bǔ)繳手續(xù)后,可以在支付寶補(bǔ)繳。進(jìn)入支付寶點(diǎn)擊全部,點(diǎn)擊市民中心,點(diǎn)擊社保,選擇社保繳費(fèi),點(diǎn)擊使用服務(wù),點(diǎn)擊社保費(fèi)補(bǔ)繳申報(bào),最后根據(jù)提示操作即可。離職后沒有單位為自己繳納社保,自己也可以到社保局辦理個(gè)人社保續(xù)交。憑解除勞動(dòng)關(guān)系的證明,前往你原來單位所在地的市人社局辦理繳費(fèi)手續(xù),也可以到你戶籍所在地的區(qū)人社部門辦理個(gè)人參保手續(xù)社保繳費(fèi)。

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    公司代扣代繳社保的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-05 19:49:55 1292 瀏覽

      會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行公司代扣代繳社保的會(huì)計(jì)核算時(shí),通常計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”“其他應(yīng)付款”等會(huì)計(jì)科目處理,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    公司代扣代繳社保分錄

      公司代扣代繳社保的會(huì)計(jì)分錄

      1、支付工資時(shí)代扣社保:

      借:應(yīng)付職工薪酬

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

          其他應(yīng)付款——代扣代繳社保(此為實(shí)際代扣社保部分)

      2、公司代職工繳納社保時(shí):

      借:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      庫存現(xiàn)金科目是什么?

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

      庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。

      其他應(yīng)付款科目是什么?

      其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

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    社保代扣代繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-07 21:23:22 24684 瀏覽

      企業(yè)發(fā)放工資時(shí),為方便職工,會(huì)優(yōu)先扣除社保、稅費(fèi)等需要繳納的費(fèi)用,那么企業(yè)代扣代繳社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    社保代扣代繳分錄

      社保代扣代繳的會(huì)計(jì)分錄

      1、繳納時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

             其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

             貸:銀行存款

      2、計(jì)提時(shí):

      借:管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

             貸:應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

      3、發(fā)放工資時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

             貸:其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

                    庫存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))

      社保包括什么?

      社保包括有養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn);社保繳費(fèi)比例由個(gè)人繳費(fèi)和單位繳費(fèi)組成,社保繳納額度每個(gè)地區(qū)的規(guī)定都不同,基數(shù)是以工資總額為基數(shù)。由于養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、生育、失業(yè)等社保5大險(xiǎn)種的繳費(fèi)基數(shù)與待遇補(bǔ)償基數(shù)均與上年度在崗職工平均工資相掛鉤,因此,平均工資水平的提高,會(huì)帶來各社保險(xiǎn)種的調(diào)整。

      代扣個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      計(jì)提工資:

      借:管理費(fèi)用

             貸:應(yīng)付職工薪酬

      發(fā)放工資:

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

      繳納稅金:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

             貸:銀行存款

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    公司代扣代繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-09 11:58:30 5467 瀏覽

      企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,需要定期繳納增值稅,對(duì)于公司代扣代繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做? 

    代扣代繳增值稅分錄

      公司代扣代繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、支付費(fèi)用時(shí):

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

            貸:銀行存款

                  應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅

      2、交稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅

             貸:銀行存款

      什么是管理費(fèi)用?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

      管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益,企業(yè)應(yīng)通過"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    職工代扣代繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-31 22:31:31 2234 瀏覽

      員工代扣代繳的款項(xiàng)一般是指個(gè)人所得稅和五險(xiǎn)一金,對(duì)于代扣代繳的款項(xiàng),可設(shè)置管理費(fèi)用、其他應(yīng)付款等科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    代扣代繳款項(xiàng)分錄

      職工代扣代繳分錄

      計(jì)提工資時(shí)(含單位繳納社保):

      借:生產(chǎn)成本(工人工資)

        制造費(fèi)用(車間管理人與和輔助人員工資)

        管理費(fèi)用(管理人員工資)

        銷售費(fèi)用(銷售人員工資)

        貸:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)工資)

          其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等(單位支付部分)

          其他應(yīng)付款—住房公積金(單位支付部分)

      發(fā)放工資時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬—工資

        貸:庫存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)工資數(shù))

          其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等(個(gè)人支付部分)

          其他應(yīng)付款—住房公積金(個(gè)人支付部分)

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳個(gè)稅)

      交納五險(xiǎn)一金和個(gè)稅時(shí):

      借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等

        其他應(yīng)付款—住房公積金

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

        貸:銀行存款

      什么是應(yīng)付職工薪酬?

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

      其他應(yīng)付款是什么?

      其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

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    代扣代繳消費(fèi)稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-06-01 22:37:09 2482 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中,有時(shí)會(huì)遇到需要代扣代繳消費(fèi)稅的情況,一般可以通過稅金及附加科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    代扣代繳消費(fèi)稅分錄

      代扣代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí):

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

      2、繳納時(shí),作以下會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

        貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      什么是消費(fèi)稅?

      消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱,是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng),可從批發(fā)商或零售商征收。消費(fèi)稅是典型的間接稅。在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇部分消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅,目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),引導(dǎo)消費(fèi)方向,保證國家財(cái)政收入。

      消費(fèi)稅計(jì)算公式

      消費(fèi)稅的計(jì)算分為從量計(jì)征、從價(jià)計(jì)征、復(fù)合計(jì)征三種類型,計(jì)算公式如下:

      1、從價(jià)計(jì)征:從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額×消費(fèi)稅比例稅率。

      2、從量計(jì)征:從量計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×單位稅額。

      3、復(fù)合計(jì)征:復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額×消費(fèi)稅比例稅率+應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×單位稅額。

      消費(fèi)稅和增值稅區(qū)別

      一、性質(zhì)不同

      1、增值稅:是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      2、消費(fèi)稅:是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱。

      二、計(jì)稅方法不同

      1、增值稅:行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

      2、消費(fèi)稅:在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇部分消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅,目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),引導(dǎo)消費(fèi)方向,保證國家財(cái)政收入。

      三、特點(diǎn)不同

      1、增值稅:有利于貫徹公平稅負(fù)原則;有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化;有利于擴(kuò)大國際貿(mào)易往來;有利于國家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。增值稅是向最終消費(fèi)者征收的,從而抑制了國內(nèi)需求的增長,進(jìn)而抑制經(jīng)濟(jì)的長期均衡收入,增加了個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān),擠出了消費(fèi)和投資。

      2、消費(fèi)稅:消費(fèi)稅征稅項(xiàng)目具有選擇性。消費(fèi)稅以稅法規(guī)定的特定產(chǎn)品為征稅對(duì)象。即國家可以根據(jù)宏觀產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策的要求,有目的地、有重點(diǎn)地選擇一些消費(fèi)品征收消費(fèi)稅,以適當(dāng)?shù)叵拗颇承┨厥庀M(fèi)品的消費(fèi)需求,故可稱為消費(fèi)稅稅收調(diào)節(jié)具有特殊性。

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    企業(yè)代扣代繳個(gè)稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-08 13:25:36 4395 瀏覽

      代扣代繳是指按照稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人,負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。對(duì)于代扣代繳個(gè)稅,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    代扣代繳個(gè)稅分錄

      代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

      1、支付個(gè)人勞務(wù)所得并代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

      借:管理費(fèi)用等

             貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人所得稅

                    銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

      2、企業(yè)代繳員工個(gè)人所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

             貸:銀行存款

      企業(yè)發(fā)放工資,代扣員工個(gè)人所得稅時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

                    銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目設(shè)置

      增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。

      個(gè)人所得稅是什么?

      個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間,在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

      有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào):

      1、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;2、取得綜合所得需要辦理匯算清繳;3、取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;4、因移居境外注銷中國戶籍;5、非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;6、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。7、取得境外所得;

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    代扣代繳社保會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-06-11 22:07:01 1012 瀏覽

      大部分企業(yè)都會(huì)幫員工購買社保,費(fèi)用由企業(yè)代繳。對(duì)于代扣代繳社保業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員該如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    代扣代繳社保分錄

      代扣代繳社保會(huì)計(jì)分錄

      支付工資時(shí)扣除社保:

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

                     其他應(yīng)付款-代扣代繳社保

      為員工代繳社保時(shí):

      借:其他應(yīng)付款-代扣代繳社保

             貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

      其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

      退回的社保費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      退回的社保費(fèi)做之前計(jì)提,繳納社保的相反分錄。退回款項(xiàng):

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)付職工薪酬—社保

                    其他應(yīng)收款(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

      沖銷之前計(jì)提分錄:

      借:應(yīng)付職工薪酬—社保

              貸: 管理費(fèi)用等科目

      管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等。

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    代扣代繳社保會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-06-17 19:25:14 375 瀏覽

      社保的繳納是目前很多求職者在入職前比較關(guān)心的問題,現(xiàn)在多數(shù)公司都會(huì)為員工繳納社保,公司代扣代繳社保時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    代扣代繳社保分錄

      代扣代繳社保會(huì)計(jì)分錄

      借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

             貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

                    應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

      實(shí)際發(fā)放

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

                    其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

      繳納社保

      借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

             其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

             貸:銀行存款

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

      生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用,包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等)、直接工資(生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼)、其他直接支出(如福利費(fèi))。

      制造費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的,應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項(xiàng)目的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接成本。制造費(fèi)用包含間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)用、折舊費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì),合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。

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    境外代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-16 16:05:40 7603 瀏覽

      對(duì)境外代扣代繳的增值稅進(jìn)行核算時(shí),應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目、銀行存款科目進(jìn)行處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    境外代扣代繳增值稅

      境外代扣代繳增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

      確認(rèn)境外費(fèi)用時(shí):

      借:開發(fā)成本—前期工程費(fèi)等

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)付賬款

      支付境外費(fèi)用時(shí):

      借:應(yīng)付賬款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

          應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳附加稅

          銀行存款

      繳納代扣稅費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

        應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳附加稅

        貸:銀行存款

      經(jīng)稽查比對(duì)通過,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

      代扣代繳是指按照稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人,負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。即由支付人在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí),從所支付的款項(xiàng)中依法直接扣收稅款代為繳納。

      增值稅計(jì)提繳納的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      下月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

        貸:銀行存款

      如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

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    企業(yè)代扣代繳住房公積金會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-09-21 18:01:39 3623 瀏覽

      企業(yè)在代扣代繳員工的住房公積金時(shí),一般計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬—公積金”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    代扣代繳公積金分錄

      代扣代繳住房公積金會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提公積金的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:管理費(fèi)用等科目

        貸:應(yīng)付職工薪酬—公積金

      繳納公積金的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)付職工薪酬—公積金

        其他應(yīng)收款(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

        貸:銀行存款

      發(fā)放工資扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部分,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)付職工薪酬—工資

        貸:銀行存款

          其他應(yīng)收款(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

      應(yīng)付職工薪酬是什么?

      應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方減少,貸方增加。借方是實(shí)際發(fā)放職工薪酬的金額,期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      其他應(yīng)收款包括:

      1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

      2、應(yīng)收出租包裝物租金;

      3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

      4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

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    代扣代繳社保會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-29 17:29:58 2686 瀏覽

      社會(huì)保險(xiǎn)主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。按照現(xiàn)有政策規(guī)定,企業(yè)在發(fā)放工資時(shí),需代扣代繳職工的社保,對(duì)于的社保費(fèi),一般計(jì)入應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    代扣代繳社保分錄

      代扣代繳社保的會(huì)計(jì)分錄

      繳納社保費(fèi)

      借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

        其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

        貸:銀行存款

      計(jì)提時(shí)

      借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

        貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

      發(fā)放工資時(shí)

      借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

        貸:其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

          銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))

      應(yīng)付職工薪酬是什么?

      應(yīng)付職工薪酬主要核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。

      應(yīng)付職工薪酬可以設(shè)置以下的明細(xì)科目:工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。

      其他應(yīng)付款是什么?

      其他應(yīng)付款指的是企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括:應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金、職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金等。

      管理費(fèi)用是什么?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),董事會(huì)、行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

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