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    稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-07-13 16:21:34 2011 瀏覽

      稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似,如果企業(yè)沒有按時(shí)、足額繳納應(yīng)該繳納的稅款,稅收機(jī)關(guān)可以依法向企業(yè)征收罰金和滯納金。企業(yè)產(chǎn)生稅收滯納金能否稅前扣除?會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?

    稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄.jpg

      什么是稅收滯納金?

      征收滯納金是稅收管理中的一種行政強(qiáng)制措施,指應(yīng)納稅的單位或個(gè)人因逾期向稅收機(jī)關(guān)繳納稅款而依法應(yīng)繳納的款項(xiàng)。

      在會(huì)計(jì)分錄核算中,稅收滯納金屬于營(yíng)業(yè)外支出。稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能稅前扣除,在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。政策參考:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:...(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金;

      增值稅滯納金會(huì)計(jì)分錄

      根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則稅款滯納金應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外支出科目,以銀行存款支付,所有對(duì)方科目為銀行存款。上交時(shí):

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

      營(yíng)業(yè)外支出(罰款 滯納金)

      貸:銀行存款

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    稅收滯納金可不可以稅前扣除?
    2020-07-09 17:04:09 789 瀏覽

    稅收滯納金相信大家都很了解,可能很多公司還繳納過,但是稅收滯納金可以扣除嗎?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    稅收滯納金可不可以稅前扣除?

    稅收滯納金能不能在稅前扣除?

    不能在稅前扣除。會(huì)計(jì)處理可以在營(yíng)業(yè)費(fèi)用外支出,在匯款結(jié)算中進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整,增加應(yīng)納稅所得額。納稅人、扣繳義務(wù)人未能按規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,還要從滯納之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第25號(hào)規(guī)定,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的,應(yīng)納稅額和滯納金為零。自2012年8月1日起施行。于2017年1月1日,將取消信用卡滯納金

    為什么稅收滯納金不能扣除?

    因?yàn)楦鞣N成本費(fèi)用的扣除是依據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除的(超出相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)也不允許扣除,更別說違法成本了)。而稅收滯納金屬于違法成本,所以不能稅前扣除

    凡是滯納金和罰款,一律不得在企業(yè)所得稅前扣除嗎?

    政策明確的是稅收滯納金不允許稅前扣除,對(duì)于其他的滯納金并沒有限制,比如土地出讓金的滯納金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的滯納金、其他行政機(jī)關(guān)的滯納金等,均可以稅前扣除

    這里有幾點(diǎn)需要注意的:

    1、不能稅前扣除的滯納金僅限于稅收滯納金

    2、其他滯納金按照以下原則來確定是否可以稅前扣除:產(chǎn)生的滯納金“費(fèi)用”可稅前扣除,則其滯納金可稅前扣除;產(chǎn)生的滯納金“費(fèi)用”不可稅前扣除,則其滯納金不可稅前扣除

    對(duì)于罰款的稅前扣除,也是分為兩種情況處理:

    1、行政性罰款,不得稅前扣除

    2、經(jīng)營(yíng)性罰款,可以稅前扣除

    以上就是關(guān)于稅收滯納金的一些知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    關(guān)稅滯納金應(yīng)該怎么計(jì)算?要做什么樣的賬務(wù)處理?

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    企業(yè)稅收滯納金要怎么做賬?
    2020-08-18 16:39:05 731 瀏覽

      企業(yè)交稅都應(yīng)該在規(guī)定期限內(nèi)完成,如果超過期限,就要收取滯納金,一般滯納金是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五。而繳納滯納金后,會(huì)計(jì)也要做相關(guān)的賬務(wù)處理。今天我們一起來學(xué)習(xí)下滯納金的賬務(wù)處理怎么做。

    稅收滯納金

      滯納金的賬務(wù)處理

      稅收滯納金是稅法規(guī)定不得稅前扣除的支出,我們把它計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目中。

      例如某企業(yè)要繳納一筆金額為50000的稅款,但是會(huì)計(jì)人員在超過納稅限定日期12天后才發(fā)現(xiàn)這筆稅款尚未繳納,則繳納稅金和滯納金要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

      按規(guī)定滯納金是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五計(jì)算,因此要繳納的滯納金為50000×12×0.05%=300元

      會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 50000

      營(yíng)業(yè)外支出——稅款滯納金 300

      貸:銀行存款 50300

      如果是補(bǔ)交以前年度的稅款和滯納金

      1、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      營(yíng)業(yè)外支出——稅款滯納金

      貸:銀行存款

      2、借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)繳稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

      3、借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      哪些行為需要繳納稅費(fèi)滯納金?

      稅收滯納金可以稅前扣除嗎?

      會(huì)計(jì)人員要按時(shí)申報(bào)納稅,不要因?yàn)槌趯?dǎo)致繳納滯納金,給企業(yè)帶來不必要的損失。

    展開全文
    稅收滯納金怎么計(jì)算?可以稅前扣除嗎?
    2020-08-20 11:06:10 854 瀏覽

      企業(yè)申報(bào)納稅時(shí),都應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納稅款。超過規(guī)定時(shí)間的,除了補(bǔ)繳稅款,還需繳納相應(yīng)的滯納金。那么稅收滯納金如何計(jì)算?能能否稅前扣除?

    稅收滯納金計(jì)算

      稅收滯納金如何計(jì)算?

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      由以上規(guī)定可得,稅收滯納金可根據(jù)“滯納金=應(yīng)交增值稅稅額*滯納天數(shù)*萬分之五”計(jì)算得出。比如:增值稅稅額是50000(元),超期了12天,則滯納金為50000×12×0.05%=300(元)。

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定,因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到五年。 對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款規(guī)定期限的限制。

      稅收滯納金可以稅前扣除嗎?

      根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),稅收滯納金屬于不得扣除的支出范圍內(nèi)。因此稅收滯納金不得稅前扣除。

      增值稅的滯納金會(huì)計(jì)分錄

      增值稅滯納金應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出核算,會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:銀行存款

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    稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄怎么做?能否稅前扣除?
    2020-08-26 16:35:11 668 瀏覽

      企業(yè)繳納稅金都有規(guī)定的時(shí)間期限,逾期未繳的情況下,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)收取相應(yīng)的滯納金。那么稅收滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄?能否稅前扣除?

    稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄

      稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄

      由于滯納金是帶有懲罰性質(zhì)的支出,所以一般將它計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算。

      案例:B企業(yè)要繳納一筆金額為50000的稅款,但是會(huì)計(jì)小張?jiān)诔^納稅限定日期12天后才發(fā)現(xiàn)這筆稅款尚未繳納,那么繳納稅金和滯納金如何做賬務(wù)處理?

      滯納金是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五計(jì)算,所以繳納的滯納金為50000×12×0.05%=300,具體分錄處理如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 50000

      營(yíng)業(yè)外支出——稅款滯納金 300

      貸:銀行存款 50300

      滯納金可以稅前扣除嗎?

      滯納金不能稅前扣除,根據(jù)稅法規(guī)定不得稅前扣除的支出有包括:

      1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

      2.企業(yè)所得稅稅款;

      3.稅收滯納金;

      4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

      5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出及所有非公益性捐贈(zèng)支出;

      6.贊助支出;

      7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

      8.與取得收入無關(guān)的其他支出。

      增值稅的滯納金怎么計(jì)算?

      哪些行為需要征收滯納金?

      以下六種行為需要征收滯納金:

      1.未按規(guī)定繳納稅款;

      2.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款;

      3.偷稅行為;

      4.不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款;

      5.欠稅;

      6.抗稅。

      所以,會(huì)計(jì)人員每月應(yīng)當(dāng)按時(shí)申報(bào)納稅,同時(shí)計(jì)算要細(xì)心。不要因?yàn)橛馄诨蛘哂?jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致繳納滯納金,給企業(yè)帶來不必要的損失。

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    稅收滯納金應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?會(huì)計(jì)怎么做賬?
    2020-10-26 15:55:46 2159 瀏覽

      稅收的滯納金的應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    稅收滯納金計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

      稅收滯納金應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

      滯納金是指指針對(duì)不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款,按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額,它是稅務(wù)機(jī)關(guān)或者債權(quán)人對(duì)逾期當(dāng)事人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。滯納金一般分為稅收滯納金、社保滯納金等。滯納金屬于營(yíng)業(yè)外支出記入營(yíng)業(yè)外支出,但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額,征收企業(yè)所得稅。

      稅收滯納金的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      1、上交時(shí)

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

      借:營(yíng)業(yè)外支出(罰款/滯納金)

      貸:銀行存款

      2、轉(zhuǎn)賬時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      稅收滯納金怎么計(jì)算?

      滯納金的加收率是有稅法規(guī)定統(tǒng)一的為0.05%,具體的滯納金的計(jì)算方式是:

      滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù),

      這里很多小伙伴經(jīng)常沒搞清楚的是滯納天數(shù),這里的滯納天數(shù)指的是應(yīng)繳納稅款那天起至實(shí)際繳納稅款之日止。

      這里還需要注意的一點(diǎn)是稅收滯納金是不能稅前扣除的。滯納金不是一種處罰,而是納稅人或者扣繳義務(wù)人因占用國(guó)家稅金而應(yīng)繳納的一種補(bǔ)償,會(huì)計(jì)人們應(yīng)該把握好各個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn),不要給企業(yè)帶來?yè)p失,最好是不要有滯納金的產(chǎn)生。

      以上就是有關(guān)稅收滯納金的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    企業(yè)支付稅收滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-12-13 14:57:55 762 瀏覽

      任何企業(yè)和個(gè)人作為納稅義務(wù)人,均應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳清稅收款項(xiàng)。若是超過納稅期限的,需支付相應(yīng)的滯納金。支付稅收滯納金時(shí),怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    稅收滯納金

      支付稅收滯納金分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出—滯納金

             貸:現(xiàn)金

      滯納金是什么?

      滯納金是指行政機(jī)關(guān)對(duì)不按期限履行金錢給付義務(wù)的相對(duì)人,課以新的金錢給付義務(wù)的方法。目的是促使其盡快履行義務(wù),屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行中執(zhí)行罰的一種具體形式。特征:適用于負(fù)有金錢給付義務(wù)。義務(wù)人超過規(guī)定期限不履行義務(wù)??梢苑磸?fù)為之,具體表現(xiàn)為按日加收。

      滯納金如何計(jì)算?

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      舉例:假設(shè)增值稅稅額是50000,超期了12天,則滯納金為50000×12×0.05%=300

      滯納金允許稅前扣除嗎?

      稅收滯納金不能扣除。

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:

      (一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

      (二)企業(yè)所得稅稅款;

      (三)稅收滯納金;

      (四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

      (五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;

      (六)贊助支出;

      (七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

      (八)與取得收入無關(guān)的其他支出。

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    繳納稅收滯納金的賬務(wù)處理是什么?
    2021-01-08 17:22:46 542 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中,應(yīng)在稅款申報(bào)期內(nèi)及時(shí)繳納稅費(fèi),未及時(shí)申報(bào)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將收取相應(yīng)的滯納金。繳納稅收滯納金時(shí),應(yīng)如何做賬?

    繳納稅收滯納金

      繳納稅收滯納金如何做賬?

      借:營(yíng)業(yè)外支出—滯納金

             貸:庫(kù)存現(xiàn)金

      稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似,是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。而且需要注意的是,稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除。

      營(yíng)業(yè)外支出包括什么內(nèi)容?

      營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?;顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失,主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤虧損失、罰款支出、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失等。其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失包括固定資產(chǎn)處置損失和無形資產(chǎn)出售損失。公益性捐贈(zèng)支出,指企業(yè)對(duì)外進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的支出。盤虧損失,主要指對(duì)于固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中盤虧的固定資產(chǎn),查明原因并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的損失。罰款支出,指企業(yè)由于違反稅收法規(guī)、經(jīng)濟(jì)合同等而支付的各種滯納金和罰款等。企業(yè)應(yīng)通過營(yíng)業(yè)外支出科目,核算營(yíng)業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出,貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的營(yíng)業(yè)外支出。結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目應(yīng)按照營(yíng)業(yè)外支出的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

    展開全文
    稅收滯納金的起止時(shí)間如何確定?附計(jì)算公式
    2021-02-03 18:07:37 1408 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中,未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納稅款或者發(fā)生偷稅、欠稅行為的,應(yīng)按規(guī)定繳納滯納金。對(duì)于稅收滯納金的起止時(shí)間,應(yīng)如何確定?怎么計(jì)算?

    稅收滯納金起止時(shí)間

      稅收滯納金的起止時(shí)間

      按照《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十五條規(guī)定:稅收征管法第三十二條規(guī)定的加收滯納金的起止時(shí)間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

      稅收滯納金如何計(jì)算?

      從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      計(jì)算公式:應(yīng)納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰

      稅收滯納金賬務(wù)處理

      借:營(yíng)業(yè)外支出——滯納金支出

             貸:銀行存款

      稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似,是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。以下六種行為需要征收滯納金:

      1.未按規(guī)定繳納稅款;

      2.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款;

      3.偷稅;

      4.不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款;

      5.欠稅;

      6.抗稅。

      而且需要注意的是,稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除。

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    企業(yè)稅收滯納金的賬務(wù)處理
    2021-02-24 16:05:43 1467 瀏覽

      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,為按時(shí)申報(bào)繳納稅款的,除了補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款外,還需要繳納滯納金。對(duì)于稅收滯納金,應(yīng)如何做賬?

    稅收滯納金做賬

      企業(yè)稅收滯納金如何做賬?

      稅收滯納金,主要指企業(yè)在沒有按時(shí)繳稅的情況下所繳納的稅款滯納金。

      即使因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款的,隨后盡管補(bǔ)繳了該筆少繳的稅款,對(duì)于企業(yè)來說還是要繳納稅收滯納金的。

      政策依據(jù):根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定,因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。

      因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到五年。

      稅收滯納金,可做以下賬務(wù)處理:

      借:營(yíng)業(yè)外支出—滯納金

             貸:庫(kù)存現(xiàn)金

      營(yíng)業(yè)外支出科目,是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。

      稅收滯納金如何計(jì)算?

      按照相關(guān)稅收規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      對(duì)于稅收滯納金的計(jì)算方式,如下:

      稅收滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)

      公式中的滯納天數(shù)為申報(bào)期結(jié)束后到補(bǔ)稅日期間的間隔日期;對(duì)于繳納滯納金的比例要求,其數(shù)額的多少與納稅申報(bào)期限和實(shí)際繳納日期密切相關(guān),在計(jì)算相關(guān)滯納金時(shí)需根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)量處理。

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    企業(yè)支付稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄
    2021-03-03 21:42:00 1203 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中,未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納稅款的,需繳納一定金額的滯納金。支付稅收滯納金時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

    支付稅收滯納金

      支付稅收滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄?

      支付稅收滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:銀行存款等

      稅收滯納金是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。

      應(yīng)納滯納金計(jì)算公式:應(yīng)納滯納金=應(yīng)納稅額×天數(shù)×0.05%

      營(yíng)業(yè)外支出是指什么?

      營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。

      其中,非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失包括固定資產(chǎn)處置損失和無形資產(chǎn)出售損失。

      公益性捐贈(zèng)支出,指企業(yè)對(duì)外進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的支出。

      非常損失,是指企業(yè)對(duì)于因客觀因素(如自然災(zāi)害)造成的損失,扣除保險(xiǎn)公司賠償后應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失。

      企業(yè)應(yīng)設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”科目,本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出。

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    企業(yè)支付稅收滯納金怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-03-21 09:28:15 679 瀏覽

      企業(yè)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳清稅款的,應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納滯納金。對(duì)于稅收滯納金,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    支付滯納金分錄

      支付稅收滯納金分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出—滯納金

             貸:庫(kù)存現(xiàn)金

      稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似,是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。

      稅收滯納金如何計(jì)算?

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      加收滯納金的起止時(shí)間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。(假日包括在內(nèi))

      滯納金按以下方法計(jì)算:應(yīng)納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰

      營(yíng)業(yè)外支出是什么?

      營(yíng)業(yè)外支出屬于損益類會(huì)計(jì)科目。營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。具體包括:固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失等。

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    以銀行存款支付稅收滯納金如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-25 18:58:44 757 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中都應(yīng)當(dāng)依法繳納相關(guān)稅費(fèi),如果不按時(shí)繳納就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的稅收滯納金,當(dāng)企業(yè)以銀行存款的形式支付稅收滯納金時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    支付稅收滯納金分錄

      以銀行存款支付稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出

        貸:銀行存款

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      什么是滯納金?

      滯納金是指行政機(jī)關(guān)對(duì)不按期限履行金錢給付義務(wù)的相對(duì)人,課以新的金錢給付義務(wù)的方法。目的是促使其盡快履行義務(wù),屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行中執(zhí)行罰的一種具體形式。特征:適用于負(fù)有金錢給付義務(wù)。義務(wù)人超過規(guī)定期限不履行義務(wù)??梢苑磸?fù)為之,具體表現(xiàn)為按日加收。

      營(yíng)業(yè)外支出是什么?

      營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

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    稅收滯納金是什么?可以稅前扣除嗎?
    2021-04-27 09:33:25 892 瀏覽

      最近,會(huì)計(jì)網(wǎng)在后臺(tái)中收到了粉絲的提問,稱涉及到稅收滯納金的時(shí)候,能不能進(jìn)行稅前扣除,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)解答。

    稅收滯納金是什么?

      稅收滯納金是什么?

      征收滯納金是稅收管理中的一種行政強(qiáng)制措施。在海關(guān)監(jiān)督管理中,滯納金指應(yīng)納稅的單位或個(gè)人因逾期向海關(guān)繳納稅款而依法應(yīng)繳納的款項(xiàng)。在會(huì)計(jì)分錄核算中,屬于營(yíng)業(yè)外支出。

      按照規(guī)定,關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人或其代理人,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款,逾期繳納的,海關(guān)依法在原應(yīng)納稅款的基礎(chǔ)上,按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。征收滯納金,其目的在于使納稅義務(wù)人承擔(dān)增加的經(jīng)濟(jì)制裁責(zé)任,促使其盡早履行納稅義務(wù)。

      稅收滯納金能不能進(jìn)行稅前扣除?

      答:稅收滯納金是不可以進(jìn)行稅前扣除的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:

      (一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

      (二)企業(yè)所得稅稅款;

      (三)稅收滯納金;

      (四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

      (五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;

      (六)贊助支出;

      (七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

      (八)與取得收入無關(guān)的其他支出。

      稅收滯納金的天數(shù)如何計(jì)算?

      稅收滯納金的天數(shù)是以超過規(guī)定的申報(bào)繳納期最后一天的次日算起,像2020年8月應(yīng)交的3萬元,必須在9月10日之前要交納,否則從9月11日開始,按萬分之五/天加收滯納金。9月18日,已超8天,滯納金應(yīng)為:30000*8*0.05%=120元。

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    稅收滯納金怎么計(jì)算?最高限額是多少?
    2021-04-27 09:35:59 1950 瀏覽

      眾所周知,當(dāng)納稅人不按納稅期限繳納稅款時(shí),就會(huì)按照規(guī)定根據(jù)天數(shù)比例繳納一定的滯納金。很多人對(duì)稅收滯納金這塊內(nèi)容不太了解,接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

    稅收滯納金怎么計(jì)算?

      稅收滯納金怎么計(jì)算?

      《中華人民共和國(guó)稅收下管管理法》第二十條規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人按照法津、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限,繳納或者解繳應(yīng)納稅款的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月;根據(jù)《征管法實(shí)施細(xì)則》第三十條的規(guī)定:納稅人因有特殊困難,依照上述規(guī)定,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的,在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不加收滯納金。

      加收滯納金的起止時(shí)間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。(假日包括在內(nèi))滯納金的計(jì)算方法是:應(yīng)納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      滯納金最高限額是多少?

      1、一般的滯納金(包括稅收滯納金)都沒有最高限額的說法,滯納金可以超過本金。

      2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第四十五條第二款的規(guī)定,加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額。

      滯納金是什么?

      滯納金是對(duì)不按納稅期限繳納稅款的納稅人,按滯納天數(shù)加收滯納稅款一定比例的款項(xiàng),它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期繳納稅款的納稅人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。

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    稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-05-04 16:12:47 1476 瀏覽

      稅收滯納金是由稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制行為。比如企業(yè)超過交稅期限納稅,就要繳納相應(yīng)的滯納金,因此會(huì)計(jì)人員要注意各項(xiàng)稅款的納稅期限,以免產(chǎn)生不必要的損失。對(duì)于稅收滯納金,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    稅收滯納金分錄

      稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出--滯納金支出

             貸:銀行存款

      滯納金的計(jì)算是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五得出的,因此要繳納的滯納金為應(yīng)交增值稅稅額*滯納天數(shù)*萬分之五。假設(shè)本期增值稅稅額是50000元,超期了12天,則滯納金為50000×12×0.05%=300元

      而進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅滯納金金額=滯納進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅稅額×0.5‰×滯納天數(shù)

      根據(jù)稅法規(guī)定不得稅前扣除的支出有:

      1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

      2.企業(yè)所得稅稅款;

      3.稅收滯納金;

      4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

      5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出及所有非公益性捐贈(zèng)支出;

      6.贊助支出;

      7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

      8與取得收入無關(guān)的其他支出。

      因此稅收滯納金是不能稅前扣除的。會(huì)計(jì)人員要注意應(yīng)該在規(guī)定期限內(nèi)完成交稅工作。

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    稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-07 21:26:56 1133 瀏覽

      稅收滯納金是稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的一種行政強(qiáng)制執(zhí)行行為,對(duì)于稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    稅收滯納金分錄

      稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出——滯納金支出

        貸:銀行存款

      銀行存款是什么?

      銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

      為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款,企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。

      營(yíng)業(yè)外支出是什么?

      營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

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    稅收滯納金的賬務(wù)處理要怎么做?
    2021-05-10 18:41:32 945 瀏覽

      稅收滯納金指的是稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收的具有懲罰性的款項(xiàng),對(duì)于稅收滯納金的賬務(wù)處理該怎么做?

    稅收滯納金做賬

      稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出——滯納金支出

        貸:銀行存款

      營(yíng)業(yè)外支出怎么理解?

      營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出,包括但不僅限于罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。營(yíng)業(yè)外支出賬戶屬于損益類賬戶,核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出,記入借方,同時(shí)應(yīng)按照“營(yíng)業(yè)外支出”科目支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶從而進(jìn)行明細(xì)核算。期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶的余額應(yīng)當(dāng)從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶應(yīng)無余額。

      需要征收滯納金的情況

      1、未按規(guī)定繳納稅款;

     ?。?、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款;

     ?。场⑼刀?;

     ?。?、不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款;

      5、欠稅;

     ?。?、抗稅。

      什么是銀行存款?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。

      銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

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    稅收滯納金如何編制會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-19 21:08:28 764 瀏覽

      稅收滯納金是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。那么企業(yè)繳納稅收滯納金時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    稅收滯納金分錄

      稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出--滯納金支出

        貸:銀行存款

      什么是稅收滯納金?

      稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似,是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。財(cái)務(wù)人員需要注意了,有以下六種行為是需要征收滯納金的。

      1、未按規(guī)定繳納稅款;

      2、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款;

      3、偷稅;

      4、不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款;

      5、欠稅;

      6、抗稅。

      而且需要注意的是,稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除。

      營(yíng)業(yè)外支出是什么?

      營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。

      營(yíng)業(yè)外支出也指“營(yíng)業(yè)外支出”會(huì)計(jì)科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置該科目核算發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出。并按支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。期末,應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

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    支付稅收滯納金如何寫記賬憑證?
    2021-12-31 11:04:22 1367 瀏覽

      每月會(huì)計(jì)人員都要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成納稅申報(bào)工作,如果逾期沒有繳納稅款,就要支付一定的滯納金,那么繳納滯納金的記賬憑證如何編制?

    支付稅收滯納金記賬

      支付稅收滯納金的記賬憑證

      一般滯納金是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五。因此要繳納的滯納金為應(yīng)交增值稅稅額*滯納天數(shù)*萬分之五。企業(yè)補(bǔ)繳完稅款和滯納金之后,依據(jù)相關(guān)的繳款單據(jù),會(huì)計(jì)人員要編制付款記賬憑證,因?yàn)樯婕暗姐y行存款科目支付業(yè)務(wù),日期按照實(shí)際日期填寫,編號(hào)按順序編號(hào)。接著填寫會(huì)計(jì)分錄,

      借:營(yíng)業(yè)外支出—滯納金

        貸:庫(kù)存現(xiàn)金

      如果繳納的滯納金涉及到以前年度的,那么應(yīng)該編制轉(zhuǎn)賬憑證,因?yàn)槠鋵儆谑崭犊钜酝獾臉I(yè)務(wù)。

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

          營(yíng)業(yè)外支出(滯納金)

      記賬憑證的分類

      按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容不同記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。如果有需要還可以在分為現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證、銀行轉(zhuǎn)賬憑證五種。

      收款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款科目所有收入業(yè)務(wù)的憑證審核匯總編制而來,比如銷售商品收入,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為借方是現(xiàn)金或者銀行存款,貸方是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

      付款憑證根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款科目所有支付業(yè)務(wù)的憑證審核匯總編制而來,付款購(gòu)買原材料,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為借方是原材料,貸方是現(xiàn)金或者銀行存款。

      轉(zhuǎn)賬憑證就是登記除了收付款以外的業(yè)務(wù),例如結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為借方是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,貸方是本年利潤(rùn)。

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