一般情況下,私車公用,汽油費(fèi)不可列入企業(yè)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。那么員工私車公用報(bào)銷油費(fèi),該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?接下來會計(jì)網(wǎng)小編就在這里和大家細(xì)聊關(guān)于員工私車公用報(bào)銷油費(fèi)的賬務(wù)處理,一起來看看怎么做會計(jì)分錄?
員工私車公用報(bào)銷油費(fèi)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?會計(jì)分錄怎么做?
答:私車公用,汽油費(fèi)不可以列入企業(yè)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷處理,也不準(zhǔn)予進(jìn)行稅前扣除。但是企業(yè)可以通過與私家車主簽訂租用協(xié)議的方式,或者采取將車輛過戶到個(gè)人企業(yè)的途徑。這樣一來,汽車相關(guān)費(fèi)用則可以列入企業(yè)費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷了。
由《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定可得:
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入相關(guān)的合理支出(指的是成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出),允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候進(jìn)行扣除。
1、對于企業(yè)員工發(fā)生的加油過路費(fèi),做賬的時(shí)候,管理人員發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用—差旅費(fèi)和管理費(fèi)用—交通費(fèi)科目。
2、對于銷售人員發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)計(jì)入的科目為銷售費(fèi)用—差路費(fèi)和銷售費(fèi)用—交通費(fèi)。
3、過路費(fèi)的會計(jì)分錄
借:銷售費(fèi)用(或管理費(fèi)用)—車輛費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
4、加油費(fèi)的會計(jì)分錄
借:銷售費(fèi)用(或管理費(fèi)用)—燃油費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
庫存現(xiàn)金怎么做賬務(wù)處理?
1、企業(yè)庫存現(xiàn)金在本科目進(jìn)行核算,假設(shè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,那么可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”這一科目。
2、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金,那么將本科目進(jìn)行借記,銀行存款及其他應(yīng)付款等科目作為貸記。如果企業(yè)減少庫存現(xiàn)金,那么做會計(jì)分錄的時(shí)候,相反即可,也就是貸方為庫存現(xiàn)金。
3、應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬,以收付款憑證為依據(jù),登記時(shí)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆進(jìn)行。最后對當(dāng)日現(xiàn)金合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額、 結(jié)余額進(jìn)行計(jì)算,并將結(jié)余額與實(shí)際庫存額進(jìn)行核對,看看是否相符。
4、本科目期末借方余額可對企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金進(jìn)行反映,一般貸方不會對本科目余額有所反映。
個(gè)人報(bào)銷汽油費(fèi)是否需要繳納個(gè)稅是財(cái)務(wù)工作中的常見問題,員工出差通常都需要用車,對于汽油費(fèi)用,有些企業(yè)是能夠報(bào)銷的。本文就針對個(gè)人報(bào)銷汽油費(fèi)是否需要繳納個(gè)稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
個(gè)人報(bào)銷汽油費(fèi)需要交個(gè)稅嗎?
答:個(gè)人報(bào)銷汽油費(fèi)是不需要繳納個(gè)稅的,可以將其直接計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用——車輛費(fèi)用科目。
管理費(fèi)用指的是企業(yè)行政管理部門為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用,比如企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等都屬于管理費(fèi)用。管理費(fèi)用在發(fā)生的當(dāng)期,應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入當(dāng)期的損益。
汽油費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣?
答:對于生產(chǎn)性車輛,加油費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的;若是自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的車輛,對于加油費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣這一問題,國家稅務(wù)總局還未做相關(guān)明確規(guī)定。具體能否抵扣,建議向當(dāng)?shù)囟惥肿稍儭?/p>
汽油的增值稅專用發(fā)票能否抵扣?
答:并不是所有汽油增值稅專用發(fā)票都可以抵扣。
按照相關(guān)規(guī)定可得,以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;
(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
綜上所述,如果一般納稅人企業(yè)購買汽油,取得增值稅專用發(fā)票,不屬于以上不得抵扣的范圍之內(nèi),其進(jìn)項(xiàng)稅額是允許抵扣的。
員工報(bào)銷汽油費(fèi)會計(jì)分錄
1、單位管理人員報(bào)銷油費(fèi),會計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——燃油費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 一般納稅人取得專票
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
2、單位銷售人員報(bào)銷油費(fèi),會計(jì)分錄如下:
借:銷售費(fèi)用——燃油費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 一般納稅人取得專票
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
3、單位采購人員報(bào)銷采購原材料運(yùn)輸油費(fèi),會計(jì)分錄如下:
借:原材料——xx材料
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 一般納稅人取得專票
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
員工私車公用報(bào)銷油費(fèi)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
以上就是個(gè)人報(bào)銷汽油費(fèi)是否需要繳納個(gè)稅的全部介紹,希望對大家有所幫助!
公司員工外出加油費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入什么會計(jì)科目?如果對這部分內(nèi)容不太了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
公司的加油費(fèi)一般計(jì)入什么會計(jì)科目?
公司的加油費(fèi)一般計(jì)入管理費(fèi)用會計(jì)科目,如果二級明細(xì)科目是汽車費(fèi)用,那么辦公部門車輛發(fā)生的所有費(fèi)用支出,如,停車費(fèi)、油費(fèi)、過橋費(fèi),保養(yǎng)費(fèi)、維修費(fèi)及年檢費(fèi)等,都應(yīng)該計(jì)入“管理費(fèi)用--汽車費(fèi)用”科目。
管理費(fèi)用的二級子科目可根據(jù)公司實(shí)際情況自行設(shè)置,不一定是汽車費(fèi)用。
如果是公司的公務(wù)性用車加油,會計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用—車輛費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
可能一家公司里還會出現(xiàn)其他方面的用車情況,如生產(chǎn)過程中、運(yùn)輸中等,那我們就得分清使用對象的情況那?,F(xiàn)行的科目有:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用都可以錄入。
如果是行政事業(yè)單位的,會計(jì)分錄如下:
借:經(jīng)費(fèi)支出—日常公用支出—交通費(fèi)—車燃費(fèi)
貨:銀行存款/庫存現(xiàn)金
報(bào)銷油費(fèi)需要提供哪些資料?
報(bào)銷油費(fèi)需要提供報(bào)銷單,加油的發(fā)票,車行駛記錄明細(xì)表。報(bào)銷單需要司機(jī)簽字,行政部經(jīng)理簽字,老板簽字,會計(jì),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字 。為什么要提供車行駛記錄明細(xì),因?yàn)樨?cái)務(wù)要審核報(bào)銷數(shù)據(jù)的合理性、真實(shí)性。
以上就是有關(guān)報(bào)銷油費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
私車公用是個(gè)老生常談的問題了,但是現(xiàn)實(shí)生活中每時(shí)每刻都有人碰到,近期也有不少同學(xué)過來詢問相關(guān)的問題,如這兩天有個(gè)粉絲過來和會計(jì)網(wǎng)討論的一個(gè)問題:公司的名下一直沒有車,老板又不愿意買,總是讓我開自己的車,可開車的加油費(fèi)用找財(cái)務(wù)報(bào)銷,財(cái)務(wù)每次都覺得我的賬很難處理,鬧得各種不愉快,不知道該如何才能讓雙方更好地處理?
其實(shí),說簡單點(diǎn),就是私車公用的處理問題,這問題說大不大,但是說小也不小,如果處理的不妥當(dāng),將會面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題。今天,就和大家來說說關(guān)于私車公用的問題。
01、私車公用,加油費(fèi)用怎么報(bào)銷?
首先,會計(jì)網(wǎng)先來回答一下上面那位粉絲的疑惑,公司用自己的車,加油費(fèi)用先要自己出,后面再進(jìn)行報(bào)銷,怎么樣處理才正確?
加油費(fèi)用肯定是能報(bào)銷的,但是報(bào)銷時(shí)我們需要注意以下這些問題:
私車公用加油費(fèi)用開的發(fā)票問題
自己在加油時(shí)拿到的發(fā)票一定要檢查一下是否符合報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn),以免后期產(chǎn)生不必要的麻煩。檢查發(fā)票時(shí),主要注意這2點(diǎn):一是發(fā)票上是否有“成品油”這3個(gè)字,加油費(fèi)用發(fā)票上要有這3個(gè)字才能進(jìn)行報(bào)銷;二是發(fā)票規(guī)定要填寫的相關(guān)信息是否填寫齊全以及正確。確認(rèn)這2點(diǎn)無誤,開具的加油費(fèi)用發(fā)票定是可以報(bào)銷的。
確認(rèn)加油費(fèi)用開具的發(fā)票可以報(bào)銷之后,我們還需做的一件事情就是,怎樣報(bào)銷才正規(guī),要知道,不正規(guī)的報(bào)銷,被稅務(wù)稽查到可能會被剔除并且要求補(bǔ)繳稅款。那怎么樣才能正規(guī)的報(bào)銷加油費(fèi)用發(fā)票呢?
私車公用加油費(fèi)用正規(guī)報(bào)銷的方式
私車公用的費(fèi)用能否正規(guī)報(bào)銷問題,無非就是如何使用私車規(guī)范化的問題,下面幾種方式都可以使報(bào)銷正規(guī)化。
第一種方法:讓公司老板以公司的名義進(jìn)行買車,這種方法是比較妥當(dāng)?shù)奶幚磙k法。
第二種方法:又或者把車賣給公司,這樣車輛產(chǎn)生的費(fèi)用都屬于公用費(fèi)用,報(bào)銷便捷。
第三種方法:然而,前兩種方法實(shí)行起來肯定困難,所以想便捷,最好的辦法就是把車租給公司,和公司簽訂租車協(xié)議,那么一切操作起來正規(guī)簡單。
第四種方法:私車公用時(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用,通過交通補(bǔ)貼的方式還給個(gè)人,這樣子也是可以的。
在實(shí)際的會計(jì)實(shí)操中,我們用的最多的是第三、第四種方法,那這兩種方法都有哪些賬務(wù)稅務(wù)問題需要注意的呢?接下來和大家一起來說說。
02、私車公用產(chǎn)生的費(fèi)用要交哪些稅?合同上需要注意哪些問題?
接下來,我們就先說說第三種方法,簽訂租車協(xié)議的問題。首先,我們可以先來看一下簽訂租車協(xié)議之后,開具車輛租賃的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷,那需要進(jìn)行繳納哪些稅款?如圖所示:
然而,在簽訂私車公用協(xié)議時(shí),我們也需要注意一些合同上的細(xì)節(jié)問題。如合同上該寫的必要條款、條款是否具有法律效應(yīng)、租賃期間產(chǎn)生的各種情況情形責(zé)任的劃分、突發(fā)情況終止協(xié)議時(shí)的處理辦法如賠償?shù)?,各種細(xì)節(jié)問題應(yīng)該在合同上注意為好。
03、私車公用產(chǎn)生費(fèi)用以補(bǔ)貼方式發(fā)放
說完第三種情況,那我們現(xiàn)在來說說第四種情況,私車公用產(chǎn)生費(fèi)用以交通補(bǔ)貼方式發(fā)放,又該怎么進(jìn)行處理?
交通補(bǔ)貼的形式有四種情況可以進(jìn)行處理:
1、計(jì)入福利費(fèi)
把車輛產(chǎn)生的費(fèi)用直接計(jì)入到福利費(fèi),其中需要計(jì)算個(gè)稅,然后再合并到個(gè)人所得稅里邊進(jìn)行繳納個(gè)人所得稅。
2、計(jì)入差旅費(fèi)
把車輛產(chǎn)生的費(fèi)用計(jì)入差旅補(bǔ)貼當(dāng)中,當(dāng)做差旅費(fèi)進(jìn)行處理。
3、以工資的形式進(jìn)行發(fā)放
把車輛產(chǎn)生的費(fèi)用直接當(dāng)做工資的薪金進(jìn)行計(jì)算。
4、加油充值卡
這也是一種比較常見處理車輛加油費(fèi)問題的辦法,而加油充值卡有兩種形式,一種是預(yù)付卡充值,一種是實(shí)際的消費(fèi)。
(1)如果是預(yù)付卡充值,取得的發(fā)票是不能進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的;預(yù)付卡發(fā)生了實(shí)際的支出之后,可以憑借著相關(guān)的憑證進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除。
會計(jì)分錄如下:借:預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款 貸:銀行存款
(2)如果是實(shí)際消費(fèi)的,取得開具的增值稅專用發(fā)票之后,就可以進(jìn)行增值稅抵扣,在企業(yè)所得稅也能進(jìn)行稅前扣除。
會計(jì)分錄如下:
借:成本費(fèi)用科目 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款
通過以上敘述,你對私車公用問題有一定的了解了嗎?
本文為會計(jì)交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。如需引用或轉(zhuǎn)載,請留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!
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員工報(bào)銷汽油費(fèi)計(jì)入什么科目進(jìn)行會計(jì)核算?實(shí)務(wù)上,汽油費(fèi)計(jì)入什么費(fèi)用,一般與汽油費(fèi)的用途有關(guān)。接下來會計(jì)網(wǎng)將給大家詳細(xì)介紹報(bào)銷汽油費(fèi)的會計(jì)處理。
員工報(bào)銷汽油費(fèi)通過什么科目核算?
一般而言,物流企業(yè)的汽油費(fèi),應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本科目核算;企業(yè)的行政管理部門用油計(jì)入管理費(fèi)用科目核算;銷售部門用油計(jì)入銷售費(fèi)用科目核算。具體會計(jì)處理如下:
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本——汽油費(fèi)
貸:銀行存款
汽油費(fèi)報(bào)銷相關(guān)會計(jì)分錄
1、單位采購人員報(bào)銷采購原材料運(yùn)輸油費(fèi)會計(jì)分錄:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、單位基建人員報(bào)銷建設(shè)施工油費(fèi)會計(jì)分錄:
借:在建工程——燃油費(fèi)
貸:銀行存款
3、工程施工企業(yè)報(bào)銷對外施工油費(fèi)會計(jì)分錄:
借:工程施工——燃油費(fèi)
貸:銀行存款
4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報(bào)銷開發(fā)項(xiàng)目油費(fèi)會計(jì)分錄:
借:開發(fā)成本——燃油費(fèi)
貸:銀行存款
汽油費(fèi)取得的發(fā)票能否作為交通費(fèi)報(bào)銷?
這在實(shí)務(wù)中容易被混淆,一般情況下汽油費(fèi)所取得的發(fā)票不能作為交通費(fèi)報(bào)銷。交通費(fèi)一般是指汽車、火車票、打車費(fèi)等,若是企業(yè)給予了報(bào)銷,則表明了本人有小車,屬于私車公用,這樣一來需與公司簽定私車公用協(xié)議。否則公司每月支付的小車汽油費(fèi),只能計(jì)入管理費(fèi)用——福利費(fèi)中,一并納入工資總額,計(jì)算繳納個(gè)稅。
財(cái)務(wù)人員對員工報(bào)銷的油費(fèi)進(jìn)行會計(jì)處理時(shí),應(yīng)根據(jù)使用車輛部門計(jì)入相應(yīng)的科目核算。一般管理部門人員報(bào)銷的油費(fèi),計(jì)入管理費(fèi)用核算;銷售部門人員報(bào)銷的油費(fèi),計(jì)入銷售費(fèi)用核算。那么具體會計(jì)分錄該怎么做?
員工報(bào)銷油費(fèi)會計(jì)分錄
1、單位管理人員報(bào)銷油費(fèi)會計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用——燃油費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、單位銷售人員報(bào)銷油費(fèi)會計(jì)分錄
借:銷售費(fèi)用——燃油費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3、單位采購人員報(bào)銷采購原材料運(yùn)輸油費(fèi)會計(jì)分錄
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
4、單位基建人員報(bào)銷建設(shè)施工油費(fèi)會計(jì)分錄
借:在建工程——燃油費(fèi)
貸:銀行存款
5、工程施工企業(yè)報(bào)銷對外施工油費(fèi)會計(jì)分錄
借:工程施工——燃油費(fèi)
貸:銀行存款
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報(bào)銷開發(fā)項(xiàng)目油費(fèi)會計(jì)分錄
借:開發(fā)成本——燃油費(fèi)
貸:銀行存款
管理費(fèi)用:指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、訴訟費(fèi)等。
銷售費(fèi)用:指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。主要包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失等。
停車費(fèi)計(jì)入哪個(gè)科目?
停車費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目核算,停車費(fèi)會計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——其他
貸:庫存現(xiàn)金
員工因外出辦公,使用單位車輛所發(fā)生的加油費(fèi),可按公司規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。那么油費(fèi)報(bào)銷的會計(jì)分錄怎么做?來跟著會計(jì)網(wǎng)一起了解吧。
報(bào)銷加油費(fèi)如何編制分錄?
1、如果是銷售部門的車輛加油,則做以下會計(jì)分錄:
借:銷售費(fèi)用——油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2、如果是管理部門的車輛加油,則做以下會計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用——油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
3、如果是生產(chǎn)部門的車輛加油,則做以下會計(jì)分錄:
借:制造費(fèi)用——油料費(fèi)或汽油費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
單位購買預(yù)付卡加油能否計(jì)入費(fèi)用?
預(yù)付汽油費(fèi)計(jì)入預(yù)付賬款科目。預(yù)付賬款是指買賣雙方合同約定,由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。一般包括預(yù)付的貨款、費(fèi)用、預(yù)付的購貨定金。
預(yù)付汽油費(fèi),應(yīng)做以下賬務(wù)處理:
1、支付款項(xiàng)時(shí)
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款/現(xiàn)金
2、收到汽油費(fèi)發(fā)票時(shí)
借:管理費(fèi)用——汽油費(fèi)(或車輛使用費(fèi)等)
貸:預(yù)付賬款
加油卡充值發(fā)票能否作為報(bào)銷憑證?
根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第2號)
第十一條規(guī)定,發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時(shí),應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理,不征收增值稅。
因此,取得的發(fā)票品名若是為“加油充值卡”,則不允許作為費(fèi)用入賬,待實(shí)際消費(fèi)后取得“成品油”品名的發(fā)票,可以報(bào)銷作為費(fèi)用入賬。
員工因公務(wù)用車,發(fā)生的油費(fèi)支出,在月末時(shí)可按規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷。報(bào)銷油費(fèi)時(shí),如何做會計(jì)處理?
員工報(bào)銷油費(fèi)如何進(jìn)行會計(jì)處理?
員工加油費(fèi)的報(bào)銷一般分如下幾種情況:
1、員工的加油費(fèi)是自己的支出,不是為公司業(yè)務(wù)發(fā)生的,這類如果要報(bào)銷,就需要計(jì)入到員工福利,繳納個(gè)人所得稅。
2、如果是公司的業(yè)務(wù)支付的油費(fèi),則需要根據(jù)員工所在部門,或者該油費(fèi)對應(yīng)的業(yè)務(wù)計(jì)入對應(yīng)的科目,比如計(jì)入管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—加油費(fèi)等。
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
報(bào)銷油費(fèi)會計(jì)分錄
如果是銷售部門的車輛加油,會計(jì)分錄為:
借:銷售費(fèi)用-油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款
如果是管理部門的車輛加油,會計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用-油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款
如果是生產(chǎn)部門的車輛加油,會計(jì)分錄為:
借:制造費(fèi)用-油料費(fèi)或汽油費(fèi)
貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款
員工由于外出辦公需要,使用公司車輛發(fā)生的油費(fèi)支出,月底時(shí)可憑據(jù)發(fā)票等憑證報(bào)銷。報(bào)銷的加油費(fèi)發(fā)票是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?
報(bào)銷的加油費(fèi)發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
1、公司車輛加油時(shí),員工先行墊付后到公司報(bào)銷的,發(fā)生的加油費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的,未用于不得抵扣項(xiàng)目的是允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的;
2、當(dāng)企業(yè)租用個(gè)人車輛時(shí),與他人簽訂租賃合同或協(xié)議的,若租賃合同或協(xié)議中明確規(guī)定租用的車輛發(fā)生的汽油費(fèi)用支出由企業(yè)負(fù)擔(dān)的,與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)且未用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅目的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;
3、公司員工報(bào)銷加油費(fèi),屬于職工福利的范圍,其對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;
注:報(bào)銷時(shí)請注意,進(jìn)項(xiàng)抵扣需取得公司抬頭的專用發(fā)票。
報(bào)銷加油費(fèi)會計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用-車輛使用費(fèi)等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
現(xiàn)如今,經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,汽車也越來越普遍化,幾乎是家家有汽車,企業(yè)職工因公務(wù)用車,報(bào)銷加油費(fèi)時(shí),應(yīng)該如何做賬務(wù)處理呢?
報(bào)銷加油費(fèi)怎么做賬?
報(bào)銷加油費(fèi)要分如下情況處理:
1.如果是銷售部門的車輛加油,報(bào)銷加油費(fèi)的賬務(wù)處理:
借:銷售費(fèi)用——油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款
2、如果是管理部門的車輛加油,報(bào)銷加油費(fèi)的賬務(wù)處理:
借:管理費(fèi)用——油料費(fèi)或小車費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
3、如果是生產(chǎn)部門的車輛加油,報(bào)銷加油費(fèi)的賬務(wù)處理:
借:制造費(fèi)用——油料費(fèi)或汽油費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
綜合以上,我們可以看出,報(bào)銷加油費(fèi)的賬務(wù)處理具體要根據(jù)報(bào)銷部門分別核算:銷售部門報(bào)銷加油費(fèi)時(shí)應(yīng)該計(jì)入會計(jì)科目“銷售費(fèi)用”進(jìn)行核算,管理部門報(bào)銷加油費(fèi)時(shí)應(yīng)該計(jì)入會計(jì)科目“管理費(fèi)用”進(jìn)行核算,生產(chǎn)部門報(bào)銷加油費(fèi)時(shí)應(yīng)該計(jì)入會計(jì)科目“制造費(fèi)用”進(jìn)行核算。
其中,管理費(fèi)用的二級科目并不是固定不變的,具體可以根據(jù)各個(gè)企業(yè)的實(shí)際情況來設(shè)定。
一般來說,公司會對員工出外勤的油費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷,并且按照使用的部門計(jì)入相應(yīng)的科目。那么報(bào)銷油費(fèi)的賬務(wù)處理是什么?
公司員工報(bào)銷油費(fèi)的會計(jì)分錄
1、單位管理人員報(bào)銷油費(fèi)的會計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用---燃油費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、單位銷售人員報(bào)銷油費(fèi)的會計(jì)分錄:
借:銷售費(fèi)用---燃油費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、單位采購人員報(bào)銷采購原材料運(yùn)輸油費(fèi)會計(jì)分錄
借:原材料---xx材料
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 一般納稅人取得專票
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
4、單位基建人員報(bào)銷建設(shè)施工油費(fèi)的會計(jì)分錄:
借:在建工程---燃油費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
5、工程施工企業(yè)報(bào)銷對外施工油費(fèi)的會計(jì)分錄:
借:工程施工---燃油費(fèi)
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報(bào)銷開發(fā)項(xiàng)目油費(fèi)會計(jì)分錄
借:開發(fā)成本---燃油費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
7、如果是公司汽車加油費(fèi),那么則摘要如下:
摘要寫(付XX車加油費(fèi))
借:管理費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金
銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用科目核算內(nèi)容
銷售費(fèi)用科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用,包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
管理費(fèi)用科目核算公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會會費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。
業(yè)務(wù)人員出勤或外出辦公發(fā)生的油費(fèi)支出,一般由企業(yè)報(bào)銷,企業(yè)可以將報(bào)銷的油費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用、庫存現(xiàn)金等科目核算,相關(guān)的會計(jì)分錄怎么做?
報(bào)銷油費(fèi)的會計(jì)分錄
1、單位管理人員報(bào)銷油費(fèi)
借:管理費(fèi)用---燃油費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)一般納稅人取得專票
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、單位銷售人員報(bào)銷油費(fèi)
借:銷售費(fèi)用---燃油費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)一般納稅人取得專票
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、單位采購人員報(bào)銷采購原材料運(yùn)輸油費(fèi)
借:原材料---xx材料
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)一般納稅人取得專票
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
4、單位基建人員報(bào)銷建設(shè)施工油費(fèi)
借:在建工程---燃油費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
5、工程施工企業(yè)報(bào)銷對外施工油費(fèi)
借:工程施工---燃油費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報(bào)銷開發(fā)項(xiàng)目油費(fèi)
借:開發(fā)成本---燃油費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
管理費(fèi)用包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、訴訟費(fèi)等。
銷售費(fèi)用是什么?
銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用。
銷售費(fèi)用主要包括:運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
對于工地車輛加油費(fèi)用支出,按公司規(guī)定可予以報(bào)銷。一般情況下計(jì)入在建工程科目核算,相關(guān)的會計(jì)分錄是什么?
工地車輛加油費(fèi)的會計(jì)分錄
1.工地上的汽車加油費(fèi):
借:在建工程
貸:銀行存款
2.其他部門的加油費(fèi)入賬情況:
銷售營業(yè)部門用車,進(jìn)銷售費(fèi)用:
借:銷售費(fèi)用
貸:銀行存款
管理部門車輛加油費(fèi),進(jìn)管理費(fèi)用:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
生產(chǎn)部門車輛加油費(fèi),進(jìn)制造費(fèi)用:
借:制造費(fèi)用
貸:銀行存款
工程機(jī)械加油費(fèi)用計(jì)入什么科目?
建筑企業(yè)行業(yè)列支“工程施工—機(jī)械使用費(fèi)”
工業(yè)企業(yè)行業(yè)列支“制造費(fèi)用—燃油費(fèi)”
報(bào)銷油費(fèi)必須提供的資料有:報(bào)銷單,加油的發(fā)票,車行駛記錄明細(xì)表。報(bào)銷單需要司機(jī)簽字,行政部經(jīng)理簽字,老板簽字,會計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。之所以要提供車行駛記錄明細(xì),是因?yàn)樨?cái)務(wù)要審核報(bào)銷數(shù)據(jù)的合理性、真實(shí)性。
工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會計(jì)核算專用科目,是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件的要求,對建設(shè)工程進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建的活動(dòng)。工程施工下設(shè)“人工費(fèi)”、“材料費(fèi)”、“機(jī)械費(fèi)”、“其他直接費(fèi)”等四個(gè)明細(xì)。
制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)產(chǎn)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等等。
公司車輛發(fā)生加油等費(fèi)用,進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí),應(yīng)通過“管理費(fèi)用”或根據(jù)費(fèi)用歸屬部門計(jì)入對應(yīng)科目,其具體的會計(jì)分錄怎么做?
公司車輛加油費(fèi)的會計(jì)分錄
1、公司的車加油費(fèi)報(bào)銷,摘要填寫:XXXX車牌報(bào)銷加油費(fèi):
借:管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入到相關(guān)的科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:庫存現(xiàn)金
2、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí):
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入到相關(guān)的科目)
公司車輛通過加油卡加油,發(fā)生加油費(fèi)會計(jì)分錄
1、企業(yè)進(jìn)行加油卡充值時(shí),會計(jì)分錄為:
借:預(yù)付賬款——加油卡
貸:銀行存款
2、企業(yè)加油刷卡且取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票時(shí),會計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用——加油費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入對應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:預(yù)付賬款——加油卡
3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí):
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入到相關(guān)的科目)
企業(yè)汽車會計(jì)分錄
借:固定資產(chǎn)——汽車
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
車輛發(fā)生車船稅時(shí):
企業(yè)進(jìn)行車險(xiǎn)的投保,發(fā)生車船稅時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
2、企業(yè)實(shí)際繳納車船稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅
貸:銀行存款
3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時(shí):
借:本年利潤
貸:稅金及附加
員工因公務(wù)發(fā)生的車輛加油費(fèi),按規(guī)定可予以報(bào)銷。那么報(bào)銷加油費(fèi)會計(jì)分錄如何編制?
員工報(bào)銷加油費(fèi)時(shí)的會計(jì)分錄
如果是銷售部門的車輛加油,相關(guān)的會計(jì)分錄為:
借:銷售費(fèi)用-油料費(fèi)/小車費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
如果是管理部門的車輛加油,相關(guān)的會計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用-油料費(fèi)/小車費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
如果生產(chǎn)部門的車輛加油,相關(guān)的會計(jì)分錄為:
借:制造費(fèi)用-油料費(fèi)/汽油費(fèi)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
油卡充值會計(jì)分錄
1、充值加油卡時(shí):
借:預(yù)付賬款-加油卡
貸:銀行存款
2、有加油卡加油時(shí):
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款-加油卡
3、退回加油卡余款時(shí):
借:銀行存款
貸:預(yù)付賬款-加油卡
財(cái)會人員經(jīng)常要處理費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù),比如報(bào)銷加油費(fèi),車費(fèi),還有餐費(fèi)等。那么報(bào)銷加油費(fèi)的會計(jì)分錄如何編制?
報(bào)銷加油費(fèi)的會計(jì)分錄
若是銷售部門報(bào)銷的加油費(fèi)。相關(guān)的會計(jì)分錄是:
借:銷售費(fèi)用——油費(fèi)
貸:銀行存款
若是管理部門,行政人員報(bào)銷的加油費(fèi),會計(jì)分錄是:
借:管理費(fèi)用——油費(fèi)
貸:銀行存款
若是生產(chǎn)部門的人員報(bào)銷加油費(fèi),那么會計(jì)分錄應(yīng)為:
借:制造費(fèi)用——油費(fèi)
貸:銀行存款
管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用
是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費(fèi)用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)(包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,也作為管理費(fèi)用核算。
銷售費(fèi)用
是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用,包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。
制造費(fèi)用
是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
企業(yè)的員工外出工作時(shí),如果需要開車,其汽油費(fèi)支出可向企業(yè)申請報(bào)銷。對于員工報(bào)銷汽油費(fèi),在匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行調(diào)整嗎?
員工報(bào)銷汽油費(fèi)匯算清繳是否需要調(diào)整?
對于員工報(bào)銷汽油費(fèi),首先是需要看在什么情況下產(chǎn)生的油費(fèi),只需要真實(shí)合理的話,就可以在稅前全額扣除,并不需要在匯算清繳時(shí)調(diào)整。
1、出差員工開車去異地,所產(chǎn)生的停車費(fèi)、油費(fèi)、過橋費(fèi)等車輛費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)入差旅費(fèi)。
2、如果是管理部門發(fā)生的差旅費(fèi),那么應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目;如果是銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi),應(yīng)當(dāng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”科目。
員工電話費(fèi)在匯算清繳的賬務(wù)處理怎么做?
1、對于員工發(fā)生的電話費(fèi)公司予以報(bào)銷的,那么其在賬務(wù)處理上,應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入“職工福利費(fèi)”這一會計(jì)科目,在不超過工資薪金總額14%的部分,是準(zhǔn)予稅前扣除的。
所以,對于企業(yè)報(bào)銷個(gè)人電話費(fèi),在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),是不需要納稅調(diào)整的。
2、對于發(fā)票抬頭為個(gè)人名字的電話費(fèi)發(fā)票不能在稅前扣除,需要做納稅調(diào)增。
匯算清繳是什么?
是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫,在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度(月)的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。
許多公司都有公用車輛,或者因公出差所支出的車輛油費(fèi)都由公司統(tǒng)一報(bào)銷,那么報(bào)銷加油費(fèi)如何做賬?
報(bào)銷加油費(fèi)的會計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金
銷售費(fèi)用怎么理解?
“銷售費(fèi)用”科目核算企業(yè)銷售商品、材料以及提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用,包括但不僅限于保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、包裝費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、展覽費(fèi)、商品維修費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用。
應(yīng)當(dāng)注意的是:企業(yè)發(fā)生的與銷售商品、材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的不滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的日常修理費(fèi)用和大修理費(fèi)用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出也在“銷售費(fèi)用”科目核算。
同時(shí)“銷售費(fèi)用”科目,應(yīng)當(dāng)按照銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶從而進(jìn)行明細(xì)核算,期末,將其余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
什么是庫存現(xiàn)金?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。
“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細(xì)分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的。現(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時(shí)賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁按順序編號,防止賬頁丟失或隨意抽換,也便于查閱。最重要的是要做到賬實(shí)相符,因此每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對。
一般來說,員工給公用車加油提前墊付了油費(fèi),公司是會給予報(bào)銷的。對于報(bào)銷油費(fèi)業(yè)務(wù),應(yīng)如何編制會計(jì)分錄?
報(bào)銷油費(fèi)的會計(jì)分錄
1、企業(yè)報(bào)銷油費(fèi)且取得對應(yīng)發(fā)票時(shí),相關(guān)會計(jì)分錄編制如下:
借:管理費(fèi)用——汽車加油費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2、期末結(jié)轉(zhuǎn)油費(fèi)時(shí),相關(guān)會計(jì)分錄編制如下:
借:本年利潤
貸:管理費(fèi)用——汽車加油費(fèi)
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會計(jì)年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。
管理費(fèi)用包括什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體項(xiàng)目包括:公司資金、工會經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”賬戶核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后,該賬戶應(yīng)無余額。本科目根據(jù)管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
企業(yè)有公用的或?qū)俚能囕v或其它交通工具,這些交通工具一般都是由員工個(gè)人加油進(jìn)行使用,產(chǎn)生的油費(fèi)再向公司申請報(bào)銷,對于報(bào)銷油費(fèi)業(yè)務(wù),應(yīng)如何做會計(jì)分錄?
報(bào)銷油費(fèi)的會計(jì)分錄
1、單位管理人員報(bào)銷油費(fèi):
借:管理費(fèi)用—燃油費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、單位銷售人員報(bào)銷油費(fèi):
借:銷售費(fèi)用—燃油費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、單位采購人員報(bào)銷采購原材料運(yùn)輸油費(fèi):
借:原材料—xx材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
4、單位基建人員報(bào)銷建設(shè)施工油費(fèi):
借:在建工程—燃油費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
5、工程施工企業(yè)報(bào)銷對外施工油費(fèi):
借:工程施工—燃油費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報(bào)銷開發(fā)項(xiàng)目油費(fèi):
借:開發(fā)成本—燃油費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
開發(fā)成本科目核算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地、房屋、配套設(shè)施和代建工程的開發(fā)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。企業(yè)對出租房進(jìn)行裝飾及增補(bǔ)室內(nèi)設(shè)施而發(fā)生的出租房工程支出,也在本科目核算。出租開發(fā)產(chǎn)品經(jīng)營業(yè)務(wù)中發(fā)生的按月計(jì)提的出租開發(fā)產(chǎn)品攤銷等,可直接計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目,不通過本科目核算。
企業(yè)為進(jìn)行資金的籌集等理財(cái)活動(dòng)而發(fā)生的利息支出,以及企業(yè)行政管理部門為組織和管理房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用,應(yīng)作為期間費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益,不在本科目核算。
企業(yè)在土地、房屋、配套設(shè)施和代建工程的開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)用等。企業(yè)發(fā)生的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和建筑安裝工程費(fèi)等,屬于直接費(fèi)用,直接計(jì)入本科目(有關(guān)成本核算對象的成本項(xiàng)目中);應(yīng)由開發(fā)產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的間接費(fèi)用,應(yīng)先在“開發(fā)間接費(fèi)用”科目進(jìn)行歸集,月末,再按一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入有關(guān)的開發(fā)產(chǎn)品成本。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn),選擇本企業(yè)的成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。本科目應(yīng)按開發(fā)成本的種類,如“土地開發(fā)”、“房屋開發(fā)”、“配套設(shè)施開發(fā)”和“代建工程開發(fā)”等設(shè)置明細(xì)賬,并在明細(xì)賬下,按成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。