我國的社保費(fèi)用由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收,社保費(fèi)分為單位繳納和個人繳納兩部分。對于社保費(fèi)繳納,應(yīng)如何做會計(jì)分錄?
社保會計(jì)分錄
社保費(fèi)相關(guān)業(yè)務(wù)會計(jì)處理主要分以下三種情況:
?。薄⒂?jì)提時:
借:管理費(fèi)用—社會保險費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)(單位部分)
?。病⒗U納社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)付款—社會保險費(fèi)(個人部分)
貸:銀行存款
?。场l(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)付款—社會保險費(fèi)(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))
社保的計(jì)算公式:社保月繳費(fèi)基數(shù)*社保繳費(fèi)比例。
應(yīng)付職工薪酬會計(jì)核算
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
公司繳納社保費(fèi)時,可通過應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)科目核算,相關(guān)的會計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
繳納社保費(fèi)分錄
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(個人部分)
貸:銀行存款
按照國家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例,在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本,并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額:
借:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)
對于職工個人承擔(dān)的社會保險費(fèi)和住房公積金,由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(醫(yī)療保險、工傷保險)
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
對于繳納社保費(fèi)的賬務(wù)處理,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”“管理費(fèi)用”等科目進(jìn)行核算,具體的會計(jì)分錄該怎么做?
繳納社保費(fèi)的會計(jì)分錄
?。薄⒗U納時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收款——社會保險費(fèi)(個人部分)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
?。病⒂?jì)提時:
借:管理費(fèi)用——社會保險費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(單位部分)
?。?、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類,期末余額就在借方。
社保費(fèi)用是社會保險基金的最主要來源,對于員工而言,其社保費(fèi)用一般由企業(yè)代扣代繳。員工繳納社保費(fèi)時,該如何做會計(jì)分錄?
繳納社保分錄處理
繳納社保費(fèi)的會計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)付款--社會保險費(fèi)(個人部分)
貸:銀行存款
計(jì)提時:
借:管理費(fèi)用--社會保險費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)付款--社會保險費(fèi)(個人部分)
銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))
社會保險費(fèi)是指在社會保險基金的籌集過程當(dāng)中,雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用,它是社會保險基金的最主要來源。也可以認(rèn)為是社會保險的保險人(國家)為了承擔(dān)法定的社會保險責(zé)任,而向被保險人(雇員和雇主)收繳的費(fèi)用。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng),如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。
企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目,核算其他應(yīng)付款的增減變動及其結(jié)存情況,并按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位(或個人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng);期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。
社保退回分錄
退回的社保費(fèi)做之前計(jì)提,繳納社保的相反分錄。退回款項(xiàng):
借:銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保
其他應(yīng)收款(個人負(fù)擔(dān)部分)
沖銷之前計(jì)提分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬--社保
貸:管理費(fèi)用等科目
沒有勞動關(guān)系,“掛靠”公司交社保費(fèi),這樣真的可以嗎?
不可以。根據(jù)《社會保險法》規(guī)定,沒有勞動關(guān)系,不能在公司繳納社會保險費(fèi)。參保職工在用人單位參保,必須與用人單位存在勞動關(guān)系,才能通過單位繳納社會保險。任何單位和個人不得通過虛構(gòu)勞動關(guān)系、偽造證明材料等方式獲取社會保險參保和繳費(fèi)資格。違反本規(guī)定的單位和個人,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
打開廈門稅務(wù)APP,點(diǎn)擊“社保業(yè)務(wù)”,選擇業(yè)務(wù)辦理類,點(diǎn)擊“社保費(fèi)申報繳納”;
選擇靈活就業(yè)人員社保費(fèi)申報繳納,點(diǎn)擊“下一步”;
點(diǎn)擊“本人繳納”,選擇費(fèi)款所屬期期止,點(diǎn)擊“查詢”;
勾選需要申報的保險費(fèi),點(diǎn)擊“申報繳款”;
勾選需要繳納的保險費(fèi),點(diǎn)擊“前往繳款”;
選擇支付方式,跳轉(zhuǎn)至支付界面后支付即可完成社保費(fèi)申報繳納。
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社會保險費(fèi)實(shí)質(zhì)上來說是企業(yè)的一項(xiàng)繳費(fèi)負(fù)擔(dān),企業(yè)應(yīng)該怎么繳納社保費(fèi),繳納社保費(fèi)要注意哪些問題呢?和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
繳納社保費(fèi)需要注意哪些問題?
1、自愿放棄繳納社保的聲明是無效的
社會保險是國家強(qiáng)制保險,為職工辦理社會保險是用人單位法定義務(wù)。無論是用人單位還是勞動者都不能隨意處分這項(xiàng)權(quán)利義務(wù)。勞動者自愿與用人單位簽訂放棄參加社會保險的協(xié)議本身是違反法律規(guī)定的,是無效的。作為無效協(xié)議,對勞動者與用人單位雙方都沒有法律約束力,公司仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)為員工繳納社會保險的義務(wù)。
2、員工不想繳納社保是不可以的
根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第七十二條的規(guī)定:“社會保險基金按照保險類型確定資金來源,逐步實(shí)行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險,繳納社會保險費(fèi)?!彼裕瑢τ萌藛挝欢岳U納社保是法定義務(wù),是無法規(guī)避的。所以只要你與正規(guī)單位簽訂勞務(wù)合同,單位就必須為你繳納社保,當(dāng)然伴隨著你也要根據(jù)規(guī)定繳納社保。
3、企業(yè)不能放棄給員工繳納社保的義務(wù)
雖然員工自愿放棄享受社保的權(quán)利,但企業(yè)不能放棄繳納社保的義務(wù)。如果員工要求企業(yè)補(bǔ)繳,企業(yè)必須100%補(bǔ)繳員工的社保。而且未繳納社保期間,發(fā)生工傷等意外情況,企業(yè)逃不掉責(zé)任,不管是不是員工自愿放棄參保,只要公司未給員工繳納社保,在工作期間意外受傷被認(rèn)定為工傷,原本由工傷保險基金支付的費(fèi)用都得公司來支付。如果員工因公死亡,根據(jù)我國法律規(guī)定,企業(yè)還要支付一次性工亡補(bǔ)助金。
以上就是有關(guān)繳納社保費(fèi)用的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計(jì)相關(guān)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
首先,在廈門稅務(wù)APP首頁打開社保業(yè)務(wù)功能,然后打開社保費(fèi)申報繳納功能,接下來點(diǎn)擊打開城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)申報繳納功能,在提示界面點(diǎn)擊本人繳納。接下來需要我們點(diǎn)擊選擇社保年度,并點(diǎn)擊查詢按鈕進(jìn)行查詢。在申報繳款界面內(nèi)一定要注意勾選右上角的圓圈,選中要繳費(fèi)的社保年度,再點(diǎn)擊申報繳款功能。在確認(rèn)繳費(fèi)金額的環(huán)節(jié)也與上一步一樣,先勾選右上角的圓圈,選中需要繳費(fèi)的項(xiàng)目,再點(diǎn)擊前往繳款進(jìn)行辦理。最后一步是選擇支付方式,目前支持云閃付、支付寶和微信支付三種繳費(fèi)方式,選擇合適的方式進(jìn)行繳費(fèi)就可以啦。
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社保費(fèi)是社會保險基金的最主要來源,計(jì)提和繳納社保費(fèi)時可以通過“應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)”等科目進(jìn)行核算。關(guān)于社保費(fèi)應(yīng)如何做賬?
關(guān)于社保費(fèi)的會計(jì)分錄
1、繳納社保的會計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(個人部分)
貸:銀行存款
2、按照國家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例,在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本,并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額:
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)
3、對于職工個人承擔(dān)的社會保險費(fèi)和住房公積金,由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(醫(yī)療保險、工傷保險)
什么是應(yīng)付職工薪酬?
是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。
應(yīng)付職工薪酬包括什么?
(一)職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼;
(二)職工福利費(fèi);
(三)醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi);
?。ㄋ模┳》抗e金;
?。ㄎ澹┕?jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);
?。┓秦泿判愿@?/p>
?。ㄆ撸┮蚪獬c職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償;
?。ò耍┢渌c獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
在疫情期間,為了能夠減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),國家可以說出臺了不少的優(yōu)惠政策。對于最近所出臺的階段性減免社保的政策,有不少人依然存在疑惑,在疫情期間,已繳納的社保費(fèi)到底能不能夠退回?下面由小編為大家作答。
1、享受階段性減免社保費(fèi)政策,需要提交什么資料?
關(guān)于這個問題,最近不少人都會問到小編,國家出臺的這項(xiàng)優(yōu)惠政策,其實(shí)無需大家辦理任何的手續(xù),也無需提交任何的資料,對于符合條件的企業(yè)即可享受這項(xiàng)優(yōu)惠政策。
2、公司在深圳,2月份的社保費(fèi)公司已進(jìn)行社保,但未進(jìn)行繳交,那該怎么處理?
對于2月份已經(jīng)申報的社保費(fèi)用,其實(shí)無需做任何的處理,稅務(wù)機(jī)關(guān)對此會作出相應(yīng)的調(diào)整,企業(yè)直接按流程進(jìn)行申報就可以了。
3、在享受社保減免政策期間,需要每個月進(jìn)行申請嗎?
對于國家最近出臺的階段性減免社保的政策,因?yàn)槌掷m(xù)時間為5個月,有人會擔(dān)心每個月進(jìn)行申請這樣會比較麻煩。
關(guān)于這點(diǎn),其實(shí)不需要大家每個月提出申請,都可以享受到社保減免政策,大家只需要按照正常的流程去走,如實(shí)申報繳費(fèi)的基數(shù)就可以了。
4、疫情期間,已繳納的社保費(fèi)可以退回嗎?
在疫情期間,有不少企業(yè)已經(jīng)為員工繳納了2月份的社保醫(yī)保費(fèi)用,既然2月份已經(jīng)實(shí)施了減半政策,那么能不能把多出來的部分進(jìn)行退回?
像這個問題,大家首先要確定好自己所在地區(qū)是否在實(shí)行減征政策,在已經(jīng)確定實(shí)施的情況下,相關(guān)部門會對你的繳費(fèi)進(jìn)行重新的核對,在確認(rèn)無誤后屆時會將有多的部分進(jìn)行退回或抵扣。
5、如何查詢自己所屬企業(yè)屬于什么類型?
眾所周知,本次國家所出臺的階段性社保減免政策,不同類型的企業(yè)所享受的待遇都有所不一樣。那怎么才知道自己所屬的企業(yè)屬于什么類型?
根據(jù)這個問題,各地區(qū)的相關(guān)部門會按照規(guī)定將企業(yè)劃型的結(jié)果進(jìn)行公開,而如果有企業(yè)對結(jié)果存在異議的話,可以向相關(guān)部門及時反應(yīng)然后進(jìn)行相應(yīng)的變更處理。
社保就是社會保險,包括工傷保險、失業(yè)保險、生育保險、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險五個險種,企業(yè)代繳社保時,應(yīng)該如何寫會計(jì)分錄?
社保的會計(jì)分錄
1、繳納社保時,應(yīng)做的會計(jì)分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收款——社會保險費(fèi)(個人部分)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、計(jì)提時,應(yīng)做的會計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用——社會保險費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(單位部分)
3、發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)收款——社會保險費(fèi)(個人部分)
銀行存款/庫存現(xiàn)金
什么是應(yīng)付職工薪酬?
是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
社保費(fèi)一般按月進(jìn)行繳納,企業(yè)發(fā)放職工薪酬的同時扣除相應(yīng)的社保費(fèi),對于本月的社保費(fèi),應(yīng)如何做會計(jì)分錄?
本月社保費(fèi)會計(jì)分錄
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
其他應(yīng)付款—社保(企業(yè)承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)
支付人員工資:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)付款—社保/公積金等(個人承擔(dān)的社保和公積金部分)
應(yīng)交稅費(fèi)—個人所得稅(超過個稅起征點(diǎn)要交稅)
繳納社保公積金:
借:其他應(yīng)付款—社保/公積金等
貸:銀行存款
社保減免的會計(jì)分錄
如果社保有減免的情況,則會計(jì)分錄為:
直接減免時:
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
如果已經(jīng)繳納后減免的:
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬,是指企業(yè)在和員工解除勞動關(guān)系,或是在為了獲得員工提供的勞力服務(wù)而給予相應(yīng)的勞動報酬或其他形式的補(bǔ)償。一般包括薪酬、離職后福利、辭退補(bǔ)貼和其他職工的福利等。應(yīng)付職工薪酬科目核算職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額計(jì)入貸方,實(shí)際發(fā)放職工的薪酬計(jì)入借方,期末科目的貸方有余額,表示企業(yè)有未付的職工薪酬。
社會保險的主要項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。企業(yè)一般會以職工的工資總額作為繳費(fèi)基數(shù)為員工繳納社保,繳納社保費(fèi)的會計(jì)分錄該怎么做?
企業(yè)社保會計(jì)分錄
企業(yè)工資計(jì)提
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
社保提取(企業(yè)部分)
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
下個月發(fā)工資的時候
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
繳納個人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容,是一國居民的基本保障。即保障勞動者在失去勞動能力,從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。在我國社會保險的主要項(xiàng)目有老年保險、失業(yè)保險(待業(yè)保險)、醫(yī)療保險、疾病保險、生育保險、工傷保險、傷殘保險。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
如今,每年企業(yè)都會為員工購買社保,關(guān)于這筆社保費(fèi)用基本上都是由企業(yè)每個月進(jìn)行代扣代繳的,很多財會人員不太清楚計(jì)提社保費(fèi)怎么做會計(jì)分錄,下面我們來看看吧。
計(jì)提社保會計(jì)分錄
計(jì)提社保(企業(yè)部分):
借:××費(fèi)用(管理/銷售等),
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保。
上交杜保:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分),其他應(yīng)付款(個人部分),
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。
計(jì)提住房公積金會計(jì)分錄
單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取,各地方提取比例不一樣):
提取時:
借:管理費(fèi)用——住房公積金,
貸:其他應(yīng)付款——住房公積金。
上交時:
借:其他應(yīng)付款——住房公積金,
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金。
個人部分:
付工資時扣除:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資,
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金。
什么是計(jì)提?
計(jì)提,指計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目。是指在一個規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬),乘以規(guī)定的比率(如應(yīng)付福利費(fèi)全國規(guī)定的都是工資的14%),按此方法計(jì)算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)過程,計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對后一句話的解釋。
計(jì)提的功能
1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。
2、根據(jù)制度規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。
3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。
如今,企業(yè)基本上都會為員工購買社會保險,而這筆社保費(fèi)用通常都會在職工工資上進(jìn)行扣除,很多財會人不清楚這筆社保費(fèi)怎么做會計(jì)分錄,下面一起來看看吧。
社保費(fèi)用會計(jì)分錄:
發(fā)放員工工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款—社會保險(個人負(fù)擔(dān)部分)
繳納社會保險:
借:管理費(fèi)用等—社會保險(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款—社會保險(個人負(fù)擔(dān)部分)
貸:銀行存款
企業(yè)負(fù)擔(dān)部分也可先計(jì)提再繳納:
計(jì)提時:
借:管理費(fèi)用—社會保險(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)
貸:其他應(yīng)付款—社會保險(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)
繳納時:
借:其他應(yīng)付款—社會保險(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款—社會保險(個人負(fù)擔(dān)部分)
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼,職工福利費(fèi),醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費(fèi),住房公積金,工會經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),非貨幣性福利等因職工提供服務(wù)而產(chǎn)生的義務(wù)。
社會保險費(fèi)是什么?
社會保險費(fèi)是指在社會保險基金的籌集過程當(dāng)中,雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用,它是社會保險基金的最主要來源。
社會保險必須根據(jù)各種風(fēng)險事故的發(fā)生概率,并按照給付標(biāo)準(zhǔn)事先估計(jì)的給付支出總額,求出被保險人所負(fù)擔(dān)的一定比率,作為厘定保險費(fèi)率的標(biāo)準(zhǔn)。而且,與商業(yè)保險不同,社會保險費(fèi)率的計(jì)算,除風(fēng)險因素外,還需要考慮更多的社會經(jīng)濟(jì)因素,求得公平合理的費(fèi)率。
眾所周知,基本上所有的企業(yè)都會為員工繳納社保,然而很多財會人員在計(jì)提社保費(fèi)時不清楚怎么做會計(jì)分錄,下面會計(jì)網(wǎng)就跟大家詳解。
計(jì)提社保費(fèi)怎么做會計(jì)分錄?
1.分配工資
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
擴(kuò)展內(nèi)容
五險的會計(jì)賬務(wù)處理
(一)個人負(fù)擔(dān)部分
發(fā)放工資時(按個人繳納比例,從中扣除)
借:應(yīng)付職工薪酬--工資
貸:其他應(yīng)付款--社會保險費(fèi)(代扣職工應(yīng)交納的部分)
貸:庫存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放的金額)
(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
提取時
借:管理費(fèi)用--社會保險費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款--社會保險費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險)
(三)交納時
借:其他應(yīng)付款--社會保險費(fèi)(單位+代扣個人應(yīng)繳的金額)
貸:銀行存款(總交納的金額)
繳納社保費(fèi)是在財務(wù)工作中很常見的業(yè)務(wù)處理,當(dāng)會計(jì)人員碰到給多收社保費(fèi)的情況時,通常計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目核算,具體的會計(jì)分錄怎么寫?
多收員工社保費(fèi)分錄
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——XX員工
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。
公司職工社保一般由企業(yè)代繳,本月發(fā)生的社保費(fèi),核算時,一般涉及應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)付款科目等,相關(guān)的會計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
本月社保費(fèi)分錄
借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
其他應(yīng)付款—社保 (企業(yè)承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)
支付人員工資
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)付款—社保/公積金等(個人承擔(dān)的社保和公積金部分)
應(yīng)交稅費(fèi)—個人所得稅(超過個稅起征點(diǎn)要交稅)
繳納社保公積金:
借:其他應(yīng)付款—社保/公積金等
貸:銀行存款
社保減免的會計(jì)分錄
如果社保有減免的情況,則會計(jì)分錄為:
直接減免時:
借: 生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
如果已經(jīng)繳納后減免的
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
應(yīng)付職工薪酬,是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他職工福利等。因此像高溫補(bǔ)貼這樣的職工福利費(fèi)是計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算的。應(yīng)付職工薪酬科目核算職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額計(jì)入貸方,實(shí)際發(fā)放職工的薪酬計(jì)入借方,期末科目的貸方有余額,表示企業(yè)有未付的職工薪酬。