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    小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅怎么計(jì)算?
    2020-06-29 17:13:42 2624 瀏覽

      對(duì)于小規(guī)模納稅人來說,進(jìn)項(xiàng)稅額是不得抵扣的,那么小規(guī)模納稅人的增值稅又是怎么計(jì)算的,我們來一起探討吧。

    小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅計(jì)算.jpg

      小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的計(jì)算公式

      應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)*征收率(適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%,今年受疫情影響減按為1%,政策實(shí)施期限到2020年12月31日)

      又根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定:對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

      小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理參考

      一、 銷售商品

      借:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      貸:庫存商品

      借:本年利潤(rùn)

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

      二、購進(jìn)貨物時(shí)

      借:庫存商品等相關(guān)科目 (含增值稅)

      貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等

      繳納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      貸:銀行存款

      以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅計(jì)算的內(nèi)容,希望能幫到大家。

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    應(yīng)交增值稅和未交增值稅的聯(lián)系和區(qū)別
    2020-09-14 12:06:12 2290 瀏覽

      作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,我們會(huì)接觸到很多的稅種,我們工作的重要一個(gè)環(huán)節(jié)就是“記賬報(bào)稅”。在所申報(bào)的稅種中,增值稅是特別重要、接觸最多的一個(gè)稅種。關(guān)于增值稅,不同的企業(yè)適用的稅率,計(jì)算方式,內(nèi)容又有所差別。會(huì)計(jì)網(wǎng)就帶著大家了解下有關(guān)增值稅的兩個(gè)概念:“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。

    應(yīng)交增值稅

      每期期末(包括月末,季末和年末),“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目如果余額出現(xiàn)在貸方,則應(yīng)將其從貸方轉(zhuǎn)入到“應(yīng)交稅金——未交增值稅”的貸方,反映企業(yè)當(dāng)期未繳納的增值稅。

      如果“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目期末的余額在借方,則應(yīng)該考慮將多繳納的增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金——未交增值稅”的借方,反映企業(yè)當(dāng)期多繳納的增值稅。具體分析如下:

      應(yīng)交增值稅和未交增值稅

      1.應(yīng)交增值稅一般指,小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等活動(dòng),產(chǎn)生的本期應(yīng)該繳納的增值稅稅額。該項(xiàng)金額依據(jù)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算。

      應(yīng)該注意:如果一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),導(dǎo)致應(yīng)交為負(fù)數(shù),則在填制相關(guān)報(bào)表時(shí),應(yīng)繳稅額填0,而不是填負(fù)數(shù)。

      2.未交增值稅是應(yīng)交稅金的另一個(gè)明細(xì)科目,該科目用來核算企業(yè)應(yīng)該繳納而未繳納的稅額。平時(shí)的核算中,該科目沒有金額,只是期末結(jié)賬時(shí),從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”期末余額轉(zhuǎn)入。

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    應(yīng)交增值稅與預(yù)交增值稅如何區(qū)分?
    2020-12-07 14:04:54 1380 瀏覽

      會(huì)計(jì)日常工作中經(jīng)常會(huì)處理增值稅的實(shí)務(wù)問題,編制分錄時(shí),常碰到的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目,實(shí)際上存在明顯區(qū)別,來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。

    應(yīng)交增值稅與預(yù)交增值稅區(qū)別

      1、應(yīng)交增值稅

      應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅?!皯?yīng)交增值稅”專欄科目主要用于預(yù)繳當(dāng)月增值稅額,一般適用于兩種情況:一個(gè)月內(nèi)需分次預(yù)繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款);輔導(dǎo)期管理納稅人超限量購買專用發(fā)票。

      2、預(yù)交增值稅

      預(yù)交增值稅明細(xì)科目,適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理,即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)。

      預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

      預(yù)繳增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

             貸:銀行存款

      月末時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

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    小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目包括什么?
    2020-12-21 00:54:33 2265 瀏覽

      對(duì)于小規(guī)模納稅人公司而言,會(huì)計(jì)核算上的應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)應(yīng)繳納的各類稅費(fèi),該科目下可設(shè)置哪些明細(xì)科目?

    應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目

      小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目

      小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目:

      應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)入稅金及附加

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

                      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

      2、計(jì)入管理費(fèi)用

      借:管理費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

      3、計(jì)入所得稅費(fèi)用

      (1)預(yù)繳時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      (2)匯算清繳時(shí)

      借:應(yīng)前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      或相反分錄

    展開全文
    增值稅應(yīng)交稅費(fèi)如何計(jì)算?
    2020-11-09 14:16:37 1881 瀏覽

      增值稅是對(duì)商品的附加值進(jìn)行計(jì)算征收的一種流轉(zhuǎn)稅,納稅人性質(zhì)不同,其計(jì)算方式也有所區(qū)別。企業(yè)發(fā)生的增值稅應(yīng)交稅費(fèi),計(jì)算公式都有哪些?

    增值稅應(yīng)交稅費(fèi)

      增值稅應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)算公式

      1、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人,應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率;

      2、如果企業(yè)屬于一般納稅人,應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額;

      銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×適用稅率;

      不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

      3、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人企業(yè),或者是一般納稅人企業(yè)選擇簡(jiǎn)易征收方式,應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷(1+簡(jiǎn)易征收率)×簡(jiǎn)易征收率。

      進(jìn)項(xiàng)稅額:指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

      進(jìn)項(xiàng)稅額=不含增值稅的價(jià)格×增值稅稅率。

      銷項(xiàng)稅額:指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí),按照銷售額與規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額。

      銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

      銷售額包括向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額,即向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入,在征稅時(shí)換算成不含稅收入,再并入銷售額計(jì)稅。

      增值稅相關(guān)賬務(wù)處理

      銷售商品(提供勞務(wù)),按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目,按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額,貸記應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額,按照確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入金額,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      隨同商品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額。借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目,按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額,貸記應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額,按照確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入金額,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

      小企業(yè)采購物資等,按照應(yīng)計(jì)入采購成本的金額,借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目,按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。

    展開全文
    小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-02-28 23:25:09 1375 瀏覽

      對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言,銷售貨物提供勞務(wù)時(shí)所繳納的增值稅,應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,對(duì)于小規(guī)模增值稅,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    小規(guī)模增值稅分錄

      小規(guī)模增值稅分錄

      小規(guī)模增值稅會(huì)計(jì)分錄:

      銷售貨物(服務(wù))時(shí):

      借:銀行存款等

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      交納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法,即購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,一律不予抵扣,直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。

      小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí),按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),但不得開具增值稅專用發(fā)票。

      一般來說,小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶結(jié)算款項(xiàng),銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后,應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離,確定不含稅的銷售額。

      增值稅、小規(guī)模納稅人是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

      如果小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月累計(jì)收入超過小規(guī)模納稅人500萬元,則會(huì)被強(qiáng)制要求成為一般納稅人,所以小規(guī)模又會(huì)有一個(gè)限制條件,就是連續(xù)12個(gè)月個(gè)月累計(jì)銷售收入不得大于500萬元。

    展開全文
    小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-03-21 20:59:35 2909 瀏覽

      小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)該按照銷售額和征收率計(jì)算增值稅的應(yīng)納稅額。對(duì)于小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    小規(guī)模應(yīng)交增值稅分錄

      小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)

      借:銀行存款

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      2.小規(guī)模納稅人繳納增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的計(jì)算公式

      小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%,特殊情況除外。

      小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額x征收率

      小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅銷售額/(1+3%)x3%

      小規(guī)模納稅人征收方式

      小規(guī)模納稅人的征收方式分為三種,分別是:查賬征收,查定征收和定期定額征收。

      1.查賬征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人的賬簿反映的經(jīng)營(yíng)情況,依據(jù)適合的稅率計(jì)算小規(guī)模納稅人繳納稅款的方式。這種方法適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全,能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的企業(yè)。

      2.查定征收。納稅機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)設(shè)備,采用的原材料等因素,對(duì)其應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量,銷售額并根據(jù)此征收稅款。這種方法使用于賬冊(cè)不夠健全,但是能夠控制原材料的納稅單位。

      3.定期定額征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式適用于沒有完整考核依據(jù)的納稅單位。

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    小規(guī)模增值稅減免會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-05 20:47:26 2425 瀏覽

      一般情況下小規(guī)模納稅人企業(yè)符合規(guī)定條件時(shí),可以享受相應(yīng)的增值稅減免優(yōu)惠政策。對(duì)于小規(guī)模增值稅減免,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    小規(guī)模增值稅減免

      小規(guī)模增值稅減免如何做會(huì)計(jì)分錄?

      發(fā)生銷售收入時(shí):

      借:銀行存款

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      減免時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:營(yíng)業(yè)外收入

      應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi),主要包括增值稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。

      小規(guī)模增值稅減免最新優(yōu)惠政策

      根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào))規(guī)定,自2021年4月1日至2022年12月31日,對(duì)月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

      增值稅是什么?

      增值稅主要是由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅,它已成為我國(guó)最主要的稅種之一,其收入占我國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種。

      增值稅主要是對(duì)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的稅種。增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

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    企業(yè)應(yīng)交增值稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-03-23 20:34:40 532 瀏覽

      應(yīng)交增值稅是企業(yè)提供銷售服務(wù)時(shí)本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅,對(duì)于應(yīng)交增值稅,應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    應(yīng)交增值稅分錄

      應(yīng)交增值稅分錄處理

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

              貸:銀行存款

      交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理:

      企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

      預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

      預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

      增值稅的相關(guān)知識(shí)

      1、定義

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      2、納稅對(duì)象

      在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

      3、類型

      由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度,因此對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)核算水平要求較高,要求能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。但實(shí)際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求,因此《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

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    小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-21 19:08:26 2427 瀏覽

      對(duì)于小規(guī)模公司而言,發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或取得經(jīng)營(yíng)所得時(shí),都會(huì)涉及稅費(fèi)的繳納。其繳納的增值稅或企業(yè)所得稅,均屬于應(yīng)交稅費(fèi)的核算范疇,對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)分錄處理

      1、取得收入的時(shí)候,

      借:應(yīng)收賬款等科目

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      2、減免增值稅或者繳納增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

             貸:營(yíng)業(yè)外收入—增值稅減免 /銀行存款

      企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

      小規(guī)模納稅人的定義

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

      所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

      應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加的區(qū)別

      應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      應(yīng)交稅費(fèi)主要包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅等;而稅金及附加主要包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

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    結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-04 15:26:51 5110 瀏覽

      每月的月末和年末是會(huì)計(jì)人員最忙的時(shí)候,需要去查核和結(jié)轉(zhuǎn)各類賬務(wù),對(duì)于結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅業(yè)務(wù),應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

      2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

        貸:銀行存款

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。

      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。

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    小規(guī)模增值稅繳納的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-09 02:12:53 5315 瀏覽

      對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,發(fā)生銷售收入,需繳納增值稅時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    小規(guī)模增值稅分錄

      小規(guī)模繳納增值稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?

      小規(guī)模計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄:

      借:銀行存款等

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      交納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

      增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      增值稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      借:營(yíng)業(yè)外支出

        貸:銀行存款

      增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

      如果是一般納稅人銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄是:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      同時(shí),

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

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    本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-13 17:15:55 2355 瀏覽

      增值稅是屬于流轉(zhuǎn)稅,有增值才征稅,無增值不征稅。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中經(jīng)常會(huì)涉及增值稅的賬務(wù)問題,對(duì)于本月應(yīng)交的增值稅,如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    本月應(yīng)交增值稅分錄

      本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

      期末計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      實(shí)際繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             貸:銀行存款

      企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

              貸:應(yīng)交稅費(fèi)——交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      應(yīng)交增值稅的計(jì)算公式是什么?

      應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的區(qū)別是什么?

      1、定義不同:

      進(jìn)項(xiàng)稅額:指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。

      銷項(xiàng)稅額:指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。

      2、計(jì)算不同:

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)(進(jìn)貨價(jià))*扣除率

      銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率或銷項(xiàng)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率

      3、征收環(huán)節(jié)不同:

      進(jìn)項(xiàng)稅額:征收環(huán)節(jié)為購進(jìn)貨物,或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)。

      銷項(xiàng)稅額:征收環(huán)節(jié)為銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)。

      4、納稅人不同:

      進(jìn)項(xiàng)稅額:購進(jìn)貨物的納稅人。

      銷項(xiàng)稅額:購買貨物的納稅人。

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    應(yīng)交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-20 22:27:24 3777 瀏覽

      對(duì)于企業(yè)應(yīng)交增值稅,一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    應(yīng)交增值稅分錄

      應(yīng)交增值稅怎么做賬?

      交增值稅分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。

      增值稅計(jì)算公式

      增值稅的計(jì)算方式如下:

      基本公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

      增值稅計(jì)算公式:不含稅銷售額×(1+稅率)=含稅銷售額,不含稅銷售額×稅率=應(yīng)納銷項(xiàng)稅額。

      增值稅銷項(xiàng)稅額分錄

      發(fā)生銷售時(shí)

      借:銀行存款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

      應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí),作相反的會(huì)計(jì)分錄。

      月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

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    計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-23 15:50:18 3411 瀏覽

      增值稅是針對(duì)銷售貨物或提供勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人在增值額上征收的一個(gè)稅種,企業(yè)在月末計(jì)算以及結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)增值稅做賬

      計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      一、計(jì)算應(yīng)交增值稅

      計(jì)算公式:本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額

     ?。?)首先我們將進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

     ?。?)然后,我們?nèi)ゲ榭次唇欢惤鸬馁~面余額,貸方余額有多少就應(yīng)交多少稅

     ?。?)若有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況,也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。待次月交納稅款時(shí),可做以下分錄:

      會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      二、期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

     ?。?)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

     ?。?)結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      (3)若是當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

             貸:銀行存款

     ?。?)當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

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    未交增值稅和應(yīng)交增值稅的區(qū)別是什么?
    2021-08-13 20:35:16 3768 瀏覽

      應(yīng)交增值稅與未交增值稅都是應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目,在會(huì)計(jì)處理時(shí)兩個(gè)二級(jí)科目核算的項(xiàng)目也有所不同,那么它們的區(qū)別在哪里?

    應(yīng)交增值稅和未交增值稅

      應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別?

      應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

      應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

      未交增值稅是"應(yīng)交稅費(fèi)"的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

      未交增值稅和應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      過去將增值稅分為兩部分,一部分為應(yīng)交增值稅,另一部分為未交增值稅,月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中。

      1.在繳納時(shí),區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。

      本月繳納本月的增值稅,應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款等

      2.本月尚未繳納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中

      若為應(yīng)繳納而尚未繳納的增值稅,應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      3.若為多交的增值稅,應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      4.本月繳納上期的增值稅,應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

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    小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交未交增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-08-24 15:19:31 2571 瀏覽

      小規(guī)模企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)交未交增值稅時(shí),財(cái)會(huì)人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)為一級(jí)科目,在該科目下設(shè)置相關(guān)明細(xì)科目進(jìn)行有關(guān)核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?

    小規(guī)模應(yīng)交未交增值稅

      小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

      同時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      2、小規(guī)模納稅人支付未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      增值稅是什么?

      增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是中國(guó)最大的稅種。

      根據(jù)對(duì)外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:

      1.生產(chǎn)型增值稅

      生產(chǎn)型增值稅指只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款。

      2.收入型增值稅

      收入型增值稅指只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。

      3.消費(fèi)型增值稅

      消費(fèi)型增值稅指允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。

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    應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2022-01-20 20:26:45 5597 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)于應(yīng)交的稅費(fèi),進(jìn)行轉(zhuǎn)出未交增值稅處理時(shí),可以通過應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

      應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、本月繳納上月應(yīng)交但未交增值稅時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

        貸:銀行存款

      2、計(jì)算本月應(yīng)交增值稅,其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      如果當(dāng)月算出當(dāng)月實(shí)際已多交了的增值稅、或者是有應(yīng)交但未交的增值稅(即銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)),都應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—未交增值稅”中。

      “轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”具體的賬務(wù)處理如下:

     ?。?)月份終了,企業(yè)計(jì)算當(dāng)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      (2)當(dāng)月多交的增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      月份終了時(shí),“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”這一會(huì)計(jì)科目的貸方余額,反映的是企業(yè)計(jì)算出還沒有入庫的增值稅。

      月份終了時(shí),“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”這一會(huì)計(jì)科目的借方余額,反映的是企業(yè)還沒有抵扣的增值稅。

      3、次月申報(bào)繳納上月應(yīng)繳的增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

        貸:銀行存款

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

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    應(yīng)交增值稅二級(jí)科目有哪些
    2022-08-04 15:22:00 3897 瀏覽

      在會(huì)計(jì)科目表中應(yīng)交增值稅屬于二級(jí)科目,它的一級(jí)科目是應(yīng)交稅費(fèi)。應(yīng)交增值稅下一級(jí)科目也就是其明細(xì)科目主要包括了:進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,銷項(xiàng)稅額抵減,已交稅金,轉(zhuǎn)出未交增值稅,減免稅額,出口退稅等。

    應(yīng)交增值稅明細(xì)科目

      應(yīng)交增值稅的概念

      應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。

      應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

      1、期末計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      2、實(shí)際繳納

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      3、對(duì)于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      4、繳納以前期間增值稅額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。

      增值稅銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額,銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率

      銷項(xiàng)稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額。

      進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣事項(xiàng)

      納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣:

      1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

      2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。

      3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

      4、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。

      5、本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

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    應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思
    2022-08-29 17:37:49 8448 瀏覽

      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費(fèi),進(jìn)項(xiàng)稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少。進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

    應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到繳納稅額的多少,一般進(jìn)項(xiàng)稅額用以下公式計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

    應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)分錄

      1、一般發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的情況,做以下分錄:

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款

      2、一般發(fā)生銷項(xiàng)稅的情況,做以下分錄:

      借:銀行存款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      3、月末,如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有貸方余額,則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅核算,做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      4、繳納稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      5、月末,如果應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有借方余額,并且有預(yù)繳稅款,則做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

    應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目

      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅的三級(jí)科目有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已交稅金、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅、銷項(xiàng)稅額抵減、轉(zhuǎn)出未交增值稅。

    應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅如何理解

      應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交稅費(fèi),是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi),包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

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