初入財務行業(yè)的小伙伴們經常會遇到員工借款的問題，對于員工預借差旅費等賬務處理，很多小伙伴都不太清楚相關的分錄怎么做，今天會計網為大家整理了內部職工借支差旅費的會計分錄，來一起學習下吧!

　　內部職工借支差旅費說明

　　1、其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收客戶賬款、預付資金賬款等以外的其他各種公司應收及暫付款項。 職工借款差旅費尚未發(fā)生，該筆款項的支付屬于企業(yè)臨時支付款項，屬于企業(yè)的債權，故應通過“其他應收款”科目核算。

　　2、職工出差回來填補按照有關文件填寫差旅費報銷單據來結清預支款時，表明費用已經發(fā)生。

　　內部職工借支差旅費會計分錄怎么寫

　　借：其他應收款-差旅費

　　貸：庫存現金

　　差旅費報銷流程?

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款.各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任.

　　2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　上述就是整理的關于內部職工借支差旅費的會計分錄怎么寫的相關知識點，希望能幫助到大家。

　　員工被派外出差是企業(yè)經營過程中很常見的事情，員工在出差過程中發(fā)生的差旅費是可以報銷的。那么借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　支出差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　       貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　              庫存現金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　什么是差旅費？

　　差旅費是員工被公司外派到常駐地以外的地區(qū)出差所發(fā)生的的各類費用，包括城市間交通費、伙食補助費、住宿費和市內交通費。差旅費的報銷范圍一般是住宿費、交通費、通訊費、伙食補助費和雜費等。但是報銷的前提是你的這些支出是在合理的范圍內。如果超出了企業(yè)規(guī)定的范圍，很可能不予報銷。

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。

　　企業(yè)員工出差借支的差旅費，一般設置其他應收款科目核算，報銷時計入管理費用等科目核算，有關賬務處理是什么？

　　借支差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款——ＸＸＸ

　　       貸：庫存現金

　　若員工出差回來，企業(yè)會計則根據員工所提供的單據核銷該債權：

　　借：管理費用（實際發(fā)生額）

　　       貸：其他應收款——ＸＸ職工（原借支額）

　　              庫存現金（差額，差額正數在貸方，負數在借方）

　　銷售部門人員借支差旅費的會計分錄怎么做？

　　銷售人員在預支差旅費時：

　　借：其他應收款——ＸＸ員工

　　       貸：庫存現金

　　銷售人員出差回來報銷差旅費時：

　　１、如果所預支差旅費未用完：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　２、如果所預支差旅費不足，超支：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　              庫存現金

　?。场⑷绻A支差旅費正好用完：

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——ＸＸ員工

　　借支為什么通過“其他應收款”進行核算？

　　其他應收款是指企業(yè)除了應收賬款、應收票據等以外的其他各種應收或者暫付的貨款。員工向公司借支差旅費，但是由于員工的費用尚未發(fā)生，所以支付公司支付該筆貨款給員工是屬于公司的債權，所以應該通過其他應收款的科目來進行核算。

　　借支通常指的是企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支，也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金。

　　借支的含義

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　預支工資與借支工資的區(qū)別

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

       員工借支工資的會計分錄

　　借支差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　在企業(yè)生產經營中，員工借支費用的業(yè)務還是會經常發(fā)生的，比如出差借支款項，對于借支沖銷，應如何做會計分錄？

　　員工借支沖銷的會計分錄

　　員工出差借支，員工出差時借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　出差回來填寫報銷憑證，如果有結余，出納收回剩余借款，寫收據入賬，會計做賬：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　               庫存現金

　　員工借支購買辦公物品

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　之后憑借發(fā)票，入庫單據報銷

　　借：管理費用——辦公用品

　　       貸：其他應收款——XX

　　借：庫存現金

　      　貸：其他應收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——辦公用品

　　貸：其他應收款——XX

　　       庫存現金

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　預支就是預先支取,比如工資提前預支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有哪些？

　　借支工資和預支工資的區(qū)別

　　預支就是預先支取，比如工資提前預支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有：

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

　　法律依據：《勞動法》第五十條工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　預支工資是寫借款單嗎？

　　不一定。預支工資不一定非要寫借條，需要根據公司的財務管理制度。如果預支工資金額過大，離職后，當實際工資收入不足以沖抵預支工資，公司可以追償要求返還。

　　員工預支工資的會計分錄

　　員工預支工資就是提前支取還沒有進行工作報酬的費用，會計分錄如下：

　　1、員工預支工資時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、計提工資時：

　　借：生產成本制造費用、研發(fā)費用等

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　3、計提社保：

　　借：管理費用/研發(fā)費用等-社保

　　　　貸：應付職工薪酬-社保

　　4、實際發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　　　貸：其他應收款

　　5、繳納社保和個稅：

　　借：應付職工薪酬-社保

　　　　應交稅費-應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括抵押借支、信用借支和信托貸借支。個人有時會向企業(yè)借支差旅費，這時可以通過其他應收款科目核算。

　　借支是什么意思？

　　借支是指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

　　借支差旅費的會計分錄

　　1、借支差旅費時

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費時：

　　按照情況將差旅費結轉到管理費用或者銷售費用，貸記庫存現金或者銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　借支工資和預支工資的區(qū)別

　　預支就是預先支取，比如工資提前預支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有：

　　一、行為不同

　　1、預支是個人行為，借支是職務行為。

　　2、法律上一般對(預)借支不適用民事處理。因為主體不對等，按單位內部財務管理規(guī)定來處理。

　　二、還款方式不同

　　1、預支的錢是不用還的。

　　2、借支的錢是需要還的。

　　三、證據效力不同

　　1、借支指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。

　　2、借支也可以指某人向銀行等金融機構以及其他單位和個人借入的資金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關事實，還需要就欠款事實形成的原因向法庭進行舉證。而預支則不需要。

　　法律依據：《勞動法》第五十條工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動者的工資。

　　借支單怎么寫？

　　借支單填寫步驟如下：

　　1、首先打開EXCEL軟件，然后在標題欄選擇文件-新建-選擇業(yè)務表，雙擊打開業(yè)務表，找到借款單擊打開，填好借款單位、借款事由、借款金額大小寫、借款人簽字、領導簽字確認、然后寫上借款日期；

　　2、第二種借款單：調好借款單位，借款人，借款事由，借款人簽字，領導簽字審核，最后填上借款日期。

　　員工因公務出差時，一般先從公司借支差旅費，月底報銷差旅費，將多余的差旅費退回給公司時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費退回如何做會計分錄？

　　公司人員出差時需要先從公司借支相應的費用，企業(yè)借支款項給員工時，計入到其他應收款科目，員工出差回來，報銷對應的差旅費，并將多余的金額退回公司，沖減其他應收款金額，其分錄為：

　　員工借款時：

　　借：其他應收款—XX員工

　　       貸：庫存現金等

　　報銷時，分錄為：

　　借：管理費用—差旅費等

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款—XX員工

　　差旅費包括哪些內容？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。

　　企業(yè)員工發(fā)生的差旅費支出，可通過管理費用-差旅費科目核算，符合稅法規(guī)定的差旅費，其進項稅可抵扣。員工發(fā)生差旅費時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費如何做會計分錄？

　　如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　        貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用-差旅費

　       　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　大多數企業(yè)在實務中差旅費具體包括的費用有以下幾類：

　　1.交通費：出差途中的車票、船票、機票等;

　　2.車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;

　　3.住宿費;

　　4.補助、補貼：誤餐補助、交通補貼等;

　　5.市內交通費：目的地的公交、出租等費用;

　　6.雜費：行李托運、訂票費等。

　　差旅費中涉及的增值稅處理

　　一、交通費(含市內交通費、雜費)

　　符合稅法規(guī)定的交通費可以抵扣進項稅額：

　　根據《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)規(guī)定：

　　從2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

　　考慮到國內旅客運輸服務多數情況下提供的是車票、船票、機票等，而不是增值稅專用發(fā)票，39號公告同時補充規(guī)定，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

　　(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

　　(2)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

　　航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

　　(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

　　鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

　　(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

　　公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

　　二、車輛費用

　　在出差時自駕車必然要發(fā)生一系列與車輛有關的費用。

　　如果出差駕駛車輛屬于企業(yè)所有的，出差途中發(fā)生的車輛費用，直接按規(guī)定抵扣進項稅額就行。

　　如果是租用租車公司的汽車，租賃費和按租賃合同約定承擔的費用，直接按規(guī)定抵扣進項稅額就行了。

　　如果屬于“私車公用”的情況，企業(yè)財務人員首先要了解并掌握當地的具體情況，避免把不該抵扣的進項稅額給抵扣了。

　　三、住宿費

　　雖然差旅費中的住宿費在形式上都滿足了稅法關于進項稅額抵扣的規(guī)定，但是如果存在以下情況還是不能抵扣進項稅額：

　　1.屬于職工福利性質范疇的，比如報銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費;

　　2.員工或股東個人消費的;

　　3.屬于交際應酬給予客戶等報銷的;

　　4.企業(yè)免稅項目或簡易計稅項目編制人員出差發(fā)生的等。

　　差旅費一般都是企業(yè)員工因公出差而產生的。對員工差旅費進行核算時，企業(yè)會計人員如何進行賬務處理？

　　差旅費的會計分錄

　　1、若沒有向公司提前借支：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、提前借支，實際借出時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　（1）若提前借支部分全部花完：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　?。?）若有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　（3）若出現需要補款時：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　差旅費怎樣理解？

　　差旅費不是一個會計科目，在會計處理中，遵循誰受益誰承擔的原則，根據差旅費實際發(fā)生的部門計入相應的部門費用中，管理人員的差旅費用計入“管理費用”、銷售人員的差旅費計入“銷售費用”、研發(fā)部門的計入“研發(fā)支出”等等。

　　差旅費的報銷原則是什么？

　　1、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面或是郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　2、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　3、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　差旅費是指員工出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費的會計分錄？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、相關差旅費用還未借出時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、借出時，

　　借：其他應收款——xx

　　　　貸：庫存現金

　　3、報銷時，

　　①全部花完

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　?、谟惺Ｓ喱F金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　4、補款時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用。然而，應該注意的是，這些費用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費，但也可能發(fā)生額外的郵寄費和其他相關費用。至于雜費，內容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費用。

　　差旅費的報銷原則

　　1、差旅費必須控制在各部門總預算內，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準。未經事先批準的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　4、差旅費標準：交通、住宿、補貼等基本標準參照集團差旅費報銷管理制度。

　　差旅費的報銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準，財務人員審核，出納結算和支付。各主管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

　　2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預算金額、票據合法性、真實性、差旅費標準等進行審核并負。

　　差旅費是員工在出差期間產生的交通費、住宿費和公雜費等等費用，對于差旅費的會計處理，通?？捎浫牍芾碣M用、銷售費用、其他應收款等科目核算，會計分錄該怎么做？

　　差旅費的會計分錄

　　預支差旅費：

　　借：其他應收款:——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　報銷差旅費時：

　　借：管理費用/銷售費用（實際發(fā)生的差旅費）

　　　　貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　　　　　　庫存現金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額，可借可貸）

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項，其他應收款包括應向職工收取的各種墊付款項、應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金等。

　　其他應收款屬于資產類科目，借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用指的是企業(yè)在銷售過程中所發(fā)生的費用，包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。

　　公司總會有需要出差的業(yè)務，也就需要派遣員工去執(zhí)行，出差需要支出差旅費，相關的會計分錄怎么做？

　　差旅費的賬務處理

　　預支差旅費時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　員工回來報銷時，花出去的部分：

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應收款

　　剩余部分：

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用等

　　       貸：庫存現金

　              　其他應收款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發(fā)生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　“庫存現金”賬戶的明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的?，F金日記賬是反映和監(jiān)督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。

　　在日常工作中，派遣員工出差的現象屢見不鮮，出差中所發(fā)生的相關費用就是差旅費，一般是員工自己先支付再報銷，對于報銷差旅費如何編制會計分錄？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、員工沒有預借差旅費，直接報銷

　　借：管理費用——差旅費

　           貸：庫存現金

　　2、員工預借了差旅費，出差后將款項交還

　?。?）員工申請差旅費時

　　借：其他應收款

　          貸：庫存現金

　　（2）出差后歸還預借的款項

　?、俨盥觅M全部花完時

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　?、谌杂惺Ｓ嗖盥觅M

　　借：庫存現金

　          管理費用

　          貸：其他應收款

　?、坌枰a款

　　借：管理費用

　          貸：庫存現金

　                 其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款的相關會計分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生各種其他應收款項時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　              銀行存款

　　              固定資產清理等

　　2、收回其他各種應收款項時：

　　借：庫存現金

　　       銀行存款

　　       應付職工薪酬等

　           貸：其他應收款等

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。下面來看一下有關差旅費的會計分錄吧。

　　一、不存在與預支款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款/現金等——XX

　　二、存在預支款時：

　　1.向公司預支差旅費時:

　　借:其他應收賬——XX

　　貸:庫存現金/銀行存款等

　　2.若出差人員報銷的金額和預先支取差旅費的金額相同時:

　　借:管理費用/銷售費用等——差旅費

　　貸:其他應收賬——XX

　　3.若出差人員報銷的金額大于預先支取差旅費的金額時:

　　借:管理費用/銷售費用等——差旅費

　　貸:其他應收款——XX

　　貸:庫存現金等

　　4.若出差人員報銷的金額小于預先支取差旅費的金額時:

　　借:管理費用/銷售費用等——差旅費

　　借:庫存現金等

　　貸:其他應收賬——XX

　　5.若沒有預先支取差旅費時:

　　借:管理費用/銷售費用等——材料費

　　貸:庫存現金