• <menu id="mimyq"></menu>
  • 客服服務(wù)
    收藏本站
    手機(jī)版
    來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
    0
    會(huì)計(jì)網(wǎng)專家一對(duì)一答疑
    微信掃碼,在線提問!
    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    文章營改增后的小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么報(bào)稅?
    2020-08-14 17:55:14 217 瀏覽

    小規(guī)模納稅人一直以來報(bào)稅都是比較簡(jiǎn)單的,那么營改增后的小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么報(bào)稅呢?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧!

    營改增后的小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么報(bào)稅?

    小規(guī)模納稅人營改增如何報(bào)稅?

    小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單,自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起,就要開始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?,F(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào),只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅

    網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。首先是國稅,進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁,右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。進(jìn)入辦稅服務(wù)廳,選擇“國稅納稅人登錄”。輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去,進(jìn)行納稅申報(bào)了

    納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字,納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。國稅申報(bào)完成之后,就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。同理,也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng),選擇“電子稅務(wù)局”。進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁面,電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能

    營改增后小規(guī)模納稅人什么時(shí)候報(bào)稅?

    小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶現(xiàn)在是按季申報(bào),也就是每年的1、4、7、10月為申報(bào)期,季度銷售額不超過9萬不交稅

    國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》明確自2016年5月1日起至2017年12月31日,按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的,免征增值稅和營業(yè)稅,不再按月核定銷售額

    以上就是有關(guān)營改增后的小規(guī)模納稅人相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)大家有幫助,想了解更多的相關(guān)內(nèi)容,請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)吧!

    展開全文
    文章“營改增”新政全面解析課程
    2023-08-18 14:29:34 539 瀏覽

    課程背景

      政府工作報(bào)告提出“全面實(shí)施營改增,將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè),并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增?!睜I改增的推進(jìn)將進(jìn)一步改善行業(yè)運(yùn)行環(huán)境,并有效調(diào)節(jié)企業(yè)稅負(fù)水平、提升企業(yè)積極投資開發(fā)的信心,同時(shí)也將給企業(yè)帶來不同的機(jī)遇不挑戰(zhàn)。

    “營改增”新政全面解析

      營改增將至,企業(yè)是減負(fù)還是加壓?

      營改增今年推行,跨期項(xiàng)目如何進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理?

      營改增時(shí)代,企業(yè)對(duì)于供應(yīng)商該如何選擇?

    課程收益

      【深刻理解趨勢(shì)】全面掌握營改增涉稅政策導(dǎo)向,了解背景把脈行業(yè)動(dòng)向

      【系統(tǒng)全面診斷】清楚分析營改增對(duì)行業(yè)的影響,針對(duì)性地實(shí)施應(yīng)對(duì)措施

      【助力企業(yè)決策】明確此次營改增重點(diǎn)難點(diǎn)問題,抓住關(guān)鍵點(diǎn)從高點(diǎn)管控

    課程對(duì)象

      稅務(wù)總監(jiān)/稅務(wù)經(jīng)理/稅務(wù)主管/

      稅務(wù)顧問/稅務(wù)咨詢/

      財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)主管

    課程大綱

      一、今年企業(yè)不可不知的稅政變化

      二、營改增為何兵阻城下?

      三、營改增的出路與時(shí)間表

      四、熟知增值稅實(shí)操原理,方知路在何方

      五、老板們最關(guān)心的投資決策稅負(fù)問題


    想了解最新詳細(xì)課程資料,點(diǎn)擊網(wǎng)頁的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。

    展開全文
    文章營改增后,小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
    2020-09-11 15:40:21 801 瀏覽

    在營改增后,小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

    營改增后,小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

    1、營改增后如果企業(yè)的年銷售額達(dá)不到500萬元以上,那就是增值稅小規(guī)模納稅人;

    2、增值稅小規(guī)模納稅人,根據(jù)3%的征收率,采用簡(jiǎn)易的方法計(jì)算應(yīng)交增值稅;

    3、小規(guī)模納稅人外購貨物,即便是取得增值稅專用發(fā)票,不能憑票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,小規(guī)模納稅人壓根就不存在 進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題。

    一般納稅人從小規(guī)模納稅人購入貨物取得的增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎?

    作為一般納稅人到小規(guī)模納稅人企業(yè)購買貨物,并取得了由稅務(wù)部門代開的增值稅專用發(fā)票,是可以抵扣的。作為一般納稅人從小規(guī)模納稅人那里購買貨物,取得的普通發(fā)票不能抵扣。但是作為一般納稅人可以向小規(guī)模納稅人提出讓它到稅務(wù)部門代開增值稅的專用發(fā)票,但是稅務(wù)部門根據(jù)規(guī)定,也只能代開6%稅率的專用發(fā)票。購貨單位(一般納稅人),憑據(jù)稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票,只能抵扣6%的進(jìn)項(xiàng)稅額,不可能向他提出代開稅率為17%的增值稅專用發(fā)票,稅務(wù)部門也不能開,也開不了。

    小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

    小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣是稅法(增值稅條例)規(guī)定的,它們的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率,它們買東西,對(duì)方要開發(fā)票(發(fā)票是普通發(fā)票),也有進(jìn)項(xiàng)稅額,只不過這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。

    一般納稅人可不可以抵扣小規(guī)模企業(yè)開的3%的增值稅發(fā)票?

    1、小規(guī)模納稅人可以開具3%的增值稅普通發(fā)票,也可以去國稅代開3%的增值稅專用發(fā)票;

    2、如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票, 則一般納稅人可以進(jìn)行抵扣;如果收到的是增值稅普通發(fā)票,則不可以抵扣;

    3、如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票(開票內(nèi)容是用于發(fā)放員工福利的)則不可以抵扣。

    以上就是有關(guān)營改增后的小規(guī)模的一些內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    展開全文
    文章營改增后日常費(fèi)用賬務(wù)處理是什么?
    2021-07-28 17:14:22 535 瀏覽

      營改增是指營業(yè)稅改為增值稅,最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅,可以更好地促使社會(huì)形成良性循環(huán),有利于企業(yè)降低稅負(fù)。對(duì)于營改增后日常費(fèi)用支出應(yīng)如何做賬?

    營改增日常費(fèi)用

      營改增后日常費(fèi)用的賬務(wù)處理

      一、營改增以后的各種項(xiàng)目及稅率:

      日常費(fèi)用不能抵扣的項(xiàng)目:購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

      納稅人貸款支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中扣除。

      二、招待餐費(fèi)報(bào)銷公司及公司員工外出吃飯的費(fèi)用,如果取得增值稅普通發(fā)票,則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。規(guī)模大一點(diǎn)且管理比較規(guī)范的公司,餐費(fèi)報(bào)銷時(shí)除了發(fā)票以外,還需要業(yè)務(wù)費(fèi)用申請(qǐng)單,先審批業(yè)務(wù)費(fèi)用申請(qǐng)單后,再進(jìn)行餐飲招待費(fèi)的處理,然后進(jìn)行報(bào)銷簽字,出納付款。

      經(jīng)辦人同時(shí)簽字,餐費(fèi)一般入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”明細(xì)科目。

      在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)的分錄:

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      什么是增值稅?

      增值稅是商品在流轉(zhuǎn)過程中對(duì)增值額征收的一種稅,為流轉(zhuǎn)稅。增值稅是價(jià)外稅,需要由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。

      增值稅納稅人使用的發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,兩者都是納稅人發(fā)生納稅行為的時(shí)候開具的業(yè)務(wù)憑證。一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票,可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅。

    展開全文
    文章營改增后哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣?
    2020-07-01 11:20:13 576 瀏覽

      營改增實(shí)施后,對(duì)于我國增值稅專用電子發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣作了有關(guān)規(guī)定。一般納稅人企業(yè)收到了專用發(fā)票所得稅的抵扣是可以減少相應(yīng)的應(yīng)納稅額的。那么有哪些情形是可以抵扣的呢?來一起了解吧。

    營改增后進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣.jpg

      進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣增值稅的情形

      《中華人民民主共和國企業(yè)增值稅管理暫行條例》第8條規(guī)定,下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

      1、 從賣方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅金額。

      2、從海關(guān)獲得進(jìn)口的專用繳款書上標(biāo)注的海關(guān)增值稅。

      3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得企業(yè)增值稅專用發(fā)票或者通過海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品增值稅專用繳款書外,按照我國農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)收購發(fā)票信息或者銷售人員發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

      4、自境外企業(yè)單位工作或者其他個(gè)人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)管理或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn),從稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

      不得抵扣銷項(xiàng)稅額的情形

      第十條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷項(xiàng)稅額:

      1、簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目,免征增值稅項(xiàng)目,集體福利或個(gè)人購買的貨物,勞務(wù),服務(wù),無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

      2、非正常經(jīng)濟(jì)損失的購進(jìn)貨物,以及企業(yè)相關(guān)的勞務(wù)和交通安全運(yùn)輸管理服務(wù);

      3、在產(chǎn)品的非正常損失,產(chǎn)成品消耗的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn)),人工和運(yùn)輸服務(wù);

      4、國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

      以上的文章主要內(nèi)容是有關(guān)“營改增后哪些問題進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣的問題”。

    展開全文
    文章營改增后視同銷售的行為有哪些?
    2020-06-29 22:57:30 2435 瀏覽

           營改增之后,不少從事財(cái)務(wù)的小伙伴對(duì)于哪些行為算作視同銷售可能還不太了解,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家一起復(fù)習(xí)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)。

    營改增后視同銷售的行為.jpg

      根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定,有如下八種業(yè)務(wù)需要視同銷售。

      1、將貨物交付給其他單位或者個(gè)人代為銷售;

      2、銷售代銷的貨物;

      3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)(相關(guān)機(jī)構(gòu)要求不在同一縣市)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到另一個(gè)機(jī)構(gòu)用于銷售;

      4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;

      5、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

      6、將自產(chǎn)或委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體工商戶;

      7、將自產(chǎn)或委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

      8、將自產(chǎn)或委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。

      按《營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定,以下三種情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

      1、單位或個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)(不包括用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象);

      2、單位或個(gè)人向其他單位或個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)(不包括用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象);

      3、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

      所以,納稅人發(fā)生以上業(yè)務(wù),應(yīng)按照規(guī)定視同視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

      對(duì)外捐贈(zèng)增值稅視同銷售行為如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

      按照收入準(zhǔn)則,確認(rèn)收入需同時(shí)滿足五個(gè)條件,但是,企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)貨物不符合確認(rèn)收入的條件,因此在會(huì)計(jì)上不作收入處理。

      假設(shè)某公司將自家公司生產(chǎn)的產(chǎn)品贈(zèng)送給希望工程,會(huì)計(jì)處理為:

      借:營業(yè)外支出

      貸:庫存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      以上就是營改增視同銷售行為的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望能幫助到大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

    展開全文
    文章營改增后廣告業(yè)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-08-01 20:41:01 414 瀏覽

      廣告業(yè)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)行業(yè),按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,對(duì)于廣告服務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅。以下介紹營改增后廣告業(yè)會(huì)計(jì)分錄。

    廣告業(yè)會(huì)計(jì)分錄

      營改增后廣告業(yè)會(huì)計(jì)分錄

      小規(guī)模納稅人,向試點(diǎn)地區(qū)的給其他廣告公司或廣告發(fā)布者(包括媒體、載體)支付的廣告發(fā)布費(fèi),不可以差額征稅,向非試點(diǎn)地區(qū)的給其他單位或個(gè)人支付的價(jià)款(含稅),允許扣除。

      小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)規(guī)定,允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅“科目。

      企業(yè)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的,期末,應(yīng)按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

      相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

      公司提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí):

      借:銀行存款(應(yīng)收賬款等相應(yīng)科目)

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

      公司接受非試點(diǎn)地區(qū)公司提供的服務(wù):

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

             貸:應(yīng)付賬款

      廣告公司文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      廣告公司應(yīng)當(dāng)先計(jì)提,后繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。應(yīng)當(dāng)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額。具體會(huì)計(jì)分錄如下:

      1、先計(jì)提:

      借:稅金及附加——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

      2、繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

             貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

    展開全文
    文章營改增后建筑工程的稅率是多少?
    2020-06-23 08:53:23 1395 瀏覽

      全面實(shí)施營改增后許多行業(yè)也都已經(jīng)調(diào)整了稅率,這也是納稅人日常工作的時(shí)候比較關(guān)心的稅收政策問題,今天我們就來介紹一下有關(guān)建筑工程的稅率。

    營改增后建筑工程的稅率

      建筑工程增值稅稅率

      一、建筑工程稅率

      首先,在我國建設(shè)項(xiàng)目的速度實(shí)施更大規(guī)模的減稅下來在2019年的成本和努力,以增加開支,減稅降低成本,增值稅轉(zhuǎn)型改革的實(shí)施,制造業(yè)的當(dāng)前稅率由16%的13%下降運(yùn)輸,建筑等行業(yè),從目前的10%率提高到9%,6%稅率,以確保恒定的速度。

      二、稅率到底是什么

      稅率,是對(duì)征稅管理對(duì)象的征收一定比例或征收額度。稅率計(jì)算納稅規(guī)模,也是衡量稅收負(fù)擔(dān)或不嚴(yán)重程度的一個(gè)重要指標(biāo)。中國企業(yè)現(xiàn)行的稅率結(jié)構(gòu)主要有以下比例進(jìn)行稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。

      建筑安裝稅率為11%,而3%的“征收率”適用于小規(guī)模納稅人(連續(xù)12個(gè)月建筑安裝服務(wù)銷售額未達(dá)到500萬元)。

      建筑行業(yè),包括建筑,安裝,修繕,裝飾及其他工程作業(yè);

      注意營業(yè)稅修繕(不動(dòng)產(chǎn)結(jié)構(gòu))部門和增值稅的劃分;

      自建建筑投資,而不是建設(shè)服務(wù)的征稅范圍;

      納稅人受托拆遷,拆遷代表委托方向,它提供建筑物拆除的原土地使用權(quán),并支付賠償金的土地平整過程中,平整土地勞動(dòng)收入的納稅人應(yīng)按照“建設(shè)”關(guān)稅的進(jìn)行繳納營業(yè)稅。

    展開全文
    文章營改增后建筑業(yè)怎么開具總分包發(fā)票?
    2020-07-24 13:12:44 970 瀏覽

      一般納稅人提供建筑服務(wù)適用11%的稅率,而小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。那么營改增后建筑業(yè)怎么開具總分包發(fā)票?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了相關(guān)內(nèi)容,來了解下吧。

    營改增后建筑業(yè)開票

      營改增后建筑業(yè)總分包發(fā)票開法?

      按照相關(guān)規(guī)定,總包方向建筑工程發(fā)包方全額開具增值稅發(fā)票,票面是不體現(xiàn)差額扣除分包款的。

      1、若是一般納稅人提供建筑服務(wù)的,則適用11%的稅率;

      2、一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情況下,征收率為3%;

      3、若是小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)的,則適用3%的征收率。

      增值稅計(jì)稅方法包括什么?

      增值稅計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

      如果是一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,那么計(jì)稅時(shí)采用一般計(jì)稅方法。但若是發(fā)生特定應(yīng)稅行為時(shí)(由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的)則可以用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一旦選定計(jì)稅方法,在三十六個(gè)月內(nèi)不得變更。

      如果是小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的,則采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,適用征收率為3%。

      建筑業(yè)工程建設(shè)發(fā)票明細(xì)怎么開?

      建筑企業(yè)開票確認(rèn)收入的分錄處理

      1、若是增值稅一般納稅人,做以下分錄處理:

      借:原材料

      應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

      貸:應(yīng)付賬款—XX單位

      2、若是小規(guī)模納稅人,則做以下分錄:

      借:原材料

      貸:應(yīng)付賬款—XX單位

      建筑公司正式開票時(shí),怎么做賬?

      建筑公司向開發(fā)公司正式開票時(shí),需要確認(rèn)收入,并繳納相應(yīng)稅款。

      1、建筑公司收到開發(fā)公司的款項(xiàng)時(shí),做以下分錄處理:

      借:銀行存款

      貸:預(yù)收賬款

      2、當(dāng)建筑公司向開發(fā)公司開正式發(fā)票時(shí),分錄如下:

      借:預(yù)收賬款

      銀行存款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

      借:主營業(yè)成本

      貸:工程施工-XX項(xiàng)目

    展開全文
    文章營改增后機(jī)械租賃費(fèi)的稅率是多少
    2020-06-11 17:19:46 654 瀏覽

    機(jī)械租賃費(fèi)可能工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)人們接觸得比較多,但是具體的營改增之后的稅率你了解嗎?如果不了解這部分內(nèi)容,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    營改增后機(jī)械租賃費(fèi)的稅率是多少

    營改增之后的機(jī)械租賃費(fèi)稅率是多少?

    機(jī)械租賃屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃營業(yè)稅改增值稅后,是一般納稅人的企業(yè),根據(jù)“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”,其稅率17%,營改增后,未申請(qǐng)成為一般納稅人的企業(yè),其征收率為3%,

    為什么機(jī)械租賃費(fèi)要營改增?

    改變對(duì)產(chǎn)品征收增值稅、對(duì)服務(wù)征收營業(yè)稅的方式,將產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍,不再對(duì)“服務(wù)”征收營業(yè)稅,并且降低增值稅稅率。其目的就是減少重復(fù)納稅,可以促使社會(huì)形成更好的良性循環(huán),有利于企業(yè)降低稅負(fù),“營改增”可以說是一項(xiàng)減稅的政策,納稅人計(jì)稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入,對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè),其代收代墊金額可予以合理扣除,對(duì)經(jīng)營性租賃企業(yè),特別是進(jìn)項(xiàng)稅額比較多的企業(yè)來說,營改增不僅增加了企業(yè)的稅負(fù)水平,避免了重復(fù)征稅,更增加了企業(yè)的利潤(rùn)。

    經(jīng)營租賃機(jī)械設(shè)備需要哪些手續(xù)?

    1、未來承租人把自已所需租賃的設(shè)備名稱、規(guī)格和型號(hào)向租賃機(jī)構(gòu)提出委托

    2、租賃機(jī)構(gòu)研究該項(xiàng)委托后,與未來承租人一起磋選租設(shè)備的租期、租金和支付方式等租賃條款,待談妥后與未來承租人簽訂租賃合同。

    3、出租人交貨、收租并提供出租設(shè)備的維修服務(wù)

    4、出租人到期收回租賃設(shè)備

    以上就是有關(guān)營改增后機(jī)械租賃費(fèi)稅率和營改增后的好處,希望能夠幫助到大家,想了解更多會(huì)計(jì)有關(guān)的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    計(jì)提房屋租賃費(fèi)如何做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    展開全文
    文章差額征稅是什么?營改增后的差額征稅項(xiàng)目
    2020-06-10 18:46:03 792 瀏覽

      在學(xué)習(xí)各種稅費(fèi)的時(shí)候,可能會(huì)有小伙伴對(duì)差額征稅有些疑惑。那么,到底什么是差額稅?哪些項(xiàng)目涉及差額征稅?我們今天就來一起了解吧。

    營改增后的差額征稅項(xiàng)目.jpg

      差額征稅是什么?

      差額征稅原先是營業(yè)稅的政策規(guī)定,即納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的銷售額來計(jì)算稅款的計(jì)稅方法。

      營改增后有哪些項(xiàng)目涉及差額征稅?

      總體范圍:

      1.金融商品轉(zhuǎn)讓

      2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

      3.融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)

      (1)提供融資租賃服務(wù)

      (2)提供融資性售后回租服務(wù)

      4.航空運(yùn)輸企業(yè)

      5.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

      6.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)

      7.提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人

      8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)

      9.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

      (1)一般納稅人

     ?、僖话阌?jì)稅方法(可以選用)

     ?、诓铑~納稅(可以選用)

      (2)小規(guī)模納稅人

      ①簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

     ?、诓铑~納稅

      10.采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法銷售二手房(不含自建、住房)

      差額納稅的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣?

      1.差額的扣除部分是因?yàn)闊o法取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)憑證才直接允許計(jì)算扣除,但是如果部分取得了,是否能抵扣?

      答案是不能。

      2.不是扣除部分取得了進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以抵扣嗎?

      答案是可以的。

      例如,客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù),扣除部分是承運(yùn)方的運(yùn)費(fèi),除了承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)之外取得的其他辦公用品之類的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票是可以抵扣的。

      以上就是關(guān)于差額稅的詳細(xì)介紹,希望這篇文章能夠幫助到大家。如果想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)大家多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    展開全文
    文章營改增后人力資源外包的相關(guān)賬務(wù)處理
    2020-05-26 11:53:47 1009 瀏覽

    不知道大家有沒有聽說過勞務(wù)派遣公司,現(xiàn)在很多這種人力資源外包公司,但是相關(guān)的賬務(wù)處理你知道怎么做嗎?如果不了解這部分的內(nèi)容,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    營改增后人力資源外包的相關(guān)賬務(wù)處理

    人力資源外包服務(wù)

    納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。

    根據(jù)(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào))第三條“企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題”規(guī)定:企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用,應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

    相關(guān)案例

    某勞務(wù)派遣公司2017年5月份簽約兩個(gè)客戶,其中A客戶每月收取費(fèi)用50000元,支付給派遣員工的費(fèi)用46000元;B客戶每月收取費(fèi)用40000元,支付給派遣員工的費(fèi)用為38000元。

    該勞務(wù)派遣公司對(duì)A客戶采用一般計(jì)稅方式,對(duì)B客戶采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式,則,

    會(huì)計(jì)處理如下:

    針對(duì)A客戶的賬務(wù)處理如下(稅率為6%):

    借:應(yīng)收賬款 A客戶 50000.00

    貸: 主營業(yè)務(wù)收入 一般計(jì)稅 47169.81

    應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2830.19

    借:主營業(yè)務(wù)成本 一般計(jì)稅 46000.00

    貸:應(yīng)付職工薪酬 工資薪金等 46000.00

    針對(duì)B客戶的會(huì)計(jì)處理如下(征收率為5%):

    借:應(yīng)收賬款 B客戶 40000.00

    貸:主營業(yè)務(wù)收入 簡(jiǎn)易計(jì)稅 38095.24

    應(yīng)交稅費(fèi) 簡(jiǎn)易計(jì)稅 1904.76

    借:主營業(yè)務(wù)成本 簡(jiǎn)易計(jì)稅 36190.48

    應(yīng)交稅費(fèi) 簡(jiǎn)易計(jì)稅 1809.52

    貸:應(yīng)付職工薪酬 工資薪金等 38000.00

    以上就是有關(guān)營改增后的人力資源外包的相關(guān)賬務(wù)處理的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多有關(guān)會(huì)計(jì)的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    人力資源外包是否可以差額征稅?如何開票?

    展開全文
    文章營改增后旅行社差額征稅的賬務(wù)處理
    2020-04-26 15:47:01 2218 瀏覽

      營改增后,對(duì)于旅游行業(yè)納稅人而言,可以自愿選擇是否實(shí)行差額征收。那么營改增后旅游社差額征稅的賬務(wù)處理是怎樣的?來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    營改增后旅行社差額征稅的賬務(wù)處理

      營改增后旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做?

      1、企業(yè)實(shí)行差額征稅方式,接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按照規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅,支付差額時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額)

      借:主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)

      貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額)

      2、企業(yè)在期末進(jìn)行一次性賬務(wù)處理,按照規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目差額征稅的賬務(wù)處理。

      相關(guān)知識(shí):旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

      營業(yè)稅按照差額征收指的是什么?

      營業(yè)稅指的是我國境內(nèi)單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的,就其營業(yè)額作為征收的一種稅。營業(yè)稅稅收政策因避免重復(fù)征稅、保證稅收公平而由“全額征稅”轉(zhuǎn)變?yōu)椤安铑~征稅”。

      根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得,差額征稅涉及了建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、郵電通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等。

      差額征收的銷售額怎么確定?

      旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的餐飲費(fèi)、門票費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、簽證費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。

      注意:上述取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款,應(yīng)當(dāng)是一種符合法律、國家稅務(wù)總局規(guī)定及行政法規(guī)的有效憑證。除此之外,其他不得扣除。

      對(duì)于一般納稅人而言,扣除憑證除了專用發(fā)票,普通發(fā)票及其他有效憑證都是可以的。但專用發(fā)票在已經(jīng)差額抵扣的情況下,其進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣。

    展開全文
    日韩成人aV无码,私人尤物AV在线,嫩草AV无码在线,人妻少妇精品性色av蜜桃 (function(){ var bp = document.createElement('script'); var curProtocol = window.location.protocol.split(':')[0]; if (curProtocol === 'https') { bp.src = 'https://zz.bdstatic.com/linksubmit/push.js'; } else { bp.src = 'http://push.zhanzhang.baidu.com/push.js'; } var s = document.getElementsByTagName("script")[0]; s.parentNode.insertBefore(bp, s); })();