有些企業(yè)在月末沒有及時繳納增值稅，延遲到次月再進行繳納，繳納上月的增值稅時，一般計入“應(yīng)交稅費”科目進行核算，相關(guān)會計分錄該怎么寫？

　　繳納上月增值稅的會計分錄

　　小規(guī)模企業(yè)實際支付增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人企業(yè)支付增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納營業(yè)收入的各項稅費。這些稅費應(yīng)當按照權(quán)責發(fā)生制原則確認和計提，在繳納前暫時留在企業(yè)，形成負債（應(yīng)當向國家繳納但尚未向國家繳納的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目反映各項稅費的繳納情況并進行明細核算。賬戶貸方登記中應(yīng)繳納的各項稅費，借方登記中已繳納的各項稅費，期末貸方余額反映的是未繳納的稅費；期末，如果是借方余額，則反映多繳或未抵扣的稅款。

　　應(yīng)交稅費包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加以及企業(yè)依法繳納的其他稅費，以及企業(yè)在上繳國家之前征收和繳納的個人所得稅。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為的，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。本月若是繳納上月增值稅的，會計人員應(yīng)如何編制分錄？

　　本月交上月增值稅怎么做賬？

　　一般納稅人上月月末時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　本月繳納上月增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅）

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　處理銷項稅額時做相反分錄即可

　　增值稅含義

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實行價外稅，由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。征收范圍一般是銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　增值稅基本計算公式

　　1、一般納稅人

　　應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額

　　銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

　　不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

　　會計人員對月末增值稅進行核算時，一般將當月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目核算，繳納上月增值稅的賬務(wù)處理怎么做？來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

　　繳納上月增值稅分錄

　　一般企業(yè)增值稅按月繳納，當月計算，下月繳納。

　　根據(jù)銷項稅額與進項稅額計算出本月該繳納的增值稅，月末會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　       　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　下月繳納上個月的增值稅時，做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

       　　貸：銀行存款

　　這樣做的目的就是為了防止企業(yè)足額上繳增值稅，防止企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況。

　　若是進項稅額大于銷項稅額，說明本期不納稅，不進行賬務(wù)處理。

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費附加等。

　　進項稅：納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，需要承擔的增值稅。

　　銷項稅：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。

　　月末增值稅的賬務(wù)處理

　　案例：A公司在2020年的12月確認的銷項稅額為30萬，進項稅額為20萬。請問月末有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10萬

　      　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬

　　按時繳稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，發(fā)生漏繳稅費時，也應(yīng)當按規(guī)定補繳。對于繳納上月稅費的會計分錄，應(yīng)如何編制？

　　繳納上月稅費的賬務(wù)處理

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費怎么理解？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　增值稅專用發(fā)票的抵扣是指其進項稅額與銷項稅額相抵消，涉及的科目為“應(yīng)交稅費”及其對應(yīng)二級科目，對于上月增值稅發(fā)票本月進行抵扣的業(yè)務(wù)，該如何做會計分錄？

　　上月增值稅發(fā)票本月抵扣的賬務(wù)處理怎么做?

　?。?）做上個月收到發(fā)票時的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）

　　       貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

　　（2）在本月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認證進項稅額）

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。在賬務(wù)處理上通過“應(yīng)交稅費”及其對應(yīng)二級科目進行核算，企業(yè)應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　增值稅專用發(fā)票的認證期限

　　我國從2020年3月1日起施行《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》，其目的是取消增值稅扣稅憑證的認證確認等期限。

　　增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，已經(jīng)不再有時間限制，不需要在360日內(nèi)認證確認。對于已經(jīng)超期的，也可從2020年3月1日后，通過本省增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行用途確認。

　　增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認證確認等期限，如果其中符合相關(guān)條件的，仍可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》，《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進項稅額。

　　企業(yè)繳納的附加稅主要有隨同增值稅、消費稅一起計征的城建稅、教育費附加和地方教育費附加。對于企業(yè)上月計提繳納的附加稅費，如何做賬？

　　上月繳納附加稅費如何做會計分錄？

　　1、企業(yè)上月計提附加稅費時，會計分錄為：

　　借：稅金及附加——城市維護建設(shè)稅

　       　稅金及附加——教育費附加

　　       稅金及附加——地方教育費附加

　       　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　              　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　              　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

　　2、上月繳納附加稅費時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加是什么？

　　城市維護建設(shè)稅簡稱城建稅是我國為了加強城市的維護建設(shè)，擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金我的來源，對有經(jīng)營收入的單位和個人征收的一個稅種。稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護建設(shè)。

　　城建稅是一種附加稅，沒有獨立的征稅對象或稅基，而是以增值稅、消費稅"二稅"實際繳納的稅額之和為計稅依據(jù)，隨"二稅"同時附征。因此，城建稅的申報時間和繳納時間與增值稅、消費稅相同。

　　教育費附加是由稅務(wù)機關(guān)負責征收，同級教育部門統(tǒng)籌安排，同級財政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。

　　地方教育附加是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，為實施“科教興省”戰(zhàn)略，增加地方教育的資金投入，促進各省、自治區(qū)、直轄市教育事業(yè)發(fā)展，開征的一項地方政府性基金。該收入主要用于各地方的教育經(jīng)費的投入補充。

　　附加稅是對應(yīng)于增值稅而言的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。個稅是對于個人所得所征收的一種稅，對于企業(yè)繳納上月附加稅以及個稅的業(yè)務(wù)，該如何做會計分錄？

　　上月附加稅和個稅繳納怎樣進行賬務(wù)處理

　　計提附加稅的會計分錄是：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費-城建稅

　              　應(yīng)交稅費-教育費附加

              　　應(yīng)交稅費-地方教育費附加

　　借：應(yīng)交稅費-城建稅

       　　應(yīng)交稅費-教育費附加

　       　應(yīng)交稅費-地方教育費附加

　       　貸：銀行存款等科目

　　繳納個人所得稅分錄：

　　1、繳納個人所得稅會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　       　貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　2、在發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　              　庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　附加稅是什么？

　　增值稅附加稅是附加稅的一種，通常包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等。企業(yè)可以通過“稅金及附加”科目對附加稅進行核算。稅金及附加屬于損益類科目。核算企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費，包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅種。

　　個稅是什么意思?

　　個人所得稅是國家為了緩解貧富差距，促進公平而設(shè)的。用來調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的關(guān)系總稱。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

　　企業(yè)補繳上月增值稅時，一般通過應(yīng)交稅費科目進行會計核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　補繳上月增值稅怎么做賬？

　　轉(zhuǎn)出上月未交稅金時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　本月實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅滯納金的計算和賬務(wù)處理？

　　滯納金是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五計算，滯納金=未按期繳納的稅款×滯納天數(shù)×萬分之五。

　　由于滯納金是帶有懲罰性質(zhì)的支出，所以我們把它計入“營業(yè)外支出”科目中。

　　增值稅滯納金的會計分錄如下：

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)需要按規(guī)定繳納附加稅或者其他個稅等等的稅款，在進行繳納的時候，對于繳納上月附加稅和個稅的會計分錄應(yīng)當怎么做？

　　繳納上月附加稅和個稅的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費——城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——教育費附加

　　　　　　應(yīng)交稅費——地方教育費附加

　　借：應(yīng)交稅費——城建稅

　　　　應(yīng)交稅費——教育費附加

　　　　應(yīng)交稅費——地方教育費附加

　　　　貸：銀行存款等科目

　　繳納個人所得稅的會計分錄應(yīng)當怎么做？

　　1、繳納個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、在發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬（工資表中實發(fā)工資額+扣除個人所得稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅（扣除個人所得稅額）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（工資表中實發(fā)工資額）

　　應(yīng)交稅費科目是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。 

　　依法及時納稅是每個納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，會計人員在每個月的納稅期限內(nèi)都要做好納稅的相關(guān)工作，對于繳納增值稅的會計分錄該怎么寫？

　　繳納增值稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　應(yīng)交增值稅是什么？

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫，應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，本賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能提取現(xiàn)金。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶，本賬戶既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，又可以根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定存取現(xiàn)金，專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類，期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加，貸方表示減少?！?nbsp;

　　在日常工作中最常見的就是增值稅了，增值稅繳納是需要先計提的，到月末的時候會進行相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)，那么繳納增值稅的會計分錄應(yīng)當怎么做？

　　繳納增值稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費指的是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人在銷售貨物或者提供勞務(wù)時需要按規(guī)定繳納增值稅，對于繳納的增值稅，一般通過應(yīng)交稅費、銀行存款等科目核算，有關(guān)的會計分錄怎么做？

　　企業(yè)繳納增值稅的會計分錄

　　繳納增值稅一般分為小規(guī)模和一般納稅人2種

　　1、小規(guī)模納稅人

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、如果是一般納稅人則需要先將本月應(yīng)當繳納的增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　實際繳納時

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款等

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種。

　　應(yīng)交稅費主要包括：應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費；期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅稱為增值稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

　　對于計提和繳納增值稅的會計處理，會計人員一般通過“應(yīng)交稅費”“銀行存款”等會計科目進行核算，具體的會計分錄如何編制？

　　計提繳納增值稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果當月的已交稅金，當月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

         應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。應(yīng)交稅費屬于負債類科目，借方登記減少數(shù)，交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方登記增加數(shù)，表示計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

　　應(yīng)交稅費的會計分錄有什么？

　　1、計提應(yīng)交稅費：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　2、計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債（或借方）

　　3、計提個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　企業(yè)的日常經(jīng)營需要用水用電，繳納水電費時也相應(yīng)需要繳納一定的增值稅，那么繳納電費增值稅的會計分錄怎么做？

　　繳納電費增值稅的會計分錄

　　收到電費發(fā)票后：

　　本公司收到水電費增值稅發(fā)票，編制會計分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費屬于負債類科目，企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。

　　企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、車船稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加、印花稅、契稅、耕地占用稅、環(huán)境保護稅等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，需要通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

　　印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等不需要預(yù)計應(yīng)交的稅金，所以不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。

　　應(yīng)交稅費的借貸方向

　　企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，核算各種稅費的應(yīng)交、未交等情況。該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費；期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應(yīng)交稅費項目設(shè)置明細科目進行明細核算。

　　企業(yè)銷售商品或者提供勞務(wù)過程中，一般涉及的稅費為增值稅。實際繳納的增值稅，可通過應(yīng)交稅費科目核算，相應(yīng)的會計分錄該怎么做？

　　實際繳納增值稅會計分錄

　　1、繳納當月應(yīng)交增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅/應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　       貸：銀行存款

　　2、繳納以前期間未交增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　預(yù)繳增值稅的會計分錄

　　預(yù)繳增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　月末時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　增值稅減免會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

       　　貸：營業(yè)外收入

　　增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　(1)月末，增值稅經(jīng)計算為應(yīng)交時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　(2)次月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　(3)月末，增值稅經(jīng)計算為多交時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費”“銀行存款”等科目來核算增值稅，對于繳納增值稅的會計分錄該怎么寫？

　　繳納增值稅的會計分錄

　　1、當月交納當月的增值稅：

　　一般納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)預(yù)繳增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于繳納進口增值稅的賬務(wù)處理，一般通過應(yīng)交稅費、銀行存款等會計科目進行核算，相關(guān)的會計分錄該怎么寫？

　　繳納進口增值稅的會計分錄

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。增值稅根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅三大稅收類型。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅由消費者承擔，有增值才征稅，是我國重要的稅種之一，計提和繳納增值稅時，如何寫會計分錄？

　　增值稅計提和繳納的賬務(wù)處理

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　上月的已繳稅金：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　       　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費－未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　應(yīng)交稅費怎么理解？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。