<p class="MsoNormal">某稅務(wù)師于2022年4月對(duì)某商業(yè)企業(yè)2021年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)(該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬），發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品（市場(chǎng)價(jià)格60000元，成本價(jià)格50000元）用于以物易物銷售，換入同價(jià)格商品，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，作出以下會(huì)計(jì)分錄：</p><p class="MsoNormal">借：庫存商品 56500</p><p class="MsoNormal">&nbsp; &nbsp;貸：庫存商品 50000</p><p class="MsoNormal">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6500</p><p class="MsoNormal">企業(yè)已按照當(dāng)年利潤計(jì)繳了企業(yè)所得稅。</p><p class="MsoNormal">則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中，正確的有（&nbsp; &nbsp;）。（企業(yè)所得稅稅率25%,增值稅稅率13%)</p>

【資料2】GD公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價(jià)款505萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，GD公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。 （2）3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為480萬元。 （3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價(jià)為600萬元，款項(xiàng)已收到；轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為5.38萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于GD公司4月30日出售乙上市公司股票時(shí)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果中，正確的是（ ）。

【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月發(fā)生有關(guān)原材料的收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下： （1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2680元（不考慮增值稅），運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出但款項(xiàng)尚未收到。 （3）25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克，生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。 （4）31日，該企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料的成本。 （5）31日，預(yù)計(jì)庫存甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.根據(jù)資料（1），下列會(huì)計(jì)處理核算中，正確的是（ ）。

<p>【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價(jià)款505萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，GD公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。（2）3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為480萬元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價(jià)為600萬元，款項(xiàng)已收到；轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為5.38萬元。</p><p>要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）</p><p>4.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項(xiàng)關(guān)于GD公司4月30日出售乙上市公司股票時(shí)的會(huì)計(jì)處理結(jié)果中，正確的是（ ）。</p>

<p>【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月發(fā)生有關(guān)原材料的收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2680元（不考慮增值稅），運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出但款項(xiàng)尚未收到。（3）25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克，生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料的成本。（5）31日，預(yù)計(jì)庫存甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。</p><p>要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。</p><p>1.根據(jù)資料（1），下列會(huì)計(jì)處理核算中，正確的是（ ）。</p>

【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月發(fā)生有關(guān)原材料的收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下： （1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2680元（不考慮增值稅），運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出但款項(xiàng)尚未收到。 （3）25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克，生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。 （4）31日，該企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料的成本。 （5）31日，預(yù)計(jì)庫存甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.根據(jù)資料（2），下列說法中，正確的是（ ）。

<p>【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月發(fā)生有關(guān)原材料的收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下：（1）10日，購入甲材料2020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2680元（不考慮增值稅），運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。（2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出但款項(xiàng)尚未收到。（3）25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克，生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。（4）31日，該企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料的成本。（5）31日，預(yù)計(jì)庫存甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。</p><p>要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。</p><p>2.根據(jù)資料（2），下列說法中，正確的是（ ）。</p>

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認(rèn)條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，當(dāng)日通過銀行收妥剩余款項(xiàng)。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬件，每件商品的標(biāo)價(jià)為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項(xiàng)。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當(dāng)月確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入100萬元，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本70萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 <3>、根據(jù)資料（4）下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接受退貨會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（ ）。

甲公司銷售商品產(chǎn)生應(yīng)收乙公司貨款1200萬元，因乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，逾期已1 年以上尚未支付，甲公司就該債權(quán)計(jì)提了240萬元壞賬準(zhǔn)備。2×15年10月20日，雙方經(jīng)協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議：乙公司以其生產(chǎn)的100件丙產(chǎn)品和一項(xiàng)應(yīng)收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款。乙公司用以償債的丙產(chǎn)品單件成本為5萬元，市場(chǎng)價(jià)格(不含增值稅）為8萬元，銀行承兌匯票票面金額為120萬元（甲乙簽訂協(xié)議日該匯票公允價(jià)值與票面金額相同）。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙產(chǎn)品及銀行承兌匯票，甲公司應(yīng)收款項(xiàng)公允價(jià)值為1024萬元，乙公司向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，雙方債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率均為13%。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司該項(xiàng)交易會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有 （?。?。

<p>（四） 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù) 資料如下： （1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900 000元。 （2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價(jià)格為1 000 000元（不含增值稅）。 （3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 100 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000 （4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000 000元，增值稅稅款 為900 000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。 （5）企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 000元，款項(xiàng)已支付。 企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。</p>

<p>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場(chǎng)競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元，并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備，合同總價(jià)款為2000萬元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元，預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價(jià)款為3000萬元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關(guān)于甲公司所做賬務(wù)處理的表述中，正確的有（）。</p>

<p>【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素，2020年7月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：</p><p>&nbsp;(1)7月1日，GD公司向乙公司銷售A商品10000件并開具增值稅專用發(fā)票，每件商品售價(jià)為50元，實(shí)際成本為28元。GD公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10，1/20，N/30;GD公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于7月8日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。</p><p>&nbsp;(2)7月5日，GD公司用銀行存款購進(jìn)B商品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。7月10日決定作為員工福利發(fā)放給管理層，并已發(fā)放。&nbsp;</p><p>(3)7月10日，向丙公司銷售C商品一批，増值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元，該批成本為28萬元?？铐?xiàng)尚未收取。GD公司對(duì)該項(xiàng)銷售確認(rèn)了銷售收入。</p><p>&nbsp;(4)7月25日，由于C商品出現(xiàn)了質(zhì)量問題，丙公司與GD公司協(xié)商后退回原所購商品的50％，并按規(guī)定開具了増值稅專用發(fā)票(紅字)，該批商品已驗(yàn)收入庫。</p><p>&nbsp;(5)7月28日，出租包裝物租金收入5萬元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)收到使用費(fèi)13萬元(不含稅)。&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><p>要求:根據(jù)上述資料回答下列第1～5題（金額單位用萬元）</p><p>&nbsp;3.結(jié)合資料(3)和資料(4)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。</p>

【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2020年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： (1)8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實(shí)際成本為95萬元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬元，并預(yù)收60％的貨款(按不含稅價(jià)格計(jì)算)，其余款項(xiàng)于2020年8月15日時(shí)收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票 (2)8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬元，每月計(jì)提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 (3)8月15日，向丁公司銷售商品一批，實(shí)際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 (4)8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列第1～5題。(答案中金額單位用萬元表示) 2.根據(jù)資料(2)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是( &nbsp;)。

【資料1】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實(shí)際成本為95萬元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬元，每月計(jì)提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實(shí)際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 2.根據(jù)資料（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。

【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實(shí)際成本為95萬元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票。 （2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬元，每月計(jì)提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。 （3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實(shí)際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。 （4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬元，購買辦公用品3.5萬元。 要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。 2.根據(jù)資料（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ &nbsp;）。

<p class="MsoNormal">甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2016年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價(jià)600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元，甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，3個(gè)月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實(shí)際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時(shí)應(yīng)沖減（ ）。</p>

<p>【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2021年8月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）8月1日，GD公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，其實(shí)際成本為95萬元，協(xié)議約定款項(xiàng)全部結(jié)清時(shí)，GD公司將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。該批商品銷售價(jià)格為150萬元，相關(guān)增值稅稅額19.5萬元，并預(yù)收60％的貨款（按不含稅價(jià)格計(jì)算），其余款項(xiàng)于2021年8月15日時(shí)收取，并一次性開具增值稅專用發(fā)票。（2）8月10日，向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定每月末收取使用費(fèi)10萬元，每月計(jì)提攤銷額為6萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。已知轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)的增值稅稅率為6％。（3）8月15日，向丁公司銷售商品一批，實(shí)際成本為58萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬元，增值稅稅額為11.7萬元。GD公司收到丁公司開出的不帶息商業(yè)承兌匯票，票面金額為101.7萬元，期限為3個(gè)月。為客戶運(yùn)送商品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，財(cái)務(wù)核算計(jì)入銷售費(fèi)用，款項(xiàng)尚未支付。（4）8月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元，為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生的展覽費(fèi)和廣告費(fèi)8萬元，購買辦公用品3.5萬元。</p><p>要求：假定不考慮其他月份賬務(wù)，根據(jù)上述資料，回答下列小題（答案中金額單位用萬元表示）。</p><p>2.根據(jù)資料（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。</p>

<p>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場(chǎng)競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元，并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備，合同總價(jià)款為2000萬元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元，預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價(jià)款為3000萬元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關(guān)于以上事項(xiàng)對(duì)甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。</p>

<p>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場(chǎng)競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元，并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備，合同總價(jià)款為2000萬元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元，預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價(jià)款為3000萬元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關(guān)于以上事項(xiàng)對(duì)甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。</p>

【第1題】GD公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2021年12月初“應(yīng)收賬款”科目借方余額800000元（各明細(xì)科目無貸方余額），“應(yīng)收票據(jù)”科目借方余額290000元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額80000元，2021年12月，GD公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認(rèn)條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款500000元，增值稅稅額65000元，用銀行存款為乙公司墊付運(yùn)費(fèi)40000元，增值稅稅額3600元，上述全部款項(xiàng)至月末尚未收到。 （2）18日購入一批原材料，取得并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為260000元，增值稅稅額為33800元，材料驗(yàn)收入庫，GD公司背書轉(zhuǎn)讓面值290000元不帶息的銀行承兌匯票結(jié)算購料款，不足部分以銀行存款補(bǔ)付。 （3）25日因丙公司破產(chǎn)，應(yīng)收丙公司賬款40000元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予以核銷。 （4）31日，經(jīng)評(píng)估計(jì)算，GD公司“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目應(yīng)保持的貸方余額為102400元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。<br/>2.根據(jù)料（2）下列各項(xiàng)中，GD公司采購材料相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（ &nbsp;）。