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    會(huì)計(jì)網(wǎng)專家一對(duì)一答疑
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    【資料2】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月,甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)6日,與A公司簽訂合同,向A公司銷售商品一批,售價(jià)為2500萬元,增值稅稅額為325萬元,該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出,款項(xiàng)已收到并存入銀行,開出增值稅專用發(fā)票。銷售前,該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù),并確認(rèn)收入。 (2)10日,因資金周轉(zhuǎn)困難,急需資金一筆,將購買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元,當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù),并確認(rèn)收入。 (3)10日,與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議,采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元,已發(fā)生成本25萬元(假定均為提供勞務(wù)人員薪酬),估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。 (4)本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元,管理費(fèi)用58萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題。(答案中單位用萬元表示) 3.根據(jù)資料(3),下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是()。
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    ["\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e406.8\u8d37\uff1a\u5408\u540c\u8d1f\u503a406.8","\u501f\uff1a\u5408\u540c\u8d1f\u503a33.9\u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u516530\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff093.9","\u501f\uff1a\u5...
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    <p class="MsoNormal">9.<span>某稅務(wù)師于</span>2016年4月對(duì)某商業(yè)企業(yè)2015年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)(該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬),發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品(市場(chǎng)價(jià)格60000元,成本價(jià)格50000元)用于以物易物銷售,換人同價(jià)格商品,具有商業(yè)實(shí)質(zhì),雙方均未開具增值稅專用發(fā)票,作出以下會(huì)計(jì)分錄:</p><p class="MsoNormal"><span>借:庫存商品</span> 58500</p><p class="MsoNormal"><span>&nbsp; &nbsp;貸:庫存商品</span> 50000</p><p class="MsoNormal"><span>應(yīng)交稅費(fèi)</span>——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 8500</p><p class="MsoNormal">企業(yè)已按照當(dāng)年利潤計(jì)繳了企業(yè)所得稅。</p><p class="MsoNormal"><span>則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中,正確的有()。(企業(yè)所得稅稅率</span>25%,增值稅稅率17%)</p>
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    ["\u501f\uff1a\u5e93\u5b58\u5546\u54c1 10200&nbsp; &nbsp; &nbsp;\u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff09 10200","\u501f:\u5e93\u5b58\u5546\u54c1 \uff088500\uff09&nbsp; &nbsp; &nbsp;\u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2...
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    【第3題】甲企業(yè)(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月,甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)6日,與A公司簽訂合同,向A公司銷售商品一批,售價(jià)為2500萬元,增值稅稅額為325萬元,該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出,款項(xiàng)已收到并存入銀行,開出增值稅專用發(fā)票。銷售前,該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù),并確認(rèn)收入。 (2)10日,因資金周轉(zhuǎn)困難,急需資金一筆,將購買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元,當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù),并確認(rèn)收入。 (3)10日,與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議,采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元,已發(fā)生成本25萬元(假定均為提供勞務(wù)人員薪酬),估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)相同。 (4)本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元,管理費(fèi)用58萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。<br/>要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題。(答案中單位用萬元表示)<br/>3.根據(jù)資料(3),下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是( &nbsp; )。
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    ["\u501f\uff1a\u94f6\u884c\u5b58\u6b3e406.8&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;\u8d37\uff1a\u5408\u540c\u8d1f\u503a406.8","\u501f\uff1a\u5408\u540c\u8d1f\u503a33.9&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;\u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u516530&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;...
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    <p class="MsoNormal">某稅務(wù)師于2022年4月對(duì)某商業(yè)企業(yè)2021年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)(該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬),發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品(市場(chǎng)價(jià)格60000元,成本價(jià)格50000元)用于以物易物銷售,換入同價(jià)格商品,具有商業(yè)實(shí)質(zhì),雙方均未開具增值稅專用發(fā)票,作出以下會(huì)計(jì)分錄:</p><p class="MsoNormal">借:庫存商品 56500</p><p class="MsoNormal">&nbsp; &nbsp;貸:庫存商品 50000</p><p class="MsoNormal">&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)6500</p><p class="MsoNormal">企業(yè)已按照當(dāng)年利潤計(jì)繳了企業(yè)所得稅。</p><p class="MsoNormal">則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中,正確的有(&nbsp; &nbsp;)。(企業(yè)所得稅稅率25%,增值稅稅率13%)</p>
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    ["\u501f\uff1a\u5e93\u5b58\u5546\u54c1 10200 &nbsp; &nbsp; \u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff09 10200","\u501f:\u5e93\u5b58\u5546\u54c1 \uff088500\uff09 &nbsp; &nbsp; \u8d37\uff1a\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\...
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    2019年5月某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)4月份的業(yè)務(wù)審查時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)將銷售部門耗用的原材料計(jì)入生產(chǎn)成本,該企業(yè)的賬務(wù)處理為: 借:主營業(yè)務(wù)成本                   5000  貸:原材料                     5000 已知該批原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品在4月份全部售出,該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的,則下列對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄正確的是( ?。?/div>
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    ["\u501f\uff1a\u9500\u552e\u8d39\u7528\u30005000\u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u30005000","\u501f\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c5650\u8d37\uff1a\u9500\u552e\u8d39\u75285000\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uf...
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    &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;2019年5月某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)4月份的業(yè)務(wù)審查時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)將銷售部門耗用的原材料計(jì)入生產(chǎn)成本,該企業(yè)的賬務(wù)處理為:<br/>借:主營業(yè)務(wù)成本   5000  <br/>&nbsp; &nbsp; &nbsp; 貸:原材料  5000<br/>已知該批原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品在4月份全部售出,該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的,則下列對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄正確的是( ?。?。
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    ["\u501f\uff1a\u9500\u552e\u8d39\u7528\u30005000&nbsp; &nbsp; &nbsp; \u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u3000\u30005000","\u501f\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c5650&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;\u8d37\uff1a\u9500\u552e\u8d39\u75285000&nbsp; &nbsp; &...
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    <p>(四) 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù) 資料如下: (1)采用分期收款方式銷售一批鋼材,不含稅價(jià)款為1 000 000元,成本為800 000元,合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900 000元。 (2)委托乙企業(yè)代銷一批鋼材,成本為800 000元,代銷價(jià)格為1 000 000元(不含增值稅)。 (3)銷售給丙企業(yè)一批鋼材,收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元,企業(yè)的賬務(wù)處理為: 借:銀行存款 100 000 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000 (4)購入一棟辦公樓,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000 000元,增值稅稅款 為900 000元,當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng),辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),發(fā)票已認(rèn)證通過。 (5)企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 000元,款項(xiàng)已支付。 企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時(shí),其正確的會(huì)計(jì)分錄為( )。</p>
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    ["\u8d37\u8bb0\u201c\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d1 000 000\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u5165\u201d900 000\u5143","\u8d37\u8bb0\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u9500\u9879\u7a0e\u989d\uff09\u201d 130 000\u5143","\...
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    甲企業(yè)6月銷售商品一批,售價(jià)1200萬,款項(xiàng)尚未收取,該批商品成本1000萬,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。關(guān)于該筆業(yè)務(wù)正確的會(huì)計(jì)分錄的有(&nbsp; )。
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    ["\u501f\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51651200 \u8d37\uff1a\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e1200","\u501f\uff1a\u5e93\u5b58\u5546\u54c11200 &nbsp; &nbsp; \u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c1200","\u501f\uff1a\u5e94\u6536\u8d26\u6b3e1200 &nbsp; &nbsp; \u8d37\uff1a\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\...
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    <p class="MsoNormal"><span>甲公司系增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為</span>17%,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月5日,2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成,預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。相關(guān)資料如下:<br><span>資料一:</span>2016年6月30日,甲公司尚存無訂單的W商品500件,單位成本為2.1萬元/件,市場(chǎng)銷售價(jià)格為2萬元/件,估計(jì)銷售費(fèi)用為0.05萬元/件。甲公司未曾對(duì)W商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。<br><span>資料二:</span>2016年10月15日,甲公司以每件1.8萬元的銷售價(jià)格將500件W商品全部銷售給乙公司,并開具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出,付款期為1個(gè)月,甲公司此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認(rèn)條件。<br><span>資料三:</span>2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述貸款,經(jīng)減值測(cè)試,按照應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。<br><span>資料四:</span>2017年2月1日,因W商品質(zhì)量缺陷,乙公司要求甲公司在原銷售價(jià)格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當(dāng)日甲公司同意了乙公司的要求,開具了紅字增值稅專用發(fā)票,并據(jù)此調(diào)整原壞賬準(zhǔn)備的金額。</p><p class="MsoNormal">假定上述銷售價(jià)格和銷售費(fèi)用均不含增值稅,且不考慮其他因素。</p><p class="MsoNormal"><br></p><p class="MsoNormal"><span>判斷</span><span>甲公司</span><span>2017年2月1日因銷售折讓而結(jié)轉(zhuǎn)損益會(huì)計(jì)分錄是否正確。</span><span>(</span><span>&nbsp; )</span></p><p class="MsoNormal"><span></span></p><p class="MsoNormal"><br></p><p class="MsoNormal">借:利潤分配——未分配利潤      59.6<br>  貸:以前年度損益調(diào)整          &nbsp;59.6<br>借:盈余公積             &nbsp;5.96<br>  貸:利潤分配——未分配利潤        5.96</p><p></p>
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    ["\u6b63\u786e","\u9519\u8bef"]
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    母子公司當(dāng)期內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷時(shí),應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄可能有( )。
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    ["\u501f\u8bb0\u201c\u8d44\u4ea7\u5904\u7f6e\u6536\u76ca\"\u9879\u76ee,\u8d37\u8bb0\u201c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u2014\u2014\u539f\u4ef7\"\u9879\u76ee","\u501f\u8bb0\u201c\u5b58\u8d27\"\u9879\u76ee,\u8d37\u8bb0\u201c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u2014\u2014\u539f\u4ef7\"\u9879\u76ee","\u501f\u8bb0\u201c...
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    母子公司當(dāng)期內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷時(shí),應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄可能有( )。
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    ["\u501f\u8bb0\u201c\u8d44\u4ea7\u5904\u7f6e\u6536\u76ca\u201d\u9879\u76ee\uff0c\u8d37\u8bb0\u201c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u2014\u2014\u539f\u4ef7\u201d\u9879\u76ee","\u501f\u8bb0\u201c\u5b58\u8d27\u201d\u9879\u76ee\uff0c\u8d37\u8bb0\u201c\u56fa\u5b9a\u8d44\u4ea7\u2014\u2014\u539f\u4ef7\u201d\u9879\...
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    母子公司當(dāng)期內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷時(shí),應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄可能有( ?。?lt;br/><p><br/></p>
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    <p>甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場(chǎng)競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù),要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元,同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;(2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備,合同總價(jià)款為2000萬元;設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%,余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元,預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。 &nbsp;(3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價(jià)款為3000萬元(含安裝費(fèi),該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于甲公司所做賬務(wù)處理的表述中,正確的有()。</p>
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    ["\u5bf9\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u7684\u8c03\u6574\u4f1a\u51cf\u5c11\u7532\u516c\u53f82\u00d714\u5e74\u7559\u5b58\u6536\u76ca225\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8b\u9879\uff081\uff09\u7684\u8c03\u6574\u4f1a\u51cf\u5c11\u7532\u516c\u53f82\u00d714\u5e74\u672b\u8d44\u4ea7300\u4e07\u5143","\u5bf9\u4e8b\u9879\u...
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    【第3題】甲企業(yè)(工業(yè)企業(yè))為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月,甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng): (1)6日,與A公司簽訂合同,向A公司銷售商品一批,售價(jià)為2500萬元,增值稅稅額為325萬元,該批商品的成本為1800萬元。商品已發(fā)出,款項(xiàng)已收到并存入銀行,開出增值稅專用發(fā)票。銷售前,該批商品已計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù),并確認(rèn)收入。 (2)10日,因資金周轉(zhuǎn)困難,急需資金一筆,將購買成本為200萬元的原材料出售。售價(jià)220萬元,當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù),并確認(rèn)收入。 (3)10日,與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議,采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬元,已發(fā)生成本25萬元(假定均為提供勞務(wù)人員薪酬),估計(jì)每期都將發(fā)生25萬元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)相同。 (4)本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元,管理費(fèi)用58萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元。<br/>要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題。(答案中單位用萬元表示)<br/>1.根據(jù)資料(1),下列說法中正確的是( &nbsp; )。
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    ["\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51652450\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6536\u51652500\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c1750\u4e07\u5143","\u5e94\u786e\u8ba4\u4e3b\u8425\u4e1a\u52a1\u6210\u672c1800\u4e07\u5143"]
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    【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日,該企業(yè)“原材料——甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克,單位成本為15元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月發(fā)生有關(guān)原材料的收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下: (1)10日,購入甲材料2020千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32320元,增值稅稅額為4201.6元,銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2680元(不考慮增值稅),運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付。 (2)20日,銷售甲材料100千克,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元,增值稅稅額為260元,材料已發(fā)出但款項(xiàng)尚未收到。 (3)25日,本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3000千克,生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。 (4)31日,該企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料的成本。 (5)31日,預(yù)計(jì)庫存甲材料可變現(xiàn)凈值為12800元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 1.根據(jù)資料(1),下列會(huì)計(jì)處理核算中,正確的是( )。
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    ["\u501f\u8bb0\u201c\u539f\u6750\u6599\u201d\u79d1\u76ee32320\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u5e94\u4ea4\u7a0e\u8d39\u2014\u2014\u5e94\u4ea4\u589e\u503c\u7a0e\uff08\u8fdb\u9879\u7a0e\u989d\uff09\u201d\u79d1\u76ee4201.6\u5143","\u501f\u8bb0\u201c\u9500\u552e\u8d39\u7528\u201d\u79d1\u76ee2680\u5143","\u53...
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