應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)。對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

　　1、計提應(yīng)交稅費(fèi)時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

　                  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　2、計提所得稅時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　             　 遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　3、計提個人所得稅時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　      貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）

　　根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、資源稅、土地使用稅、契稅等。

　　應(yīng)交增值稅的會計核算

　　一、一般納稅企業(yè)

　　為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。企業(yè)交納的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　二、小規(guī)模納稅企業(yè)

　　小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅，借方余額為多交納的增值稅。

　　小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅，直接計入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

　　最近，會計網(wǎng)在后臺收到了粉絲的問題，稱每個月計提的應(yīng)交稅費(fèi)怎么做會計分錄，對此，會計網(wǎng)今天就跟大家詳解這個問題。

　　每月計提應(yīng)交稅費(fèi)會計分錄：

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加、代扣代繳的個人所得稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

　　企業(yè)不需要預(yù)計繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在本科目核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目包括有哪些?

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅等。

　　會計分錄的方法：

　　層析法：

　　層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。

　　業(yè)務(wù)鏈法：

　　所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會計分錄的編制。

　　此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

　　記賬規(guī)則法：

　　所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會計分錄。

　　會計分錄的種類：

　　根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。

　　簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄;

　　復(fù)合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄。

　　應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用的區(qū)別在哪里，應(yīng)交稅費(fèi)包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。兩者的區(qū)別會計網(wǎng)已經(jīng)為大家整理出來了，快來一起了解吧。

　　應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅費(fèi)用的區(qū)別

　　1、應(yīng)交稅費(fèi)反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算，屬于負(fù)債類科目。企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)所獲得的實現(xiàn)利潤和營業(yè)收入，遵循現(xiàn)行的稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法進(jìn)行計提應(yīng)繳納的稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

　　2、所得稅費(fèi)用是核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，屬于損益類科目。企業(yè)經(jīng)營利潤所應(yīng)該交納的所得稅，企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅(是企業(yè)的一項費(fèi)用)計入當(dāng)期費(fèi)用的，結(jié)轉(zhuǎn)之后無余額。借方表示發(fā)生的所得稅費(fèi)用，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的所得稅費(fèi)用，期末無余額。所得稅費(fèi)用的計算

　　具體的賬務(wù)處理如下：

　　1、計算所得稅時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　2、實際繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，在進(jìn)行會計核算時會通過稅金及附加等科目處理，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

　　1.計提應(yīng)交稅費(fèi)時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加等　　　　

　　2.計提所得稅時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負(fù)債

　　3.計提個人所得稅時，相關(guān)會計分錄編制如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　稅金及附加是什么？

　　該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。稅金及附加是損益類賬戶，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　遞延所得稅資產(chǎn)是什么？

　　遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是按照可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

　　企業(yè)有時候繳納稅費(fèi)的時候會出現(xiàn)一些錯誤，例如多繳或少繳稅費(fèi)，調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)時如何做會計分錄？

　　調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

　?。?、少計提稅金，則要補(bǔ)計提：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　?。病⒍嘤嬏岫惤穑?/p>

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配－未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整怎么理解？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　“以前年度損益調(diào)整”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。同時企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

　　“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

　　什么是利潤分配？

　　利潤分配是指企業(yè)在一定時期（通常為年度）內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在各方之間進(jìn)行的分配。

　　年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目，并將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

　　結(jié)轉(zhuǎn)后，“未分配利潤”明細(xì)科目的貸方余額，就是累積未分配的利潤數(shù)額；如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。同時，結(jié)轉(zhuǎn)后的本科目除“未分配利潤”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

　　企業(yè)發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)，主要有企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船稅、消費(fèi)稅等，對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)分錄

　　(一)計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　(二)計入管理費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　(三)計入其他科目

　　1、企業(yè)所得稅

　　(1)預(yù)繳時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)匯算清繳時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　或相反分錄

　　2、個人所得稅

　　(1)計算時

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　(2)上交時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)與稅金及附加有哪些區(qū)別？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　稅金及附加包括消費(fèi)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。不包括增值稅，但是包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。

　　對于小規(guī)模公司而言，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或取得經(jīng)營所得時，都會涉及稅費(fèi)的繳納。其繳納的增值稅或企業(yè)所得稅，均屬于應(yīng)交稅費(fèi)的核算范疇，對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)分錄處理

　　1、取得收入的時候，

　　借：應(yīng)收賬款等科目

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　2、減免增值稅或者繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　       貸：營業(yè)外收入—增值稅減免 /銀行存款

　　企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　小規(guī)模納稅人的定義

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加的區(qū)別

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　稅金及附加是損益類科目。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)主要包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅等;而稅金及附加主要包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項稅會計分錄怎么做，很多小伙伴會將待抵扣進(jìn)項稅與待認(rèn)證進(jìn)項稅搞錯。為了讓大家更好的理解相關(guān)的知識，會計網(wǎng)為大家整理了待抵扣進(jìn)項稅的分錄內(nèi)容，一起來看看吧。

　　應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項稅的會計分錄

　　借：庫存商品(或其他相關(guān)科目)

　　應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

　　貸：銀行存款(或其他相關(guān)科目)

　　收到比對結(jié)果后

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

　　其政策依據(jù)如下：

　　第一、一般納稅人是指會計核算機(jī)制健全、年應(yīng)稅銷售額沒有超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅義務(wù)人。

　　根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅該征增值稅的通知》(財稅[2016]36號附件1)第四條的規(guī)定“會計核算機(jī)制健全的，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料的，并且年應(yīng)稅銷售額沒有超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅義務(wù)人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請，辦理一般納稅人的資格登記，從而成為一般納稅人”。這樣的政策規(guī)定對那些銷售額沒有達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，但客戶普遍要求提供專用發(fā)票的納稅人而言，是非常有利的，同時也憑借了營改增實現(xiàn)了對納稅人會計核算規(guī)范提升的推動。

　　第二，一般納稅人可能因為會計核算不健全而不得抵扣進(jìn)項稅額

　　《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部國家稅務(wù)總局50號令)第三十四條規(guī)定“有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：(一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;”

　　可見，即使在取得一般納稅人資格后，保持增值稅業(yè)務(wù)會計核算的規(guī)范性也是企業(yè)財務(wù)部門必須堅持的底線。

　　以上就是關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項稅會計分錄的全部內(nèi)容了，希望對大家有所幫助。

　　企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動時，所負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)，一般稱為應(yīng)交稅費(fèi)。對于應(yīng)交稅費(fèi)業(yè)務(wù)，會計人員一般在一級科目應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行有關(guān)核算，具體會計分錄怎么做？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

　　(一)計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　(二)計入其他科目

　　1、企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　　　遞延所得稅負(fù)債

　　2、個人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括：

　　企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，其中包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加區(qū)別

　　1、應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。稅金及附加是損益類科目。

　　2、應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　會計人員平時工作中經(jīng)常接觸“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)科目，含義簡單理解為按照規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)。那么應(yīng)交稅費(fèi)會計分錄都有哪些呢?明細(xì)科目包括什么?會計網(wǎng)整理了最新相關(guān)內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　應(yīng)交稅費(fèi)會計分錄

　　一、計入稅金及附加分錄有哪些?

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　二、計入管理費(fèi)用分錄有哪些?

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　——應(yīng)交保險保障基金

　　——應(yīng)交殘疾人保障金

　　三、計入其他科目分錄

　　1、計入企業(yè)所得稅，分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

　　遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　遞延所得稅負(fù)債

　　或者做相反分錄

　　2、個人所得稅，相關(guān)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　3、煙葉稅，相關(guān)分錄如下：

　　借：材料采購/在途物資/原材料

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交煙葉稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目都有哪些?

　　應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目包括：

　　1、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅;

　　2、消費(fèi)稅;

　　3、企業(yè)所得稅;

　　4、房產(chǎn)稅;

　　5、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;

　　6、資源稅

　　7、車船稅

　　本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)該怎么調(diào)整?

　　應(yīng)交稅費(fèi)借方說明什么?

　　應(yīng)交稅費(fèi)借方反映交納數(shù)和可抵減數(shù)，記減少;而貸方說明計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。期末若是借方余額，則表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金的意思。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，總會涉及各種稅費(fèi)的繳納費(fèi)。不同稅費(fèi)，稅率不同，所繳納的稅額也有所區(qū)別。在計提稅費(fèi)時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　計提稅費(fèi)的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　稅金及附加科目是什么？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)，一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，那么在月末結(jié)轉(zhuǎn)時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　應(yīng)交稅費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　3、實際繳納稅費(fèi)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　按照稅法規(guī)定，應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的是企業(yè)計算得出應(yīng)該交納的各種稅費(fèi)，主要包括：企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)二級明細(xì)科目包括：應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項稅額、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅、應(yīng)交個人所得稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)借方登記減少數(shù)，登記實際繳納的稅金；貸方登記增加數(shù)，登記應(yīng)繳扣的稅金。期末余額在貸方，表示應(yīng)繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方代表計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

　　每個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都應(yīng)該交稅，集體或個人的收入需要按照一定的稅率繳納稅款，那么對于企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

　　1、計提應(yīng)交稅費(fèi)

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加             

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅            

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅           

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅          

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等      

　　2、計提所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　              遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　3、計提個人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

       企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、車輛購置稅等。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、未交等情況。

　　什么是稅金及附加？

　　指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。核算消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　企業(yè)在月末、季末時需要面臨繳稅的情況，涉及到增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)。對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

　　(一)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　(二)計入管理費(fèi)用，不同用途負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)借記的科目不同

　　借：管理費(fèi)用等科目

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　(三)企業(yè)所得稅相關(guān)分錄：

　　(1)預(yù)繳企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)年終匯算清繳時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　或做相反分錄

　　(四)個人所得稅的會計分錄：

　　(1)計算職工個稅時

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　(2)繳納稅款時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加與應(yīng)交稅費(fèi)的區(qū)別

　　稅金及附加為損益類的科目，指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末應(yīng)把本賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶余額為零。

　　稅金及附加包括消費(fèi)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等，當(dāng)是需要記住的是，稅金及附加不包括增值稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)債類科目，指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入或?qū)崿F(xiàn)的利潤等，按照國家現(xiàn)行的稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)當(dāng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的消費(fèi)稅、增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。

　　企業(yè)發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)是按規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各類稅費(fèi)，比如增值稅、企業(yè)所得稅等。對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何做會計分錄？

　　應(yīng)交稅費(fèi)分錄

　　一、計入稅金及附加：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　二、計入管理費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交殘疾人保障金

　　三、假如是進(jìn)項稅額

　　借：庫存商品等科目

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　       　貸：應(yīng)付賬款等科目

　　四、假如是銷項稅額

　　借：應(yīng)收賬款

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　               　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　五、假如是實際繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加區(qū)別有哪些？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是資產(chǎn)負(fù)債類科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。該科目借方登記已交納的各種稅費(fèi)，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　稅金及附加屬于損益類科目，核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)必須依法對其經(jīng)營所得繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅等。對于應(yīng)交稅費(fèi)，涉及的會計分錄都有哪些？

　　應(yīng)交稅費(fèi)怎么做賬？

　　一、計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　二、計入管理費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　三、計入其他科目

　　1、企業(yè)所得稅

　　預(yù)繳時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　匯算清繳時：

　　借：應(yīng)前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　或相反分錄

　　2、個人所得稅

　　計算時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　上交時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)二級科目包括哪些？

　　增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　應(yīng)交稅費(fèi)借貸方向

　　企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，整體反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。應(yīng)交稅費(fèi)借方記減少，貸方記增加。應(yīng)交稅費(fèi)在借方表示多交的稅費(fèi)和尚未抵扣的，余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，一般企業(yè)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算增值稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。那么應(yīng)交稅費(fèi)涉及的會計分錄都有哪些？

　　應(yīng)交稅費(fèi)如何編制會計分錄？

　　一、計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

              　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交出口關(guān)稅

　　二、計入管理費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　        　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　               應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交保險保障基金

　　               應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交殘疾人保障金

　　三、計入其他科目

　　1、企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

　       　遞延所得稅資產(chǎn)

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　              　遞延所得稅負(fù)債

　　2、個人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　3、煙葉稅

　　借：材料采購/在途物資/原材料

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交煙葉稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)為什么為負(fù)數(shù)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，在上繳之前由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)主要是以下原因?qū)е拢?/p>

　　1.以前年度多交所致；

　　2.進(jìn)項稅大于銷項稅；

　　3.應(yīng)交稅費(fèi)一級科目為負(fù)數(shù)，有可能是增值稅進(jìn)項稅額大，造成很多留抵或者實交稅款大于計提的應(yīng)交稅款所導(dǎo)致的。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。那么當(dāng)企業(yè)核算應(yīng)交的稅費(fèi)時，其借貸方向是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的借貸方向

　　應(yīng)交稅費(fèi)貸方表示發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)金額，借方表示結(jié)轉(zhuǎn)的或者是實際繳納的稅款金額。借方記為減少，貸方記為增加。

　　應(yīng)交稅費(fèi)的含義是指企業(yè)在一定時間內(nèi)取得的營業(yè)收入實現(xiàn)的利潤等等，我國的計稅方法一般是根據(jù)我國現(xiàn)行的稅法規(guī)定采用一定的計稅方法.正常情況下應(yīng)交稅費(fèi)借方記減少，貸方記增加.

　　企業(yè)應(yīng)需要根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)科目,總價概括出企業(yè)的各種應(yīng)交稅費(fèi)的繳納情況.

　　增值稅一般納稅人是需要在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅、預(yù)交增值稅、未交增值稅、待認(rèn)證進(jìn)項稅額、待抵扣進(jìn)項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會計分錄

　　1、在眾多科目中，包含一個名稱為“已交稅金”的科目，銷項稅額是指應(yīng)該要交的稅，一般情況下記在貸方，

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　2、購貨發(fā)票的進(jìn)項稅額是用來抵扣的,也即減少要交的增值稅,一般情況下,那就是記在借方。

　　借：材料采購

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　3、企業(yè)實際應(yīng)交納的增值稅就是銷項稅和進(jìn)項稅的差額,記在“已交稅金權(quán)“科目（一般情況下是銷項戶大于進(jìn)項），會計分錄就為:

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅費(fèi)）

　　4、企業(yè)實際繳納時，會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅費(fèi)）

　　　　貸：銀行存款

　　小企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)交稅費(fèi)，一般是指增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等，對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)如何進(jìn)行會計核算？

　　應(yīng)交稅費(fèi)的會計核算

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的稅額。應(yīng)交稅費(fèi)具體會計核算如下：

　　比如計提繳納的城建稅：

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　實際繳納的時候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加區(qū)別

　　1、稅金及附加是費(fèi)用類，借方增加，貸方減少;應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類賬戶，貸方增加，借方減少。

　　2、核算的稅目不同：

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。

　　稅金及附加：主要核算印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)不同。稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤;應(yīng)交稅費(fèi)繳納時直接核銷。

　　4、稅金及附加為利潤表科目;應(yīng)交稅費(fèi)是資產(chǎn)負(fù)債表科目。

　　稅費(fèi)是政府為了提供公共服務(wù)及公共財產(chǎn)，依照法律規(guī)定對個人或民間企業(yè)(法人)無償征收貨幣或資源的總稱，當(dāng)會計人員碰到計提稅費(fèi)處理時，會計分錄該如何編制？

　　計提稅費(fèi)的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　2、支付時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　繳納稅費(fèi)時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)賬務(wù)處理怎么做？

　　1、憑借進(jìn)項發(fā)票：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)付賬款等

　　2、憑借銷項發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)本月增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

　　4、繳上月稅費(fèi)（銀行扣款）：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育稅附加

　　　　貸：銀行存款