員工出差需要報銷差旅費，會計人員在賬務處理時要把差旅費計入什么會計科目呢？讓我們根據不同情況來分析了解一下吧。

　　差旅費計入什么會計科目？

　　對于差旅費的賬務處理，會計準則并沒有作規(guī)定，實務中的差旅費報銷主要根據報銷人員的性質劃分科目：

　　管理人員的差旅費可以歸入“管理費用”;

　　銷售人員的差旅費可以歸入“營業(yè)費用（銷售費用）”;

　　生產技術人員的差旅費可以歸入“制造費用”;

　　企業(yè)研發(fā)人員的差旅費可以歸入“研發(fā)支出”;

　　基建部門為施工建設而發(fā)生的差旅費可計入“在建工程”...

　　以上只是列舉比較常見的幾種情況，實際工作中可能會遇到更復雜的情況，需要會計人員在賬務處理前正確判斷，也可以和主管稅務部門多溝通，說明其發(fā)生的合理性，避免引起不必要的糾紛。

　　差旅費報銷的規(guī)定

　　差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。

　　差旅費的證明材料包括出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　更多關于差旅費的資料：

　　交通費和差旅費的區(qū)別

　　差旅費報銷的會計分錄

　　差旅費報銷稅前扣除

　　員工出差期間因公務需要所產生的交通費、住宿費等支出，可以憑借相關合法票據進行報銷，對于超出差旅費標準的，不能報銷。今天會計網給大家整理了有關員工報銷差旅費補付現金會計分錄和相關報銷流程，來一同了解下吧。

　　報銷差旅費補付現金會計分錄

　　出差回來報銷差旅費，以現金補付差額，做以下分錄：

　　借:管理費用 (+差額)

　　貸:其他應收款

　　庫存現金 (差額)

　　案例說明：職工小王報銷差旅費6500元，補付現金500元，相應會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　貸：其他應收款 6000

　　庫存現金 500

　　報銷差旅費具體流程

　　1、提供合法的票據

　　報銷差旅費，首先要提供合法的票據，填寫票據內容一定要完整。主要包括單位名稱(姓名)、日期、單價、金額、住宿天數和填票人。

　　2、 填報審批單

　　填報“工作人員出差‘五定’審批單”，主要包括姓名、出差時間、出差任務、前往地點、乘坐交通工具和領導簽批這幾項內容。

　　3、加附會議通知單

　　對于參加會議的，應加附由領導簽批的會議通知單。

　　4、差旅費報銷單填寫

　　填寫差旅費報銷單，主要包括姓名、出差天數、出差事由、出差日期、起止日期、起止地點、車船費、住宿費等內容。

　　5、審核

　　將填好的報銷單提交統(tǒng)計部分審核。經審核無誤后，交給財務復核。經辦人再將審核無誤的差旅費報銷單交至公司領導簽批。

　　6、向財務提交報賬

　　注意事項：

　　1、對于公司出差人員補助，若是實行包干制的，則必須要提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票。未提供的情況下計入個人工資薪金所得。

　　2、出差人員所附單據必須要有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字及負責人簽名。

　　差旅費剩余款如何做賬務處理?

　　報銷差旅費需要的原始憑證

　　差旅費指的是出差期間，由于工作需要而發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補貼費及其他雜費等費用支出。職工報銷差旅費，需要的原始憑證：

　　1、差旅費報銷單;

　　2、收據;

　　3、進賬單等。

　　差旅費報銷原則

　　1、員工出差應當提前提出書面申請，獲得直屬上級批準。未能取得事先批準的，一律不得報銷。

　　2、差旅費必須在各個部門預算總額內控制相關開支，超過預算的不得開支。

　　3、擅自變更出差行程的，不得報銷。

　　報銷差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費及雜費等。

　　行政部報銷差旅費的問題在會計工作中很常見，一般包括交通費、住宿費、通訊費等費用。報銷時應按照相應規(guī)定填寫報銷單，那么行政部報銷差旅費計入什么費用?會計分錄怎么寫?來跟隨會計網一同了解下吧。

　　行政部報銷差旅費會計分錄

　　按照會計準則，行政部報銷差旅費實務中一般通過管理費用——差旅費科目來核算。

　　管理費用——差旅費會計科目主要核算管理部門或后勤部門人員出差產生的費用支出。

　　相應會計分錄如下：

　　1、如果沒有向公司借錢，做以下分錄：

　　借:管理費用-差旅費

　　貸:現金

　　2、借出時：

　　借:其他應收款--**人

　　貸:現金

　　3、報銷時：

　　全部花完

　　借:管理費用-差旅費

　　貸:其他應收款-**人

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費報銷范圍包括：

　　1、交通費和住宿費;

　　2、伙食補助費、通訊費;

　　3、其他公雜費。

　　注意事項：

　　報銷的差旅費用必須是合理的，如果超出了部門預算總額，當月是不能進行報銷的。不得報銷的差旅費一般包括3種情況：

　　1、對于未經申請的差旅費，一律不得報銷;

　　2、如果差旅費超出了規(guī)定標準，也是不能報銷的;

　　3、如果出差人擅自變更出差行程，費用不可以報銷。

　　差旅費補助可以不要發(fā)票嗎?

　　答：差旅費補助是可以不要發(fā)票的，一般需要并入職工工資總額中繳納個人所得稅。

　　所得稅匯算清繳時的差旅費扣除標準有哪些?

　　差旅費報銷單怎么填寫?

　　1、將出差人員所在部門填寫在部門這一欄，出差人員姓名寫在出差人員欄目，如果是多個，則一并填寫。

　　2、出差開始及截止的日期就是出差日期。

　　3、出差目的及主要內容寫在出差事由一欄上。

　　4、填寫報銷單的日期就是報銷日期。

　　5、如實將實際發(fā)生的金額寫在費用欄里。

　　6、填完報銷單后，右側的的合計應是等于下方合計的，合計是用小寫數字，報銷總額是用大寫的。

　　7、注意報銷單，應當按照實際發(fā)生的順序填寫，將發(fā)生時間較早的憑證放在上面。

　　企業(yè)職工因公務出差，發(fā)生餐費支出，可按企業(yè)規(guī)定據實報銷。出差期間發(fā)生餐費，實務中是計入差旅費核算嗎？

　　出差期間的餐費支出計入差旅費嗎？

　　出差期間發(fā)生餐費計入差旅費。

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　報銷餐費會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：庫存現金

　　差旅費相關會計分錄

　　1.借出時

　　借：其他應收款——某人

       　　貸：庫存現金

　　2.報銷時

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　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——某人

　?、谟惺Ｓ喱F金

　　借：庫存現金

　       　管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——某人

　　3.錢不夠的時候

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：庫存現金

　　              其他應收款——某人

出差時，有部分公司會選擇讓員工飛機出行，那么出差時的機票怎么報銷呢？需要哪些證據？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

機票報銷需要什么？

國內機票是無需開具發(fā)票的，只需憑借行程單即可作為報銷憑證

1、電子機票行程單是旅客購買電子機票的付款報銷憑證，但不作為機場辦理乘機手續(xù)和安全檢查的必要證明，行程單最晚在航班起飛后7天內打印

2、國家規(guī)定行程單只能打印一次，無法再次打印，所以建議旅客妥善保管

3、乘客可自行至機場航空公司柜臺進行打印，也可在訂票平臺填寫郵寄地址，訂票平臺可幫忙郵寄，一般只需提供快遞費即可

4、行程單的頂部有航空運輸電子客運行程單字樣，還有乘機人姓名證件號，所乘航班信息價格出票公司等信息

飛機票的報銷憑證怎么獲得？

1、紙質機票（也叫：電子旅客行程單）報銷的，只能找賣票的地方拿，以“攜程”為例，有2種拿票方式（這個都要事先聯系好才行），最方便就是讓”攜程”直接寄，但這個要坐完飛機才能寄出的；如果要坐飛機前拿票的話，就只能到“攜程”在各地的辦事處或機場取票點拿了

2、網上買的飛機票報銷憑證或稱作行程單，是在機場的航空公司那里打印，并提取，到機場后，到所坐飛機的航空公司，憑身份證，在那里自助終端打印

從網上訂了機票要報銷的話怎么辦？

現在預訂機票都會為旅客打印電子客票行程單全稱為"航空運輸電子客票行程單"，是由國家稅務總局監(jiān)制，與民航總局聯合發(fā)文批準的記錄電子客行程、運價信息的單據，用作旅客報銷憑證，不作為通過機場安檢以及登機的憑證，購買了電子客票的旅客憑電子客票行程單進行報銷，電子客票行程單遺失不補，不能掛失

以上就是有關出差機票報銷的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　員工由于公務需要出差，出差途中產生的餐費、購買車、船、火車等票費支出，可按公司規(guī)定進行報銷。請問差旅費報銷退回現金怎么做會計分錄？

　　報銷差旅費退回現金會計分錄

　　1、出差前預借差旅費

　　借：其他應收款

　　    貸：庫存現金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費

　　借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　    貸：其他應收款（出差前預借的款項）

　        　庫存現金/銀行存款（預支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　差旅費報銷范圍

　　1、差旅費主要核算出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費，其他公雜費用。

　　2、如果單位補助出差伙食費，則不能再報銷外地餐費，或者給予報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費證明材料：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等

　　4、差旅費報銷金額必須是公司各部門預算范圍內的，超過預算不得開支。

　　注意：員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　企業(yè)員工因公務出差而發(fā)生的住宿費、交通費等費用支出，月底時，可向財務部門申請報銷。對于員工提交的出差報銷單，財務人員應怎么填寫記賬憑證？

　　出差報銷單記賬憑證怎么寫？

　　1、出差時借款填寫憑證

　　借：其他應收款——XX

　      　 貸：現金/銀行存款

　　2、出差回來報銷填寫憑證：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——XX

　　如有余款

　　借：現金

　　       貸：其他應收款

　　如有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：現金

　　差旅費：指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定可能會有所不同。根據單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內的差費可以據實報銷。

　　報銷招待費的會計分錄

　　借：管理費用——業(yè)務招待費

       　　貸：銀行存款或庫存現金

　　業(yè)務招待費是企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的招待費用。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　企業(yè)申報扣除的業(yè)務招待費，如稅務機關要求提供證明資料，則企業(yè)應提供相應真實有效的憑證或資料（內容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務關系、招待的時間地點）。

　　對于員工因公務出差需要報銷的差旅費，應通過管理費用科目進行處理，相關的會計分錄是什么？

　　出差報銷分錄處理

　　出差前預借時：

　　借：其他應收款——XX職工

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷時：

　　借：管理費用(實際發(fā)生的費用)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　其他應收賬款包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　差旅費報銷的范圍

　　報銷差旅費是根據一個單位或部門的具體規(guī)章制度，規(guī)定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據報銷。

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　出差預借差旅費就是出差人在出差前經批準向財務預先借支一筆錢，出差回來再進行報銷。那么出差預借差旅費會計分錄怎么寫？

　　出差預借差旅費賬務處理

　　借：其他應收款-借款人名字

　　       貸：庫存現金

　　報銷差旅費的會計分錄如下：

　　1、若沒向公司借錢

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　銷售費用屬于損益類會計科目。企業(yè)應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額?！颁N售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　2、借出時

　　借：其他應收款--**人

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　(1)現金已被花完情況

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：其他應收款-**人

　　(2)現金有剩余情況

　　借：庫存現金

　　       銷售費用-差旅費

　　        貸：其他應收款-**人

　　4、補款時

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款-**人

　　庫存現金是指流動性最強的貨幣，該貨幣存放于企業(yè)財會部門、且由出納人員經管。企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，準確針對現金的收支情況進行正確的核算，合法性并且合理性地使用現金。庫存現金的核算有總分類核算和明細分類核算兩種。庫存現金通過總分類核算時，通過設置“庫存現金”賬戶進行?！皫齑娆F金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　員工出差時，可以對一些費用比如租車、住宿等進行報銷，報銷差旅費時一般可以計入管理費用等科目處理，相關的會計分錄怎么做？

　　差旅費報銷的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢時，

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、向公司借錢時，

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　企業(yè)職工出差，預先借支差旅費的，應計入其他應收款科目、庫存現金科目進行核算，相關會計分錄應如何編制？

　　出差借差旅費的會計分錄

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　出差后報銷差旅費的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　       貸：其他應收款(出差前預借的款項)

　　              庫存現金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、預付賬款、應收賬款、應收利息、應收股利以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款，比如因企業(yè)財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費;

　　3、應收的出租包裝物租金;

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費主要包括：交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　差旅費報銷需遵循以下原則：

　　1、差旅費開支，必須在各部門預算總額內。對于超預算的差旅費，不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，未經其領導批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　差旅費是企業(yè)經營過程中經常發(fā)生的一項費用支出，對于差旅費報銷，應按照使用部門計入相應的科目核算，具體會計分錄是什么？

　　差旅費報銷分錄

　　1、在預支現金時

　　借：其他應收款-個人法定全名

　　       貸：庫存現金

　　2、在報銷時

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　　企業(yè)財務部門在日常處理差旅費報銷過程的具體操作中時時存在報銷費需用按照部門進行核算，例如現有的報銷有可能經常會出現在兩個部門，管理部門與銷售部門，當管理部門需要報銷相關費用時：

　　借：管理費用-差旅費

　           貸：庫存現金

　　2、當銷售部門需要報銷時是以下情況

　　借：銷售費用-差旅費

　       　貸：庫存現金

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　差旅費用是企業(yè)一項很常見的支出，發(fā)生差旅費時一般計入“管理費用”科目核算。員工報銷差旅費時，具體的會計分錄是什么？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、借出時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用-差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　4、補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，也是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　員工出差時在吃住行方面會發(fā)生相應費用，回來后可按公司規(guī)定對花費的費用進行報銷，那么報銷差旅費時，如何進行賬務處理？

　　差旅費報銷會計分錄

　?。?出差管理人員進行出差前，預借差旅費：

　　借：其他應收款——職工

　      　 貸：庫存現金

　?。?報銷差旅費用的分錄：

　　借：管理費用

　      　貸：其他應收款

　     　        庫存現金

　　報銷人員差旅費退回余款的會計分錄

　　支出的差旅費計入管理費用，剩余差旅費計入庫存現金。會計分錄如下：

　　借：庫存現金（余額）

　       　管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　差旅費報銷流程

　?。?出差人員填制差旅費報銷單交至直屬上級審查核準，交于財務人員。分管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全部責任。

　?。?財務工作人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準問題進行審核并對此負責。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　任何企業(yè)都會發(fā)生差旅費支出，按公司規(guī)定可以報銷。差旅費是指出差期間發(fā)生的交通、住宿、公共雜費等費用。報銷差旅費時，應如何做會計分錄？

　　報銷差旅費會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　       　制造費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　庫存現金屬于資產類科目。企業(yè)應設置“庫存現金”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。

　　差旅費開支范圍旅費范圍一般包括交通費、住宿費、食品補貼、郵政費、行李運費和雜項費用等。

　　交通費是指旅客通過火車、飛機、船舶等交通工具支付的各種票價、手續(xù)費和相關費用。

　　住宿費是指旅行人員需要支付的住宿費和其他相關費用。

　　食品補貼是指商務旅客在逗留期間因食品費用較高而按一定標準給予的津貼。

　　郵電費用是指商務旅客因公出差需要支付的各種電話費、電報費、郵政費等費用。

　　行李運費是指出差人員因工作需要，需要多攜帶行李時，向鐵路、民航、公路等運輸單位支付的行李運輸和搬運費用。

　　雜項費用是指除上述旅費外，旅行人員因工作需要支付的費用。

　　企業(yè)在經營過程中外派員工工作時就需要為員工支付差旅費，差旅費支出可以計入“管理費用”等會計科目。對于差旅費報銷業(yè)務，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費報銷的會計分錄

　　1、差旅費報銷時：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款

　　借或貸：庫存現金

　　2、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：

　　借：其他應收款——職工

　　       貸：庫存現金

　　3、出差報銷時，差旅費用已經發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款

　　報銷費用主要有三大類（即三費）：銷售費用、管理費用、制造費用

　　1、如果是公司內部管理人員/車間人員報銷差旅費時：

　　借：管理費用/制造費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、報銷客戶的交通費，且和企業(yè)的業(yè)務銷售有聯系時：

　　借：管理費用/銷售費用-差旅費

　　       貸：其他應付款-xx單位

　　3、財務上將打的的錢給客戶：

　　借：其他應付款-xx單位

　　       貸：銀行存款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是指出為公司外出辦理業(yè)務或其他事項，而產生的住宿費、交通費以及其他的公雜費等各項費用。差旅費是作為行政事業(yè)單位和企業(yè)的重要并且是經常性的支出項目。

　　什么是管理費用？

　　是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用，屬于期間費用，在發(fā)生的當期計入當期的損失或利得。具體包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　事業(yè)單位屬于社會服務組織，表現形式為組織或機構的法人實體，對于事業(yè)單位職工出差回來報銷差旅費的業(yè)務，應如何做會計分錄？

　　事業(yè)單位出差回來報銷差旅費的會計分錄

　　如果沒有向單位借錢：

　　借：事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時：

　　全部花完

　　借：事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　       　事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　       　貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。

　　事業(yè)支出怎么理解？

　　“事業(yè)支出”科目用于核算事業(yè)單位開展各項專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的實際支出，并且可以設置“基本工資”、“補助工資”、“職工福利費”、“社會保障費”等明細科目，進行明細核算。

　　公司員工出差前可以向財務部預借差旅費，一般會計入其他應收款或管理費用等科目進行核算，那么相關的會計分錄怎么做？

　　職工出差預借差旅費的會計分錄

　　因支付職工出差借款所需的現金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應收款”會計科目，貸記“庫存現金”會計科目。

　　1.職工出差預借差旅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：其他應收款——XX職工

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　2.出差后報銷差旅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現金/銀行存款

　　或者，

　　借：管理費用/銷售費用

　　　　庫存現金/銀行存款

　　　　貸：其他應收款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的或者應當由企業(yè)管理人員的工資、福利費用統(tǒng)一承擔的。企業(yè)應通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發(fā)生和結轉。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的管理費用。結轉后，該賬戶應無余額。本科目根據管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應收款包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應收出租包裝物租金;

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　對于員工出差時產生的差旅費，公司一般會予以報銷，會計人員一般將報銷的差旅費計入管理費用科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　出差回來報銷差旅費的會計分錄怎么做？

　　預支差旅費的會計分錄：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　員工回來報銷時，花出去的部分的會計分錄：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　剩余部分的會計分錄：

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　補款時的會計分錄：

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是資產類科目。其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其他應收款主要包括以下內容：應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，等等。該科目借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。管理費用包括：工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費等。

　　差旅費是指員工出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費的會計分錄？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、相關差旅費用還未借出時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　2、借出時，

　　借：其他應收款——xx

　　　　貸：庫存現金

　　3、報銷時，

　　①全部花完

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　?、谟惺Ｓ喱F金

　　借：庫存現金

　　　　管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款——xx

　　4、補款時，

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補貼是指商務旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關費用。然而，應該注意的是，這些費用必須是合理的。如果超出規(guī)定，企業(yè)很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費，但也可能發(fā)生額外的郵寄費和其他相關費用。至于雜費，內容很多，但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費用。

　　差旅費的報銷原則

　　1、差旅費必須控制在各部門總預算內，不得超過。

　　2、員工必須提前提交書面申請，并填寫出差申請表，由其直接上級批準。未經事先批準的，不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算;

　　4、差旅費標準：交通、住宿、補貼等基本標準參照集團差旅費報銷管理制度。

　　差旅費的報銷流程

　　1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》，由直屬上級審核，分管副總裁批準，財務人員審核，出納結算和支付。各主管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全責。

　　2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預算金額、票據合法性、真實性、差旅費標準等進行審核并負。