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    文章企業(yè)交稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-05-05 19:56:52 1899 瀏覽

           納稅是指稅收中的納稅人的執(zhí)行過程,按照國家各種稅法的規(guī)定,根據(jù)一定的比率,將集體或個(gè)人收入的一部分繳納給國家,對(duì)于企業(yè)交稅業(yè)務(wù),該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    交稅分錄

      企業(yè)交稅的會(huì)計(jì)分錄

     ?。薄?duì)于一般企業(yè)繳納的稅費(fèi),應(yīng)當(dāng)編制以下的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交稅額)

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加;

             應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

            貸:銀行存款

      2、在企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅、附加稅等時(shí),應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下所示:

           計(jì)提時(shí):

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

                    應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

      3、企業(yè)計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下所示:

      發(fā)工資時(shí)代扣

      借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代繳代扣個(gè)人所得稅

      4、企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下所示:

      調(diào)整后利潤計(jì)算

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      5、對(duì)于印花稅,計(jì)入稅金及附加科目核算。

      6、對(duì)于有固定資產(chǎn)的企業(yè),還得交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;如有土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開發(fā)等,還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。

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    文章滯納金的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-31 23:14:43 6194 瀏覽

      滯納金是針對(duì)不按納稅期限繳納稅款或不按還款期限歸還貸款,按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額,它是稅務(wù)機(jī)關(guān)或者債權(quán)人對(duì)逾期當(dāng)事人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施,其會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    滯納金分錄

      滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      借:營業(yè)外支出

             貸:銀行存款

      增值稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做?

      1、上交時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(稅金)

             營業(yè)外支出(罰款/滯納金)

             貸:銀行存款

      2、轉(zhuǎn)賬時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整(稅金)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(稅金)

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)

                    營業(yè)外支出(罰款/滯納金)

      營業(yè)外支出科目相關(guān)知識(shí)

      企業(yè)應(yīng)通過”營業(yè)外支出”科目來核算營業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目可按營業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

      確認(rèn)盤虧、非常損失計(jì)入營業(yè)外支出時(shí),借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“庫存現(xiàn)金”等科目。確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失時(shí),借記”營業(yè)外支出”科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”等科目。

      期末,應(yīng)將“營業(yè)外支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“營業(yè)外支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。營業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、盤虧損失、公益性捐贈(zèng)支出、債務(wù)重組損失、非常損失等,是企業(yè)財(cái)務(wù)中很重要的一個(gè)指標(biāo)。

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    文章稅款滯納金如何編制會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-13 21:22:18 650 瀏覽

      在日常生活中,無論是個(gè)人還是企業(yè),可能都會(huì)面臨繳納滯納金的情況。一般而言,滯納金都是通過“營業(yè)外支出”科目進(jìn)行核算的。那么發(fā)生滯納金時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    稅款滯納金分錄

      支付稅款滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      借:營業(yè)外支出

            貸:銀行存款

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定:“納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?!?/p>

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失,固定資產(chǎn)盤虧等。

      滯納金概述

      滯納金主要指的是不按照納稅期限繳納稅款或者不在還款期限內(nèi)歸還貸款,按所滯納的天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額,滯納金屬于行政強(qiáng)制強(qiáng)制執(zhí)行的方式。作為一種行政強(qiáng)制執(zhí)行行為,征收滯納金具有懲罰性。出現(xiàn)以下六種行為將會(huì)面臨收取滯納金。

     ?。?、未按法律規(guī)定繳納稅款;

     ?。?、因納稅人或者扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致的少繳稅款;

      3、偷稅;

     ?。础⒓{稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳、少繳應(yīng)納稅款;

     ?。?、欠稅;

      6、抗稅。

      值得需要注意的是,稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是不允許扣除的。

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    文章稅收滯納金如何編制會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-19 21:08:28 764 瀏覽

      稅收滯納金是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。那么企業(yè)繳納稅收滯納金時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    稅收滯納金分錄

      稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      借:營業(yè)外支出--滯納金支出

        貸:銀行存款

      什么是稅收滯納金?

      稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似,是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。財(cái)務(wù)人員需要注意了,有以下六種行為是需要征收滯納金的。

      1、未按規(guī)定繳納稅款;

      2、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款;

      3、偷稅;

      4、不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款;

      5、欠稅;

      6、抗稅。

      而且需要注意的是,稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除。

      營業(yè)外支出是什么?

      營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。

      營業(yè)外支出也指“營業(yè)外支出”會(huì)計(jì)科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置該科目核算發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出。并按支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。期末,應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

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    文章應(yīng)交稅費(fèi)怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-25 18:08:55 1227 瀏覽

      企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)時(shí),所負(fù)擔(dān)的稅費(fèi),一般稱為應(yīng)交稅費(fèi)。對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員一般在一級(jí)科目應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行有關(guān)核算,具體會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    應(yīng)交稅費(fèi)分錄

      應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      (一)計(jì)入稅金及附加

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

          應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

          應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

      (二)計(jì)入其他科目

      1、企業(yè)所得稅

      借:所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

        遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

          遞延所得稅負(fù)債

      2、個(gè)人所得稅

      借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括:

      企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),其中包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

      應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加區(qū)別

      1、應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目。稅金及附加是損益類科目。

      2、應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

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    文章應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄最新匯總
    2020-07-24 12:33:11 3127 瀏覽

      會(huì)計(jì)人員平時(shí)工作中經(jīng)常接觸“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)科目,含義簡單理解為按照規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)。那么應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄都有哪些呢?明細(xì)科目包括什么?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了最新相關(guān)內(nèi)容,來一同了解下吧。

      應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

      一、計(jì)入稅金及附加分錄有哪些?

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

      二、計(jì)入管理費(fèi)用分錄有哪些?

      借:管理費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

      ——應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

      ——應(yīng)交殘疾人保障金

      三、計(jì)入其他科目分錄

      1、計(jì)入企業(yè)所得稅,分錄如下:

      借:所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

      遞延所得稅資產(chǎn)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      遞延所得稅負(fù)債

      或者做相反分錄

      2、個(gè)人所得稅,相關(guān)分錄如下:

      借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

      3、煙葉稅,相關(guān)分錄如下:

      借:材料采購/在途物資/原材料

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交煙葉稅

      應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目都有哪些?

      應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目包括:

      1、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅;

      2、消費(fèi)稅;

      3、企業(yè)所得稅;

      4、房產(chǎn)稅;

      5、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;

      6、資源稅

      7、車船稅

      本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加、代扣代繳的個(gè)人所得稅、保險(xiǎn)保障基金和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

      應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)該怎么調(diào)整?

      應(yīng)交稅費(fèi)借方說明什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)借方反映交納數(shù)和可抵減數(shù),記減少;而貸方說明計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。期末若是借方余額,則表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金的意思。

    展開全文
    文章國稅滯納金會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-24 21:12:19 739 瀏覽

      滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期繳納稅款的納稅人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。企業(yè)繳納的滯納金應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?

    國稅滯納金分錄

      國稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      稅務(wù)滯納金的會(huì)計(jì)分錄如下:

      1、上交滯納金時(shí):

      借:營業(yè)外支出(罰款滯納金)

             貸:銀行存款

      補(bǔ)繳增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      2、若企業(yè)經(jīng)稅務(wù)檢查,需補(bǔ)繳以前年度對(duì)應(yīng)的增值稅及滯納金時(shí):

      借:應(yīng)收賬款

            貸:以前年度損益調(diào)整

                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      繳納對(duì)應(yīng)增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      繳納對(duì)應(yīng)滯納金時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:銀行存款

      未按時(shí)繳納稅款的后果

      企業(yè)沒有按時(shí)申報(bào),那么稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)情節(jié)對(duì)逾期申報(bào)的行為作出對(duì)應(yīng)處罰。其中,有應(yīng)納稅額的情況,還要按照每日萬分之五進(jìn)行滯納金的征收。企業(yè)沒有按時(shí)申報(bào)稅務(wù),則無法正常清卡以及按規(guī)定抄報(bào)稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)通過實(shí)地、電話等方式,進(jìn)行查詢對(duì)企業(yè)和相關(guān)人員,如果查無下落,或雖然可以聯(lián)系到企業(yè)代理記賬、報(bào)稅人員等,但其并不知道,也聯(lián)系不到企業(yè)實(shí)際控制人,那么該企業(yè)將會(huì)被判定為走逃(失聯(lián))企業(yè)。

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    文章稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-07 21:26:56 1134 瀏覽

      稅收滯納金是稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的一種行政強(qiáng)制執(zhí)行行為,對(duì)于稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    稅收滯納金分錄

      稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      借:營業(yè)外支出——滯納金支出

        貸:銀行存款

      銀行存款是什么?

      銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

      為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款,企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。

      營業(yè)外支出是什么?

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

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    文章稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-05-04 16:12:47 1476 瀏覽

      稅收滯納金是由稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制行為。比如企業(yè)超過交稅期限納稅,就要繳納相應(yīng)的滯納金,因此會(huì)計(jì)人員要注意各項(xiàng)稅款的納稅期限,以免產(chǎn)生不必要的損失。對(duì)于稅收滯納金,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    稅收滯納金分錄

      稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄

      借:營業(yè)外支出--滯納金支出

             貸:銀行存款

      滯納金的計(jì)算是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五得出的,因此要繳納的滯納金為應(yīng)交增值稅稅額*滯納天數(shù)*萬分之五。假設(shè)本期增值稅稅額是50000元,超期了12天,則滯納金為50000×12×0.05%=300元

      而進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅滯納金金額=滯納進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅稅額×0.5‰×滯納天數(shù)

      根據(jù)稅法規(guī)定不得稅前扣除的支出有:

      1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

      2.企業(yè)所得稅稅款;

      3.稅收滯納金;

      4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

      5.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出及所有非公益性捐贈(zèng)支出;

      6.贊助支出;

      7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

      8與取得收入無關(guān)的其他支出。

      因此稅收滯納金是不能稅前扣除的。會(huì)計(jì)人員要注意應(yīng)該在規(guī)定期限內(nèi)完成交稅工作。

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    文章企業(yè)支付稅收滯納金的會(huì)計(jì)分錄
    2021-03-03 21:42:00 1203 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營過程中,未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納稅款的,需繳納一定金額的滯納金。支付稅收滯納金時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

    支付稅收滯納金

      支付稅收滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄?

      支付稅收滯納金計(jì)入營業(yè)外支出科目。

      借:營業(yè)外支出

             貸:銀行存款等

      稅收滯納金是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。

      應(yīng)納滯納金計(jì)算公式:應(yīng)納滯納金=應(yīng)納稅額×天數(shù)×0.05%

      營業(yè)外支出是指什么?

      營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。

      其中,非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失包括固定資產(chǎn)處置損失和無形資產(chǎn)出售損失。

      公益性捐贈(zèng)支出,指企業(yè)對(duì)外進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的支出。

      非常損失,是指企業(yè)對(duì)于因客觀因素(如自然災(zāi)害)造成的損失,扣除保險(xiǎn)公司賠償后應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的凈損失。

      企業(yè)應(yīng)設(shè)置“營業(yè)外支出”科目,本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出。

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    文章社保滯納金會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-08-16 15:54:15 3899 瀏覽

      用人單位若是未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),有關(guān)行政部門將按規(guī)定征收相應(yīng)的滯納金。用人單位支付社保滯納金時(shí),如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    社保滯納金

      企業(yè)支付社保滯納金時(shí):

      借:營業(yè)外支出—滯納金

             貸:銀行存款

      依據(jù)《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》第十一章第八十六條規(guī)定,用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足,并自欠繳之日起,按日加收萬分之五的滯納金,逾期仍不繳納的,由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

      同時(shí),根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),稅收滯納金支出不得扣除;社保滯納金不屬于稅收滯納金,因此,企業(yè)支付的社保滯納金可以稅前扣除。但在實(shí)務(wù)中,企業(yè)進(jìn)行社保滯納金的財(cái)稅處理前需了解本地區(qū)有關(guān)部門的政策文件及具體操作。

      每月應(yīng)繳社保滯納金計(jì)算公式為:

      社保滯納金(四舍五入到兩位小數(shù))=每月應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)×滯納天數(shù)×0.5%;

      其中,滯納天數(shù)=滯納金計(jì)算止日期-滯納金計(jì)算起日期+1。

      繳納社保會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提工資、社保時(shí)

      借:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等—工資

             生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等—住房公積金

             生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等—社保

             貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

                    應(yīng)付職工薪酬—住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

                    應(yīng)付職工薪酬—社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

      發(fā)放工資時(shí)

      借:應(yīng)付職工薪酬—工資

             貸:銀行存款

                    其他應(yīng)付款—社保(個(gè)人承擔(dān)部分)

                    其他應(yīng)付款—住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

      繳納社保和申報(bào)個(gè)稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

            應(yīng)付職工薪酬—住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

            應(yīng)付職工薪酬—社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

            其他應(yīng)付款—住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

            其他應(yīng)付款—社保(個(gè)人承擔(dān)部分)

            貸:銀行存款

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    文章稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-07-13 16:21:34 2011 瀏覽

      稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似,如果企業(yè)沒有按時(shí)、足額繳納應(yīng)該繳納的稅款,稅收機(jī)關(guān)可以依法向企業(yè)征收罰金和滯納金。企業(yè)產(chǎn)生稅收滯納金能否稅前扣除?會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?

    稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄.jpg

      什么是稅收滯納金?

      征收滯納金是稅收管理中的一種行政強(qiáng)制措施,指應(yīng)納稅的單位或個(gè)人因逾期向稅收機(jī)關(guān)繳納稅款而依法應(yīng)繳納的款項(xiàng)。

      在會(huì)計(jì)分錄核算中,稅收滯納金屬于營業(yè)外支出。稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能稅前扣除,在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。政策參考:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:...(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金;

      增值稅滯納金會(huì)計(jì)分錄

      根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則稅款滯納金應(yīng)記入營業(yè)外支出科目,以銀行存款支付,所有對(duì)方科目為銀行存款。上交時(shí):

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

      營業(yè)外支出(罰款 滯納金)

      貸:銀行存款

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    文章應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)有什么區(qū)別?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-07 09:23:36 1174 瀏覽

      應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付帳款的一種。很多人會(huì)將應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)所混淆,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行詳解。

    1621564810838753.jpg

      應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費(fèi)的區(qū)別:

      1、應(yīng)交稅費(fèi)包括應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款.

      2、單位計(jì)算應(yīng)交的所得稅是記入應(yīng)交稅金。

      3、應(yīng)交稅金是會(huì)計(jì)制度的科目。應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金,如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。

      4、應(yīng)交稅費(fèi)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目。應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

      5、應(yīng)交稅金是原會(huì)計(jì)制度的科目,應(yīng)交稅費(fèi)是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的科目,應(yīng)交稅費(fèi)比應(yīng)交稅金核算內(nèi)容增加了附加費(fèi)的內(nèi)容,如教育費(fèi)附加計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi),而原會(huì)計(jì)制度中,計(jì)入其他應(yīng)交款。

      交稅金怎么做分錄?

      交稅金分錄:

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

      貸:銀行存款

      計(jì)提時(shí):

      借:稅金及附加-城建稅

      -教育費(fèi)附加

      -地方教育費(fèi)附加

      -印花稅

      貸:應(yīng)交稅金-城建稅

      -教育費(fèi)附加

      -地方教育費(fèi)附加

      -印花稅

      繳納時(shí)

      借:應(yīng)交稅金-城建稅

      -教育費(fèi)附加

      -地方教育費(fèi)附加

      -印花稅

      貸:銀行存款

      應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

      計(jì)算應(yīng)交增值稅:

      銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

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