有些企業(yè)實行總公司、分公司共同經(jīng)營的方式。分公司在需要付租金的情況下，總公司已代付。那么這時候也就出現(xiàn)了相應(yīng)的賬務(wù)問題，總公司代付租金增值稅的會計處理怎么做呢?這些知識財務(wù)工作經(jīng)?？梢杂玫?建議收藏!

　　總公司代付租金增值稅的會計處理

　　如果是代屋主支付開租金發(fā)票稅金，則其不屬于本企業(yè)的費(fèi)用。所以未能在匯算清繳的時候進(jìn)行稅前扣除。其取得收入無關(guān)的其他各項支出(比如企業(yè)負(fù)責(zé)人的個人消費(fèi))屬于無關(guān)支出范圍內(nèi)，也不允許稅前扣除。

　　所以，代付租金稅款的會計處理，如下所示：

　　代收代墊的款項不在收入的范疇之內(nèi)，如果你是物業(yè)公司，則應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)是以收取的物業(yè)管理費(fèi)之類的收入為主減去水、電、煤費(fèi)用后的余額。其他應(yīng)付款為代收款項。做賬的時候，以發(fā)票或者相關(guān)收據(jù)為依據(jù)。具體如下：

　　借:現(xiàn)金

　　貸:其他應(yīng)付款-**電力公司

　　支付時

　　借:其他應(yīng)付款-**電力公司

　　貸:現(xiàn)金

　　代墊稅金

　　借:其他應(yīng)收款-代墊**單位稅金

　　貸:現(xiàn)金

　　相關(guān)知識延伸：什么是增值稅?

　　1、增值稅是中國主要稅種之一，也就是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位及個人所實現(xiàn)的增值額進(jìn)行征收。

　　2、增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，中央財政收入在稅收收入中所占比例為50%，地方收入所占比例也是50%。

　　3、在中國全部稅收中，增值稅收入占據(jù)了60%以上的比例。

　　4、進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅是海關(guān)負(fù)責(zé)征收的，其稅收收入均為中央財政收入。

　　5、增值稅是流轉(zhuǎn)稅，其實行價外稅。有增值才征稅，沒有增值則不用征稅。

　　公司發(fā)給部門的獎金怎么做會計分錄?非常實用!會計人請查收!

　　會計在日常工作中，常常會碰到“公司發(fā)給部門的獎金”相關(guān)賬務(wù)問題，通常我們把部門獎金計入應(yīng)付職工薪酬科目。接下來我們就來詳聊公司發(fā)給部門的獎金怎么做會計分錄?非常實用!

　　代發(fā)工資代繳社保的公司收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票時一般借記銀行存款科目，貸記主營業(yè)務(wù)收入科目。做賬時需注意勞務(wù)公司開具的發(fā)票不是代發(fā)工資全額發(fā)票，只是服務(wù)費(fèi)部分。下面一文將為大家詳細(xì)介紹代發(fā)工資代繳社保的公司賬務(wù)處理。

　　代發(fā)工資代繳社保的公司怎么做賬?

　　1、收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票時賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金，會計分錄如下：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　其他應(yīng)付款——社保 (企業(yè)交納部分)

　　其他應(yīng)付款——住房公積金(企業(yè)交納部分)

　　3、支付派遣人員的工資，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款——社保 等 (個人承擔(dān)的社保和公積金)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)

　　4、繳納社保和公積金，會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款——社保等

　　貸：銀行存款

　　公司幫別人代繳社保的賬務(wù)處理

　　繳納時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(單位部分)

　　其他應(yīng)收款——代繳社保(個人部分)

　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用——社保

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(單位部分)

　　知識拓展：代收職工繳納的社保如何做賬務(wù)處理?

　　找社保代理公司代繳社保的注意事項

　　1、需委托信譽(yù)好、有資質(zhì)、較大型一些的社保代理公司，避免上當(dāng)受騙。

　　2、當(dāng)你將社保費(fèi)用交給代理公司時，應(yīng)當(dāng)讓代理公司開具相關(guān)有效憑證及社保繳納時的有效憑證。

　　3、對于社保繳費(fèi)情況，應(yīng)當(dāng)時常查驗，避免造成損失。

　　4、建議常去社保代理公司看看，多關(guān)注其經(jīng)營情況，如若發(fā)現(xiàn)隱患，應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門報告。

　　公司經(jīng)營發(fā)展過程中，經(jīng)常會發(fā)生代收代付業(yè)務(wù)，比如員工代付貨款。發(fā)生代收代付業(yè)務(wù)時，會計人員應(yīng)怎么做賬務(wù)處理？

　　代收代付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

　　代收款項時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款

　　支付代收款時

　　借：其他應(yīng)付款

　　       貸：銀行存款

　　收到代付款時

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　支付代付款項時

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是什么意思？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其他應(yīng)收款主要包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　6.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)

　　7.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，借記其他應(yīng)收款，貸記有關(guān)科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記其他應(yīng)收款。

　　其他應(yīng)付款是什么意思？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，屬于負(fù)債類科目，通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　企業(yè)購進(jìn)的貨物，一般先預(yù)付一部分貨款，待收到貨物后，再支付剩余貨款。補(bǔ)付貨款時，怎么做會計分錄？

　　補(bǔ)付貨款分錄

　　1、支付預(yù)付款

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、購進(jìn)商品

　　借：庫存商品等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　       　貸：預(yù)付賬款

　　3、補(bǔ)付預(yù)付不足的貨款

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到貨款的會計分錄

　　如果此前已做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　如果未做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫存商品

　　貨款退回會計分錄怎么做？

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。

　　當(dāng)我們工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，是需要按照規(guī)定由單位代扣代繳個稅的。那么企業(yè)代扣個人所得稅能否在企業(yè)稅前扣除?代扣個稅分錄怎么處理?會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　企業(yè)代扣的個人所得稅可以稅前扣除嗎?

　　企業(yè)代付的個稅，是企業(yè)多支付的人工成本，計入工資薪金比較合理。企業(yè)承擔(dān)收款方的稅款屬于企業(yè)的一項支出，在合同約定很清楚的情況下，是允許企業(yè)稅前扣除的。

　　計提應(yīng)付工資總額時，按照含稅工資來計提，根據(jù)相關(guān)規(guī)定計入成本和費(fèi)用科目。這樣一來單位代付的個稅稅款就還原為工資薪金，企業(yè)的成本費(fèi)用。所以，單位代付的個稅稅款只存在納稅調(diào)整的問題，而不存在不可稅前扣除的問題。

　　代扣個稅會計分錄

　　1、計提工資時，分錄處理如下：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、發(fā)放工資時，分錄處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　3、繳納稅金時，分錄處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　為返聘員工代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　代扣代繳個稅的規(guī)定

　　代扣代繳個人所得稅也就是指，個人工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的情況下，應(yīng)該繳納個人所得稅。工資所交稅金，是由發(fā)放工資單位從你工資當(dāng)中代為扣除的，并向稅局繳納。

　　扣繳義務(wù)人包括支付個人應(yīng)稅所得的企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊、個體戶、社團(tuán)組織等單位或個人。

　　以下所得為代扣代繳個稅的范圍：

　　1、工資薪金所得，勞務(wù)報酬所得;

　　2、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

　　3、特許權(quán)使用費(fèi)所得，稿酬所得;

　　4、財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　5、利息、股息、紅利所得，偶然所得。

　　公司發(fā)放工資，一般由自己公司直接發(fā)放，但也有部分公司是請他人公司代為發(fā)放的。那么代別的單位發(fā)工資怎么做賬?代發(fā)工資要交個稅嗎?

　　代別的公司發(fā)工資分錄

　　一、甲公司代乙公司發(fā)工資，甲乙之間首先建立了往來賬關(guān)系

　　1、甲公司做分錄：

　　借：其它應(yīng)收款——乙公司

　　貸：銀行存款

　　2、乙公司做分錄：

　　先計提工資：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　營業(yè)費(fèi)用——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　二、乙公司請甲公司代發(fā)工資

　　1、乙公司做以下分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：其它應(yīng)付款——A公司

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳個人所得稅

　　2、隨后乙公司將資金轉(zhuǎn)入甲公司賬戶：

　　甲公司做會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：其它應(yīng)收款——乙公司

　　乙公司做會計分錄：

　　借：其它應(yīng)付款——甲公司

　　貸：銀行存款

　　銀行代發(fā)上月工資會計分錄

　　代發(fā)工資要繳納個稅嗎?

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規(guī)定：個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，納稅人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律規(guī)定辦理納稅申報，并繳納個人所得稅。

　　所以工資無論是公司直接發(fā)放，還是由其他公司代發(fā)，只要達(dá)到起征點5000元，都應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。

　　工資計提和發(fā)放會計分錄

　　1、計提工資

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計提社保(企業(yè)部分)

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分社保)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、繳納杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

　　貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　5、繳納個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個稅稅率規(guī)定

　　1、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%—45%;

　　2、勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%;

　　3、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，且按照應(yīng)納稅額減征30%;

　　4、利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，偶然所得和其他所得適用比例稅率，稅率為20%;

　　5、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%—45%。

現(xiàn)在很多企業(yè)都與各大銀行有合作，每個月員工的工資都是代發(fā)代扣的，那么企業(yè)對于代發(fā)代扣工資的賬戶應(yīng)該怎么監(jiān)管呢？和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

企業(yè)怎么監(jiān)管代發(fā)代扣工資的賬戶？

1、持公司的介紹信可以直接去銀行辦理；

2、需要提供以下資料：法人及經(jīng)辦人身份證、公司營業(yè)執(zhí)照、工資單(第一次需提供名單上的身份證復(fù)印件)名冊、預(yù)留印鑒章；

3、與銀行柜臺簽一份代發(fā)工資的協(xié)議，一般建議在公司的基本戶辦理；

4、銀行公對私代發(fā)收入一般是指銀行代公司發(fā)放的工資、獎金、福利之類的；

隨著銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)功能的不斷升級，企業(yè)網(wǎng)銀的功能已經(jīng)擴(kuò)展到支付結(jié)算、代發(fā)代扣、外匯結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項企業(yè)財務(wù)應(yīng)用，全面解決了企業(yè)與銀行間的信息交互，成為功能強(qiáng)大的一體化企業(yè)網(wǎng)上金融服務(wù)平臺。

銀行代扣代發(fā)工資應(yīng)該怎么做賬？

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

借：其他應(yīng)付款——社保

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

代發(fā)工資是金融機(jī)構(gòu)為機(jī)關(guān)企事業(yè)單位員工代發(fā)勞動報酬等款項的一項金融中間業(yè)務(wù)。金融機(jī)構(gòu)通過自身聯(lián)網(wǎng)的核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行批量、集中支付,將有關(guān)工資等款項自動轉(zhuǎn)入儲戶預(yù)先約定的銀行卡或個人結(jié)算賬戶上，代理企、事業(yè)單位發(fā)放工資,還可代理社會保險局發(fā)放社會福利保險金等。

以上就是有關(guān)代發(fā)代扣的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　行政事業(yè)單位的財務(wù)幫忙代收代付時的會計處理怎么做?所有的業(yè)務(wù)都能代收代付嗎?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　哪些業(yè)務(wù)是允許代收代付的?

　　1、房地產(chǎn)企業(yè)代收的住宅專項維修基金：根據(jù)財稅〔2016〕36號文附件規(guī)定房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金。

　　2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中的代收代付款：根據(jù)財稅〔2016〕36號文附件規(guī)定經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　3、事業(yè)單位代收代付的費(fèi)用：根據(jù)財稅〔2016〕36號文附件1行政事業(yè)單位滿足條件的財政性收入不作為增值稅的應(yīng)稅收入。因此，行政事業(yè)單位代政府部門收取的代收代付費(fèi)用不納入應(yīng)稅范圍。

　　代收行政事業(yè)單位罰款的會計處理

　　1、受罰者填制轉(zhuǎn)賬支票等付款憑證或交納現(xiàn)金

　　2、經(jīng)辦人員根據(jù)罰款通知收妥款項后，填制或套打代收罰款收據(jù)，按協(xié)議規(guī)定的期限上劃款項

　　借：單位活期存款

　　貸：其他應(yīng)付款——待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶

　　3、上劃罰款時，填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和內(nèi)部往來劃收款報單分別作借、貸方記賬憑證，辦理劃款手續(xù)

　　借：其他應(yīng)付款--待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶

　　貸：支行轄內(nèi)往來

　　以上就是有關(guān)行政事業(yè)單位的代收代付內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　新個稅法實施后，個稅起征點調(diào)整為5000元。也就是說個人基本工資達(dá)到5000元以上，應(yīng)由單位代扣代繳個稅。今天會計網(wǎng)整理了支付工資代扣個稅會計分錄的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　工資代扣代繳個稅分錄

　　1、所屬期當(dāng)月計提工資

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　計提當(dāng)月工資時，借方科目應(yīng)按照職工提供服務(wù)的受益對象計入相關(guān)科目，比如生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，屬于管理部門的，記入“管理費(fèi)用”科目，銷售人員的，記入“銷售費(fèi)用”科目，屬于在建工程、研發(fā)支出承擔(dān)的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

　　2、發(fā)放工資分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　3、繳納個稅分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　工資薪金所得包括什么？

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。其中獎金是指具有工資性質(zhì)的獎金。

　　不屬于工資、薪金所得的項目主要包括：獨(dú)生子女補(bǔ)貼；報銷差旅費(fèi)和交通補(bǔ)助；誤餐補(bǔ)助；國務(wù)院津貼及其他特殊免稅津貼等。

　　企業(yè)銷售商品，一般會涉及運(yùn)輸費(fèi)用的實務(wù)處理，今天會計網(wǎng)給大家整理了關(guān)于代收代付運(yùn)費(fèi)會計分錄的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　運(yùn)費(fèi)代收代付分錄

　　1、代收運(yùn)費(fèi)時

　　借：現(xiàn)金銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款——XXX

　　2、代交運(yùn)費(fèi)時

　　借：其他應(yīng)付款——XXX

　　       貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　3、墊付手續(xù)費(fèi)

　　借：其他應(yīng)收款——XXX

　　       貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)計入什么科目核算？

　　1、如果是為銷售的運(yùn)費(fèi)，則計入銷售費(fèi)用核算：

　　借：銷售費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　2、如果是作為購買的資產(chǎn)費(fèi)用，則將其計入資產(chǎn)成本：

　　若為購買固定資產(chǎn)產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)，則做以下分錄：

　　借：固定資產(chǎn)（此處的金額包含固定資產(chǎn)購買金額及運(yùn)費(fèi)）

　　       貸：銀行存款

　　若為購買存貨產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)，則做以下分錄：

　　借：原材料/庫存商品（此處的金額包含購買存貨的運(yùn)費(fèi)）

　　       貸：銀行存款

　　3、采購材料市內(nèi)運(yùn)費(fèi)計入管理費(fèi)用核算。

　　職工為企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)的同時可取得相應(yīng)的工資，若是財務(wù)人員發(fā)放工資時出現(xiàn)多付的情況，該怎么做會計分錄？

　　多付職工工資分錄

　　多付職工的工資，可以做往來，下月繼續(xù)進(jìn)行沖減。

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       其他應(yīng)收款—多發(fā)的工資

　　       貸：銀行存款

　　下月再發(fā)員工工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　       　貸：其他應(yīng)收款—多發(fā)的工資

　          　    銀行存款

　　補(bǔ)發(fā)工資會計分錄

　　1、所屬期當(dāng)月計提工資：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借方科目根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計入相關(guān)科目，例如生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，屬于管理部門的，記入“管理費(fèi)用”科目，銷售人員的，記入“銷售費(fèi)用”科目，屬于在建工程、研發(fā)支出承擔(dān)的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

　　2、支付工資時超過個稅起征點需要代扣個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　        貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

　　               銀行存款

　　3、 網(wǎng)上申報繳納個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬主要有哪些內(nèi)容？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。

　　短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。

　　離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險及失業(yè)保險歸為此類)

　　辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。

　　其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。

　　公司員工工資高于5000元的情況下，需繳納個稅。公司代付工資時，可通過應(yīng)付職工薪酬科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　公司代付個稅如何做賬？

　　工資計提時：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　              　庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

　　工資、薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。

　　個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　無論是工作還是生活都需要用到水電。有些企業(yè)是采用代支付水電費(fèi)的結(jié)算方式，這時候該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢？

　　代付水電費(fèi)的會計分錄

　　代付時：

　　借：其他應(yīng)收款——代付水電費(fèi)

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　收回代付款時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款——代付水電費(fèi)

　　代扣職工水電費(fèi)會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款—代扣職工水電費(fèi)

       　　貸：其他應(yīng)付款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：其他應(yīng)收款—代扣職工水電費(fèi)

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收的出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　分配水電費(fèi)會計分錄怎么做？

　　分配水費(fèi)、電費(fèi)的時候，需要將水費(fèi)、電費(fèi)按照一定比例分配到管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用以及制造費(fèi)用，具體分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

　　       生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品

　       　制造費(fèi)用—水費(fèi)

　　       管理費(fèi)用—水費(fèi)

　       　銷售費(fèi)用—水費(fèi)

　　       制造費(fèi)用—電費(fèi)

　       　管理費(fèi)用—電費(fèi)

　       　銷售費(fèi)用—電費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　代收代付業(yè)務(wù)即銀行通過信用卡或其他方式為收款付款單位代收代付款項的業(yè)務(wù)，它是銀行、收款付款單位、交費(fèi)人或收款人三者之間關(guān)系的總和。那么代收代付的會計分錄該怎么做？

        代收代付的會計分錄

　　代收款項時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　支付代收款時：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　收到代付款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　支付代付款項時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　代收代付的意思就是中介或者第三方機(jī)構(gòu)代為收取或支付費(fèi)用，企業(yè)發(fā)生的代收代付業(yè)務(wù)，如何寫會計分錄？

　　代收代付的賬務(wù)處理

　　代付時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　　收回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時，

　　借：庫存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　財會人員在處理財付通支付科技有限公司轉(zhuǎn)入的備付金業(yè)務(wù)時，一般計入“銀行存款”科目、“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　財付通備付金的會計分錄

　　財付通支付科技有限公司，轉(zhuǎn)入備付金分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　財付通轉(zhuǎn)來的款項屬于對方企業(yè)支付的押金類款項如備付金等，可做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款-xx企業(yè)-備付金

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業(yè)暫收的，租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計入到其他應(yīng)付款科目，并按實際項目來設(shè)置二級科目。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　什么是主營業(yè)務(wù)收入？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　企業(yè)發(fā)生代收代付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，會計人員通常計入“其他應(yīng)付款”“其他應(yīng)收款”“銀行存款”等科目進(jìn)行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　代收代付的會計分錄

　　代收時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款——代收代付款

　　代付時：

　　借：其他應(yīng)付款——代收代付款

　　　　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項時，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶；支付有關(guān)款項時，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。

　　企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費(fèi)用，借記“財務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時，應(yīng)按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　付貨款日常的賬務(wù)處理應(yīng)計入到應(yīng)付賬款的會計科目里，很多小伙伴不清楚付貨款的會計分錄怎么做，接下來我們來看看吧。

　　付貨款會計分錄

　　1、購入貨物時發(fā)生應(yīng)付賬款

　　借：原材料/材料采購

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　償還時

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：銀行存款

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/材料采購

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　拓展內(nèi)容

　　會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。

　　企業(yè)在平時的業(yè)務(wù)往來中，不可避免會用到備付金，一般會通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”進(jìn)行核算，那么備付金如何編制會計分錄？

　　備付金的賬務(wù)處理

　?。薄⑹盏絺涓督穑航穑瘯菏湛顣r，具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　      庫存現(xiàn)金

　　      貸：其他應(yīng)付款—＊＊單位

　　２、銀行收到客戶備付金時，具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)付款—＊＊單位

　　備付金結(jié)算相關(guān)知識

　　結(jié)算備付金是指結(jié)算參與人根據(jù)本辦法的規(guī)定，存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結(jié)算的資金。結(jié)算參與人應(yīng)當(dāng)在本公司開立資金交收賬戶，用于存放結(jié)算備付金。資金交收賬戶即結(jié)算備付金賬戶。結(jié)算參與人申請開立資金交收賬戶時，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

　?。ㄒ唬┙Y(jié)算參與人資格證書；

　?。ǘ┓ǘù砣耸跈?quán)委托書；

　?。ㄈ╅_立資金交收賬戶申請表；

　?。ㄋ模┵Y金交收賬戶印鑒卡；

　?。ㄎ澹┲付ㄊ湛钯~戶授權(quán)書；

　?。┙?jīng)辦人身份證明復(fù)印件；

　?。ㄆ撸┍竟疽筇峁┑钠渌牧稀?/p>

　　結(jié)算備付金的核算

　　備付金，也被稱為支付風(fēng)險準(zhǔn)備金，指的是商業(yè)銀行為了應(yīng)付日?？蛻籼崛‖F(xiàn)金的業(yè)務(wù)，而保留的一定額度的現(xiàn)金資產(chǎn)。廣義上可以理解為：包括企業(yè)庫存管理現(xiàn)金能力、在中國中央人民銀行的存款。

　　結(jié)算備付金證券專用科目屬于資產(chǎn)類科目。本科目核算企業(yè)因證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項?？梢园凑涨逅愦頇C(jī)構(gòu)，分別“自有”、“客戶”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生代收代付款業(yè)務(wù)時，一般就會涉及到其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款科目，做賬時借庫存現(xiàn)金科目，貸記其他應(yīng)付款科目。

　　代收代付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

　　1、企業(yè)發(fā)生代收款時，

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　2、企業(yè)支付代收款時，

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　3、企業(yè)發(fā)生代付款時，

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、企業(yè)收回代付款時，

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　企業(yè)發(fā)生代收、代付款項時，應(yīng)當(dāng)通過“其他應(yīng)付款”、以及“其他應(yīng)收款”這一科目進(jìn)行核算。

　　其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款的含義

　　1、其他應(yīng)付款，指的是企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。

　　2、其他應(yīng)收款，指的是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項，其主要包括以下內(nèi)容：

　　（1）應(yīng)收的各種賠款、罰款

　　（2）應(yīng)收的出租包裝物租金

　?。?）應(yīng)向職工收取的各種墊付款項

　　（4）備用金存出保證金

　?。?）預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入

　　（6）其他各種應(yīng)收、暫付款項