按時(shí)繳稅是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，發(fā)生漏繳稅費(fèi)時(shí)，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定補(bǔ)繳。對于繳納上月稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)如何編制？

　　繳納上月稅費(fèi)的賬務(wù)處理

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　　下月繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)怎么理解？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車船稅。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　企業(yè)繳納的附加稅主要有隨同增值稅、消費(fèi)稅一起計(jì)征的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。對于企業(yè)上月計(jì)提繳納的附加稅費(fèi)，如何做賬？

　　上月繳納附加稅費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　1、企業(yè)上月計(jì)提附加稅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅

　       　稅金及附加——教育費(fèi)附加

　　       稅金及附加——地方教育費(fèi)附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　2、上月繳納附加稅費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加是什么？

　　城市維護(hù)建設(shè)稅簡稱城建稅是我國為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金我的來源，對有經(jīng)營收入的單位和個(gè)人征收的一個(gè)稅種。稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。

　　城建稅是一種附加稅，沒有獨(dú)立的征稅對象或稅基，而是以增值稅、消費(fèi)稅"二稅"實(shí)際繳納的稅額之和為計(jì)稅依據(jù)，隨"二稅"同時(shí)附征。因此，城建稅的申報(bào)時(shí)間和繳納時(shí)間與增值稅、消費(fèi)稅相同。

　　教育費(fèi)附加是由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，同級教育部門統(tǒng)籌安排，同級財(cái)政部門監(jiān)督管理，專門用于發(fā)展地方教育事業(yè)的預(yù)算外資金。

　　地方教育附加是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，為實(shí)施“科教興省”戰(zhàn)略，增加地方教育的資金投入，促進(jìn)各省、自治區(qū)、直轄市教育事業(yè)發(fā)展，開征的一項(xiàng)地方政府性基金。該收入主要用于各地方的教育經(jīng)費(fèi)的投入補(bǔ)充。

　　按規(guī)定繳納稅款是每個(gè)已達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，繳納稅費(fèi)時(shí)可以通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　?。ǎ保┊?dāng)月交納當(dāng)月的增值稅：

　　①一般納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅費(fèi)）

　　       貸：銀行存款

　?、谛∫?guī)模納稅人：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　?。ǎ玻┢髽I(yè)預(yù)繳增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)和稅金及附加的區(qū)別

　　應(yīng)交稅費(fèi)繳納時(shí)直接核銷，稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，貸方增加，借方減少；稅金及附加屬于費(fèi)用類科目，借方增加，貸方減少。

　　有些企業(yè)在月末沒有及時(shí)繳納增值稅，延遲到次月再進(jìn)行繳納，繳納上月的增值稅時(shí)，一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　繳納上月增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　小規(guī)模企業(yè)實(shí)際支付增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人企業(yè)支付增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納營業(yè)收入的各項(xiàng)稅費(fèi)。這些稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)和計(jì)提，在繳納前暫時(shí)留在企業(yè)，形成負(fù)債（應(yīng)當(dāng)向國家繳納但尚未向國家繳納的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目反映各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納情況并進(jìn)行明細(xì)核算。賬戶貸方登記中應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，借方登記中已繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，期末貸方余額反映的是未繳納的稅費(fèi)；期末，如果是借方余額，則反映多繳或未抵扣的稅款。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加以及企業(yè)依法繳納的其他稅費(fèi)，以及企業(yè)在上繳國家之前征收和繳納的個(gè)人所得稅。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為的，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。本月若是繳納上月增值稅的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制分錄？

　　本月交上月增值稅怎么做賬？

　　一般納稅人上月月末時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　本月繳納上月增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　處理銷項(xiàng)稅額時(shí)做相反分錄即可

　　增值稅含義

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行價(jià)外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。征收范圍一般是銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　增值稅基本計(jì)算公式

　　1、一般納稅人

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率

　　不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

　　會(huì)計(jì)人員對月末增值稅進(jìn)行核算時(shí)，一般將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目核算，繳納上月增值稅的賬務(wù)處理怎么做？來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解吧。

　　繳納上月增值稅分錄

　　一般企業(yè)增值稅按月繳納，當(dāng)月計(jì)算，下月繳納。

　　根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出本月該繳納的增值稅，月末會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　下月繳納上個(gè)月的增值稅時(shí)，做如下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

       　　貸：銀行存款

　　這樣做的目的就是為了防止企業(yè)足額上繳增值稅，防止企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況。

　　若是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，說明本期不納稅，不進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

　　進(jìn)項(xiàng)稅：納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，需要承擔(dān)的增值稅。

　　銷項(xiàng)稅：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅。

　　月末增值稅的賬務(wù)處理

　　案例：A公司在2020年的12月確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為30萬，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬。請問月末有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10萬

　      　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬

　　附加稅是對應(yīng)于增值稅而言的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。個(gè)稅是對于個(gè)人所得所征收的一種稅，對于企業(yè)繳納上月附加稅以及個(gè)稅的業(yè)務(wù)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　上月附加稅和個(gè)稅繳納怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理

　　計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

              　　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

       　　應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

　       　應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加

　       　貸：銀行存款等科目

　　繳納個(gè)人所得稅分錄：

　　1、繳納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　       　貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　2、在發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　              　庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　附加稅是什么？

　　增值稅附加稅是附加稅的一種，通常包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。企業(yè)可以通過“稅金及附加”科目對附加稅進(jìn)行核算。稅金及附加屬于損益類科目。核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等稅種。

　　個(gè)稅是什么意思?

　　個(gè)人所得稅是國家為了緩解貧富差距，促進(jìn)公平而設(shè)的。用來調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的關(guān)系總稱。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

　　在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)需要繳納稅費(fèi)，會(huì)計(jì)人員通常計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，對于繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等

　　(1)計(jì)算確認(rèn)時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　(2)實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　(3)期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：稅金及附加

　　2、印花稅(不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算)

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　3、交納增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　4、個(gè)人所得稅

　　企業(yè)職工按規(guī)定應(yīng)交納的個(gè)人所得稅通常由單位代扣代繳

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　企業(yè)交納個(gè)人所得稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　5、企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過本科目核算。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。

　　公司購買的汽車，可作為固定資產(chǎn)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，那么在稅務(wù)上，需要繳納什么稅？

　　購買汽車時(shí)要繳納的稅費(fèi)有哪些？

　　公司購買汽車需要繳納增值稅、車輛購置稅、車船使用稅。

　　增值稅：增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅費(fèi)用包含在汽車本身的價(jià)格內(nèi)，是對商品在流通環(huán)節(jié)增加的價(jià)值征收的。

　　車輛購置稅：車輛購置稅是對在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，它由車輛購置附加費(fèi)演變而來。其計(jì)稅依據(jù)中不包含車輛購置稅稅額，車輛購置稅稅額是附加在價(jià)格之外的，且納稅人即為負(fù)稅人，稅負(fù)不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁。

　　車輛購置稅計(jì)算公式為：車輛購置稅=計(jì)稅依據(jù)×10%。當(dāng)購買的車輛為二手車時(shí)，無需繳納車輛購置稅。

　　車船使用稅：以車船為特征對象，向車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人征收的一種稅。此處所稱車船是指依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船。

　　車船稅一般由保險(xiǎn)公司代繳，每年繳納一次，具體費(fèi)用由當(dāng)?shù)匕凑铡盾嚧惗惸慷愵~表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。

　　公司買二手車會(huì)計(jì)分錄

　　購入二手車在會(huì)計(jì)上做固定資產(chǎn)核算：

　　借：固定資產(chǎn)

　　      貸：銀行存款

　　企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)過程中，涉及的稅費(fèi)主要包括增值稅、附加稅、所得稅等，繳納這些稅費(fèi)時(shí)要怎么計(jì)算？

　　企業(yè)稅費(fèi)的計(jì)算公式

　　1、增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　2、城建稅=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)×適用稅率;

　　3、教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%;

　　4、堤圍防護(hù)費(fèi)=營業(yè)收入×0.1%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，部分地區(qū)已取消);

　　5、地方教育費(fèi)附加=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費(fèi)稅)×2%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同);

　　6、所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損;所得稅=利潤總額×稅率，稅率為25%;

　　7、個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　企業(yè)繳納稅費(fèi)的賬務(wù)處理

　　1、繳納增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、繳納城建稅時(shí)：

　　計(jì)算出應(yīng)交的城建稅時(shí)：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　       貸：銀行存款

　　3、繳納教育費(fèi)附加時(shí)：

　　計(jì)提：

　　借：稅金及附加

　　        貸：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

　　繳納：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　4、繳納堤圍防護(hù)費(fèi)時(shí)：

　　如果堤圍費(fèi)對當(dāng)期收支影響很大，就需要均勻攤?cè)敫髌冢枰A(yù)提。

　　借：管理費(fèi)用——堤圍費(fèi)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交堤圍費(fèi)

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交堤圍費(fèi)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　5、繳納地方教育費(fèi)附加時(shí)：

　　1、企業(yè)計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí)：

　　借：稅金及附加——教育費(fèi)附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　2、企業(yè)繳納教育費(fèi)附加時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　6、繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　7、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)需要按規(guī)定繳納附加稅或者其他個(gè)稅等等的稅款，在進(jìn)行繳納的時(shí)候，對于繳納上月附加稅和個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　繳納上月附加稅和個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加

　　　　貸：銀行存款等科目

　　繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　1、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、在發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬（工資表中實(shí)發(fā)工資額+扣除個(gè)人所得稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（扣除個(gè)人所得稅額）

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款（工資表中實(shí)發(fā)工資額）

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。 

　　房屋租賃會(huì)產(chǎn)生一定的稅費(fèi)支出，財(cái)會(huì)人員在處理該業(yè)務(wù)時(shí)，一般設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”、“稅金及附加”等科目進(jìn)行核算，對應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　租賃房屋時(shí)繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到房租的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

　　2、繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)

　　3、當(dāng)承租方因代出租方支付稅金，允許租金中扣除的情況下，則可入其他應(yīng)收款科目，出租方支付租金時(shí)扣除代付的稅金沖抵其他應(yīng)收款，最終余額才予以支付。

　　不允許從租金中扣除的情況，則只有一個(gè)方法，承租方在稅后利潤中支付，屬于營業(yè)外支出，并在稅后利潤列支。

　　房屋租賃稅收的相關(guān)規(guī)定

　　相關(guān)稅收規(guī)定：1、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件1《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條第二款規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)第三條第一款規(guī)定：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　對于繳納所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“所得稅費(fèi)用”等科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？　

　　繳納所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”主要是核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　銀行存款包括什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　所得稅費(fèi)用屬于損益類費(fèi)用支出性科目，一般增加在借方，減少在貸方，對于企業(yè)繳納所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　繳納所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　公司計(jì)提繳納的稅費(fèi)，包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)設(shè)置稅金及附加科目處理，相應(yīng)的賬務(wù)處理是什么？

　　公司計(jì)提稅費(fèi)如何做賬？

　　借：稅金及附加——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　稅金及附加——教育費(fèi)附加

　　　　稅金及附加——地方教育附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　“稅金及附加”指的是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　繳納稅費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　　　貸：銀行存款

　　計(jì)提如何理解？

　　計(jì)提，指計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取，列入某科目。其功能為：

　　1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。

　　3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。

　　4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　所得稅費(fèi)用是企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，企業(yè)一般通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。對于繳納所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　繳納所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營都需要繳納稅費(fèi)，小規(guī)模納稅人繳納稅費(fèi)時(shí)會(huì)涉及到“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目，具體的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　小規(guī)模納稅人繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　?。?）銷售實(shí)現(xiàn)收入時(shí)計(jì)提增值稅

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　（2）繳納稅費(fèi)時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　?。?）計(jì)提附加稅時(shí)

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

　?。?）繳納附加稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

　　　　貸：銀行存款

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。