金稅盤服務(wù)費(fèi)能否抵減企業(yè)所得稅?金稅盤能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一定的便利，稅務(wù)部門會收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)。接下來一起來看看金稅盤服務(wù)費(fèi)究竟能否抵減企業(yè)所得稅呢?

　　金稅盤服務(wù)費(fèi)能否抵減企業(yè)所得稅?

　　答：不能。買金稅盤的費(fèi)用，在抵減增值稅應(yīng)納稅額之后，不能再抵減企業(yè)所得稅。

　　按照財稅[2012]15號文相關(guān)規(guī)定可得，增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費(fèi)用和繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，也就是“二項(xiàng)費(fèi)用”是可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額進(jìn)行抵減的。這里的抵扣額也就是價稅合計額。

　　金稅盤抄報稅方法是什么?常見問題有哪些?

　　金稅盤介紹

　　金稅盤定義：金稅盤實(shí)際上是屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，可以在電腦上安裝金稅，用來控制系統(tǒng)。

　　金稅盤用途：金稅盤主要用途為開票、抄稅、清卡及領(lǐng)購發(fā)票。

　　金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可以對增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票進(jìn)行開具。適用于營改增試點(diǎn)地區(qū)及行業(yè)一般納稅人。但除了提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人之外。

　　稅控盤使用貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票稅控系統(tǒng)時，可以對貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票進(jìn)行開具。這適用于提肝功能貨物運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人。

　　金稅盤屬于防偽稅控系統(tǒng)配套使用的企業(yè)端專用設(shè)備，功能表現(xiàn)為為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理及抄報稅資料監(jiān)控等。除了能夠?qū)崿F(xiàn)對增值稅發(fā)票的防偽、稅控的雙重功效，還體現(xiàn)了攜帶方便和成本較低的特點(diǎn)。

金稅盤開票異?？赡苁菚媯兘?jīng)常會遇到的事情，這事情估計會使很多會計崩潰，特別是情況緊急的時候，那么，如果出現(xiàn)了這樣的情況，應(yīng)該怎么辦呢？和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

金稅盤開票異常，可能有以下幾種情況：

1、上海金稅卡升級后，填開發(fā)票點(diǎn)打印后提示“開票異?！?/p>

解決辦法：打開控制面板--區(qū)域和語言選項(xiàng)--自定義--日期--短日期格式選（yyyy-MM-dd）--分隔符選（-）--長日期格式選（yyyy‘年‘M’月’d‘日’）--應(yīng)用 重新打開開票系統(tǒng)，問題解決

2、開票時出現(xiàn)金稅盤通訊異常

解決辦法：部分情況可能是因?yàn)閁SB供電不穩(wěn)定，造成金稅盤驅(qū)動無法正常運(yùn)行，建議電腦重啟，金稅盤數(shù)據(jù)線重新插拔一下或者更換一個USB端口連接試試。如果多次嘗試無效，則需要聯(lián)系服務(wù)單位處理

3、金稅盤打不開

解決辦法：打開我的電腦---便攜開票----tools----kp-setup.exe.安裝一下，桌面就出現(xiàn)開票軟件圖標(biāo)了。

金稅盤異常時的處理方法

1、檢查金稅盤上的燈是不是綠色的,如果不是關(guān)掉插好重新開啟.

2、如果上面的做法還是不行,重啟電腦,再打開金稅盤.

3、如果上面的做法還是不行,向金稅盤服務(wù)商報修或者請求指導(dǎo).

一般納稅人抄報流程

1、登錄系統(tǒng)，自動進(jìn)行上報匯總

2、進(jìn)行納稅申報，如果出現(xiàn)問題，需要聯(lián)系第三方服務(wù)公司或者是聯(lián)系稅局

3、申報成功后，再次登錄系統(tǒng)，完成自動清卡，如果這時網(wǎng)不好，可能會影響清卡進(jìn)程

小規(guī)模納稅人抄報流程

1、登錄系統(tǒng)，自動進(jìn)行上報匯總

2、再次登錄系統(tǒng)，完成自動清卡，如果這時網(wǎng)不好，可能會影響清卡進(jìn)程

金稅盤開票注意事項(xiàng)：

1、在完成網(wǎng)上領(lǐng)票后，不需要再執(zhí)行“發(fā)票讀入”操作，可直接點(diǎn)擊“發(fā)票填開”開具發(fā)票。

2、當(dāng)使用金稅盤開票軟件進(jìn)行網(wǎng)上領(lǐng)票，出現(xiàn)：“金稅盤底層不支持網(wǎng)上領(lǐng)票功能”的提示時，如何處理？

出現(xiàn)這種情況是由于部分金稅設(shè)備底層版本太老，需要對底層進(jìn)行加載。

3、進(jìn)行發(fā)票下載的時候，提示網(wǎng)絡(luò)錯誤等如何解決

出現(xiàn)這種情況，首先測試服務(wù)器連接是否成功；如果連接成功，有可能是服務(wù)器問題，需要多點(diǎn)幾次查詢或者下載

4、同類型發(fā)票如果領(lǐng)取了兩卷以上，在下載的時候有可能會出現(xiàn)發(fā)票領(lǐng)購日期錯誤的提示，可以將第一卷用完后再下載第二卷即可！

以上就是有關(guān)金稅盤異常和開票異常時應(yīng)該怎么處理，想了解更多有關(guān)的會計知識點(diǎn)，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

金稅盤服務(wù)費(fèi)能否抵減企業(yè)所得稅？

驗(yàn)舊發(fā)票是會計每個月必做的事情，有時候發(fā)票驗(yàn)舊沒做好會耽誤很多事情，如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那么就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧！

每一家企業(yè)都會有金稅盤或者是稅控盤，所以每個月抄稅報稅，驗(yàn)舊發(fā)票領(lǐng)發(fā)票的時候都是需要用的，但是驗(yàn)舊發(fā)票的具體操作是怎么樣的呢？接下來看看。

稅盤怎么驗(yàn)舊發(fā)票？

在用完發(fā)票之后，先在自己的開票系統(tǒng)里抄一次稅，就像月初抄稅一樣。然后去稅務(wù)自助機(jī)上IC卡報稅，之后就可以買了。這樣就省略了稅務(wù)柜臺的手工驗(yàn)舊，也不能用打印明細(xì)。

為什么在電子稅務(wù)局申請增量之后，發(fā)票卻不是增量后的總數(shù)呢？

這個也和發(fā)票驗(yàn)舊有關(guān)，如果沒有對之前開具的發(fā)票進(jìn)行驗(yàn)舊，那么月初領(lǐng)購的發(fā)票數(shù)量與增量后的總量是不符的，所以如果月初發(fā)現(xiàn)發(fā)票的總數(shù)不對，先檢查上個月的發(fā)票有沒有開完，如果發(fā)票已經(jīng)開完，那就要去檢查發(fā)票有沒有進(jìn)行驗(yàn)舊，一般都是這兩個原因，如果都沒問題，那就要帶上稅盤預(yù)約服務(wù)號去稅局前臺找工作人員查找原因了。

如果不能在電子稅務(wù)局上驗(yàn)舊發(fā)票，納稅人要怎么做？

如果不能在電子稅務(wù)局上驗(yàn)舊發(fā)票，那么就要帶上稅控盤和公司的一些資料，比如公章和營業(yè)執(zhí)照副本原件復(fù)印件，還有經(jīng)辦人的原件復(fù)印件去稅局，到時候可能稅局的工作人員會讓你填表，按照指引操作就可以，營業(yè)執(zhí)照副本一定要復(fù)印幾張復(fù)印件，這是辦事的時候很需要的。

金稅盤開票怎么購買發(fā)票要怎么驗(yàn)舊？

持辦稅人員資格證、發(fā)票領(lǐng)購薄、金稅盤直接到稅務(wù)大廳去領(lǐng)就行了;

現(xiàn)在發(fā)票不需要驗(yàn)舊了，金稅盤是實(shí)時上傳的，所開具的發(fā)票上傳后就等于驗(yàn)舊了。

金稅盤買發(fā)票還要填交舊驗(yàn)舊表嗎？

系統(tǒng)自動提交驗(yàn)舊，無需填寫驗(yàn)舊表，需要提供作廢發(fā)票和紅字發(fā)票查驗(yàn)。

一般納稅人購買增值稅普通發(fā)票時，驗(yàn)舊是怎么回事?發(fā)票清單怎么打??？

1、驗(yàn)舊是指用票人必須在交驗(yàn)原領(lǐng)購且已使用過的發(fā)票存根，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，才能領(lǐng)購新發(fā)票。

2、打印發(fā)票清單的話，登錄稅控發(fā)票開票軟件，點(diǎn)擊報稅處理再點(diǎn)擊月度統(tǒng)計在這里就可以打印專用發(fā)票或普通發(fā)票的清單了。

3、登錄稅控發(fā)票開票軟件(金稅盤版)；

4、報稅處理-月度統(tǒng)計-確定-專用發(fā)票、普通發(fā)票-打印即可。

以上就是有關(guān)金稅盤發(fā)票驗(yàn)舊的一些知識點(diǎn)，想了解更多的知識點(diǎn)，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

會計收到發(fā)票需要注意什么，應(yīng)該怎么處理？

　　企業(yè)購買的金稅盤，在取得增值稅專用發(fā)票的情況下，未經(jīng)過認(rèn)證時，可以全額抵扣增值稅。購買金稅盤全額抵扣時，應(yīng)如何做賬？

　　購買金稅盤全額抵扣如何做賬？

　　1、交費(fèi)時：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　2、抵稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅費(fèi)(減免稅額)

　       　貸：管理費(fèi)用

　　增值稅的金稅盤可以全額抵扣的意思：就是全部金額可以抵扣稅款，這是國家對金稅設(shè)備的補(bǔ)貼政策。每年的服務(wù)費(fèi)也是可以全額遞減。

　　金稅盤是什么？

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報稅的方便而進(jìn)化出來的一個系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。 金稅盤專用發(fā)票是不需要認(rèn)證，就可以全額抵扣增值稅應(yīng)納稅額的。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用包括的內(nèi)容較多，以工業(yè)企業(yè)為例具體包括：公司經(jīng)費(fèi)，即企業(yè)管理人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷和其他經(jīng)費(fèi);

　　工會經(jīng)費(fèi)，即按職工工資總額的一定比例計提撥交給工會的經(jīng)費(fèi);

　　職工教育經(jīng)費(fèi)，即按職工工資總額的一定比例計提，用于職工教育學(xué)習(xí)以提高文化技術(shù)水平的費(fèi)用;

　　勞動保險費(fèi)，即企業(yè)支付離退休職工的退休金或按規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金、價格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)或醫(yī)療保險費(fèi)、退職金、6個月以病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)及撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付離休人員的其他經(jīng)費(fèi);待業(yè)保險費(fèi)，即企業(yè)董事會或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。

　　金稅盤是由航天信息研發(fā)生產(chǎn)的稅務(wù)系統(tǒng)，對于購買金稅盤費(fèi)用和每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可按規(guī)定抵減增值稅。相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　金稅盤的會計分錄

　　一般納稅人

　　1、初次購買時

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　1、小規(guī)模納稅人

　　初次購買時

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)具體包括：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。具體包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)購進(jìn)金稅盤時，可計入固定資產(chǎn)科目核算。繳納的相關(guān)維護(hù)費(fèi)，可通過管理費(fèi)用科目核算，并享受全額抵減的優(yōu)惠政策。對于金稅盤維護(hù)盤，應(yīng)怎么做會計分錄？

　　金稅盤維護(hù)費(fèi)分錄

　　1、一般納稅人購入金稅盤時：

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)?

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　       　貸：管理費(fèi)用?

　　2、小規(guī)模納稅人購入金稅盤時：

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　       　貸：管理費(fèi)用

　　納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，但相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額則不得抵扣銷項(xiàng)稅。

　　金稅盤的定義

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報稅的方便而進(jìn)化出來的一個系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。

　　金稅盤專用發(fā)票是不需要認(rèn)證，就可以全額抵扣增值稅應(yīng)納稅額的。

　　管理費(fèi)用包括哪些？

　　管理費(fèi)用包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會會費(fèi)(包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)以及企業(yè)生產(chǎn)車間和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等。

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報稅的方便而進(jìn)化出來的一個系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，購買金稅盤時，應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　購買金稅盤的會計分錄

　　１、購入專用設(shè)備時：

　　借：管理費(fèi)用（價稅合計額）

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款

　?。病⒌譁p增值稅應(yīng)納稅額時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　       　貸：管理費(fèi)用

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)，這是由于取得物資與支付貨款在時間上不一致因而買賣雙方在購銷活動中產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。

　　“應(yīng)付賬款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款，并且其期末余額也可以在借方，反映預(yù)付的款項(xiàng)。

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報稅的方便而進(jìn)化出來的一個系統(tǒng),屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤,是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。當(dāng)企業(yè)購買金稅盤時發(fā)生的費(fèi)用一般計入管理費(fèi)用科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　購買金稅盤的會計分錄

　　1、購入專用設(shè)備時

　　借：管理費(fèi)用(價稅合計額)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　不需要認(rèn)證，可以全額抵扣。

　　什么是金稅盤？

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報稅的方便而進(jìn)化出來的一個系統(tǒng),屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤,是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　金稅盤一般用于抄稅、清卡等，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤。購買金稅盤取得增值稅專用發(fā)票時，可全額抵扣增值稅應(yīng)納稅額，對于購買金稅盤的費(fèi)用支出，該怎么做會計分錄？

　　購買金稅盤的會計分錄

　　(1)初次購入時：

　　借：固定資產(chǎn)(價款+稅款)

　　       貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　      　貸：管理費(fèi)用等

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用

　      　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額扣減。

　　管理費(fèi)用主要包括哪些？

　　管理費(fèi)用主要包括：工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、壞賬準(zhǔn)備等明細(xì)科目。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類科目。

　　按照國家稅法有關(guān)規(guī)定，每家企業(yè)都需要進(jìn)行納稅申報，這也是每個企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行的納稅義務(wù)。納稅申報過程中，一般會購進(jìn)金稅盤，對于金稅盤抵扣業(yè)務(wù)，該如何做賬？

　　購入金稅盤抵扣的會計處理

　　專用設(shè)備全額抵扣稅金的會計分錄如下：

　　一、一般納稅人

　　購買專用設(shè)備時

　　借：管理費(fèi)用（價稅合計額）

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款

　　拿到發(fā)票時，增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)同步抵減

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　增值稅稅額也要同時抵減

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　二、小規(guī)模納稅人

　　購買專用設(shè)備時

　　借：管理費(fèi)用（價稅合計額）

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金／應(yīng)付賬款

　　拿到發(fā)票時，增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)同步抵減

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　增值稅稅額也要同時抵減

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　　相關(guān)政策規(guī)定：

　　關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)：

　　一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

　　增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。

　　二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　按照國家稅法有關(guān)規(guī)定，每家企業(yè)都需要進(jìn)行納稅申報，這也是每個企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。那么購買金稅盤時如何寫會計分錄？

　　金稅盤是一個軟件系統(tǒng)，金稅盤的作用是用來開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票，他們都是為了自動化算稅的工具。

　　按照我國的稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用都可以在增值稅的應(yīng)納稅額中全額抵消的，在稅法中按規(guī)定抵消的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)該直接沖減在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。金稅盤使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，可開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

　　其會計分錄如下：

　　(1)初次購入時：

　　借：固定資產(chǎn)(價款+稅款)

　      　貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價款+稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　       　貸：管理費(fèi)用等

　　企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　       　貸：管理費(fèi)用等

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　企業(yè)購買的金稅盤，一般計入管理費(fèi)用科目、銀行存款科目核算，按規(guī)定可抵減增值稅應(yīng)納稅額，相應(yīng)的會計分錄是什么？

　　購買金稅盤分錄

　　購入金稅盤時，

　　借：管理費(fèi)用（價稅合計額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　抵減增值稅應(yīng)納稅額時，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　金稅盤是一個稅務(wù)系統(tǒng)，是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的。使用金稅盤是可以用來給企業(yè)開具發(fā)票的，除此之外，還具有抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票等功能。一般情況下，金稅盤可以用來開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，對于營改增試點(diǎn)地區(qū)和行業(yè)一般納稅都是適用的，但是不適用于提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　增值稅如何理解？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收。

　　稅控盤和金稅盤的區(qū)別有哪些？

　　1、本質(zhì)不同。稅控盤是專用的稅控裝置，也就是一個服務(wù)器。而金稅盤是一個防偽稅控系統(tǒng)的安裝盤。

　　2、功能不同。金稅盤可為防偽稅控系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)加解密、發(fā)票管理、抄報稅資料監(jiān)控等功能，實(shí)現(xiàn)對增值稅發(fā)票的防偽和稅控的雙重功效。稅控盤是在發(fā)票開票軟件的配合下實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。

　　3、適用范圍不同。金稅盤適用于防偽稅控一般納稅人企業(yè)，而稅控盤除了在企業(yè)中使用外，還廣泛應(yīng)用于稅務(wù)局。

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報稅的方便而進(jìn)化出來的一個系統(tǒng)，如今很多企業(yè)都會購入金稅盤，那么購入金稅盤的相關(guān)費(fèi)用該怎么做會計分錄?我們來看看吧。

　　金稅盤費(fèi)用財務(wù)做賬：

　　1、一般納稅人購入金稅盤時：

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　2、小規(guī)模納稅人購入金稅盤時：

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：管理費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中都會涉及申報納稅的業(yè)務(wù)處理，一般企業(yè)為便于報稅，都會購進(jìn)金稅盤，購買時應(yīng)當(dāng)如何做會計分錄？

　　購買金稅盤如何做賬？

　　購入金稅盤時：

　　借：管理費(fèi)用(價稅合計額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　抵減增值稅應(yīng)納稅額時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

　　       貸：管理費(fèi)用

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)，是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、土地使用稅、車船稅等。

　　購買稅控設(shè)備支付的費(fèi)用能否抵減增值稅？

　　初次購買：初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。即用價稅合計數(shù)抵減增值稅應(yīng)納稅額

　　非初次購買：非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由增值稅納稅人自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。即只能憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但不能抵扣購買設(shè)備的價款。

　　金稅盤的作用主要是為報稅提供便利，按規(guī)定初次購買金稅盤的費(fèi)用，可全額抵減增值稅。相關(guān)會計分錄是什么？

　　金稅盤的賬務(wù)處理

　　一般納稅人：

　?、俪醮钨徺I時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應(yīng)付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　小規(guī)模納稅人：

　　①初次購買時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　       貸：銀行存款／應(yīng)付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　固定資產(chǎn)是什么？

　　固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括但不僅限于房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。

　　固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)，通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。

　　“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)收賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。

　　“應(yīng)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng)；借方表示償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款。期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款，并且其期末余額也可以在借方，反映預(yù)付的款項(xiàng)。

　　金稅盤是開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的一種工具，為了保證金稅盤正常使用一般要繳納相應(yīng)的維護(hù)費(fèi)，對于金稅盤維護(hù)費(fèi)，一般計入管理費(fèi)用科目核算，有關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　金稅盤維護(hù)費(fèi)的會計分錄

　　①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：銀行存款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

　?、俪醮钨徺I時：

　　借：固定資產(chǎn)（全額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于損益類會計科目，借方表示增加，貸方表示減少。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　現(xiàn)在無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都需要及時購買稅控盤，最常用也就是金稅盤。購買的金稅盤，應(yīng)如何做會計分錄？

　　購買金稅盤的會計分錄

　　1、當(dāng)一般納稅人購入金稅盤時，

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、當(dāng)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時，

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、當(dāng)?shù)譁p增值稅稅額時，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費(fèi)用

　　4、當(dāng)小規(guī)模納稅人購入金稅盤時，

　　借：固定資產(chǎn)(價稅合計額)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　5、當(dāng)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時，

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　6、當(dāng)?shù)譁p增值稅稅額時，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：管理費(fèi)用

　　什么是金稅盤？

　　金稅盤是稅務(wù)部門為了報稅的方便而進(jìn)化出來的一個系統(tǒng)，屬于金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統(tǒng)的。它的用途是開票、抄稅、清卡、領(lǐng)購發(fā)票。

　　什么是固定資產(chǎn)？

　　是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。

　　無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用并且取得增值稅發(fā)票的，可以抵扣增值稅。企業(yè)購買金稅盤時會涉及到管理費(fèi)用等會計科目，具體的會計分錄怎么做？

　　購買金稅盤的會計分錄

　　1、購入專用設(shè)備時

　　借：管理費(fèi)用(價稅合計額)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　每年技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減的會計分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　專票認(rèn)證后的會計分錄

　　借：管理費(fèi)用－－辦公費(fèi)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　借：管理費(fèi)用－－辦公費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅（減征稅額）

　　　　貸：營業(yè)外收入（管理費(fèi)用紅字填寫）

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。主要包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用的借貸方向

　　該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　稅控盤，又稱“稅控服務(wù)器，是一種專用的稅控裝置，對于發(fā)生的稅控盤維護(hù)費(fèi)，允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，那如果發(fā)生280的維護(hù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)如何抵扣？

　　稅控盤維護(hù)費(fèi)280怎么抵？

　　1、首先，打開電子稅務(wù)局網(wǎng)站，并完成登錄；

　　2、登錄成功后，選擇打開《增值稅減免稅申報明細(xì)表》申報表；

　　3、打開《增值稅減免稅申報明細(xì)表》申報表；在報表的減稅性質(zhì)代碼及名稱中，選擇減免條款“購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減”，并在減稅項(xiàng)目的本期發(fā)生額中輸入金額280元；

　　4、在打開增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅款抵減情況表），確認(rèn)申報表的減免金額生成是否正確；

　　5、打開《增值稅一般納稅人主表》，檢查第23行的“應(yīng)納稅額減征額”中是否自動拉取數(shù)據(jù)，如果沒有，手工輸入金額280，然后點(diǎn)擊【保存】。

　　稅控盤維護(hù)費(fèi)的會計分錄

　　什么是稅控盤？

　　稅控盤（又稱“稅控服務(wù)器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器。

　　為什么要交增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅減免稅的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　　　或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　金稅盤指金稅系統(tǒng)的安裝盤，是用來連接電腦并安裝金稅控制系統(tǒng)的工具，是為便于報稅而進(jìn)化出的系統(tǒng)；稅控盤則是在發(fā)票開票軟件的配合下實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，兩者存在本質(zhì)的不同。

　　不同點(diǎn)在于：

　　1、服務(wù)公司不同：金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的，航天信息是一家以信息安全為核心技術(shù)的IT行業(yè)高新技術(shù)國有上市公司，也是國內(nèi)最早的稅控設(shè)備生產(chǎn)服務(wù)商；而稅控盤是由國家信息安全工程技術(shù)研究中心研制，目前由百望科技負(fù)責(zé)技術(shù)支持服務(wù)，屬于稅控新秀。

　　2、外觀不同：金稅盤大部分以白色為主，也稱為白盤；稅控盤大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤。

　　3、開票軟件不同：這兩種設(shè)備需要使用各自的開票軟件進(jìn)行發(fā)票的開具。

　　4、發(fā)票內(nèi)容不同：左上方有“機(jī)器編號”的是稅控盤開具的發(fā)票；沒有“機(jī)器編號”的則是金稅盤開具的發(fā)票。

　　稅控盤可以實(shí)現(xiàn)哪些功能？

　　稅控盤可以實(shí)現(xiàn)的功能具體包括：保存納稅戶登記信息和監(jiān)控管理信息、存儲發(fā)票代碼和發(fā)票號碼、開具發(fā)票并生成稅控碼、存儲發(fā)票明細(xì)和發(fā)票使用信息、生成報送數(shù)據(jù)及匯總簽名以及開票端與稅務(wù)端傳遞數(shù)據(jù)等等。

　　開票必須要稅控盤嗎？

　　目前開具發(fā)票的形式多樣，不一定需要稅控盤，例如可以使用手機(jī)APP在電子稅務(wù)局代開，也可以掃碼開具，還可以去稅務(wù)局大廳或郵局等受委托的機(jī)構(gòu)申請代開。但不能否認(rèn)稅控盤和金稅盤仍然是企業(yè)開具發(fā)票的重要方式之一。

　　購買金稅盤怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　1、購入專用設(shè)備時

　　借：管理費(fèi)用（價稅合計額）

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、抵減增值稅應(yīng)納稅額時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　不需要認(rèn)證，可以全額抵扣。