增值稅月末可以不結轉(zhuǎn)嗎?這是財務操作上很常見的問題，也有人會在結轉(zhuǎn)分錄問題上一番糾結。那么增值稅月末可以不結轉(zhuǎn)嗎?怎么做會計處理?

　　增值稅月末可以不結轉(zhuǎn)嗎?怎么做會計處理?

　　1、月末的時候，不用將 應交稅費--應交增值稅下所設的明細科目余額轉(zhuǎn)入應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)科目中，原明細科目(其中包括了銷項稅額及進項稅額)的余額可以在年中各月月末進行保留。

　　2、月末經(jīng)計算后，增值稅為應交的，其會計處理怎么做?

　　借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸:應交稅費--未交增值稅

　　次月交納時:

　　借:應交稅費--未交增值稅

　　貸:銀行存款

　　3、月末經(jīng)計算后，增值稅為多交的，其會計處理怎么做?

　　借:應交稅費--未交增值稅

　　貸:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　收到退庫時(注意抵減以后期間應交增值稅的,不用編制會計分錄)

　　借:銀行存款

　　貸:應交稅費--未交增值稅

　　4、月末經(jīng)計算后，如果增值稅為期末留底稅額，則無需做相關會計處理。

　　假設不需要繳稅，那么月底是否需要結轉(zhuǎn)增值稅?

　　如果當月月末銷項大于進項，即需要交稅。

　　會計處理：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)即(銷-進-上期留抵)

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　下個月交納時，會計處理應當這樣做：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀存/現(xiàn)金

　　如果當月月末銷項小于進項，則不用交稅，也不用結轉(zhuǎn)。

　　總結：兩個科目之間本身不用結轉(zhuǎn)，當銷項大于進項，也就是它們的差大于零，則需要結轉(zhuǎn)。

有關累計折舊的問題，在會計的實際工作中是會遇到很多的，那么這部分的知識點你了解嗎？如果不了解，那么就和會計網(wǎng)一起來學習吧！

累計折舊月末要結轉(zhuǎn)嗎？

累計折舊是屬于資產(chǎn)類的備抵科目，平時是不用結轉(zhuǎn)的，不屬于損益類的科目，平時是不用結轉(zhuǎn)的，一般是在出售資產(chǎn)或者是資產(chǎn)報廢時才會轉(zhuǎn)出，固定資產(chǎn)折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。使用壽命是指固定資產(chǎn)的預計壽命，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務的數(shù)量。應計折舊額是指應計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除其預計凈殘值后的金額。已計提減值準備的固定資產(chǎn)，還應扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準備累計金額。

折舊僅僅是成本分析，折舊不是對資產(chǎn)進行計價，其本身既不是資金來源，也不是資金運用，因此，固定資產(chǎn)折舊并不承擔固定資產(chǎn)的更新。但是，由于折舊方法會影響企業(yè)的所得稅，從而也會對現(xiàn)金流量產(chǎn)生一定影響。

累計折舊結轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做？

1、累計折舊提取分錄時

借：制造費用/銷售費用/管理費用——折舊費

貸：累計折舊

2、在處理固定資產(chǎn)時，和固定資產(chǎn)一起結轉(zhuǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)——原值

3、收到處置固定資產(chǎn)的金額

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

4、固定資產(chǎn)清理科目余額轉(zhuǎn)出

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

或者是

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

以上就是有關累計折舊的一些內(nèi)容，想了解更多的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

累計折舊是什么類型的會計科目？有哪些相關的賬務處理？

　　通過手工做賬，可以了解會計實務操作的真正原理，也能為電腦做賬打好基礎。手工做賬月末如何結轉(zhuǎn)呢?這是會計工作中的常見問題，本文就針對手工做賬月末結轉(zhuǎn)做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　手工賬月末怎么結轉(zhuǎn)?

　　手工做賬月末結轉(zhuǎn)具體如下：

　　1.計提折舊時：

　　借：制造費用 (車間用)

　　管理費用 (管理部門使用)

　　營業(yè)費用 (銷售部門使用)

　　貸：累計折舊

　　2.結轉(zhuǎn)制造費用時候

　　制造費用分攤可以按照材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉r或機器工：

　　某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

　　某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費用

　　3.結轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品時：

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　4.計提營業(yè)稅及附加稅(增值稅不在本科目核算)

　　借：主營業(yè)務稅金及附加

　　貸：應交稅金——應交營業(yè)稅

　　應交稅金——應交城建稅

　　其他應交款——應交教育費附加

　　其他應交款——應交地方教育費附加

　　5.結轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金時：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務成本

　　主營業(yè)務稅金及附加

　　手工做賬如何結轉(zhuǎn)損益?

　　以年度結轉(zhuǎn)為例，具體如下：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務成本

　　其他業(yè)務成本

　　管理費用

　　銷售費用

　　財務費用

　　資產(chǎn)減值損失

　　營業(yè)外支出

　　借：主營業(yè)務收入

　　其他業(yè)務收入

　　營業(yè)外收入

　　投資收益

　　貸：本年利潤

　　如何做進銷存帳手工賬?

　　會計手工做賬流程是什么?

　　會計手工做賬流程如下：

　　第1步：給原始憑證分類，認真檢查是否合乎入賬手續(xù);

　　第2步：編制記賬憑證，寫上日期、摘要、科目、金額。附憑證有幾張原始憑證，則對應填幾張;

　　第3步：登記會計賬簿，按照記賬憑證上的科目，將其在對應賬簿上逐筆登記。

　　第4步：將記賬憑證進行匯總。首先根據(jù)憑證上的編號排序，其次，按照憑證上的科目做丁字賬，最后進行合計，看借方總合計數(shù)與貸方總合計數(shù)能否對得上。

　　第5步：按照試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬

　　第6步：對賬結賬，注意應做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

　　第7步：最后編制會計報表，應當做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并有相關分析說明。

月末損益做結轉(zhuǎn)的時候，是要結轉(zhuǎn)到哪個會計科目呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

期末，損益類科目的余額將全部結轉(zhuǎn)到"本年利潤"中，結轉(zhuǎn)后，損益科目余額為零，這就是會計上的損益結轉(zhuǎn)。根據(jù)會計制度，可以每月結轉(zhuǎn)損益科目，也可以每月不結轉(zhuǎn)，待年底時一次性結轉(zhuǎn)

月末損益結轉(zhuǎn)的會計分錄

1、結轉(zhuǎn)各項收入

借：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費用/銷售費用/財務費用

3、成本支出的結轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務支出/營業(yè)外支出

4、稅金的結轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加/所得稅費用

5、年末結轉(zhuǎn)，利潤虧損結轉(zhuǎn)

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

月末對于損益類科目怎么結轉(zhuǎn)？

月末將損益類科目中各科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方，將損益類科目中各科目的借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方，例如“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等一般是貸方余額，將其轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方；而“主營業(yè)務成本”、“營業(yè)費用”等一般是借方余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。損益類科目期末應無余額；如果轉(zhuǎn)入的貸方大于借方，本年利潤為貸方余額，即表示企業(yè)盈利;如果轉(zhuǎn)入的貸方小于借方，本年利潤為借方余額，即表示企業(yè)虧損；以后個月繼續(xù)結轉(zhuǎn)，并累計計算本年利潤科目余額，直至年末計算出全年的盈虧。

以上就是有關結轉(zhuǎn)月末損益的相關分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

月末結轉(zhuǎn)匯兌損益的會計分錄怎么做？能否做稅前扣除？

　　每月底，會計人員要對本月的各種費用進行結轉(zhuǎn)，其中增值稅額有留抵稅額是因為增值稅進項額大于銷項額，那這個余額需要結轉(zhuǎn)嗎？

　　增值稅進項大于銷項月末是否需要結轉(zhuǎn)？

　　增值稅抵扣進項大于銷項需要結轉(zhuǎn)增值稅，作為留抵稅額，不需要交稅。

　　本期應當交納的增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額+留抵稅額-需要轉(zhuǎn)出的進項稅額。

　　月末轉(zhuǎn)入未交增值稅科目會計分錄

　　借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　應交稅費-未交增值稅

　　貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　當增值稅抵扣進項大于銷項時，有留抵稅額，可用在下月抵扣，也就是說在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數(shù)字等于銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行)。

　　因此企業(yè)會計人員每月要做好稅收籌劃，需要認證增值稅專用發(fā)票要及時認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況。而且每月月末我們把進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，到了年末這些進項、銷項、進項稅轉(zhuǎn)出科目是沒有余額的，我們的工作也會相對輕松些。

　　企業(yè)銷售貨物時，根據(jù)銷售額和規(guī)定稅率計算且向購買方收取的增值稅稅額，稱為銷項稅額。月末結轉(zhuǎn)增值稅銷項稅時，應該怎么編制會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　月末結轉(zhuǎn)增值稅銷項稅分錄

　　結轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　       　貸：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

　　同樣，企業(yè)可結轉(zhuǎn)進項稅額，分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

　      　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　銷項稅是什么？

　　銷項稅額是指一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人銷售貨物時需要收取不含稅價款、銷項稅額。

　　銷項稅分錄如下：

　　借：應收賬款/銀行存款等

　　      貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產(chǎn)清理等

　　             應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　進項稅是什么？

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時需要負擔的增值稅稅額。

　　一般納稅人購入產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票時，取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款將進項稅額計入“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”核算：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)銷售貨物或提供勞務過程中，涉及預繳增值稅的月末進行結轉(zhuǎn)時，如何做會計分錄？

　　預繳增值稅月末結轉(zhuǎn)分錄處理

　　月末企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　因為預交了增值稅，所以我們未交的增值稅就少了，這筆分錄是將預交的增值稅沖抵未交增值稅。

　　交納增值稅的會計處理

　　(1)當月交納當月的增值稅

　　①一般納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　?、谛∫?guī)模納稅人

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　        貸：應交稅費——預交增值稅

　　增值稅的計算方法

　　一、一般納稅人：

　　計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

　　二、小規(guī)模納稅人：

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

　　對于生產(chǎn)企業(yè)而言，月末原材料不能直接結轉(zhuǎn)為主營業(yè)務成本，而應由原材料結轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本。月末結轉(zhuǎn)原材料成本時，如何做會計分錄？

　　月末結轉(zhuǎn)原材料成本分錄處理

　　1、購買材料：

　　借：原材料

　       　貸：銀行存款等

　　2、生產(chǎn)領用材料：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：原材料

　　3、發(fā)生制造費用：

　　借：制造費用

　　       貸：累計折舊/應付職工薪酬等

　　4、分配制造費用：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：制造費用

　　5、完工入庫：

　　借：庫存商品

　　       貸：生產(chǎn)成本

　　6、銷售：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　7、結轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　原材料屬于哪類科目？

　　原材料屬于資產(chǎn)類科目。

　　原材料科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。

　　主營業(yè)務成本、庫存商品是什么?

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。包括直接材料、直接人工和制造費用。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)在月末時通常都需要進行結轉(zhuǎn)成本、收入等賬務，會計人員一般通過“主營業(yè)務收入”“本年利潤”等科目進行，對于月末結轉(zhuǎn)的會計分錄該怎么做？

　　月末結轉(zhuǎn)的會計分錄

　　1、結轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　其他業(yè)務收入

　　　　公允價值變動損益

　　　　投資收益

　　　　營業(yè)外收入

　　　　資產(chǎn)處置損益

　　　　貸：本年利潤

　　2、結轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　　　　　其他業(yè)務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　資產(chǎn)減值損失

　　　　　　營業(yè)外支出

　　結轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計利潤(利潤總額)，借方余額即為虧損。

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是損益類科目，是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費，具體包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。期末結轉(zhuǎn)后稅金及附加科目應該沒有余額。

　　什么是營業(yè)外支出科目？

　　營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。為此，要設置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結轉(zhuǎn)損益時，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方，結轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

　　在會計處理中，企業(yè)增值稅的結轉(zhuǎn)一般是在月末或者年末。對于月末增值稅結轉(zhuǎn)，應設置應交稅費科目進行核算，相關的賬務處理是什么？

　　月末結轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅金

　　借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

　　2、月末，將進項稅額轉(zhuǎn)入未交稅費

　　借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　如果月末未交增值稅為貸方余額，則為應交；如果為借方余額，則為留抵。

　　3、當次月交納了應交稅費

　　借：應交稅費——應交增值稅——已交稅費

　　       貸：銀行存款

　　4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅——已交稅費

　　到這里，本月應交的增值稅就核算完成了。若沒有應交稅款，那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。

　　年底應交增值稅如何結轉(zhuǎn)？

　　“應交增值稅”科目，月結時借貸方余額可以不結平各明細科目，但年底必須結平。

　　1、結轉(zhuǎn)進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　     貸：應交稅費——應交增值稅（進項）

　　2、結轉(zhuǎn)銷項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　根據(jù)“應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。如果“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進項稅；如果貸方有余額，則為應交的稅費。

　　3、在下月繳納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　最近會計網(wǎng)收到了不少粉絲的咨詢，稱自己不清楚月末結轉(zhuǎn)該如何進行賬務處理，接下來會計網(wǎng)就跟大家進行一一解答。

　　一、月末結轉(zhuǎn)分錄：

　　1、收入的結轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入貸：本年利潤

　　2、期間費用的結轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：管理費用、營業(yè)費用、財務費用

　　3、成本、支出的結轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出

　　4、稅金的結轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務稅金及附加所得稅

　　二、會計月末結轉(zhuǎn)利潤之前，要檢查當月業(yè)務是否都已入賬，無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、制造費用分配，主營業(yè)務成本是否結轉(zhuǎn)等、除結轉(zhuǎn)損益以外的業(yè)務都做完后，開始結轉(zhuǎn)損益(利潤)。

　　收入類損益科目從借方轉(zhuǎn)入本年利潤貸方：

　　借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等，

　　貸：本年利潤。

　　費用類損益科目貸貸方轉(zhuǎn)入本年利潤的借方：

　　借：本年利潤，

　　貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、所得稅等。

　　所以損益類科目結轉(zhuǎn)完畢后，損益類科目無余額。年度終了，除將12月的損益結轉(zhuǎn)到本年利潤外，還應將本年利潤結轉(zhuǎn)到利潤分配。結轉(zhuǎn)后本年利潤科目無余額。

　　擴展資料：

　　結賬是指會計期末將各賬戶余額結清或結轉(zhuǎn)下期，使各賬戶記錄暫告一個段落的過程。包括虛賬戶的結清和實賬戶的結清。計學上是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額后，將余額結轉(zhuǎn)下期或新的賬簿的會計行為。生活中是指結算消費的產(chǎn)品和服務的費用。

　　每月月末，對于企業(yè)發(fā)生的增值稅業(yè)務，應進行相應的結轉(zhuǎn)處理。結轉(zhuǎn)增值稅，應設置應交稅費科目核算，具體會計分錄如何編制？

　　結轉(zhuǎn)增值稅分錄

　　1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，此時借記應交稅費—轉(zhuǎn)出未交增值稅，具體的會計科目如下：

　　借：應交稅費----應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費----未交增值稅

　　2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費----未交增值稅

　　       貸：應交稅費----應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費----未交增值稅

　　       貸：應交稅費----預交增值稅

　　4、當月交納以前期間未交的增值稅額

　　借：應交稅費----未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是結轉(zhuǎn)？

　　結轉(zhuǎn)即是期末的時候?qū)⒛骋粫嬁颇康挠囝~或差額轉(zhuǎn)入另一個會計科目。這里涉及到兩個賬戶，分別是轉(zhuǎn)出賬戶與轉(zhuǎn)入賬戶。一般情況下，轉(zhuǎn)出賬戶結轉(zhuǎn)后沒有余額。結轉(zhuǎn)一般有四個目的：1、計算本報告期的成本；2、計算當期損益和利潤情況；3、結出本會計科目的余額；4、保持會計工作的連續(xù)性。

　　對于每月月末需要結轉(zhuǎn)成本的會計處理，一般計入主營業(yè)務收入、投資收益等科目進行核算，那么月末結轉(zhuǎn)成本的會計分錄怎么做？

　　月末結轉(zhuǎn)成本的會計分錄

　　1、結轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目時：

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　其他業(yè)務收入

　　　　貸：本年利潤

　　2、公允價值變動損益時：

　　借：投資收益

　　　　營業(yè)外收入

　　　　資產(chǎn)處置損益

　　　　貸：本年利潤

　　3、結轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　　　　　其他業(yè)務成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　資產(chǎn)減值損失

　　　　　　信用減值損失

　　　　　　營業(yè)外支出

　　主營業(yè)務成本是什么？

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關稅費。稅金及附加是損益類科目，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結轉(zhuǎn)后本科目應無余額。

　　月末結轉(zhuǎn)的流程一般按照成本歸集與結轉(zhuǎn)、結轉(zhuǎn)增值稅、計提費用及稅金、結轉(zhuǎn)當期損益、利潤分配（僅年末）依次進行，月末結轉(zhuǎn)損益時，應如何做會計分錄？

　　月末結轉(zhuǎn)損益的會計分錄

　　先結轉(zhuǎn)收入：

　　借：主營業(yè)務收入

　　       其他業(yè)務收入

　　       營業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤

　　結轉(zhuǎn)成本、費用和稅金：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　              稅金及附加

　　              其他業(yè)務成本

　　              營業(yè)費用

　　              管理費用

　　              財務費用

　　              營業(yè)外支出

　　              應交稅費

　　結轉(zhuǎn)投資收益：

　　取得凈收益的：

　　借：投資收益

　　       貸：本年利潤

　　實際是凈損失的：

　　借：本年利潤

　　       貸：投資收益

　　年度結轉(zhuǎn)利潤分配：

　　將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現(xiàn)的凈利潤：

　　借：本年利潤

　        　貸：利潤分配—未分配利潤

　　如果是虧損的

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　       貸：本年利潤

　　月末結轉(zhuǎn)損益的目的

　　1、為了結出本會計科目的余額。

　　2、為了計算本報告期的成本。

　　3、為了計算當期的損益和利潤的實際情況。

　　4、為了保持會計工作的連續(xù)性，一定要把本會計年度末的余額轉(zhuǎn)到下一會計年度。

　　主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入的區(qū)別是什么？

　　主營業(yè)務收入是指主要經(jīng)營業(yè)務所發(fā)生的收入，具體地說，在工業(yè)企業(yè)，主營業(yè)務收入包括銷售產(chǎn)成品，自制半成品等。

　　其他業(yè)務收入是指企業(yè)主營業(yè)務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產(chǎn)使用權等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的流入。如原材料及包裝物銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、包裝物出租、固定資產(chǎn)出租、運輸、廢舊物資出售收入等其他業(yè)務收入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務金額一般較小，占收入的比重較低等特點。

　　一般會計人員在月末時，會遇到各種成本費用的結轉(zhuǎn)核算。對于月末結轉(zhuǎn)利潤的業(yè)務，會計人員該如何寫會計分錄？

　　月末結轉(zhuǎn)利潤的會計分錄

　　結轉(zhuǎn)收入：

　　借：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤

　　結轉(zhuǎn)成本、費用、稅金：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務成本/稅金及附加/其他業(yè)務成本/銷售費用/管理費用/財務費用/營業(yè)外支出等

　　結轉(zhuǎn)投資收益：

　　借：本年利潤

　　       貸：投資收益

　　年度終了相關會計分錄：

　　借：本年利潤

　      　貸：利潤分配——未分配利潤

　　或是

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：本年利潤

　　同時，將“利潤分配”科目所屬的其他明細科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目。

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：利潤分配——提取法定盈余公積

　　              利潤分配——提取任意盈余公積

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤

　　              利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　結轉(zhuǎn)后：

　　1、“未分配利潤”科目的貸方余額，就是未分配利潤的金額;如出現(xiàn)借方余額，則表示未彌補虧損的金額。

　　2、“利潤分配”科目所屬的除“未分配利潤”以外的其他明細科目應無余額。

　　本年利潤與未分配利潤存在什么關系？

　　本年利潤，是所有者權益類科目，在會計核算中，將發(fā)生的各項費用和收益全部計入各有關收益、費用賬戶。利潤分配，是指企業(yè)按照有關規(guī)定，對當年實現(xiàn)的利潤所進行的分配，或是對當年發(fā)生的虧損所進行的彌補，未分配利潤是利潤分配的二級科目。

　　企業(yè)為了方便統(tǒng)籌和管理，時常會預繳增值稅，而這部分增值稅也是需要月末結轉(zhuǎn)的，那么預繳增值稅月末結轉(zhuǎn)的賬務處理該怎么做？

　　預繳增值稅月末結轉(zhuǎn)的會計分錄

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——預交增值稅

　　交納增值稅的會計分錄

　?。ǎ保┊斣陆患{當月的增值稅：

　　①一般納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　       貸：銀行存款

　?、谛∫?guī)模納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　“應交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通等環(huán)節(jié)新增加值所征收的流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)月末結轉(zhuǎn)增值稅時，一般通過應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　月末結轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅費：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅（未交增值稅）

　　2、月末，將進項稅額轉(zhuǎn)入未交稅費為：

　　借：應交稅費——未交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　假如月末未交增值稅是貸方余額，則應交，假如為借方余額，則為留抵。

　　3、當次月交納了應交稅費：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款

　　4、次月將已交稅費轉(zhuǎn)銷未交增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務服務等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　對于企業(yè)在月末需要結轉(zhuǎn)增值稅的情況，一般計入應交稅費等科目進行核算，有關的會計分錄怎么做？

　　月末結轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　1.當銷項稅額大于進項稅額，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　同時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2.月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下期交納時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3.月份終了，企業(yè)計算出當月多交的增值稅，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　收到退庫時（抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　增值稅有什么類型？

　　根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為以下三種類型：

　　1.生產(chǎn)型增值稅：扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款。

　　2.收入型增值稅：只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。。

　　3.消費型增值稅：允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。

　　增值稅在月末進行結轉(zhuǎn)處理時，會計人員一般通過應交稅費——應交增值稅科目進行會計核算，相關的會計分錄如何編制？

　　增值稅月末結轉(zhuǎn)的會計分錄

　　一般納稅人上交增值稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。

　　月份終了，企業(yè)應將當日發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　當月上交上月應交未交的增值稅時的會計分錄：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務業(yè)等，或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

　　企業(yè)在進行投資時，會收到被投資單位的分紅，月末結轉(zhuǎn)分紅時可以通過應付股利等科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　月末結轉(zhuǎn)分紅的會計分錄

　　1、結轉(zhuǎn)時

　　借：利潤分配—股東分紅

　　　　貸：應付股利

　　2、（支付給個人時）應代扣代交個人所得稅：

　　借：應付股利

　　　　貸：應交稅費—代扣個人所得稅

　　　　　　銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、到月底交稅時（用稅票作為憑證）：

　　借：應交稅費—個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)間股東分紅的會計分錄

　　1、分紅時，

　　借：利潤分配—股東分紅

　　　　貸：應付股利—某企業(yè)

　　2、甲企業(yè)向乙企業(yè)支付時，

　　借：應付股利—某企業(yè)

　　　　貸：銀行存款

　　結轉(zhuǎn)到未分配利潤，是在企業(yè)年度終了，將本年收入和支出相抵后結出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，其具體的會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損，作相反會計分錄，結轉(zhuǎn)后“本年利潤”這一會計科目應當無余額。

　　什么是應付股利？

　　應付股利是指企業(yè)應付給投資者的利潤，應付股利的金額包括應付國家、其他單位以及個人的投資利潤。企業(yè)應根據(jù)股東大會或類似機構通過的利潤分配方案，按應支付的現(xiàn)金股利或利潤，借記“利潤分配”科目，貸記本科目。實際支付現(xiàn)金股利或利潤，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。