參加工程施工的人員的工資計(jì)入工程施工合同成本，那么建筑公司的自有職員工資作為成本應(yīng)計(jì)入什么會計(jì)科目，工程結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么作分錄?這筆會計(jì)分錄很多新手會計(jì)都不知如何處理，本文將給予詳細(xì)介紹。

　　建筑的公司工資成為成本的會計(jì)分錄

　　參加工程施工的人員的工資計(jì)入工程成本:

　　借:工程施工——****工程--人工費(fèi)

　　貸:應(yīng)付工資

　　工程結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計(jì)分錄怎么做?

　　實(shí)際發(fā)生成本的時(shí)候:

　　借:工程施工-合同成本

　　貸:原材料等

　　結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí):

　　借:主營業(yè)務(wù)成本工程施工-合同毛利

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入

　　結(jié)算時(shí):

　　借:應(yīng)收賬款或銀行存款等

　　貸:工程結(jié)算

　　完工時(shí)沖平:

　　借:工程結(jié)算

　　貸:工程施工-合同毛利

　　工程施工-合同成本

　　建筑工人工資是否可以直接列入成本?

　　答：工資一部分計(jì)入管理費(fèi)用，但不記入主營業(yè)務(wù)成本，由于管理部門工資記入管理費(fèi)用，生產(chǎn)產(chǎn)品形成生產(chǎn)成本，沒有銷售的商品不可以做主營業(yè)務(wù)成本。

　　工資的計(jì)提的原則是"誰收益，記在誰的頭上"：

　　1、辦公室人員的工資——管理費(fèi)用——工資

　　2、直接生產(chǎn)的人員工資可以計(jì)入直接人工成本

　　3、生產(chǎn)中未直接參與生產(chǎn)的人員可計(jì)入制造費(fèi)用——工資

　　公司是否有產(chǎn)品，或者只提供技術(shù)服務(wù)，或者兩者都有。那就看技術(shù)人員主要處在哪個(gè)環(huán)節(jié)，如果只是研發(fā)那么應(yīng)當(dāng)進(jìn)入管理費(fèi)用比較恰當(dāng)。如果主要是提供技術(shù)服務(wù)，那么就放入銷售費(fèi)用較合適，如果是為主導(dǎo)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)提供技術(shù)支持，則應(yīng)當(dāng)放入主營業(yè)務(wù)成本。

　　工資的計(jì)提和發(fā)放會計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)

　　借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計(jì)提社保(企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(員工個(gè)人部分的社保)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、上交杜保時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　5、上交個(gè)人所得稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　每個(gè)企業(yè)的會計(jì)人員都會涉及員工工資發(fā)放的問題，那么工資記賬憑證的會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做呢？還不了解的朋友快來看看吧。

　　工資記賬憑證會計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、在建工程等)----工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)工資)

　　2、發(fā)放工資

　　這里要與計(jì)提工資處區(qū)分一下，記賬金額為實(shí)發(fā)工資金額。

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　貸：銀行存款(實(shí)發(fā)工資)

　　3、并代扣社保、個(gè)稅

　　進(jìn)入職場，購買五險(xiǎn)基本社會保障以及繳納個(gè)人所得稅的基本義務(wù)要怎么實(shí)現(xiàn)?首先是繳納社保，社保有部分是自己繳納，另一部分則是公司繳納。有工作單位的同學(xué)們，在社保繳納上就會減輕負(fù)擔(dān)，并且社保保障的是人的養(yǎng)老、工傷、失業(yè)、醫(yī)療、生育方面的福利。其次是個(gè)人所得稅的繳納，交稅是賺錢了的中國公民必須要履行的義務(wù)，一般情況下都是由單位直接扣除個(gè)稅，得出最終到手的工資。

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保從工資里扣除)

　　應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅(代扣的個(gè)稅)

　　4、公司負(fù)擔(dān)的社保計(jì)提

　　這一部分是公司在社保繳納方面所做的會計(jì)分錄。

　　借：管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、在建工程等)---社保(公司負(fù)擔(dān)部分)

　　貸：其他應(yīng)付款-社保(公司負(fù)擔(dān)部分)

　　5、繳納社保和個(gè)人所得稅

　　借：其他應(yīng)付款-社保(個(gè)人+公司)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是關(guān)于工資記賬憑證的會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做的詳細(xì)介紹，希望對你有所幫助，更多與工資記賬憑證有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)。

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，若是當(dāng)月由于資金不足或者其他原因沒有及時(shí)向員工發(fā)放工資的，應(yīng)在下個(gè)月補(bǔ)發(fā)工資。補(bǔ)發(fā)工資的會計(jì)分錄怎么做？來一起了解下吧。

　　補(bǔ)發(fā)工資的會計(jì)分錄

　　根據(jù)我國會計(jì)制度規(guī)定，我國實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，也就是只要收入和費(fèi)用屬于當(dāng)期的，不論款項(xiàng)是否收到或者支付，都要作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；收入和費(fèi)用不屬于當(dāng)期的，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收到或者支付，都不能作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　1、所屬期當(dāng)月計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借方科目根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計(jì)入相關(guān)科目，例如生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，屬于管理部門的，記入“管理費(fèi)用”科目，銷售人員的，記入“銷售費(fèi)用”科目，屬于在建工程、研發(fā)支出承擔(dān)的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

　　2、支付工資時(shí)超過個(gè)稅起征點(diǎn)需要代扣個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　              銀行存款

　　3、 網(wǎng)上申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補(bǔ)發(fā)工資的稅務(wù)處理

　　根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條規(guī)定：扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫，并專項(xiàng)記載備查。

　　因此，員工取得的工資薪金所得，應(yīng)以每月收入額減除費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人（所在單位）支付時(shí)代扣稅款。

　　員工在一個(gè)月內(nèi)取得多個(gè)月工資的，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算繳納個(gè)稅。

　　一般發(fā)放工資需預(yù)提工資，主要是為了體現(xiàn)“應(yīng)付職工薪酬”科目。會計(jì)人員預(yù)提工資時(shí)，如何編制會計(jì)分錄？

　　預(yù)提工資分錄

　　計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　   計(jì)提社保(企業(yè)部分)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　次月發(fā)放工資的會計(jì)分錄

　　1.發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(員工個(gè)人部分)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2.上交杜保時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

　　       貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　3.上交個(gè)人所得稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提工資和實(shí)際發(fā)放工資不同如何做會計(jì)分錄？

　　計(jì)提工資大于實(shí)發(fā)工資時(shí)，則做以下分錄：

　　借：管理費(fèi)用——工資 紅字

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬 紅字

　　計(jì)提工資小于實(shí)發(fā)工資時(shí)，則做以下分錄：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　應(yīng)付職工薪酬如何理解？

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，屬于負(fù)債科目，按照“工資”、“獎(jiǎng)金”、“津貼”、“補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　員工工資表，一般按照員工當(dāng)月工作情況進(jìn)行制作，包括基本工資情況、出勤情況及銷售提成等情況，拿到工資表時(shí)，應(yīng)如何做會計(jì)分錄？

　　工資表會計(jì)分錄

　　計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　       銷售費(fèi)用——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　計(jì)提社保(企業(yè)部分)：

　　借：管理費(fèi)用——社保(企業(yè))

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè))

　　次月發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人)

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　上交社保和個(gè)稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)+個(gè)人)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項(xiàng)等，貸方登記計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額。期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　應(yīng)付職工薪酬核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　企業(yè)里不同崗位的職工的工資，應(yīng)計(jì)入不同的會計(jì)科目核算，比如車間生產(chǎn)人員的工資，應(yīng)通過生產(chǎn)成本科目核算，計(jì)提工資時(shí)，相關(guān)會計(jì)分錄怎么做？

　　計(jì)提工資的會計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)

　　       制造費(fèi)用(車間管理人員)

　　       管理費(fèi)用(行政管理人員)

　　       銷售費(fèi)用(銷售人員)

　　       在建工程(基建人員)

　　       研發(fā)支出——資本化支出/費(fèi)用化支出(研發(fā)人員)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用指的是企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費(fèi)用，主要包括以下幾個(gè)方面：

　　企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)(包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　對于每月發(fā)放的員工工資，應(yīng)在月底計(jì)提，次月發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算，有關(guān)會計(jì)分錄如何編制？

　　工資的會計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計(jì)提社保(企業(yè)部分)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、上交杜保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5、上交個(gè)人所得稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理

　　1、計(jì)提社保和工資，應(yīng)當(dāng)用“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算。

　　2、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等)時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)收款/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　4、企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　5、企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)作和職工培訓(xùn)時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　6、企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　7、企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　工資是企業(yè)每月發(fā)放給員工的報(bào)酬，會計(jì)人員可以通過應(yīng)付職工薪酬科目和管理費(fèi)用科目等進(jìn)行核算，具體的會計(jì)分錄怎么寫？

　　工資的相關(guān)會計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資

　　借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬）

　　　　制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間管理人員薪酬）

　　　　管理費(fèi)用（行政人員薪酬）

　　　　銷售費(fèi)用（銷售人員薪酬）

　　　　研發(fā)支出（從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬）

　　　　在建工程等（從事工程建設(shè)人員薪酬）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計(jì)提社保（企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分）

　　借：生產(chǎn)成本

　　　　制造費(fèi)用

　　　　管理費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、計(jì)提公積金（企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分）

　　借：制造費(fèi)用

　　　　管理費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金

　　4、發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社保（員工個(gè)人部分）

　　　　　　其他應(yīng)付款——公積金（員工個(gè)人部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金、銀行存款

　　5、上交社保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款

　　6、上交公積金

　　借：應(yīng)付職工薪酬——公積金（企業(yè)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——公積金（個(gè)人部分）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款

　　7、上交個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利（指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利等）；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　企業(yè)在月末會進(jìn)行計(jì)提當(dāng)月的員工工資，會計(jì)人員一般通過“應(yīng)付職工薪酬”科目來核算，對于計(jì)提工資的會計(jì)分錄該怎么做？

　　計(jì)提工資的會計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用

　　　　生產(chǎn)成本

　　　　制造費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益，企業(yè)應(yīng)通過"管理費(fèi)用"科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的成本，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的折舊額或攤銷額等，對于其他業(yè)務(wù)成本的會計(jì)分錄該怎么做？

　　其他業(yè)務(wù)成本的會計(jì)分錄

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：原材料/累計(jì)折舊/累計(jì)攤銷/周轉(zhuǎn)材料——包裝物

　　期末，將其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤時(shí)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)成本

　　什么是本年利潤？

　　本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會計(jì)年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益（凈損失）、營業(yè)外支出、所得稅等。

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，其品種、規(guī)格較多，為加強(qiáng)對原材料的管理和核算，需要對其進(jìn)行科學(xué)的分類。

　　合伙企業(yè)的員工也需要獲得報(bào)酬，對于合伙企業(yè)的工資處理，會計(jì)人員該如何編制會計(jì)分錄？

　　合伙企業(yè)工資的會計(jì)分錄

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用———工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　　　　　其他應(yīng)付款———應(yīng)交社保個(gè)人部分

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　2、分配時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　3、繳納社保：

　　借：其他應(yīng)交款———應(yīng)交社保個(gè)人部分

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　4、繳納個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　工資是什么？

　　工資是指雇主或者法定用人單位依據(jù)法律規(guī)定、或行業(yè)規(guī)定、或根據(jù)與員工之間的約定，以貨幣形式對員工的勞動(dòng)所支付的報(bào)酬。工資可以以時(shí)薪、月薪、年薪等不同形式計(jì)算。在中國，由用人單位承擔(dān)或者支付給員工的下列費(fèi)用不屬于工資：（1）社會保險(xiǎn)費(fèi)；（2）福利費(fèi)；（3）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；（4）計(jì)劃生育費(fèi)用；（5）解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的一次性補(bǔ)償費(fèi)；（6）其他不屬于工資的費(fèi)用。在政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中，工資本質(zhì)上是勞動(dòng)力的價(jià)值或價(jià)格。工資是生產(chǎn)成本的重要部分。法定最少數(shù)額的工資叫最低工資，工資也有稅前工資、稅后工資、獎(jiǎng)勵(lì)工資等各種劃分。在政治經(jīng)濟(jì)學(xué)中，資本本質(zhì)上是勞動(dòng)力的價(jià)值或價(jià)格。

　　企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)時(shí)經(jīng)常會發(fā)生收入的業(yè)務(wù)和成本的業(yè)務(wù)，當(dāng)企業(yè)獲得收入或發(fā)生成本的時(shí)候，相關(guān)的會計(jì)分錄該怎么做？

　　收入和成本的會計(jì)分錄

　　以建筑信息工程管理公司收入成本的會計(jì)分錄為例：

　　1、在確認(rèn)合同成本時(shí)：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本——工程項(xiàng)目施工——合同毛利

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　2、每月以工程進(jìn)度為確認(rèn)收入的依據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　工程施工——合同毛利

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　3、年末，根據(jù)公司工程部核實(shí)的項(xiàng)目管理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)）：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　工程施工——合同毛利

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　4、工程完工后：

　　借：工程施工——合同毛利

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　5、計(jì)算各期間的應(yīng)付稅費(fèi)：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　合同毛利是什么？

　　合同毛利是經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)語，為工程施工的明細(xì)科目，工程結(jié)算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。合同毛利借方余額表示尚未完工工程施工合同成本和合同毛利，貸方余額表示向業(yè)主辦理結(jié)算的價(jià)款大于工程施工或是按完工進(jìn)度確認(rèn)的收入小于確認(rèn)的成本。

　　企業(yè)每個(gè)月為員工發(fā)放的工資，財(cái)會人都需要進(jìn)行做賬，為了確保準(zhǔn)確性，會計(jì)網(wǎng)今天為大家介紹工資的會計(jì)分錄，我們來看看吧。

　　每月發(fā)放工資的會計(jì)分錄

　　(1)工資所屬期當(dāng)月計(jì)提

　　借：費(fèi)用/成本相關(guān)科目

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　(2)支付工資時(shí)應(yīng)代扣個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　(3)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　計(jì)提工資時(shí)的會計(jì)分錄：

　　1.計(jì)提工資時(shí)(就是前文提到的企業(yè)拿來發(fā)工資的錢)

　　借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

　　借：管理費(fèi)用(同上)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　如果碰到工資延遲發(fā)放的情況，該如何處理會計(jì)分錄?

　　情況一：工資發(fā)放所屬期已經(jīng)計(jì)提且按照應(yīng)發(fā)工資金額申報(bào)個(gè)人所得稅，工資和稅款統(tǒng)一在未來某一月合并發(fā)放并繳納。

　　這種情況下，企業(yè)只要能夠提供充足的資金周轉(zhuǎn)困難證明資料，經(jīng)主管局進(jìn)行認(rèn)定后，分?jǐn)偳液喜⒅了鶎僭路莨べY薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，會計(jì)處理時(shí)計(jì)入“其他應(yīng)付款-應(yīng)付職工薪酬”核算即可。

　　情況二：工資發(fā)放所屬期已經(jīng)計(jì)提，但未申報(bào)個(gè)人所得稅，在實(shí)際發(fā)放當(dāng)月統(tǒng)一申報(bào)繳納。

　　國家稅務(wù)局層面對這種情況并沒有明文規(guī)定，但是征管實(shí)踐中，各省出臺相關(guān)執(zhí)行文件明確個(gè)稅申報(bào)繳納方式。

　　計(jì)提工資、社保是會計(jì)工作中相對重要的一部分，一般通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算，計(jì)提工資、社保的會計(jì)分錄該如何編制？

　　計(jì)提工資、社保的會計(jì)分錄　    

　　1、月末計(jì)提時(shí)：

　?。?）計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　　　銷售費(fèi)用——工資

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費(fèi)用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　（2）計(jì)提社保（公司承擔(dān)部分）：

　　借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　銷售費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費(fèi)用——社保費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)部分）

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　其他應(yīng)付款包括什么？

　　其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、存入保證金等。

　　銷售成本是指已銷售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本或已提供勞務(wù)的勞務(wù)成本以及其他銷售的業(yè)務(wù)成本。企業(yè)一般在期末對銷售成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，具體的會計(jì)分錄怎么做？

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計(jì)分錄

　　1、銷售產(chǎn)品或材料取得收入時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品或材料成本時(shí)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　原材料

　　結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的會計(jì)分錄

　　生產(chǎn)成本不能直接結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，將生產(chǎn)成本完工后結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，庫存商品銷售后結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)成本，再通過主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。

　　借：庫存商品

　　　　貸：生產(chǎn)成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用的會計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)成本類科目

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　　　營業(yè)外支出

　　　　　　稅金及附加

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　營業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類科目

　　借：本年利潤

　　　　貸：銷售費(fèi)用

　　　　　　管理費(fèi)用

　　　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　為什么要結(jié)轉(zhuǎn)成本？

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本是為了在一定時(shí)期核算經(jīng)營的成果，通過結(jié)轉(zhuǎn)核算企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的成本費(fèi)用，最后計(jì)算出相應(yīng)的利潤，以此進(jìn)行經(jīng)營策略的調(diào)整和布局，通過預(yù)測、分析和管理，實(shí)現(xiàn)利潤的最大化。結(jié)轉(zhuǎn)是會計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù)，通常是把一個(gè)會計(jì)科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會計(jì)科目。

　　企業(yè)計(jì)提工資時(shí)，財(cái)會人員一般通過“生產(chǎn)成本”“應(yīng)付職工薪酬”“制造費(fèi)用”等科目進(jìn)行核算，具體的會計(jì)分錄如何編制？

　　工資計(jì)提的會計(jì)分錄

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

　　       制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

              管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

　　       銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)

　       　研發(fā)支出(從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬)

　　       在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)

　　       合同履約成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實(shí)際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或是補(bǔ)償，職工薪酬包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利，企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。

        企業(yè)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”科目來核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、非貨幣性福利、帶薪缺勤、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　對于企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，以及結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本的賬務(wù)處理，一般通過生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目核算，具體的會計(jì)分錄怎么做？

　　生產(chǎn)企業(yè)成本的會計(jì)分錄

　　1、制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本

　　借：生產(chǎn)成本——直接材料/制造費(fèi)用等

　　　　貸：制造費(fèi)用/原材料等

　　2、生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入庫存商品

　　借：庫存商品

　　　　貸：生產(chǎn)成本——直接材料/制造費(fèi)用等

　　3、企業(yè)是以銷售商品或者是提供勞務(wù)服務(wù)為主要經(jīng)營類目的，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時(shí)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品等

　　4、月末時(shí)，主營業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　生產(chǎn)成本是什么？

　　生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等）、直接工資（生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼）、其他直接支出（如福利費(fèi)）。生產(chǎn)成本貸方登記驗(yàn)收入庫的完工產(chǎn)品成本；借方登記發(fā)生的產(chǎn)品成本。

　　制造費(fèi)用是什么？

　　制造費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項(xiàng)目的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接成本。制造費(fèi)用包含間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)用、折舊費(fèi)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。

　　現(xiàn)如今有很多企業(yè)在業(yè)務(wù)繁忙的時(shí)候會招聘一些兼職人員來幫忙度過這段時(shí)間，這樣既可以完成工作發(fā)展所需的業(yè)務(wù)難題，又可以又可以一些人力成本資金。在這種情況下，企業(yè)應(yīng)該怎么做支付兼職工資的會計(jì)分錄？

　　支付兼職工資的會計(jì)分錄

　　1、企業(yè)計(jì)提兼職員工的工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、企業(yè)在支付兼職員工的工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

　　會計(jì)人員在處理企業(yè)的工資扣款工作時(shí)，一般通過管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)收款等科目來核算，對于工資扣款的會計(jì)分錄該怎么做？

　　工資扣款的會計(jì)分錄

　　計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——工資——職工工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬工資基本工資

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人收入所得稅

　　　　　　其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)——基本養(yǎng)老金(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　　　　　其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)——補(bǔ)充養(yǎng)老金(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　　　　　其他應(yīng)付款——醫(yī)療保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　　　　　其他應(yīng)付款——失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)收款——代付社保費(fèi)(在代交時(shí)做借：其他應(yīng)收款)

　　　　　　營業(yè)外收入(缺勤扣款)

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))

　　應(yīng)付職工薪酬包括什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　如何理解管理費(fèi)用科目？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　會計(jì)人員對于暫估成本的會計(jì)處理，一般通過庫存商品、應(yīng)付賬款等科目進(jìn)行核算，具體的會計(jì)分錄該怎么做？

　　暫估成本的會計(jì)分錄

　　1、估入

　　借：庫存商品——XXX

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估

　　2、下月初,暫估入賬要沖回

　　借：庫存商品(紅字)

　　　　貸：應(yīng)付賬款——暫估(紅字)

　　3、估價(jià)入賬是在沒有取得發(fā)票時(shí)暫估入賬的，取得發(fā)票時(shí)，就不是暫估入賬了。暫估入賬可以用入庫單作為附件。

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)付賬款是會計(jì)科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗(yàn)收入庫時(shí)，應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時(shí)，根據(jù)不同的銷售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；在建工程等領(lǐng)用庫存商品，應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。